แบบฟอร์มและประเภทของอัตราภาษี

ภาษีเป็นแหล่งที่มาหลักของการจัดหาเงินทุนตามความต้องการของรัฐ การรวบรวมที่มีประสิทธิภาพของพวกเขาส่วนใหญ่กำหนดความมั่นคงของระบบเศรษฐกิจของประเทศ นโยบายการจัดเก็บภาษีของรัฐรวมถึงการพัฒนาประการแรกของภาษีสำหรับหน่วยงานบางอย่างของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและประการที่สองการกำหนดอัตราที่พวกเขาควรจะเรียกเก็บ การแก้ปัญหาของงานแรกและงานที่สองมีความสำคัญเท่าเทียมกันจากมุมมองของการสร้างระบบภาษีที่มั่นคงในรัฐ เราจะศึกษาบนพื้นฐานของหลักการภาษีและค่าธรรมเนียมที่สามารถนำไปใช้ได้ แนวคิดใดสามารถรองรับความหมายของพวกเขา

อัตราภาษีคืออะไร?

ก่อนพิจารณาประเภทเหล่านี้หรืออื่น ๆ อัตราภาษี มันจะมีประโยชน์ในการตรวจสอบสาระสำคัญของคำที่เป็นปัญหา ทฤษฎีผู้เชี่ยวชาญทั่วไปใดที่ควรได้รับความสนใจเป็นพิเศษในกรณีนี้

เพื่อให้สอดคล้องกับมุมมองที่เป็นที่นิยมในหมู่นักกฎหมายชาวรัสเซียอัตราภาษีควรจะเข้าใจว่าเป็นขนาดของค่าธรรมเนียมที่สอดคล้องกันที่ตรงกับหนึ่งหรือหน่วยภาษีอื่น ตามกฎแล้วตัวบ่งชี้ที่เป็นปัญหาจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีบางประเภทสามารถแก้ไขได้ทั้งในรูปเอกพจน์และในรูปแบบของรายการซึ่งแต่ละรายการจะถูกนำไปใช้ในสถานการณ์เฉพาะ การอนุมัติของอัตราภาษีเป็นหนึ่งในเครื่องมือสำคัญของการควบคุมของรัฐของเศรษฐกิจของประเทศ

การจำแนกประเภทการเสนอราคา

อัตราภาษีประเภทนี้หรืออื่น ๆ สามารถกำหนดได้บนพื้นฐานของความหลากหลายของเหตุผลสำหรับการจำแนกประเภทของพวกเขา ดังนั้นวิธีการจึงเป็นที่แพร่หลายตามที่ตัวชี้วัดที่เป็นปัญหาสามารถนำเสนอในประเภทต่อไปนี้:

• อัตราภาษีที่เท่ากัน
• ตัวชี้วัดที่เหมือนกันหรือแข็ง
• อัตราดอกเบี้ยหรือตราสารทุน

พิจารณาการจัดหมวดหมู่นี้ในรายละเอียดเพิ่มเติม

การเดิมพันที่เท่าเทียมกัน

อัตราที่เท่าเทียมกันสมมติว่าผู้เสียภาษีแต่ละรายจะจ่ายภาษีเท่ากันตามงบประมาณซึ่งเป็นของประเภทเดียวกันของนิติบุคคล ตัวอย่างของอัตราดังกล่าวสามารถเป็นตัวบ่งชี้ซึ่งรวมอยู่ในโครงสร้างของสูตร IP การชำระเงินคงที่ กองทุนของรัฐ ผู้ประกอบการรายบุคคลชาวรัสเซียทุกคนจะต้องให้เงินอุดหนุนเหมือนกันโดยไม่คำนึงถึงรายได้ของพวกเขา

อัตราที่มั่นคง

การเดิมพันประเภทต่อไปคือการเดิมพันที่จัดว่าแข็งภายใต้แนวคิดที่อยู่ระหว่างการพิจารณา ความแตกต่างหลักของพวกเขาจากครั้งแรก - ค่าของตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องอาจไม่ทางใดก็ทางหนึ่งขึ้นอยู่กับขนาดของฐานภาษี ตัวอย่างเช่นการขนส่งจะจ่ายตรงตามอัตราคงที่ แต่จำนวนเงินที่ต้องชำระจริงตามงบประมาณจะพิจารณาจากตัวชี้วัดของความจุสินทรัพย์ - รถยนต์เป็น lมันสามารถสังเกตได้ว่าอัตราที่มั่นคงครอบครองตำแหน่งกลางระหว่างอัตราดอกเบี้ยเท่ากันและ เราศึกษาสาระสำคัญของข้อสองในรายละเอียดเพิ่มเติม

อัตราดอกเบี้ย

การประยุกต์ใช้อัตราภาษีที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มขึ้นของค่าธรรมเนียมตามสัดส่วนของขนาดฐานภาษี ตัวอย่างเช่น - หากเรากำลังพูดถึงเงินเดือนของพลเมืองภาษีรายได้ส่วนตัวในจำนวน 13% จะถูกคิดตามความสัมพันธ์กับจำนวนเงินที่แท้จริงของการชดเชยที่สอดคล้องกัน ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างอัตราดอกเบี้ยและอัตราคงที่นั้นส่วนใหญ่อยู่ในการประยุกต์ใช้ความสัมพันธ์ที่ไม่สมส่วนระหว่างมูลค่าภาษีที่แท้จริงและขนาดของฐาน ตัวอย่างเช่นมีเงินเดือน 10,000 รูเบิล บุคคลต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวน 13% นั่นคือ 1300 รูเบิล ด้วย 15,000 รูเบิลเขาจะจ่าย 13% นั่นคือ 1950 รูเบิลในทางกลับกันภาษีการขนส่งจากรถโดยสารที่มีความจุ 100 ลิตรจำนวน 1,500 รูเบิลตามสูตรปัจจุบันที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมายในขณะที่มีความจุของเครื่องจักร 150 ลิตร pp. คอลเลกชันจะเป็น 3000 รูเบิล - สองเท่าแม้ว่าตัวเลขเป็นลิตรแตกต่างกันในสัดส่วนที่แตกต่างกัน

ประเภทของอัตราภาษีอาจถูกกำหนดโดยเหตุผลอื่นสำหรับการจัดประเภทของพวกเขา ดังนั้นวิธีการนี้เป็นที่แพร่หลายตามที่ตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องจะถูกแบ่งออกเป็นสัดส่วนก้าวหน้าและถอยหลัง เราศึกษาคุณสมบัติของแนวคิดนี้โดยละเอียด

อัตราตามสัดส่วน

ตามหลักการอัตราภาษีประเภทนี้สอดคล้องกับอัตราดอกเบี้ยซึ่งเราตรวจสอบข้างต้น อาการหลักของพวกเขาคือความคงที่ของเปอร์เซ็นต์ที่สอดคล้องกัน ในกรณีของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผู้จ่าย 13% ของเงินเดือนโดยไม่คำนึงถึงขนาดของมัน ตัวอย่างของอัตราตามสัดส่วนอื่น ๆ ได้แก่ ภาษีทรัพย์สินภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม

เป็นที่น่าสังเกตว่าในรัสเซียประเภทของอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นแตกต่างกันสำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเช่นเดียวกับพลเมืองที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ ผู้อยู่อาศัยต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% พลเมืองที่อาศัยอยู่ต่างประเทศส่วนใหญ่จ่ายค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องในอัตรา 30% มันสามารถสังเกตได้ว่าความจริงของการมีหนังสือเดินทางรัสเซียไม่ได้ส่งผลกระทบต่อใบเสร็จรับเงินโดยผู้เสียภาษีของสถานะ แม้ว่าบุคคลนั้นจะเป็นพลเมืองของรัสเซีย แต่อาศัยอยู่ต่างประเทศตลอดเวลาเขาจะต้องจ่ายภาษีในอัตรา 30% ในทางกลับกันชาวต่างชาติส่วนใหญ่อาศัยอยู่ในรัสเซียจะให้รัฐ 13% ของรายได้ของพวกเขา

อัตราและการหักเงิน

เป็นที่น่าสังเกตว่ารัฐสามารถใช้อัตราที่คล้ายกับภาษีเมื่อคำนวณการหัก - การจ่ายเงินเหล่านั้นซึ่งในทางกลับกันควรจะโอนไม่ให้กับงบประมาณ แต่จากมัน - ให้กับประชาชนและองค์กร งานนี้ในรัสเซียดำเนินการโดยเฉพาะอย่างยิ่งโดย Federal Tax Service

ตัวอย่างเช่นในส่วนที่เกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอัตราที่เกี่ยวข้องคือ 13% แต่จะใช้กับค่าใช้จ่ายของพลเมืองที่รับรู้เป็นพื้นฐานสำหรับการชำระเงิน นี่อาจเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งที่อยู่อาศัย - เพื่อการลดหย่อนทรัพย์สินพร้อมกับชำระค่าการศึกษา - เพื่อชดเชยสังคม การใช้การตั้งค่าที่เป็นปัญหาอาจบ่งบอกถึงข้อ จำกัด เกี่ยวกับขนาดของการชำระเงินตามจำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดที่กฎหมายกำหนดไว้ นอกจากนี้ยังมีการหักเงินสำหรับธุรกิจเช่นภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราก้าวหน้า

ตัวชี้วัดที่หลากหลายนี้ชี้ให้เห็นว่าจำนวนเงินที่จ่ายจริงกับงบประมาณเพิ่มขึ้นพร้อมกับการเติบโตของฐานภาษี ดังนั้นหากบุคคลได้รับมากกว่าภาระหน้าที่ของเขาที่มีต่อรัฐก็จะเพิ่มขึ้นเช่นกัน โครงการภาษีนี้เป็นเรื่องธรรมดาในประเทศตะวันตก อย่างไรก็ตามอัตราภาษีประเภทนี้ในรัสเซียยังสามารถใช้ได้ ข้างต้นเราตรวจสอบคุณสมบัติของการคำนวณค่าผ่านทางการขนส่งและตรวจสอบให้แน่ใจว่าภาระการชำระเงินของเจ้าของรถเพิ่มขึ้นเมื่อตัวบ่งชี้พลังงานของยานพาหนะเพิ่มขึ้นเป็น l

สามารถคำนวณภาษีแบบก้าวหน้าได้สองวิธี ครั้งแรกสมมติว่าอัตราการเพิ่มขึ้นในความสัมพันธ์กับฐานภาษีทั้งหมด - เป็นกรณีที่มีการคำนวณภาษีการขนส่ง วิธีที่สองในการกำหนดขนาดที่แท้จริงของการชำระเงินให้กับงบประมาณแสดงให้เห็นว่าอัตราจะเพิ่มขึ้นตามความสัมพันธ์กับส่วนใด ๆ ของฐานภาษี

อัตราการถดถอย

อัตราภาษีประเภทปกติเป็นเรื่องธรรมดาในการปฏิบัติของโลก ในทางกลับกันพวกเขาแนะนำให้ลดภาระการจ่ายเงินให้กับงบประมาณซึ่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ซึ่งขึ้นอยู่กับฐานภาษีที่เพิ่มขึ้น ในฐานะที่เป็นตัวอย่างในทางปฏิบัติของโครงการดังกล่าวสำหรับการคำนวณหนี้สินภาษีเราสามารถอ้างถึงการกำหนดขนาดของหน้าที่ของรัฐเมื่อยื่นคำขอต่อศาลอนุญาโตตุลาการ

ประเภทของภาษีอัตราภาษีสามารถกำหนดได้บนพื้นฐานของวิธีการที่หลากหลาย ลองพิจารณาตัวอย่างของแนวคิดยอดนิยมอื่น ๆ

อัตรากำไรขั้นต้น

ดังนั้นนักวิจัยระบุอัตราส่วนต่าง ตัวชี้วัดเหล่านี้ถูกบันทึกไว้ในการดำเนินการทางกฎหมายซึ่งรัฐแนะนำภาษีเฉพาะ ตามกฎแล้วอัตราที่เหมาะสมจะถูกนำไปใช้ในหมวดภาษีบางประเภทหรือในส่วนประกอบของรายได้แยกต่างหาก ตามกฎแล้วจะใช้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีสำหรับรายได้เฉพาะประเภทเช่นรายได้จากธุรกรรมการขายหลักทรัพย์

อัตราจริงและเศรษฐกิจ

อัตราภาษีประเภทอื่นที่จัดสรรโดยผู้เชี่ยวชาญเป็นจริง สมมติว่าการคำนวณอัตราส่วนของค่าธรรมเนียมที่จ่ายให้กับฐานภาษี นอกจากนี้ยังมีอัตราทางเศรษฐกิจ พวกเขาแนะนำให้คำนวณอัตราส่วนของค่าธรรมเนียมที่จ่ายให้กับรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับ

อัตราสัมพัทธ์และสัมบูรณ์

ประเภทของภาษีอัตราภาษีสามารถจำแนกตามประเภทหลังเป็นแบบสัมบูรณ์หรือแบบสัมพัทธ์ ลองพิจารณาแง่มุมนี้โดยละเอียดยิ่งขึ้น โดยหลักการแล้วอัตราแอบโซลูทนั้นสอดคล้องกับอัตราที่แน่นอน - อัตราที่เราตรวจสอบข้างต้นพร้อมกับอัตราดอกเบี้ยเท่ากันและ ในทางกลับกันใช้ ตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้อง เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีตามอัตราส่วนของอัตราต่อหน่วยของการเก็บภาษี

ภายในหมวดหมู่นี้นักวิจัยแยกแยะ:

• อัตราดอกเบี้ย - ตรงกับสิ่งที่เราตรวจสอบข้างต้น
• หลาย - เกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์ของมูลค่าของค่าธรรมเนียมและหน่วยของการเก็บภาษีตามมูลค่าที่เป็นทวีคูณของตัวบ่งชี้ที่จัดตั้งขึ้นนั้น
• อัตราเงินสด - กำหนดการชำระเงินจริงตามจำนวนเงินเฉพาะที่สัมพันธ์กับขนาดของฐานภาษีหรือบางส่วน

เหล่านี้เป็นรูปแบบหลักและประเภทของอัตราภาษีที่ใช้ในการปฏิบัติของรัสเซียและโลก การสมัครของพวกเขาอาจขึ้นอยู่กับข้อมูลเฉพาะของเรื่องเฉพาะของการจัดเก็บภาษีรวมถึงลำดับความสำคัญในนโยบายสาธารณะ

โปรดทราบว่าอัตราภาษีประเภทหลักที่เราพิจารณานั้นสามารถนำมารวมกันได้ ในกรณีนี้พวกเขาจะถูกเรียกรวมกัน ในบางกรณีรัฐสามารถปรับบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการใช้ตัวชี้วัดบางอย่าง การชำระเงินประเภทต่างๆที่คำนวณในสูตรคงที่อาจกำหนดขึ้นหรือคิดภาษีบางประเภทเป็นเปอร์เซ็นต์ ราคาถูกกำหนดขึ้นอยู่กับปัญหาทางเศรษฐกิจในปัจจุบันของรัฐ

อัตราและกฎหมาย

ในบางกรณีตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องสามารถบันทึกได้ในระดับกฎหมายของแต่ละหน่วยงานของรัสเซีย แหล่งที่มาหลักของกฎหมายที่กำหนดอัตราภาษีคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อบังคับระดับภูมิภาคและเทศบาลที่กำหนดตัวชี้วัดที่เหมาะสมไม่ควรขัดแย้งกับบทบัญญัติของรหัสภาษี ในบางกรณีนโยบายของรัฐบาลเกี่ยวกับการบังคับใช้อัตราภาษีอาจเป็นไปในเชิงอนุรักษ์นิยมและในบางกรณีนโยบายของรัฐบาลเกี่ยวกับการบังคับใช้อัตราภาษีอาจเป็นไปในเชิงอนุรักษ์นิยม

ย่อ

ดังนั้นเราจึงตรวจสอบแนวคิดและประเภทของอัตราภาษี ข้อสรุปอะไรที่เราสามารถทำได้โดยศึกษาเฉพาะตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้อง ก่อนอื่นวิธีการที่หลากหลายในการพิจารณาการเสนอราคาสามารถสังเกตได้

สิ่งที่อาจเป็นปัจจัยในการเลือกโดยสถานะของตัวชี้วัดเฉพาะสำหรับองค์กรที่มีประสิทธิภาพของการจัดเก็บภาษี? การใช้อัตราที่แน่นอนมักจะถูกกำหนดโดยปัจจัยหลักดังต่อไปนี้:

• ระดับของการพัฒนาความคิดริเริ่มของผู้ประกอบการภาคเอกชนในรัฐ;
• ระดับการรวมอำนาจของรูปแบบทางเศรษฐกิจ
• ปัจจัยทางการเมือง - สัมพันธ์เช่นกับข้อตกลงกับรัฐอื่น ๆ ในการใช้วิธีการทั่วไปในการจัดเก็บภาษี;
• ระดับการพัฒนาทางเศรษฐกิจของเศรษฐกิจของประเทศโดยรวม

การใช้อัตราภาษีบางอย่างสามารถกำหนดไว้ล่วงหน้าโดยเฉพาะของอุตสาหกรรมเฉพาะลักษณะของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของหน่วยงานธุรกิจบางอย่าง