USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - สำหรับบางตัวย่อเหล่านี้ไม่มีความหมายอะไรเลยและพวกเขาชี้ไปที่ผู้ประกอบการ ภาระภาษี ผู้เสียภาษีทุกคนสามารถทำงานได้ตามโครงการทั่วไป แต่ในรัสเซีย OSNO มีภาระมากที่สุดทั้งในด้านการเงินและการบริหาร ธุรกิจขนาดเล็ก บ่อยครั้งที่พวกเขาเลือกระบบภาษีพิเศษที่อนุญาตให้ธุรกิจที่เริ่มต้นขึ้นเพื่อพัฒนาในเงื่อนไขที่ประหยัด บทความนี้จะมุ่งเน้นไปที่ระบบภาษีแบบง่าย (6%)
สาระสำคัญของโครงการ
ระบบภาษีที่เรียบง่ายเป็นที่นิยมที่สุดในบรรดาธุรกิจขนาดเล็ก ความน่าดึงดูดใจของมันถูกอธิบายโดยการโหลดขนาดเล็กความสะดวกในการเก็บบันทึก ผู้ประกอบการที่เลือกระบอบการปกครองนี้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระ VAT ภาษีทรัพย์สินและโอนเพียงภาษีเดียว ขั้นตอนสำหรับการใช้วงจรอธิบายใน chap 26 ของรหัสภาษี
องค์กรที่ไม่มีสาขาที่มีจำนวนคนต่อปีสูงถึง 100 คนและมีรายได้ 9 เดือนน้อยกว่า 45 ล้านรูเบิลมีสิทธิ์ใช้ STS (6 เปอร์เซ็นต์) มูลค่าคงเหลือของระบบปฏิบัติการต้องไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล ผู้เสียภาษีสามารถเลือกเกณฑ์การชำระเงินได้อย่างอิสระ: USN 6%, การลดภาษีเนื่องจากค่าใช้จ่าย
องค์กรต่อไปนี้ไม่สามารถใช้งานได้ง่าย:
- ธนาคาร, กองทุนรวมที่ลงทุน, บริษัท ประกัน;
- สถาบันงบประมาณ
- บริษัท ต่างประเทศ
- การให้บริการทางกฎหมายและการรับรองเอกสาร;
- มีส่วนร่วมในการพนัน
พวกเขาจะไม่สามารถเปลี่ยนเป็น IP "ที่ทำให้ง่ายขึ้น" ซึ่ง:
- ทำสินค้าที่ต้องเสียภาษี;
- มีส่วนร่วมในการสกัดและการขายแร่;
- ตั้งอยู่ที่ USCH;
- ไม่ได้แจ้งเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของพวกเขาในเวลาที่เหมาะสม
ฐานภาษีถูกกำหนดตามเกณฑ์คงค้างนั่นคือรายได้และค่าใช้จ่ายจะถูกนำมาพิจารณาตั้งแต่ต้นปี มีการส่งการประกาศปีละครั้งและชำระภาษีเป็นรายไตรมาส: เงินทดรองจ่ายสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานและในตอนท้ายของปีจะเป็นส่วนที่เหลือของจำนวนเงิน
ข้อดีของ USN (6%)
มีไม่กี่คน:
- ลดการจ่ายภาษี
- ยื่นคำประกาศปีละครั้ง;
- ความสามารถในการลด ฐานภาษี;
- การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;
- ความสามารถในการเลือกฐานภาษีได้อย่างอิสระ
- ความพร้อมของอัตราพิเศษ;
- บัญชีที่มีน้ำหนักเบา
ข้อเสียของ USN
- ข้อ จำกัด เกี่ยวกับกิจกรรม ใน "ง่าย" ไม่สามารถเป็นสถาบันการเงินพนักงานรับรองเอกสารและทนายความกองทุนบำเหน็จบำนาญเอกชนและองค์กรอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในศิลปะ 346 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ไม่มีโอกาสเปิดสำนักงานตัวแทน ปัจจัยนี้อาจเป็นอุปสรรคสำหรับ บริษัท ที่วางแผนจะขยายธุรกิจ
- รายการค่าใช้จ่ายที่ จำกัด สำหรับรูปแบบที่สอง
- ไม่มีภาระผูกพันในการวาดใบแจ้งหนี้ ในอีกด้านหนึ่งจะช่วยประหยัดเวลาในเวิร์กโฟลว์ ในทางกลับกันมันอาจกลายเป็นอุปสรรคสำหรับคู่สัญญาที่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม พวกเขาจะไม่สามารถแสดงภาษีสำหรับการคืนเงิน
- การไร้ความสามารถในการลดฐานสำหรับความสูญเสียที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาของการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อเปลี่ยนไปใช้โหมดอื่นและในทางกลับกัน
- ตามรูปแบบที่สองจะต้องชำระภาษีแม้ว่า บริษัท จะมีผลขาดทุนในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน
- ในกรณีที่ละเมิดมาตรฐานสิทธิในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะสูญหายไป
- ลดลงในฐานเนื่องจากความก้าวหน้าซึ่งในอนาคตอาจกลายเป็นจำนวนเงินเครดิตที่ไม่ถูกต้อง
- รายงานที่ การชำระบัญชีขององค์กร
- ในกรณีของการขายสินทรัพย์ถาวรที่ซื้อมาในช่วงเวลาที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายฐานภาษีจะต้องถูกคำนวณใหม่การชำระค่าธรรมเนียมและค่าปรับ
ไปได้อย่างไร
สำหรับ IP ที่สร้างขึ้นใหม่ขั้นตอนมีดังนี้ ส่งใบสมัครในแบบฟอร์มหมายเลข 26.2 พร้อมกับชุดเอกสารสำหรับการลงทะเบียนของรัฐ IE ส่งเอกสาร ณ สถานที่ที่อยู่อาศัย, LLC - ที่สถานที่หากภายใน 30 วันหลังจากการลงทะเบียนของรัฐยังไม่ได้ส่งใบสมัครเพื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย (6%) ผู้เสียภาษีจะเปลี่ยนไปใช้ระบบทั่วไปโดยอัตโนมัติ หน่วยงานที่ทำหน้าที่จำเป็นต้องเขียนคำสั่งก่อนวันที่ 31 ธันวาคม หากพบพารามิเตอร์ทั้งหมด (จำนวนพนักงานปริมาณของรายได้ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร) จะไม่มีปัญหากับการเปลี่ยนเป็น "การทำให้เข้าใจง่าย"
รูปแบบแรก: STS (รายได้ 6%)
ฐานภาษี (รายได้) คูณด้วย 6% เงินทดรองที่ระบุไว้สำหรับปีจะถูกหักออกจากผลลัพธ์ เนื่องจากเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับผลประโยชน์ของพนักงาน (สามวันแรกของการลาป่วย) ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดจำนวนภาษีได้สูงสุดครึ่งหนึ่ง โครงการดังกล่าวน่าสนใจยิ่งขึ้นสำหรับผู้ประกอบการที่มีพนักงาน
ความแตกต่างที่สำคัญ ความก้าวหน้าที่เกิดขึ้นและจ่ายในเวลาของการตั้งถิ่นฐานเท่านั้นที่สามารถลดฐานได้ กล่าวคือหากมีการโอนเงินสมทบสำหรับเดือนธันวาคม 2558 ในเดือนมกราคม 2559 พวกเขาจะลดจำนวนค่าธรรมเนียมสำหรับงวดก่อนหน้า พวกเขาจะไม่ส่งผลกระทบต่อภาษีปี 2559 แต่อย่างใด
ตัวอย่าง
ฐานภาษีสำหรับการดำเนินงาน 9 เดือนมีจำนวน 1.45 ล้านรูเบิล ในช่วงครึ่งแรกของปีมีการโอนเงินประกันในจำนวนเงิน 35,000 รูเบิลความก้าวหน้าสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (USN 6%) - 40,000 รูเบิล
ฐาน: 1.45 x 0.06 = 0.87 ล้านรูเบิล
เนื่องจากเบี้ยประกันสามารถลดจำนวนภาษีได้: 87 x 0.5 = 43.5 พันรูเบิล
ตัวเลขนี้น้อยกว่าจำนวนเงินบริจาคดังนั้นจึงนำมาพิจารณาเต็มจำนวน
ชำระภาษี: 87–35 - 40 = 12,000 รูเบิล
เปลี่ยนเงื่อนไขของงานก่อนหน้า ให้จำนวนเงินสมทบประกันโอนสำหรับพนักงานจำนวนถึง 55,000 รูเบิลผลประโยชน์ความพิการ - 4 พันรูเบิลความก้าวหน้า - 45,000 รูเบิล
จำนวนเงินสมทบและผลประโยชน์มากกว่าขีด จำกัด ดังนั้นจะมีเพียง 43,000 rubles เท่านั้นที่จะถูกนำมาพิจารณา
ชำระภาษี: 87–43.5 - 45 = - 1.5 พันรูเบิล
มีการจ่ายเงินมากเกินไป ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องโอนไปยังงบประมาณสำหรับงวดปัจจุบัน
รูปแบบที่สอง: การลดต้นทุน
ค่าใช้จ่ายจะถูกหักจากรายได้จากนั้นจำนวนจะถูกคูณด้วย 15% ตามข้อบังคับของภูมิภาคอัตราภาษีจะลดลงเหลือ 5% ตัวอย่างเช่นในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กผู้ประกอบการทั้งหมดจ่าย USN ในอัตรา 10% และในภูมิภาคมอสโกเฉพาะผู้ที่มีส่วนร่วมในการผลิตพืช หากกำไรเป็นศูนย์หรือได้รับความสูญเสียดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาส หากค่าธรรมเนียมรายปีน้อยกว่า 1% ของรายได้คุณต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำ 1% ของรายได้
ค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อวัสดุสินทรัพย์ถาวรการสร้างสินทรัพย์ไม่มีตัวตนค่าตอบแทนแรงงานค่าเบี้ยประกันและอื่น ๆ ทั้งหมดต้องได้รับการพิสูจน์ทางเศรษฐกิจโดยได้รับการยืนยันจากเอกสาร ผู้ประกอบการจะต้องรักษา“ บัญชีการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย” แสดงไว้ในความเป็นจริงของการซื้อหรือการให้บริการ
ตัวอย่าง
รายได้ของ บริษัท ในปีนี้อยู่ที่ 4 ล้านรูเบิลค่าใช้จ่าย - 3.5 ล้านรูเบิล จ่ายล่วงหน้า สำหรับ 9 เดือน - 45,000 รูเบิล
1) 4 - 3.5 = 0.5 x 0.15 = 0.075 ล้านรูเบิล - จำนวนภาษี
2) 4 x 0.01 = 0.04 ล้านรูเบิล - 1% ของรายได้
จำนวนภาษีมากกว่าการชำระขั้นต่ำ จ่ายให้กับงบประมาณที่ควรจะเป็น: 75 - 45 = 30,000 รูเบิล
รายได้ของ บริษัท สำหรับปีมีจำนวน 4 ล้านรูเบิลค่าใช้จ่าย - 3.8 ล้านรูเบิลการจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับ 9 เดือน - 45,000 รูเบิล เราพิจารณา:
1) 4 - 3.8 = 0.2 x 0.15 = 0.03 ล้านรูเบิล - จำนวนภาษี
2) 4 x 0.01 = 0.04 ล้านรูเบิล - 1% ของรายได้
จำนวนภาษีที่คำนวณได้จะน้อยกว่าขั้นต่ำ งบประมาณจำเป็นต้องจ่าย 40,000 รูเบิล
นี่คือวิธีการคำนวณระบบภาษีแบบง่าย (6%, 15%)
วัตถุประสงค์ของการประเมิน
ผู้ประกอบการจะต้องเลือกรูปแบบภาษี ในตอนท้ายของปี IP สามารถเขียนคำสั่งเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงในประเภทของ USN มันเป็นผลกำไรมากขึ้นสำหรับผู้ประกอบการที่ให้บริการที่ไม่มีต้นทุนวัสดุขนาดใหญ่ในการใช้ STS (รายได้ 6%) บุคคลที่มีงานทำในด้านการค้าหรือการผลิตควรเลือกแบบแผนการที่มีต้นทุนลดลง
สำหรับอัตราดอกเบี้ยที่นี่ปัจจัยสำคัญคือการทำกำไรของธุรกิจ หากจำนวนเงินค่าใช้จ่ายตามแผนเป็น 60% (หรือมากกว่า) ของรายได้ก็จะมีกำไรมากขึ้นที่จะใช้รูปแบบที่สอง ในขณะเดียวกันก็เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเก็บบันทึกอย่างถูกต้องมีเอกสารหลัก (ที่มีลายเซ็นและตราประทับ) ยืนยันค่าใช้จ่าย
การรายงาน
ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่ใช้ STS (6%) ควรทราบข้อมูลที่จะส่งไปยังภาษี
- หนังสือบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDiR)
- การประกาศ
KUDiR ถูกเก็บไว้ที่ IP มันแสดงรายได้เท่านั้นในตอนท้ายของปีพวกเขาพิมพ์ออกมาจำนวนหน้าและแฟลช จนถึงวันที่ 30 เมษายน 2016 FTS จะต้องส่งคำประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย เงินสมทบกองทุนส่วนบุคคลสามารถชำระเป็นสองงวดจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม
ช่วงเวลา
จนถึงวันที่ 25 ของเดือนแรกของไตรมาสถัดไปผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายภาษี: 6% ของ STS ชำระคืนเมื่อสิ้นปี พิจารณาปฏิทินภาษีสำหรับปี:
04/01/16 - จ่ายเงินสมทบเข้ากองทุน (สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559 และยอดคงเหลือปี 2558)
04/25/16 - จ่ายเงินล่วงหน้าไปยังบริการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลาง (สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2559)
04/30/16 - โอนภาษี USN เป็นกองทุน (สำหรับปี 2015)
04/30/16 - จัดให้มีการประกาศสำหรับปี 2015 ถึง Federal Tax Service;
07/01/16 - โอนเงินสมทบ (สำหรับไตรมาสที่สอง);
07/25/16 - จ่ายเงินล่วงหน้าไปยังบริการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลาง (ครึ่งปี)
10/01/16 - โอนเงินสมทบเข้ากองทุน (สำหรับไตรมาสที่ 3)
10/25/16 - จ่ายล่วงหน้าไปยัง Federal Tax Service (สำหรับไตรมาสที่สาม);
12/31/16 - โอนเงินสมทบ (สำหรับไตรมาสที่สี่)
คุณต้องมาตรวจสอบเพียงครั้งเดียวเพื่อส่งประกาศในระบบภาษีแบบง่าย
การเปลี่ยนแปลงปี 2559
ในปีใหม่ขีด จำกัด รายได้เพิ่มขึ้น 32.9%:
- 79.74 ล้านรูเบิล - จำนวนรายได้สูงสุดที่คุณสามารถอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559
- 59,805 พันรูเบิล จำนวนรายได้สูงสุดที่จะใช้ได้ในปี 2560
- ไม่เกิน 51.615,000 รูเบิล ผู้ประกอบการต้องมีรายได้ 9 เดือนปี 2558 เพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559
การแก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 232 อนุญาตให้ภูมิภาคลดอัตรา: จาก 6% เป็น 1% สำหรับโครงการแรกและ 15 ถึง 7.5% สำหรับโครงการที่สอง
จาก 01.01.16 บริษัท ขนาดเล็กได้รับการยกเว้นจากการตรวจสอบที่ไม่ใช่ภาษี หากองค์กรหลงผิดแผนการตรวจสอบองค์กรอาจแยกตัวออกจากรายการ การทำเช่นนี้คุณต้องเขียนคำสั่งแนบสำเนารับรองรายงานผลทางการเงินข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานเฉลี่ยและโอนแพคเกจของเอกสารไปยังแผนก Rospotrebnadzor
ในตัวอย่างรายการที่ไม่ถูกต้องทางคณิตศาสตร์!