ประเภทของการเก็บภาษี การเก็บภาษีแบบง่าย วิธีเลือกประเภทของการเก็บภาษี

ระบบภาษีของรัสเซียนั้นมีรูปแบบที่ค่อนข้างหลากหลายซึ่งภายใต้การคำนวณภาษีของคลัง ข้อใดที่สร้างผลกำไรให้ผู้ประกอบการใช้มากขึ้นและเพราะเหตุใด อะไรคือคุณสมบัติของแต่ละระบบที่เสนอโดยรัฐสำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียม?

ระบบภาษีอากรพื้นฐาน

มีการจัดเก็บภาษีประเภทใดบ้างในกฎหมายรัสเซีย ในขณะนี้มีสี่หลักที่ใช้บ่อยที่สุดโดยองค์กรของรัสเซีย พิจารณาพวกเขา

• ระบบทั่วไป (OSNO) ตามนั้นผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละคนจ่ายภาษีรายได้จำนวน 20% ของเงินสดรับจริงไปยังบัญชีของ บริษัท และโต๊ะเงินสดจากคู่สัญญา เกี่ยวกับกิจกรรมในอุตสาหกรรมจำนวนหนึ่งมีอัตราลดลง 10%
• ระบบประยุกต์ การเก็บภาษี ประเภทของภาษี ภายในมัน - 6% หรือ 15% ในกรณีแรกเกณฑ์ในการคำนวณค่าธรรมเนียมสำหรับคลังเป็นรายได้ของ บริษัท ในครั้งที่สอง - เป็นผลกำไรดังกล่าว (ความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย)
• ภาษีเดียวเมื่อ รายได้ที่ถูกกล่าวหา หรือ UTII มันหมายถึงการชำระค่าธรรมเนียมคงที่จำนวนเงินที่ขึ้นอยู่กับข้อมูลเฉพาะของอุตสาหกรรมของธุรกิจถูกควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางท้องถิ่นและเทศบาล
• ระบบสิทธิบัตร นี่เป็นอีกประเภทของการเก็บภาษีแบบง่าย (เมื่อเทียบกับภาระค่าใช้จ่ายโดยทั่วไปสำหรับ DOS) มันค่อนข้างคล้ายกับ UTII เนื่องจากมีการจ่ายภาษีตามจำนวนเงินคงที่ที่กำหนดโดยกฎหมาย อย่างไรก็ตามไม่ใช่ว่าทุกกิจกรรมจะเข้ากันได้กับระบบสิทธิบัตร

ตามกฎแล้วการจ่ายค่าธรรมเนียมโดยผู้ประกอบการในกรอบของ 2, 3 และ 4 โหมดให้น้อยลง ภาระภาษี กว่ากับพื้นฐาน อย่างไรก็ตามในกรณีของ UTII และเมื่อใช้ STS มีเกณฑ์ที่ จำกัด องค์กรไม่ทั้งหมดมีสิทธิ์ทำงานภายในกรอบของระบบเหล่านี้ ตามกฎแล้วนี่เป็นเพราะลักษณะของประเภทของกิจกรรมหรือมูลค่าของรายได้

จำนวนภาษี - รายงานจำนวนมาก

การจัดเก็บภาษีประเภททั้งหมดข้างต้นสามารถใช้ได้กับทั้ง บริษัท IP และ บริษัท ธุรกิจยกเว้นระบบสิทธิบัตร (IP เท่านั้น) เป็นที่ยอมรับว่าผู้ประกอบการหรือองค์กรโดยอาศัยการมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทต่าง ๆ จะทำงานในรูปแบบที่แตกต่างกันในเวลาเดียวกัน ตัวอย่างเช่นสิ่งนี้เป็นไปได้หากบุคคลที่เปิดร้านคอมพิวเตอร์รวมกับร้านซ่อมคอมพิวเตอร์ ในกิจกรรมประเภทแรกเขาสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายในแบบที่สอง - UTII (หากว่าลักษณะของธุรกิจอนุญาตให้ทำสิ่งนี้ได้)

คุณสมบัติอื่น - การรายงานสำหรับแต่ละระบบภาษีจะต้องส่งแยกต่างหาก เช่นเดียวกับการชำระเงินตามงบประมาณซึ่งจะต้องดำเนินการภายในระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับค่าธรรมเนียมแต่ละประเภท

ต่อไปเราจะศึกษาประเภทของการเก็บภาษีที่เราได้บันทึกไว้ในรายละเอียดเพิ่มเติม พิจารณาเฉพาะของแต่ละคน

นอกจากนี้ยังมีภาษีอีกประเภทที่ใช้ในรัสเซีย - ภาษีการเกษตรแบบรวม (USHN)

อย่างไรก็ตามความเชี่ยวชาญในอุตสาหกรรมของเขานั้นแคบมาก แน่นอนว่าเราจะพิจารณาในบทความ แต่โปรดทราบทันทีว่ามีเพียงเกษตรกรเท่านั้นที่สามารถใช้งานได้

USN

หากคุณพยายามเปรียบเทียบระบบภาษีทุกประเภทที่มีอยู่ในรัสเซียระบบภาษีที่เรียบง่ายอาจจะเป็นโครงสร้างที่ง่ายและเข้าใจได้ง่ายที่สุด แตกต่างจาก UTII ไม่จำเป็นต้องค้นหาค่าสัมประสิทธิ์กับมันอ่านกฎหมายภูมิภาคอีกครั้ง

สิ่งเดียวที่ผู้ประกอบการต้องตัดสินใจคือเลือก USN ในอัตรา 6% หรือ 15% ความแตกต่างคืออะไรเราได้กล่าวไว้สั้น ๆ ข้างต้น: ในกรณีแรกฐานภาษีคือรายได้ในส่วนที่สอง - กำไรอย่างไรก็ตามเป็นที่น่าสังเกตว่าในบางภูมิภาคสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการบางประเภทอัตรากำไรนั้นต่ำกว่ามาก - 5%

การเลือกระบบภาษีแบบง่ายขึ้นอยู่กับรายได้อาจเหมาะสมหาก บริษัท ไม่มีค่าใช้จ่ายจำนวนมาก ตามกฎแล้ว บริษัท เหล่านี้เป็นผู้ให้บริการบางอย่างเช่นการให้คำปรึกษาหรือการซ่อมแซม ในทางกลับกันระบบภาษีแบบง่าย ๆ ที่กำไรเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียมให้กับคลังจะเหมาะที่สุดสำหรับองค์กรค้าปลีกที่ใช้เงินซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์

STS ไม่ใช่สำหรับทุกคน

อย่างไรก็ตามไม่ใช่ว่าทุก บริษัท มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ธุรกิจประเภทต่อไปนี้ไม่สามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบนี้ได้:

1. บริษัท ที่มีสาขาหรือสำนักงานตัวแทน
2. องค์กรการเงินขนาดเล็ก
3. สถาบันการเงิน
4. กองทุนที่มีทุนที่ไม่ใช่ของรัฐ
5. พรักาน;
6. บริษัท ที่มีสินทรัพย์ถาวรเกินกว่า 100 ล้านรูเบิล
7. บริษัท ที่มีรายได้สำหรับปีปฏิทินมีจำนวนมากกว่า 64 ล้านรูเบิล
8. องค์กรที่มีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย 100 คนขึ้นไป

UTII

เราจะเริ่มศึกษารายละเอียดเกี่ยวกับประเภทของการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่มี UTII สิ่งแรกที่ต้องทำสำหรับผู้ประกอบการที่เลือกโหมดการคิดค่าธรรมเนียมนี้คือการลงทะเบียนที่ Federal Tax Service นอกจากนี้ยังอยู่ในหน่วยอาณาเขตที่จะดำเนินธุรกิจ

ในกรณีของ UTII จำนวนภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ที่แท้จริงขององค์กร จำนวนค่าธรรมเนียมจะถูกกำหนดโดยกฎหมาย ขึ้นอยู่กับสูตรอะไร การคำนวณ UTII ขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ที่สี่ เราจะศึกษาพวกเขา

ค่าสัมประสิทธิ์ของอัตราต่อรอง

• กำไรขั้นพื้นฐาน ตัวบ่งชี้นี้บ่งบอกว่าวัตถุดังกล่าวและ (ร้านค้าร้านเสริมสวย) จะนำรายได้ที่คาดหวังมาบ้าง ซึ่งจะเพิ่มขึ้นตามส่วนของธุรกิจที่สร้างรายได้ UTII - การเก็บภาษีที่ค่อนข้างซับซ้อน ตามประเภทของกิจกรรมลักษณะของส่วนต่าง ๆ ของธุรกิจสามารถแตกต่างกันมาก อย่างไร?

• ตัวอย่างเช่นสำหรับการค้าปลีกขนาดเต็มบล็อกเดียวคือ 1 ตารางกิโลเมตร ตารางเมตร ตอนนี้มูลค่าของผลตอบแทนพื้นฐานจะเท่ากันทั้งรัสเซีย - 1800 รูเบิล ตัวอย่างเช่นหากใช้เต้ารับเล็ก (ภายใน 5 ตร. ม.) ตัวบ่งชี้คือ 4500 รูเบิล (เพราะเหตุใด - เราจะดูในภายหลัง) สำหรับอุตสาหกรรมการบริการนี่คือรายได้ที่สร้างโดยพนักงาน ในกรณีนี้ผลผลิตพื้นฐานคือ 7500 รูเบิล

• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ส่วนประกอบของสูตร UTII นี้ขึ้นอยู่กับจำนวนรวมของตารางเมตรในร้านค้ารวมถึงจำนวนพนักงานของ บริษัท ที่ให้บริการ หากข้อมูลเฉพาะของร้านค้าปลีกสมมติว่าพื้นที่ขายมีขนาดเล็กมาก (ไม่เกิน 5 ตร. ม.) ตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะถูกคำนวณตามจำนวนพนักงานเช่นกัน ในกรณีนี้ผู้ขาย และหากการค้านั้นดำเนินการในรูปแบบของการจำหน่ายจะขึ้นอยู่กับจำนวนของเครื่องจักร

• ค่าสัมประสิทธิ์ K1 กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง สำหรับปี 2014 เท่ากับ 1,672

• ค่าสัมประสิทธิ์ K2 มันถูกกำหนดโดยกฎหมายระดับภูมิภาคและเทศบาล ในอาสาสมัครที่อยู่ใกล้เคียงของสหพันธ์อาจแตกต่างกันหลายครั้ง คุณควรดูกฎหมายท้องถิ่นเสมอ

UTII คำนวณอย่างไร ง่ายมาก ตัวบ่งชี้ทั้ง 4 ตัวคูณกัน ผลลัพธ์คือค่ารายเดือน เนื่องจากมีการชำระ UTII ไตรมาสละครั้งเราจึงเพิ่มจำนวนผลลัพธ์เป็น 3 ในจำนวนนี้จะต้องทำการชำระภาษีให้กับ Federal Tax Service

ภาษีสิทธิบัตร

ประเภทของการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (แต่ไม่ใช่นิติบุคคล) รวมถึงระบบสิทธิบัตรด้วย รูปแบบของค่าธรรมเนียมในคลังนี้ค่อนข้างใหม่ เขาปรากฏตัวในปี 2013

มีรุ่นและค่อนข้างเป็นไปได้ที่รัฐจะตัดสินใจให้การจัดเก็บภาษีของกิจกรรมบางประเภทที่ไม่เป็นไปตามเกณฑ์ UTII ซึ่งเป็นที่น่าพอใจสำหรับผู้ประกอบการหลายรายผ่านการจดสิทธิบัตร ต่อมาเราจะเข้าใจว่าทำไม

ถ้าเราพิจารณาการจัดเก็บภาษีสิทธิบัตรกิจกรรมจะตกอยู่ภายใต้มันหรือไม่ มีจำนวนมาก - ไม่กี่โหลโดยพื้นฐานแล้วสิ่งเหล่านี้เป็นบริการประเภทต่าง ๆ : ซ่อมแซมการขนส่งการติดตั้ง windows ฯลฯ มีพื้นที่การผลิต: เย็บเสื้อผ้าทำรองเท้าพรม

ความถูกต้องของสิทธิบัตรคือจาก 1 ถึง 12 เดือน ผู้ประกอบการที่ทำงานภายใต้ระบบนี้อาจดึงดูดผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้าง แต่ไม่เกิน 15 คนต่อรอบระยะเวลาภาษีหนึ่งครั้ง

สูตรการคำนวณค่าธรรมเนียมสำหรับคลังเมื่อใช้สิทธิบัตรนั้นง่ายมาก มันขึ้นอยู่กับรายได้โดยประมาณ (เช่นเดียวกับ UTII) ที่ผู้ประกอบการสามารถได้รับในหนึ่งปี เช่นเดียวกับที่เกิดขึ้นเมื่อใช้ UTII อัตราภาษีจะถูกกำหนดในระดับของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์

ผ่อนชำระจัดการกับรัฐ

ลักษณะเฉพาะของสิทธิบัตรคือการซื้อจากรัฐ (ระบบภาษีประเภทอื่น ๆ นั้นขึ้นอยู่กับการหักค่าธรรมเนียมไปยังคลังตามรายได้จริงหรือตามเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องกับช่วงเวลา) สำหรับช่วงเวลาที่ผู้ประกอบการต้องการ

การทำธุรกรรมจะดำเนินการโดยงวด หากสิทธิบัตรมีอายุการใช้งานสูงสุดหกเดือนผู้ประกอบการจะต้องชำระเงินภายใน 25 วันนับจากวันที่ได้รับเอกสาร หากเกินกว่าหกเดือน - จากนั้นภายในวันที่ 25 ของจำนวนเงินที่จ่ายและยอดคงเหลือ - ภายใน 30 วันหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี

ภาษีการเกษตรแบบรวม

พิจารณาภาษีเกษตรเดียว รัฐของเรารับประกัน agrarians การจัดเก็บภาษีค่อนข้างพิเศษ ประเภทของภาษีที่เราตรวจสอบข้างต้นนั้นไม่สามารถเทียบเคียงได้ในแง่ของผลประโยชน์กับการตั้งค่าภายใต้ UST เสมอไป

อย่างที่เราพูดมีเพียงคนเดียว ขอบเขตของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ที่ USCH ใช้ ผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการเกษตรสามารถใช้งานได้เท่านั้น เกณฑ์บังคับคือการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ที่เหมาะสมด้วยตัวเองไม่ใช่ขายคืน นอกจากผู้ประกอบการภาคเอกชนและหน่วยงานธุรกิจแล้วสหกรณ์การเกษตรรวมถึงองค์กรการเลี้ยงปลายังสามารถสมัครกับสหภาพได้อีกด้วย

เกณฑ์หลักสำหรับการเปลี่ยนเป็น USCH คือรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ของเราเองอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด นอกจากนี้จำนวนพนักงานสูงสุดคือ 300 คน

หากเกษตรกรตัดสินใจเปลี่ยนเป็นภาษีเกษตรแบบรวมเขารับประกันการตั้งค่าพื้นฐานต่อไปนี้:

• ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคลและภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้าเราไม่ได้พูดถึงการนำเข้าสินค้า);
• องค์กรได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน
• ไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้

การตั้งค่าสำหรับเกษตรกร

การตั้งค่าที่สำคัญที่สุดคืออัตราภาษีต่ำ มันเป็นเพียง 6% ฐานในเวลาเดียวกันเช่นในกรณีของรูปแบบหนึ่งของระบบภาษีแบบง่ายคือกำไรของ บริษัท (รายได้หักค่าใช้จ่าย) ทั้งที่และอีกสามารถแสดงในรูปแบบของผลิตภัณฑ์ธรรมชาติ แต่มีการแปลงบังคับเป็นเทียบเท่าทางการเงิน ฐานภาษีเกิดขึ้นตามเกณฑ์คงค้าง

หากเกษตรกรทำงานที่สูญเสียก็สามารถรวมอยู่ในการหักเงินได้ นั่นคือพื้นฐานสำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียมในรอบบิลถัดไปจะลดลง การสูญเสียสามารถสรุปได้สำหรับปีที่แล้ว จริงคุณสามารถลดได้ไม่ จำกัด การหักเงินสูงสุดคือ 30% อย่างไรก็ตามยอดคงเหลือของขาดทุนที่ไม่ได้ใช้สามารถยกยอดไปที่งวดต่อไปนี้

วิธีการเลือกระบบที่ดีที่สุด

ประเภทของการเก็บภาษีที่จะเลือกแม้ว่าความจริงที่ว่าความแตกต่างระหว่างพวกเขามีความสำคัญมาก?

เกณฑ์ที่สำคัญที่สุดคือแน่นอนว่าผลประโยชน์ทางการเงิน

ตามกฎแล้วผู้ประกอบการมือใหม่เลือกระหว่าง STS และ UTII (เช่นเดียวกับกิจกรรมที่สอดคล้องกับกฎหมาย)

ลองทำการคำนวณกันก่อน สมมติว่าธุรกิจของเรากำลังขายช็อกโกแลตแท่งด้วยเครื่องขายแสตมป์อัตโนมัติ เราตามกฎหมายมีสิทธิ์ใช้ USN หรือ UTII สมมติว่ารายได้ที่สร้างโดยอุปกรณ์ต่อเดือนคือ 30,000 รูเบิล เรายอมรับว่าการสูญเสียน้อยที่สุดดังนั้นเราจึงใช้ตัวเลือกในการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมเมื่อชำระ 6% ของรายได้

UTII - ทำกำไรได้มากกว่า?

ดังนั้นเราจึงให้รัฐรายเดือน 18,000 รูเบิล ที่ระบบภาษีแบบง่าย แต่อาจจะมีกำไรมากกว่าถ้าเลือกตัวเลือกการจัดเก็บภาษีอื่น - UTII ทุกอย่างขึ้นอยู่กับเมืองที่เราทำงาน สมมติว่าใน Tulaเราไปที่เว็บไซต์ระดับภูมิภาคของ Federal Tax Service และดาวน์โหลดกฎหมายเทศบาลที่เกี่ยวข้องซึ่งกำหนดค่าสัมประสิทธิ์สำหรับ UTII ปรากฎดังต่อไปนี้:

1. สัมประสิทธิ์ K1 (สหพันธรัฐ) - 1,672;
2. ฐาน: 4,500 ถู (สำหรับการซื้อขายโดยใช้เครื่องอัตโนมัติ);
3. K2 สัมประสิทธิ์สำหรับ Tula (ขายปลีก: สินค้าอื่น ๆ ) - 0.79;
4. ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ - 1 (เครื่องขายแสตมป์อัตโนมัติหนึ่งเครื่อง)

ดังนั้นเราพิจารณา UTII รายไตรมาสเราคูณค่าทั้งหมด ปรากฎ 5943 รูเบิล 96 kopecks คุณสามารถปัดได้ถึง 5,944 รูเบิล สำหรับปีนั้นรูเบิลออกมา 71,328 รูเบิล ปรากฎว่า UTII ทำกำไรได้มากกว่า 3 เท่า

การคำนวณดังกล่าวมีประโยชน์มากสำหรับองค์กรที่ใช้ประเภทภาษีที่เป็นทางเลือกสำหรับระบบทั่วไป