เพื่ออำนวยความสะดวกให้กับชีวิตของวิสาหกิจขนาดเล็กที่จัดตั้งขึ้นในรูปแบบของ บริษัท รับผิด จำกัด รัฐจึงพัฒนาระบบภาษีแบบง่ายขึ้นสำหรับบางคน
เงื่อนไขการใช้งาน CSS
กฎหมายระบุว่าไม่ใช่ทุก บริษัท ที่สร้างขึ้นในรูปแบบของ LLC สามารถพึ่งพาข้อกำหนดพิเศษ หากต้องการทำสิ่งนี้จะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนหนึ่ง ดังนั้นง่าย ระบบภาษี สำหรับ LLC จะใช้เฉพาะเมื่อรายได้ 9 เดือนของการดำเนินงานไม่เกิน 45 ล้านรูเบิลและ บริษัท มีพนักงานไม่เกิน 100 คน โหมดนี้ไม่สามารถใช้งานได้โดย บริษัท ประกันภัยกองทุนบำเหน็จบำนาญกองทุนการลงทุน บริษัท ที่มีสาขาธนาคารและ บริษัท ที่มีรายได้จากธุรกิจการพนันหรือในหลักทรัพย์และตลาดหุ้น
การเปลี่ยนไปใช้ระบบดังกล่าวดำเนินการเฉพาะบนพื้นฐานความสมัครใจเท่านั้น บริษัท จะต้องส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องในช่วงเดือนตุลาคมถึงพฤศจิกายนของปีปัจจุบันและตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมจะสามารถเริ่มทำงานได้โดยจ่ายภาษีเพียงใบเดียว
องค์กรที่เพิ่งสร้างขึ้นสามารถปล่อยแอพพลิเคชั่นที่เกี่ยวข้องเมื่อส่งเอกสารเพื่อการลงทะเบียน แต่ไม่ต้องกังวลหากคุณไม่ได้ทำทันที มันสามารถเขียนได้ภายในห้าวันจากช่วงเวลาที่ บริษัท ได้ลงทะเบียนแล้ว
โปรดทราบว่าระบบภาษีแบบทั่วไปและแบบง่ายสำหรับ LLCs ไม่สามารถนำมารวมกันได้ ฝ่ายบริหารควรเลือกเงื่อนไขที่ บริษัท จะทำงานอย่างอิสระโดยมีการวิเคราะห์ข้อดีและข้อเสียของแต่ละโหมดและเลือกตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับตัวเอง
ผู้ประกอบการทางการเกษตร
แยกเป็นมูลค่า noting องค์กรเหล่านั้นที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมพิเศษชนิด - ผลิตพืชหรือเลี้ยงสัตว์ พวกเขาสามารถจ่าย ภาษีการเกษตรเดียว มันรวมผลประโยชน์ที่จัดตั้งขึ้นเพิ่มเติมและระบบภาษีที่ง่ายขึ้นสำหรับ LLC 6% ของรายได้ที่เหลือหลังจากหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดเป็นฐานภาษีที่เกี่ยวข้อง และถ้าคุณเพิ่มการลดเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานแล้วผลประโยชน์จะชัดเจน
สามารถรวม CES ได้ทั้งแบบง่ายและแบบ ระบบภาษีอากรทั่วไป แต่ในเวลาเดียวกันการบัญชีจะต้องเก็บบันทึกกิจกรรม สิ่งที่อยู่ภายใต้ภาษีสังคมเศรษฐกิจแบบรวมจะได้รับการพิจารณาและจ่ายแยกต่างหากจากภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบภาษีพื้นฐาน
วิธีคำนวณการชำระเงินครั้งเดียวตามรายได้
เจ้าของธุรกิจควรทราบว่าระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC ช่วยให้คุณสามารถเลือกว่าจะเก็บบันทึกอย่างไร สิ่งนี้จะกำหนดว่าจะต้องมอบให้กับรัฐมากน้อยเพียงใด
ตัวเลือกแรกคือ บริษัท จะจ่าย 6% ของรายได้ทั้งหมด ในกรณีนี้ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดไปยังบัญชีของ บริษัท ดังกล่าวจะได้รับการพิจารณาและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะไม่นำมาพิจารณา
สิ่งเดียวที่จะต้องคำนวณแยกต่างหากก็คือจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการประกันบำนาญและลาป่วย จำนวนภาษีถูกกำหนดดังนี้รายได้ทั้งหมดที่ได้รับคูณด้วย 6% การชำระเงินทั้งหมดสำหรับการลาป่วยและการประกันภาคบังคับจะถูกหักออกจากจำนวนนี้ หากยอดคงเหลือน้อยกว่าภาษีที่ต้องชำระภาษีจะถูกลดลงอีก 50%
ระบบดังกล่าวเหมาะสำหรับองค์กรที่มีต้นทุนต่ำ ส่วนใหญ่มักจะใช้โดย บริษัท ที่ให้บริการที่หลากหลาย
ระบบ "รายได้หักค่าใช้จ่าย"
บริษัท ที่มีส่วนร่วมในการค้าขายหรือกิจกรรมอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายที่สำคัญไม่ได้สนใจที่จะจ่ายเงินสมทบเฉพาะจากเงินที่ได้รับ สำหรับกรณีดังกล่าวระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย ๆ สำหรับ LLC ได้รับการพัฒนาขึ้น “ รายได้หักค่าใช้จ่าย” เป็นสูตรที่ใช้ในการกำหนดจำนวนเงินพื้นฐานที่จะจ่ายเงินสมทบ
กฎหมายกำหนดว่าเมื่อใช้ระบบนี้จะสามารถกำหนดภาษีได้ในจำนวน 5 ถึง 15% - ขึ้นอยู่กับภูมิภาคของสหพันธ์ที่ LLC ดำเนินงาน แต่ในทางปฏิบัติมันกลับกลายเป็นว่าสำหรับ บริษัท ส่วนใหญ่จะมีการกำหนดมูลค่าสูงสุด
การคำนวณมีดังนี้ รายได้รวมขององค์กรถูกนำมาพิจารณาในรายได้และค่าใช้จ่าย - ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นระหว่างการดำเนินการ สิ่งเหล่านี้รวมถึงการซื้อวัสดุส่วนประกอบและสินค้า แต่ยังให้เช่าชำระค่าบริการของ บริษัท บุคคลที่สามและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ไม่รวมภาษี
นอกจากนี้หากฐานภาษีมีค่าน้อยกว่าศูนย์ บริษัท จะต้องจ่ายในอัตราขั้นต่ำที่จัดตั้งขึ้น
การรายงาน
แม้จะมีความจริงที่ว่าผู้ประกอบการในระบบแบบง่ายได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินบังคับจำนวนมาก แต่งานจำนวนมากยังคงอยู่สำหรับนักบัญชีในองค์กร ตามผลของรอบระยะเวลาการรายงานบัญชีมีหน้าที่ต้องรายงานการประกันสังคมกองทุนบำเหน็จบำนาญและแน่นอนภาษี FSS จัดทำเอกสารเพื่อยืนยันประเภทของกิจกรรมขององค์กร นอกจากนี้งบจะถูกส่งไปที่นั่นซึ่งกองทุนของกองทุนจะแสดง ในบัญชีบำนาญ LLC บนระบบภาษีแบบง่ายให้การคำนวณเงินสมทบ นอกจากนี้เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่ดินและภาษีมูลค่าเพิ่มจะได้รับ
แต่นั่นไม่ใช่ทั้งหมด เมื่อเสร็จสิ้น ระยะเวลาภาษี LLC แต่ละแห่งจะต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานและรายได้เอกสารที่จำเป็นไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญข้อมูลเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ยังมีการกรอกและส่งคำประกาศเกี่ยวกับการขนส่งที่ดินและภาษีเดี่ยว
แม้ว่าคุณจะมีระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLCs การรายงานยังไม่สิ้นสุด บริษัท ต้องเป็นผู้นำด้วย หนังสือของรายได้และค่าใช้จ่าย ทุกปีจนถึงวันที่ 31 มีนาคมจะมีการแสดงให้เห็นถึงบริการด้านภาษีและหน่วยงานทางสถิติ
กำหนดเวลา
กิจกรรมการบัญชีขององค์กรใด ๆ มีการควบคุมอย่างเข้มงวด คนที่ทำงานในพื้นที่นี้ไม่เพียง แต่ควรเก็บรักษาเอกสารทั้งหมด แต่ยังจำวันครบกำหนดส่งรายงานไปยังหน่วยงานรัฐต่างๆ
ตัวอย่างเช่นระบบภาษีแบบง่ายสำหรับแอลแอลซีจัดให้องค์กรรายงานปีละครั้ง แต่นี่ไม่ได้หมายความว่าพวกเขาจะต้องคำนวณเงินสมทบที่ประเมินด้วยความถี่เดียวกัน มีการชำระภาษีครั้งเดียวไตรมาสละครั้งและจะต้องชำระก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากการรายงาน ดังนั้นในช่วงสามเดือนแรกการชำระเงินจะต้องไม่เกินวันที่ 25 เมษายน ดังนั้นสำหรับไตรมาสที่สอง - จนถึง 25 กรกฎาคมสำหรับไตรมาสที่สาม - จนถึงวันที่ 25 ตุลาคมสำหรับไตรมาสที่สี่ - จนถึงวันที่ 31 มีนาคม
นอกจากนี้ก่อนสิ้นไตรมาสแรกจะมีการส่งคืนภาษีในระบบภาษีแบบง่าย ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานมีให้จนถึง 20 มกราคม แต่จำเป็นต้องรายงานไปยัง FSS และ PF ทุกไตรมาส
ประโยชน์ของระบบ
ก่อนที่จะเปลี่ยนระบอบการจัดเก็บภาษีการบัญชีและการจัดการของแต่ละ บริษัท มีความสนใจว่าสิ่งนี้สมเหตุสมผลหรือไม่ ดังนั้นพวกเขาจึงสนใจในข้อดีทั้งหมดที่ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายจัดทำสำหรับ LLC
ตัวอย่างที่ง่ายที่สุดที่จะได้รับ: องค์กรในระบบภาษีแบบง่ายได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีเงินได้ มีเพียงการเพิ่มขึ้นของรายได้ที่ไม่ได้รับจากกิจกรรมของ บริษัท และจากการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับหนี้ประเภทใดประเภทหนึ่ง นี่เป็นประเด็นสำคัญที่ผู้บริหารของ บริษัท ให้ความสนใจเมื่อเลือกระบบภาษี
แต่นอกเหนือจากนี้ข้อดีของ USN for LLC ยังรวมถึงกรณีที่ไม่มีความจำเป็นต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินการตกปลาภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT UST
ข้อเสียโหมดดั้งเดิม
อย่าลืมว่าภาษีเดียวมีข้อเสีย องค์กรขนาดใหญ่ที่ค่อนข้างใหญ่ควรตรวจสอบจำนวนรายรับที่ได้รับและจำนวนพนักงานอย่างระมัดระวัง หากพวกเขาเกินกว่าบรรทัดฐานที่กำหนดไว้องค์กรควรเปลี่ยนไปใช้ระบบทั่วไป นอกจากนี้ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC จำกัด ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร (รวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน) ไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล
ข้อเสียเปรียบหลัก ได้แก่ ความจริงที่ว่าองค์กรจะถูกบังคับให้จ่ายภาษีแม้ว่าพวกเขาจะทำงานที่ขาดทุน หาก บริษัท มีรายได้อย่างน้อยก็การทำบัญชีจะมีบางอย่างที่ต้องทำในช่วงเวลาการรายงาน
ความยากลำบากในการเลือก
มีหลายกรณีที่องค์กรสามารถอยู่ในระบบภาษีอากรได้ง่ายกว่าแม้ว่ารายได้และจำนวนพนักงานจะอนุญาตให้พวกเขาเปลี่ยนมาใช้ระบบที่ง่ายขึ้นได้ หาก บริษัท มีส่วนร่วมในการนำเข้าสินค้าต่าง ๆ ไปยังรัสเซียและยังคงถูกบังคับให้ชำระ VAT ที่ศุลกากร บริษัท จะไม่เปลี่ยนเป็น "การทำให้เข้าใจง่าย" นอกจากนี้ในโหมดทั่วไปก็เหมาะสมที่จะอยู่กับ บริษัท ที่คู่สัญญาเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม
