ระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ประเภทของระบบภาษี แนวคิดระบบภาษี

ระบบภาษีและค่าธรรมเนียมในระบบเศรษฐกิจตลาดเป็นงานที่สำคัญ การกระทำของมันจะต้องดีบั๊กอย่างชัดเจนและตรงตามเงื่อนไขที่การผลิตเพื่อสังคมพัฒนาขึ้น

ฟังก์ชั่นหลัก

ระบบภาษีและค่าธรรมเนียมส่วนใหญ่จัดทำขึ้นเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของรายได้งบประมาณของประเทศ ฟังก์ชั่นนี้มีความสำคัญอย่างแน่นอน แต่ไม่ถือว่าเป็นคุณสมบัติหลัก ความจริงก็คืองบประมาณอาจเกิดขึ้นได้อย่างดีหากไม่มีรายได้ดังกล่าว ระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียทำหน้าที่กำกับดูแลที่สำคัญที่สุด มันถูกนำมาใช้ในสองพื้นที่ที่เกี่ยวข้อง ระเบียบของรัฐบาลนำไปใช้กับความสัมพันธ์ของสินค้าเงินและการตลาด มันรวมถึงการพัฒนากฎหมายส่วนใหญ่คำแนะนำมติของหน่วยงานของรัฐ การกระทำด้านกฎระเบียบเหล่านี้จะกำหนดขั้นตอนตามที่ปฏิสัมพันธ์ระหว่างผู้ผลิตผู้ซื้อและผู้ขายกิจกรรมของตลาดหลักทรัพย์บ้านการค้าสถาบันการเงินกฎที่ตลาดหลักทรัพย์ดำเนินการและอื่น ๆ

กฎระเบียบเฉพาะ

ในสภาวะตลาดมีการลดวิธีการบริหารที่มีต่อผู้ประกอบการ ในสถานการณ์เช่นนี้สิ่งที่เป็น "องค์กรที่ดีกว่า" ซึ่งมีสิทธิ์ในการจัดการการทำงานขององค์กรผ่านคำสั่งคำสั่งและคำสั่งค่อย ๆ หายไป อย่างไรก็ตามความจำเป็นในการดำเนินกิจกรรมผู้ใต้บังคับบัญชาเพื่อบรรลุเป้าหมายของการรวมผลประโยชน์ส่วนบุคคลของนักธุรกิจกับส่วนที่เหลือของประชาชน ในกรณีนี้การบีบบังคับทางเศรษฐกิจร่วมกับผลประโยชน์ทางวัตถุจะทำหน้าที่เป็นมาตรการที่เพียงพอ การพัฒนาระบบการจัดการจึงถูกควบคุมด้วยเครื่องมือหลายอย่าง เหล่านี้รวมถึง:

• ระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• การจัดทำอัตราดอกเบี้ยและเงินกู้ยืม
• การจัดซื้อจัดจ้างภาครัฐ
• การดำเนินโครงการทางเศรษฐกิจระดับชาติ
• การจัดสรรเงินอุดหนุนและการลงทุนจากงบประมาณ ฯลฯ

องค์ประกอบแรกคือศูนย์กลางของกระบวนการควบคุมของรัฐ การจัดทำรัฐด้วยอัตราภาษีค่าปรับผลประโยชน์เงื่อนไขการปรับภาษีแนะนำบางอย่างและไม่รวมภาระผูกพันอื่น ๆ ด้วยวิธีนี้รัฐบาลมีส่วนช่วยในการแก้ปัญหาสังคมเบื้องต้น

การส่งเสริม

ระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลกระทบต่อความก้าวหน้าทางเทคโนโลยีทำให้จำนวนงานเพิ่มขึ้น สิ่งเร้านั้นแสดงให้เห็นเป็นหลักในความจริงที่ว่ากำไรที่จัดสรรให้กับอุปกรณ์ใหม่การขยายและการสร้างใหม่ของการผลิตสินค้าอุปโภคบริโภคอุปกรณ์สำหรับการผลิตและสินค้าอื่น ๆ บางส่วนได้รับการยกเว้นภาษี ในหลายประเทศที่พัฒนาแล้วไม่มีการจัดเก็บภาษีเพื่อการพัฒนาและการวิจัย

ในเวลาเดียวกันส่วนหนึ่งของรายได้จากประชาชนผู้ประกอบการและรัฐวิสาหกิจในงบประมาณจะถูกแจกจ่ายให้กับการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานทางสังคมและอุตสาหกรรมการลงทุนในอุตสาหกรรมที่ใช้เงินทุนและอุตสาหกรรมที่ใช้เงินทุนสูงซึ่งมีระยะเวลาคืนทุนยาวนาน โดยเฉพาะอย่างยิ่งมอเตอร์เวย์ทางรถไฟโรงไฟฟ้าและเหมืองแร่ ปัจจุบันการเกษตรถือเป็นพื้นที่เฉพาะ ความล่าช้าในการพัฒนาของภาคนี้เป็นความเจ็บปวดอย่างมากสำหรับสถานะของเศรษฐกิจและสังคมทั้งหมด

ฟังก์ชั่นการคลัง

มันหมายถึงการยึดส่วนหนึ่งของผลกำไรของรัฐวิสาหกิจและบุคคลเพื่อการบำรุงรักษาเครื่องมือของรัฐภาคการป้องกันและส่วนของทรงกลมที่ไม่ใช่การผลิตที่ไม่ได้มีแหล่งรายได้ของตัวเองหรือถ้าเงินของพวกเขาไม่เพียงพอเพื่อให้แน่ใจว่า โดยเฉพาะสถาบันการศึกษาพิพิธภัณฑ์โรงภาพยนตร์และวิทยาศาสตร์พื้นฐาน

แนวคิดระบบภาษี

ฟังก์ชั่นด้านบนถูกคั่นด้วยเงื่อนไขอย่างมากเนื่องจากมีการใช้งานพร้อมกันและเชื่อมโยงกัน โครงสร้างของระบบภาษีมีความคล่องตัวและมีเสถียรภาพ ยิ่งมีเสถียรภาพมากเท่าใดผู้ประกอบการก็จะรู้สึกมั่นใจมากขึ้น ในกรณีนี้พวกเขามีความสามารถในการคำนวณอย่างถูกต้องล่วงหน้าผลกระทบของการดำเนินการตัดสินใจทางเศรษฐกิจการทำธุรกรรมธุรกิจหรือการทำธุรกรรมทางการเงิน

แนวคิดของระบบภาษีเกิดขึ้นเมื่อมีเงื่อนไขบางประการ พวกเขาสะท้อนให้เห็นถึงภาวะเศรษฐกิจของประเทศลักษณะของโครงสร้างทางสังคมความมั่นคงทางสังคมและการเมืองระดับความเชื่อมั่นของประชาชนในรัฐบาล เมื่อเงื่อนไขเหล่านี้และอื่น ๆ มีการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีสิ้นสุดลงเพื่อตอบสนองความต้องการเริ่มต้นที่ขัดแย้งกับปัจจัยวัตถุประสงค์ของการพัฒนาเศรษฐกิจของประเทศ ในเรื่องนี้โครงการทั้งหมดหรือองค์ประกอบของแต่ละบุคคลจะถูกปรับ โครงสร้างของระบบประกอบด้วย 4 ประเภทของภาษี:

1. รัฐบาลกลาง (ตามที่กฎหมายกำหนด)
2. รีพับลิกัน (จัดตั้งขึ้นโดยการกระทำเชิงบรรทัดฐานของหน่วยงานรัฐระดับชาติเหล่านี้)
3. ท้องถิ่น (กำหนดโดยหน่วยงานอาณาเขต)
4. โดยทั่วไปมีผลผูกพัน

หลักการพื้นฐาน

โครงสร้างของระบบภาษีถูกพิจารณาว่ามีเสถียรภาพและเอื้ออำนวยต่อกิจกรรมของผู้ประกอบการหากองค์ประกอบพื้นฐานการคว่ำบาตรและผลประโยชน์ที่สำคัญที่สุด (หากอัตราไม่เกินกว่าความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจ) ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง หากเราพูดถึงสถานการณ์ปัจจุบันภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีสรรพสามิตและการหักเงินจากผลกำไรจะพิจารณาจากตำแหน่งนี้ ภาษีอื่น ๆ และองค์ประกอบที่สอดคล้องกันของระบบการจัดเก็บภาษีสามารถและควรมีการปรับในความสัมพันธ์กับการเปลี่ยนแปลงทางเศรษฐกิจในประเทศโดยรวมและการผลิตโดยเฉพาะ

การจัดหมวดหมู่

ในทางปฏิบัติในประเทศจะใช้ระบบภาษีประเภทต่อไปนี้:

1. เอมโอช
2. UTII
3. USN

ประการแรกคือประเภทของการเก็บภาษีหลัก ที่สองและสามเป็นโหมดพิเศษ เมื่อพิจารณาประเภทของระบบภาษีสำหรับการเลือกรูปแบบที่เหมาะสมที่สุดในภายหลังควรคำนึงถึงปัจจัยหลายประการ:

1. ประเภทและกิจกรรมเฉพาะ
2. จำนวนพนักงาน
3. ปริมาณการหมุนเวียนของเงินต่อปี
4. การปรากฏตัวของระบบปฏิบัติการ
5. อัตราส่วนของระดับค่าใช้จ่ายและรายได้

เอมโอช

ระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนี้เป็นระบบหลัก (ทั่วไป) ผลของมันครอบคลุมไปถึงกิจกรรมทุกประเภทที่ไม่ตกอยู่ภายใต้ระบอบการปกครองอื่น ภาษีหลักและเงินสมทบคือ:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภาษีเงินได้
• ภาษีรายได้ส่วนบุคคล (จากเงินปันผล)
• ภาษีทรัพย์สิน
• ภาษีเงินได้ส่วนบุคคล (จากกองทุนเงินเดือน)
• ภาษีท้องถิ่น (หากมีรายการที่ต้องเสียภาษี)
• FIU
• FSS
• FFOMS
• TFOMS

การรายงานและชำระเงินเป็นรายไตรมาส สำหรับการรายงานเบี้ยประกันจะถูกส่งทุกเดือนและชำระเงินไตรมาสละครั้ง

ข้อดีและข้อเสียของ OCH

ระบบภาษีหลักในรัสเซียเปิดโอกาสให้ผู้ประกอบการสามารถทำกิจกรรมได้อย่างหลากหลาย นักธุรกิจได้รับโอกาสที่ไม่ จำกัด สำหรับการพัฒนาองค์กรที่จริงจังและมั่นคง สำหรับกิจกรรมบางประเภทที่มีให้ คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ผลขาดทุนและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นรวมอยู่ในการคำนวณภาษีเงินได้ ข้อเสียของระบบรวมถึง:

1. รายงานรายไตรมาส
2. มีหน้าที่บังคับใช้กับพนักงานของนักบัญชีสำหรับการบัญชี
3. ความจำเป็นในการรายงานรายเดือนถึง TFOMS, FFOMS, FSS และ PFR

ระบบภาษีแบบง่าย

สามารถใช้ภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:

1. รายได้สำหรับปี - ไม่เกิน 60 ล้านรูเบิล
2. จำนวนพนักงานในรัฐไม่เกิน 100 คน
3. ถ้ามีการลงทะเบียนก่อนหน้านี้โดย OCH หลังจาก 9 เดือน บริษัท ทำกำไรน้อยกว่า 45 ล้านรูเบิล
4. เงินสมทบทั้งหมดของทุนจดทะเบียนของ บริษัท อื่น ๆ นั้นน้อยกว่า 25%
5. ราคาที่เหลือของสินทรัพย์ถาวรน้อยกว่า 100 ล้านรูเบิล

ระบบภาษีนี้เกี่ยวข้องกับผลงานบังคับต่อไปนี้:

• อัตรารายได้รวม
• ภาษีรายได้ส่วนบุคคล (จากเงินปันผล)
• อัตรากำไรทั้งหมดหักด้วยค่าใช้จ่าย
• PIT (จากกองทุนเงินเดือน)
• ค่าธรรมเนียมท้องถิ่นเมื่อมีรายการที่ต้องเสียภาษี (การขนส่งทางบกและอื่น ๆ )
• FIU

ชำระเงินเป็นรายไตรมาส ส่งรายงาน STS ปีละครั้ง ในการชำระเบี้ยประกันจะทำทุกไตรมาส รายงานเกี่ยวกับพวกเขาควรจะส่งรายเดือน

ข้อดีข้อเสียของ USN

ข้อดีรวมถึง:

1. ส่งเอกสารปีละครั้ง
2. อัตราที่ต่ำ
3. ความง่ายในการบัญชี (โดยการกรอกในหนังสือของค่าใช้จ่าย / รายได้)
4. ไม่จำเป็นต้องรายงานรายเดือนเกี่ยวกับการบริจาคให้กับ TFOMS, FSS และ FFOMS
5. ที่ STS 6% ผู้ประกอบการสามารถเก็บบันทึกได้อย่างอิสระ

อย่างไรก็ตามระบบภาษีนี้ยังมีข้อเสีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ระบุไว้ในศิลปะ 346.12 รหัสภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งโรงรับจำนำธนาคารกองทุนลงทุนกองทุนบำเหน็จบำนาญส่วนตัวและอื่น ๆ คุณไม่สามารถใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายและองค์กรที่มีสาขาหรือสำนักงานตัวแทน การเปลี่ยนระบอบการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ DOS ได้รับอนุญาตเท่านั้นในช่วงต้นปี สำหรับสิ่งนี้ควรส่งใบสมัครเบื้องต้น (ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคมถึง 30 พฤศจิกายน) เมื่อใช้อัตราร้อยละหกการคำนวณจะดำเนินการกับรายได้ทั้งหมดที่ได้รับไม่รวมการสูญเสีย หากใช้ USN 15% การคำนวณจะคำนึงถึงค่าใช้จ่าย แต่จำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารหลักให้ ในกรณีนี้การทำบัญชีมีความซับซ้อน

UTII

ระบบภาษีนี้จำเป็นสำหรับกิจกรรมบางประเภท รายการของพวกเขาได้รับการอนุมัติโดยหน่วยงานท้องถิ่น การคำนวณจำนวนภาษีจะดำเนินการโดยใช้สูตร BZ x K1 x FPO x K2 x 15% ซึ่ง:

• K2 - ค่าสัมประสิทธิ์ซึ่งกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น
• BZ - ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานที่กำหนดโดยกฎหมายสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท
• FZO - ตัวบ่งชี้ทางกายภาพขององค์กร / องค์กร (จำนวนพนักงานพื้นที่ชั้น ฯลฯ )

การชำระเงินและการส่งรายงานจะดำเนินการไตรมาสละครั้ง ชำระเบี้ยประกันทุกเดือน รายงานเกี่ยวกับพวกเขาก็เป็นรายไตรมาส

ข้อดีและข้อเสียของ UTII

ภาษีเดียวช่วยให้การบัญชีและภาษีง่ายขึ้นมาก ผู้ประกอบการจะถูกเรียกเก็บเงินจำนวนหนึ่งสำหรับการชำระเงินตามงบประมาณ กฎหมายอนุญาตให้ใช้ DOS และ STS สำหรับกิจกรรมบางประเภทสำหรับองค์กรที่ใช้ UTII เมื่อคำนวณการชำระเงินรายได้ส่วนบุคคลมันจะลดลงตามจำนวนเงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญ ในบรรดาข้อบกพร่องมีมูลค่า noting:

1. จำนวนภาษีคงที่ มันยังคงไม่เปลี่ยนแปลงแม้ว่าผู้ประกอบการจะได้รับรายได้น้อยลง
2. การจัดตั้งข้อ จำกัด NK สำหรับตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ทำให้บางองค์กรไม่สามารถใช้ UTII ได้ ตัวอย่างเช่นในการค้าปลีกพื้นที่ของห้องโถงไม่ควรเกิน 150 ตารางเมตร เมตรจำนวนรถยนต์ที่จำหน่ายในตัวแทนจำหน่ายรถยนต์ไม่ควรเกิน 20 และอื่น ๆ

นอกจากนี้การลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีจะดำเนินการโดยตรง ณ สถานที่ผลิต