ประเภทของภาษีองค์ประกอบหลักของภาษี แนวคิดขององค์ประกอบภาษี

ภาษีคือการจ่ายเงินภาคบังคับแต่ละบุคคลโดยไม่คิดมูลค่าซึ่งเรียกเก็บโดยหน่วยงานของรัฐที่ได้รับอนุญาตในระดับต่าง ๆ หัก ณ ที่จ่ายทำจากพลเมืองและนิติบุคคลตามกฎหมายเพื่อสนับสนุนกิจกรรมของหน่วยงานของรัฐหรือเทศบาล คอลเลกชันของการมีส่วนร่วมกับงบประมาณถูกควบคุมโดยรหัสภาษี ชุดของภาษีและค่าธรรมเนียมที่จัดตั้งขึ้นหลักการวิธีการและรูปแบบของความมุ่งมั่นของพวกเขาแก้ไขยกเลิกการชำระเงินการควบคุมของใบเสร็จรับเงินในรูปแบบระบบภาษีของประเทศ

ส่งผลกระทบต่อเศรษฐกิจ

ในระดับเศรษฐกิจมหภาคการลดภาระภาษีกระตุ้นให้เกิดการเพิ่มขึ้นของอุปสงค์และอุปทานโดยรวม นิติบุคคลที่น้อยลงจะต้องจ่ายตามงบประมาณยิ่งรายได้ที่ฟาร์มมีอยู่นั้นสูงขึ้น ด้วยเหตุนี้การบริโภคโดยรวมจึงเพิ่มขึ้นตามลำดับซึ่งนำไปสู่อุปสงค์ที่เพิ่มขึ้น ในการนี้รัฐสามารถดำเนินนโยบายกระตุ้นได้หากจำเป็น ภายในกรอบการทำงานของภาษีจะลดลงเพื่อลบประเทศจากด้านล่างของวงจร นโยบายการ จำกัด การควบคุมจึงเกี่ยวข้องกับการเพิ่มภาษี นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อป้องกันความร้อนของเศรษฐกิจ องค์กรรับรู้นโยบายดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ดังนั้นพวกเขาจึงเริ่มลดอุปทานของผลิตภัณฑ์

ส่วนประกอบต่างๆ

แนวคิดขององค์ประกอบภาษีถูกควบคุมโดยกฎหมาย เหล่านี้เป็นส่วนที่เป็นส่วนประกอบของการจัดสรรงบประมาณซึ่งจะมีการกำหนดเงื่อนไขสำหรับการสมัคร บางคนมีความหมายที่สำคัญบางคนทำหน้าที่เสริม นอกจากนี้เราจะพิจารณาภาษีบางประเภทองค์ประกอบของภาษี

ข้อมูลทั่วไป

แต่ละภาษีประกอบด้วยองค์ประกอบบางอย่าง พวกเขารวมกันเป็นสามกลุ่มหลัก องค์ประกอบหลักของภาษีคือองค์ประกอบดังกล่าวในกรณีที่ไม่มีหรือไม่แน่นอนซึ่งการหักเงินไปยังงบประมาณจะถือว่าไม่เหมาะสม ตามส่วนสำคัญเหล่านี้ผู้ชำระเงินต้องชำระเงิน ประเภทที่สองถือเป็นองค์ประกอบทางเลือก (เพิ่มเติม) ภาษี สหพันธรัฐรัสเซียในด้านกฎหมายอนุญาตให้มีเงื่อนไขจำนวนมากที่อาจจัดไว้ให้โดยเฉพาะเพื่อการลดหย่อนหรือขาดหายไป ประเภทที่สามคือส่วนประกอบเฉพาะ อาจเกี่ยวข้องกับการชำระงบประมาณที่เฉพาะเจาะจง ตัวอย่างเช่นภาษีเงินได้สามารถเรียกเก็บได้โดยหัก ณ ที่จ่ายที่แหล่งที่มาของรายได้ สิ่งนี้จะกำหนดกฎเฉพาะสำหรับการใช้การชำระเงินดังกล่าว

เรื่อง

ผู้จ่ายเรื่องและวัตถุเป็นองค์ประกอบของภาษี พวกเขาเชื่อมโยงถึงกันอย่างใกล้ชิด หากไม่มีส่วนประกอบใด ๆ ก็จะไม่มีการเก็บภาษี เมื่อพิจารณาองค์ประกอบของภาษีและค่าธรรมเนียมก่อนอื่นคุณต้องตรวจสอบบุคคลที่ชำระเงิน สถานะทางกฎหมายของนิติบุคคลนั้นขึ้นอยู่กับว่าเป็นบุคคลหรือองค์กรบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศหรือถิ่นที่อยู่

วัตถุ

ในความหมายกว้างพวกเขาถูกเรียกว่าบางสิ่งที่เกี่ยวกับความจริงแล้วมีการเรียกเก็บภาษี การระงับเงินไม่สามารถทำได้เช่นนี้ การหักงบประมาณจะดำเนินการเกี่ยวกับบางสิ่งด้วยเหตุผลบางอย่างนั่นคือถ้ามีวัตถุของการเก็บภาษี โดยทั่วไปคุณสามารถสร้างภาษีได้ไม่ว่าด้วยเหตุผลใด ประวัติศาสตร์รู้กรณีเช่นนี้มากมาย ยกตัวอย่างเช่นปีเตอร์ 1 แนะนำภาษีบนเคราของเขา เขาเป็นจำนวนมากในเวลานั้น - 50 หน้า ในประเทศอังกฤษมีการเรียกเก็บภาษีสำหรับคนตายการใช้ตราสัญลักษณ์ในชีวิตประจำวัน

จักรพรรดิแห่งกรุงโรมโบราณ Vespasian เรียกเก็บค่าธรรมเนียมในการเยี่ยมชมห้องน้ำสาธารณะ ลูกชายของเขาคัดค้านเรื่องนี้ จากนั้นจักรพรรดิก็ส่งเงินไปที่จมูกและถามว่าเขาจะได้กลิ่นหรือไม่ ตั้งแต่นั้นมาวลีที่จับได้หายไป: "เงินไม่มีกลิ่น" วัตถุเป็นข้อเท็จจริงทางกฎหมายที่กฎหมายเชื่อมโยงความต้องการในการชำระเงิน ตัวอย่างเช่นมีองค์ประกอบของภาษีทรัพย์สิน หนึ่งในนั้นคือกฎหมายโดยอาศัยอำนาจตามตัวตนที่มีคุณค่าทางวัตถุ นี่อาจเป็นกรรมสิทธิ์ความเป็นเจ้าของการใช้การจัดการด้านการปฏิบัติงานและอื่น ๆ

เรื่อง

มันคือการแสดงออกที่เป็นรูปธรรมของการชำระเงินภาคบังคับ ในบางกรณีการพิจารณาองค์ประกอบพื้นฐานของภาษีค่อนข้างง่าย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในตัวอย่างข้างต้นหัวเรื่องคือเจ้าของวัตถุเป็นกฎหมายหัวเรื่องคือค่าวัสดุ เป็นการยากที่จะแยกองค์ประกอบของภาษีในลักษณะส่วนบุคคลและทางอ้อมออกไป มันเป็นปัญหาโดยเฉพาะอย่างยิ่งในการกำหนดเรื่องของพวกเขา ตัวอย่างเช่นพิจารณาองค์ประกอบของภาษีเงินได้ เรื่องที่นี่คือบุคคลที่ได้รับรายได้หัวเรื่องเป็นเงินเองวัตถุคือสิทธิของบุคคลในกองทุนเหล่านี้ สามารถใช้รูปแบบเดียวกันกับภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ในกรณีนี้รายการจะถูกเพิ่มมูลค่าโดยตรงรายการนี้เป็นข้อเท็จจริงของการขายงานผลิตภัณฑ์หรือบริการ

ขนาด

ผู้บัญญัติกฎหมายกำหนดตัวชี้วัดสำหรับการวัดเรื่องของการหักเงิน สเกลจะเกิดขึ้นผ่านพารามิเตอร์ทางกายภาพหรือต้นทุน ตัวอย่างเช่นการวัดภาษีของเรื่องการจัดเก็บภาษีในรูปแบบอาคารที่อยู่อาศัยนั้นทำผ่านทางปริมาณพื้นที่ (ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยและที่อยู่อาศัย) จำนวนหน้าต่างประตูทางเข้าและเตา (หรือท่อบนหลังคา) ค่าใช้จ่ายและตัวชี้วัดอื่น ๆ สเกลแบ่งใช้แสดงในหน่วยของการเก็บภาษี ดังนั้นในตัวอย่างข้างต้นจะมี "มาตราส่วนปริมาตร" ซึ่ง 1 เมตรทำหน้าที่เป็นพารามิเตอร์³, "การวัดหน้าต่าง" ในนั้นตามลำดับตัวบ่งชี้ - หน้าต่างและอื่น ๆ

ฐาน

ตัวบ่งชี้นี้แสดงเป็นจำนวนหน่วยภาษี ฐานภาษีเป็นลักษณะเชิงปริมาณของหัวเรื่อง มันจะแสดงในหน่วยที่กำหนดไว้สำหรับการหักเงินประเภทใดประเภทหนึ่งโดยเฉพาะ ฐานภาษี เรียกอีกอย่างว่าพื้นฐานการชำระเงิน นี่เป็นเพราะจำนวนการหักเงินถูกคำนวณโดยใช้อัตรากับมัน ภายในทฤษฎีองค์ประกอบของภาษีได้รับการจัดตั้งขึ้นในลำดับที่แน่นอน ส่วนฐานนั้นเกี่ยวข้องกับเรื่องการเก็บภาษีเป็นหลัก รายการภาษีเหล่านี้อาจตรงกัน ปรากฏการณ์นี้เกิดขึ้นในการคำนวณการหักเงินจากรายได้ เมื่อจ่ายภาษีกำไรจะทำหน้าที่เป็นทั้งวัตถุและฐาน

วิธีการคำนวณ

ค่าของฐานสามารถคำนวณได้หลายวิธี:

1. โดยตรง
2. โดยทางอ้อม
3. เงื่อนไข (ข้อสันนิษฐาน)
4. โดยวิธีการของ "โดยการเปรียบเทียบ"
5. ผลรวมก้อน

วิธีการโดยตรงคือการคำนวณตามพารามิเตอร์ที่มีอยู่จริงและเอกสาร วิธี“ ตามความคล้ายคลึงกัน” ประกอบด้วยการวัดฐานโดยการเปรียบเทียบเรื่องของภาษีกับสิ่งที่คล้ายกัน ตัวอย่างเช่นหากไม่สามารถกำหนดคุณภาพของพล็อตที่ผู้ชำระได้ครอบครองจะถูกกำหนดตามคะแนนโบนัสของไซต์ของพื้นที่ใกล้เคียง วิธีการทางอ้อมคือการใช้คุณสมบัติทางอ้อม ตัวอย่างเช่นเมื่อคำนวณภาษีเงินได้กำไรของหัวข้อนั้น ๆ สามารถกำหนดได้ตามต้นทุน

วิธีการแบบมีเงื่อนไขเกี่ยวข้องกับการใช้ค่าประมาณในการคำนวณ ตัวอย่างเช่นสามารถสร้างจำนวนรายได้ไม่ได้อยู่ที่ต้นทุนการขายจริง แต่ในราคาตลาดเฉลี่ย วิธีการรวมก้อนประกอบด้วยการพิจารณาฐานโดยไม่คำนึงถึงมูลค่าที่แท้จริง ตัวอย่างเช่นการหักภาษีรายได้สามารถดำเนินการโดยผู้ประกอบการแต่ละรายผ่านการซื้อสิทธิบัตรในกรณีนี้รายได้จริงจากกิจกรรมจะไม่นำมาพิจารณา ภาษีจ่ายก่อนการก่อตัวของฐานนั่นคือจนกระทั่งช่วงเวลาของกำไร

อัตรา

การจัดตั้งองค์ประกอบภาษีมีความสำคัญในทางปฏิบัติและถูกควบคุมโดยกฎหมายอย่างเคร่งครัด นี่เป็นความจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งอัตราการหักลดงบประมาณ มันหมายถึงขนาดของค่าใช้จ่ายต่อหน่วยฐาน ผลที่ตามมาจากการคำนวณนี้จะมีการสร้างยอดการชำระเงินจริง อัตราภาษีแตกต่างกันในวิธีที่พวกเขากำหนดจำนวนของการหัก:

1. เท่ากัน ในกรณีนี้อัตราสำหรับผู้จ่ายทั้งหมดจะเท่ากัน ในอัตราที่เท่ากันสถานะทรัพย์สินของเอนทิตีจะไม่นำมาพิจารณา
2. แข็ง (เหมือนกันสัมบูรณ์) ในกรณีนี้สำหรับการเก็บภาษีแต่ละหน่วยจะมีการกำหนดจำนวนภาษีที่แน่นอน
3. ดอกเบี้ย (ส่วนของค่าโฆษณา) ในกรณีนี้มูลค่าภาษีจะแสดงเป็น% ของมูลค่าฐาน

ขึ้นอยู่กับลักษณะของแอปพลิเคชั่นมี:

1. อัตราทั่วไป พวกเขาใช้กับ OSNO
2. อัตราที่ลดลงหรือเพิ่มขึ้น พวกเขาแสดงอิทธิพลของกฎระเบียบของรัฐในขอบเขตการผลิตเฉพาะหรือถูกนำไปใช้ตามการรับรู้ของรัฐบาลเกี่ยวกับความยุติธรรมทางสังคม อัตราที่สูงขึ้นอาจถูกนำมาใช้เพื่อสร้างรายได้งบประมาณมากขึ้น

ตามเนื้อหาอัตราภาษีมีความโดดเด่น:

1. ส่วนเพิ่ม - จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย
2. เศรษฐกิจ - หมายถึงอัตราส่วนของการหักเงินต่อรายได้ที่ได้รับ
3. จริง - อัตราส่วนของภาษีที่จ่ายให้กับฐาน

การจำแนกประเภทนี้ส่วนใหญ่จะใช้ในการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจของรัฐของการเก็บภาษีในรัฐและการก่อตัวของภาระสำหรับผู้จ่ายเงิน

ระยะเวลา

มันควรจะเข้าใจว่าเป็นช่วงเวลาที่สิ้นสุดซึ่งฐานและจำนวนเงินของการชำระหนี้ที่มีการกำหนด สำหรับภาษีที่มีอยู่ส่วนใหญ่ช่วงเวลานี้เป็นปีปฏิทิน สำหรับการหักเงินบางประเภทอาจมีการกำหนดเงื่อนไขที่ลดลง ตัวอย่างเช่นรอบระยะเวลาภาษี VAT พิจารณา 1 เดือน มีหมวดหมู่ชั่วคราวอีกประเภทหนึ่ง มันถูกเรียกว่าระยะเวลาการรายงาน เมื่อเสร็จสิ้นการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกหัก ตัวอย่างเช่นภาษีเงินได้นิติบุคคลจะจ่ายเป็นรายเดือน รอบระยะเวลาการรายงานในกรณีนี้หนึ่งเดือน ระยะเวลาภาษีจะเป็นปี

การคำนวณและขั้นตอนการชำระเงิน

องค์ประกอบด้านภาษีเหล่านี้ถูกควบคุมโดยกฎหมาย ขั้นตอนการคำนวณเป็นชุดของการกระทำเฉพาะของบุคคลในการคำนวณจำนวนเงินที่จะจ่ายให้กับงบประมาณ ในทางปฏิบัติมีขั้นตอนต่อไปนี้:

1. การเก็บบันทึกของวัตถุในการเก็บภาษี
2. การคำนวณพื้นฐาน
3. การกำหนดอัตราที่จะใช้ในการคำนวณ
4. การใช้ประโยชน์
5. การคำนวณภาษีขั้นสุดท้าย

ขั้นตอนการชำระเงิน - เป็นกฎที่กำหนดขึ้นในรหัสภาษี ตามเรื่องของพวกเขาเรื่องของการชำระเงินจะถูกโอนจากเรื่องไปยังรัฐ หากภาษีเป็นเงินสดการชำระเงินจะดำเนินการตามจำนวนเงินที่สอดคล้องกัน หากการหักควรทำในรูปแบบจากนั้นนิติบุคคลจะโอนมูลค่าวัสดุ (ผลิตภัณฑ์) ที่เกี่ยวข้องไปยังสถานะ ขั้นตอนการชำระเงินรวมถึงวิธีการแบบฟอร์มและระยะเวลาของการเปลี่ยนแปลงของรายการ

วิธีการหัก

สิ่งเหล่านี้ขึ้นอยู่กับผู้รับผิดชอบในการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่กฎหมายกำหนดไว้รวมถึง:

1. การโอนอิสระของเรื่องของภาษีโดยผู้จ่ายไปยังรัฐ
2. บังคับให้ถอนตัว เรื่องของการชำระเงินถูกยึดโดยรัฐผ่านหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตหรือตัวแทนภาษี

ในที่สุดก็สามารถชำระเงินด้วยตนเองได้:

1. ยื่นประกาศ เอกสารนี้ระบุองค์ประกอบภาษีที่มีสำหรับนิติบุคคลประกาศทำหน้าที่เป็นคำสั่งอย่างเป็นทางการโดยผู้จ่ายว่าเขามีรายการที่ต้องเสียภาษีจำนวนของฐานจำนวนการชำระเงินที่กำหนดตามการคำนวณที่เกี่ยวข้องสำหรับระยะเวลาที่เฉพาะเจาะจง
2. ตามประกาศ
3. การคำนวณด้วยตนเองและชำระเงินที่จำเป็น
4. การได้รับสิทธิบัตร

วิธีการหลักในการจ่ายภาษีคือ:

1. หัก ณ ที่จ่ายจำนวนเงินที่หักจากแหล่งที่มาของรายได้ ในกรณีนี้การคำนวณจำนวนภาษีจะดำเนินการโดยกิจการที่จ่ายผลกำไรให้กับผู้จ่ายโดยนำไปหักจากงบประมาณ ตัวอย่างเช่นบุคคลดังกล่าวอาจเป็นองค์กรที่พลเมืองทำงานและได้รับเงินเดือน
2. บังคับให้รวบรวมจำนวนเงินจากหน่วยงานที่หลีกเลี่ยงการชำระหนี้ตามงบประมาณ ชำระเงินด้วยเงินสดหรือโอนเงินผ่านธนาคาร

ช่วงเวลาที่ผู้จ่ายเงินต้องจ่ายเงินสมทบให้กับงบประมาณถูกกำหนดโดยกฎหมาย พวกเขาสามารถตั้งค่าขึ้นอยู่กับประเภทของภาษีที่เฉพาะเจาะจงและวิธีการชำระเงิน

ประเภทอื่น ๆ

ผลประโยชน์ที่เรียกว่าถูกจัดตั้งขึ้นเป็นองค์ประกอบเพิ่มเติมของภาษี พวกเขาเป็นตัวแทนของการเปิดตัวของหน่วยงานทางเศรษฐกิจจากภาระภาษีหรือการลดภาระในการเปรียบเทียบกับระบอบการปกครองตามปกติ สิทธิประโยชน์ทางภาษีเป็นวิธีการควบคุมทางเศรษฐกิจหรือเพื่อวัตถุประสงค์ทางสังคม เงินที่ใช้จ่ายเงินสมทบที่จำเป็นต้องใช้กับงบประมาณเรียกว่าแหล่งที่มา หลังค่อนข้างโดดเด่นตามกฎหมายในฐานะองค์ประกอบภาษีอิสระ