ระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายย่อย วิธีการเลือกระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

เมื่อตัดสินใจเกี่ยวกับองค์กรธุรกิจของคุณเองคุณต้องจินตนาการให้ชัดเจนว่าระบบภาษีใดที่ควรเลือกสำหรับ IP

ประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการและหลักการที่เลือกไว้ของการบัญชีในสถานที่ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้โดยตรง ให้เราได้รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบภาษีประเภทหลัก

ระบบภาษีอากรทั่วไปสำหรับผู้ประกอบการ

ระบบนี้จะนำไปใช้โดยอัตโนมัติหากองค์กรธุรกิจในระหว่างการลงทะเบียนไม่ได้เขียนคำสั่งเกี่ยวกับการใช้ระบอบการปกครองที่ง่าย ในกรณีนี้ผู้ชำระเงินจะต้องเก็บบัญชีเต็ม (IP - บัญชีที่สอดคล้องกัน สมุดรายได้และค่าใช้จ่าย) รวมถึงหน้าที่ควรรวมถึงการชำระภาษีดังกล่าว: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีมูลค่าเพิ่มและทรัพย์สิน

ระบบประยุกต์ (USN)

มันเป็นความสมัครใจ ระบอบภาษี เมื่อใช้ระบบนี้คุณสามารถส่งการแจ้งเตือน ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนไปยังหน่วยงานด้านภาษีเท่านั้น แอปพลิเคชั่นสามารถลดภาระได้อย่างมากเนื่องจากได้รับการยกเว้นภาษีเช่นภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีรายได้ส่วนบุคคลและทรัพย์สิน มันเป็นความรับผิดชอบของผู้ประกอบการในการจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องทุก ๆ ไตรมาสและส่งประกาศพิเศษปีละครั้ง นี้ ระบบภาษี สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลอนุญาตให้ลดการชำระเบี้ยประกันได้มากถึง 50 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษี

องค์กรธุรกิจที่ไม่มีพนักงานสามารถลดจำนวนภาษีได้ 50 เปอร์เซ็นต์โดยไม่มีข้อ จำกัด ใด ๆ เนื่องจากการจ่ายเงินสมทบ อย่างไรก็ตามมีหนึ่งข้อแม้: เมื่อเลือกประเภทของกิจกรรมคุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ามันไม่รวมอยู่ในรายการของสิ่งที่ห้ามไม่ให้ใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย"

รายการชนิดพันธุ์ดังกล่าวบันทึกไว้ในรหัสภาษี นอกจากนี้ระบบภาษีนี้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีข้อ จำกัด ด้านรายได้ต่อปีซึ่งไม่ควรเกิน 60 ล้านรูเบิล จำนวนเงินนี้จะได้รับการจัดทำดัชนีไปยัง deflator ดังนั้นในปี 2557 จึงเท่ากับ 1.067 ดังนั้นข้อ จำกัด ของจำนวนเงินรายได้ต่อปีเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย จำกัด อยู่ที่ 64 ล้านรูเบิล

ระบบภาษีที่กำหนดไว้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (UTII)

ตั้งแต่ปี 2013 ระบบนี้เป็นโหมดสมัครใจในการคำนวณและจ่ายเงินให้กับงบประมาณ มันสามารถใช้ในการปรากฏตัวของกิจกรรมเฉพาะที่ระบุไว้ในศิลปะ 346 ของรหัสภาษี

เมื่อผู้ประกอบการเลือกระบบนี้เขาต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ

ชำระภาษีนี้ทุกไตรมาส มูลค่าของมันขึ้นอยู่กับผลกำไรขั้นพื้นฐานที่กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นสำหรับแต่ละกิจกรรมเท่านั้นเช่นเดียวกับตัวชี้วัดทางกายภาพเช่นจำนวนพนักงานหรือพื้นที่ของพื้นการซื้อขาย

ระบบภาษีดังกล่าวสำหรับผู้ประกอบการเช่นเดียวกับระบบภาษีแบบง่ายลดการจ่ายเงินให้กับงบประมาณของผู้ประกอบการด้วยเบี้ยประกันสำหรับพนักงานสูงสุดถึง 50 เปอร์เซ็นต์

หากผู้ประกอบการมีพนักงานเขาก็ไม่สามารถคำนึงถึงผลงานที่จ่ายให้กับตัวเองเมื่อลดภาษี ในกรณีที่ไม่มีพนักงานสามารถลดภาษีได้โดยไม่มีข้อ จำกัด เมื่อองค์กรธุรกิจดำเนินกิจกรรมหลายประเภทจะมีเพียงประเภทเดียวที่ใช้ได้กับ UTII ในขณะที่ส่วนที่เหลืออยู่ภายใต้ "การทำให้เข้าใจง่าย" หรือระบบทั่วไป (การรายงานและการชำระเงินตามงบประมาณจะดำเนินการตามวิธีการของระบบเหล่านี้)

ระบบภาษีสิทธิบัตร

มันได้รับการดำเนินการตั้งแต่ต้นปี 2013 มันใช้เฉพาะกับ IP ระบบสิทธิบัตรของการจัดเก็บภาษีมีคุณสมบัติคล้ายกับรุ่นก่อนหน้า (UTII) สามารถใช้พร้อมกันกับระบบอื่นและสามารถใช้สำหรับกิจกรรมเฉพาะเท่านั้น อย่างไรก็ตามมีหนึ่งข้อแม้: รายการของสายพันธุ์ดังกล่าวไม่ได้จัดตั้งขึ้นในเขตเทศบาล แต่ในภูมิภาค

ข้อแตกต่างระหว่างสิทธิบัตรกับระบบอื่นคือค่าธรรมเนียมคงที่ กล่าวอีกนัยหนึ่งคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับผลงานประจำไตรมาส (คำนวณตามตัวชี้วัดของกิจกรรม) ก็เพียงพอที่จะซื้อสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาหนึ่งเดือนถึงหนึ่งปี นอกจากนี้ระบบภาษีนี้สำหรับผู้ประกอบการยังมีข้อได้เปรียบที่สำคัญอีกประการหนึ่ง - ไม่จำเป็นต้องยื่น หน่วยงานด้านภาษี ไม่มีการประกาศ ข้อเสียคือจำเป็นต้องจัดทำบัญชีรายรับรายจ่ายสำหรับประเภทของกิจกรรมที่ได้รับสิทธิบัตรรวมถึงความเป็นไปไม่ได้ที่จะลดจำนวนสิทธิบัตรสำหรับการประกัน

ภาษีการเกษตรแบบรวม (SAR)

ผู้ผลิตสินค้าเกษตรสามารถใช้ภาษีนี้ได้

การกำหนดระบบภาษี

ดังที่แสดงไว้ด้านบนการเลือกระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลค่อนข้างซับซ้อน นี่คือสาเหตุที่กว้างใหญ่ของรายการของพวกเขา อย่างไรก็ตามระบบภาษีทั่วไปสำหรับผู้ประกอบการมักไม่ค่อยถูกใช้โดยผู้ประกอบการมือใหม่ ดังนั้นหากไม่มีความจำเป็นเร่งด่วนสำหรับใบรับรองผู้ชำระ VAT (นิติบุคคลธุรกิจไม่ได้ดำเนินการค้าส่งและไม่มีคู่สัญญาที่อาจต้องการใบแจ้งหนี้สำหรับการขอคืนเงินภาษีจากงบประมาณครั้งต่อไป) ดังนั้นจึงเป็นการง่ายที่สุดที่จะใช้ .

การกำหนดระบบที่ดีที่สุด

จะหาระบบภาษีทรัพย์สินทางปัญญาที่เหมาะสมที่สุดในขณะลงทะเบียนได้อย่างไร เมื่อลงทะเบียนผู้มีอำนาจภาษีจะโอนกิจการธุรกิจไปยังระบบทั่วไปพร้อมกับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตามผู้ประกอบการมีสิทธิ์เลือกระบบที่เรียบง่ายซึ่งควรเลือกรายได้ที่ได้รับ (ในอัตรา 6%) หรือลดรายได้ด้วยจำนวนค่าใช้จ่าย (ในอัตรา 5-15%) เป็นวัตถุเมื่อพิจารณาถึงภาระผูกพัน

แอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนเป็น "การทำให้เข้าใจง่าย" สามารถส่งระหว่างการลงทะเบียนของรัฐพร้อมกับเอกสารอื่น ๆ อย่างไรก็ตามการเปลี่ยนแปลงสามารถทำได้หลังจากได้รับใบรับรองการลงทะเบียนที่เหมาะสมภายในห้าวันทำการ หากไม่ปฏิบัติตามช่วงเวลานี้ความเป็นไปได้ของการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเกิดขึ้นจากปีหน้าเท่านั้น หากต้องการองค์กรธุรกิจอาจกลับสู่ระบบทั่วไป ในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการไม่สามารถอยู่ในระบบภาษีทั้งสองนี้ได้

อีกครั้งฉันต้องการที่จะดึงดูดความสนใจของผู้อ่านว่าหากผู้ประกอบการแต่ละคนไม่ได้เปลี่ยนเป็น "การทำให้เข้าใจง่าย" หรือประเภทของกิจกรรมของเขาไม่ได้ตกอยู่ภายใต้ระบบที่มีการฟ้องร้องเขาต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เริ่มธุรกิจใหม่อีกครั้ง

บ่อยครั้งที่ก่อนที่องค์กรธุรกิจที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมบางอย่างเกิดขึ้นคำถาม:“ ฉันจะหาระบบภาษีได้อย่างไร” ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจติดต่อหน่วยงานภาษีสำหรับเรื่องนี้ ดีกว่าถ้าอยู่ในการเขียน โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากผู้ประกอบการตั้งใจที่จะดำเนินกิจกรรมของเขา

บ่อยครั้งหลังจากเวลาเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีและการขาดการส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องในเวลาที่เหมาะสมผู้ประกอบการแต่ละรายพบว่าตัวเองในระบบภาษีอากรทั่วไปซึ่งถือว่าการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายเต็มรูปแบบ ดังนั้นการยื่นเรื่องต่อกรมสรรพากรจะหลีกเลี่ยงการใช้มาตรการคว่ำบาตรและค่าปรับต่างๆ แท้จริงแล้วการเพิกเฉยต่อกฎหมายไม่ได้ยกเว้นความรับผิด!

ผลการวิจัย

สรุปเนื้อหาที่นำเสนอในบทความนี้มีความจำเป็นต้องวาดข้อสรุปดังต่อไปนี้ด้วยระบบการจัดเก็บภาษีที่หลากหลายผู้ประกอบการต้องเข้าใจอย่างชัดเจนว่าแต่ละประเภทนั้นขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่ผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งใจที่จะดำเนินการจำนวนรายได้ต่อปีและจำนวนพนักงาน ดังนั้นเมื่อได้รับสิทธิบัตรผู้ประกอบการสามารถจ้างพนักงานได้ไม่เกินห้าคน

เพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิดต่าง ๆ เมื่อกำหนดวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีในระยะเริ่มต้นจะง่ายขึ้นในระบบสิทธิบัตร (ถ้าประเภทของกิจกรรมที่อนุญาต) ซึ่งเกี่ยวข้องกับระบบง่าย ๆ ของการรักษารายได้และการชำระเงินคงที่ของสิทธิบัตร หากคุณได้รับประสบการณ์บางอย่างคุณสามารถลองใช้ระบบที่เรียบง่ายอยู่แล้วการใช้ระบบที่ให้ไว้สำหรับการประกาศเพียงปีละครั้งและการชำระภาษีที่เกี่ยวข้องไตรมาสละครั้ง

ด้วยการขยายจำนวนของกิจกรรมรวมถึงการเพิ่มการหมุนเวียนผู้ประกอบการสามารถลองใช้ระบบภาษีอากรทั่วไปซึ่งเป็นแอพพลิเคชั่นที่ต้องใช้นักบัญชีกับพนักงาน