ภาษีถอยหลังในรัสเซีย: ตัวอย่าง ภาษีก้าวหน้า, ถอยหลัง, เป็นสัดส่วน

“ ไม่มีอะไรที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ในชีวิตนอกจากความตายและภาษี” (Benjamin Franklin) เศร้า แต่สำคัญมาก แน่นอนว่าทุกคนที่มีส่วนร่วมทางสังคมและเศรษฐกิจที่ได้รับเงินเดือนผลกำไรจากการทำธุรกิจได้มาซึ่งสินค้าและบริการใด ๆ จะต้องแบ่งปันส่วนหนึ่งของผลประโยชน์ทางการเงินของเขากับรัฐ กองทุนที่ถูกบังคับใช้โดยหน่วยงานของรัฐจากนิติบุคคลและบุคคลประกอบด้วยรายได้จำนวนมากของรัฐซึ่งจะถูกใช้เพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามนโยบายในด้านต่าง ๆ : เศรษฐกิจสังคมประชากรศาสตร์ ฯลฯ

เราใช้สิทธิประโยชน์และบริการต่างๆที่ชำระโดยภาษี อย่างไรก็ตามนี่ไม่ใช่หน้าที่ของพวกเขาเท่านั้น ต้องขอบคุณระบบภาษีที่ยืดหยุ่นรัฐดำเนินการกับเศรษฐกิจในทิศทางที่ถูกต้อง: มันสนับสนุนกิจกรรมบางประเภทส่งเสริมการพัฒนาอุตสาหกรรมบางประเภทส่งผลกระทบต่อกิจกรรมของผู้ประกอบการการจัดหาอุปสงค์และอุปสงค์ ฯลฯ ดังนั้นความเป็นอยู่ของทุกคนขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพของระบบภาษี รัฐและประชาชนแต่ละคน วันนี้เราจะวิเคราะห์ภาษีถอยหลังบทบาทของพวกเขาและความเหมาะสมของการจัดเก็บในสภาพที่แตกต่างกันมาก รายได้ประชากร ประเทศ

ระบบภาษีที่มีอยู่

การจัดเก็บภาษีประเภทต่าง ๆ นั้นเกิดจากหลักการสำคัญสองประการคือประสิทธิภาพและความเป็นธรรม (คนที่มีรายได้ต่างกันไม่ต้องจ่ายภาษีเท่ากัน) ขึ้นอยู่กับวิธีสร้างอัตราภาษีจากรายได้ภาษีที่แตกต่างมีดังต่อไปนี้: ก้าวหน้า, ถอยหลัง, เป็นสัดส่วน เรามาดูกันว่ามันต่างกันอย่างไร

ภาษีตามสัดส่วน

ในกรณีที่ อัตราภาษี ไม่เปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับขนาดของฐานภาษีเรากำลังพูดถึงระบบสัดส่วน (ภาษีเป็นสัดส่วนโดยตรงกับรายได้) ในประเทศของเราวิธีนี้ใช้ในการคำนวณการชำระเงินจำนวนมากโดยตรง (ยกเว้นรายได้) และภาษีทางอ้อมเกือบทั้งหมดเป็นสัดส่วน ในระดับที่ยิ่งใหญ่ที่สุดวิธีการนี้ได้รับความนิยมจากประชาชนทั่วไปและเป็นภาระสำคัญในการสร้างรายได้ฟรี

ภาษีก้าวหน้า

ในกรณีของระบบที่ก้าวหน้าผู้ที่มีรายได้มากกว่าจะได้รับมากขึ้น วิธีการที่ง่ายและตรงไปตรงมามาก ตัวอย่างคือภาษีเงินได้ การใช้วิธีการนี้เมื่อรวบรวมการชำระเงินให้กับรัฐช่วยให้คุณสามารถกระจายรายได้อย่างมีประสิทธิภาพ แต่ไม่เสมอไป บ่อยครั้งที่ระบบการชำระหนี้ดังกล่าวก่อให้เกิดการหลีกเลี่ยงภาษีที่ใช้งานอยู่ (การปกปิดผลกำไรที่แท้จริง)

ภาษีอากรถอยหลัง

ภาษีที่ถอยหลังอย่างรวดเร็วอาจดูเหมือนเป็นเรื่องธรรมดาเนื่องจากอัตราในกรณีนี้ลดลงเมื่อฐานภาษีเติบโตและเพิ่มขึ้นเมื่อภาษีลดลง แต่ก็ไม่เป็นเช่นนั้น วิธีนี้มักจะมีประสิทธิภาพมากที่สุดเพื่อกระตุ้นการประกาศผลกำไรที่แท้จริง

ในการเก็บภาษีแบบถอยหลังรายได้มักแบ่งออกเป็นส่วน ๆ แต่ละส่วนเหล่านี้จะถูกหักภาษีในอัตราที่แน่นอน: เปอร์เซ็นต์ที่ลดลงจะใช้ได้เฉพาะกับส่วนของรายได้ที่เกินรายได้ที่ระบุ ตัวอย่างเช่นโครงการดังกล่าวจะถูกนำไปใช้เมื่อจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ: สูงสุดจำนวนหนึ่งอัตราคือหนึ่ง (22%) ทุกอย่างที่อยู่ด้านบนจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 10%

ในการทำงานรัฐใช้ภาษีประเภทต่าง ๆ (ถอยกลับก้าวหน้าสัดส่วน) เพื่อการควบคุมเศรษฐกิจที่ยืดหยุ่นมากขึ้นและสร้างความมั่นใจว่าจะได้รับการชำระเงินที่มีประสิทธิภาพที่สุดกับงบประมาณ วิธีการนี้มีความชอบธรรมแม้ว่าจะไม่ยุติธรรม (เหมาะสมที่สุด) สำหรับประชากรประเภทต่าง ๆ

ภาษีถอยหลังในสหพันธรัฐรัสเซีย

ในเศรษฐกิจโลกสมัยใหม่แผนการคำนวณภาษีนี้ค่อนข้างหายาก จนถึงปัจจุบันไม่มีภาษีการถดถอยในรูปแบบที่ชัดเจนนั่นคือโดยตรง อย่างไรก็ตามภาษีทางอ้อมทั้งหมดสามารถนำมาประกอบกับพวกเขาและอัตราที่สูงกว่ายิ่งพวกเขาจะถอยหลัง ตัวอย่างที่ชัดเจนคือภาษีสรรพสามิตหน้าที่และภาษีมูลค่าเพิ่ม

ระบบการถดถอยในสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่ปี 2544 ใช้สำหรับการคำนวณ ภาษีสังคมเดียว การใช้วิธีนี้มีวัตถุประสงค์เฉพาะ: เพื่อลบออกจากเงามืดของค่าจ้างในซองจดหมาย (รายได้สีเทา) โดยการลดอัตราภาษีเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มขึ้นของค่าจ้าง

ระบบการชำระภาษีถอยหลัง: ตัวอย่าง

วิธีการชำระภาษีแบบถอยหลังนั้นทำงานอย่างไร ลองดูตัวอย่างของบุหรี่ หากติดตั้งบุหรี่หนึ่งซอง ภาษีสรรพสามิต ในจำนวน 15 รูเบิลจากนั้นสำหรับผู้ซื้อที่มีรายได้ 10,000 รูเบิลการแบ่งงบประมาณของเขาจะสูงกว่าสำหรับคนที่มีรายได้ 25,000 รูเบิล (0.15 และ 0.06)

ภาษีหมุนเวียนจากมุมมองทางเศรษฐกิจก็เป็นภาษีที่ถดถอย ตัวอย่าง: สมมติว่าทั้งสองครอบครัวซื้อเครื่องซักผ้าเดียวกันด้วยราคา 12,000 รูเบิลและอัตราภาษี 18% ครอบครัวที่มีรายได้ต่ำ (30,000 รูเบิล) จะจ่ายภาษีการขาย 2,160 รูเบิลเช่นเดียวกับครอบครัวที่มีรายได้สูง (70,000 รูเบิล) อย่างไรก็ตามส่วนแบ่งการชำระเงินในงบประมาณในกรณีแรกจะสูงขึ้นมาก: 7.2 และ 3.09 ดังนั้นผู้ซื้อที่ได้รับค่าจ้างมากขึ้นในที่สุดก็มีเปอร์เซ็นต์ต่ำกว่าพลเมืองที่ร่ำรวย

ระบบภาษีถอยหลัง: ดีหรือไม่ดี?

กฎหมายของรัสเซียไม่ได้ระบุอย่างชัดเจนถึงการใช้รูปแบบการจ่ายภาษีแบบถอยหลัง หลายคนประเมินว่าระบบนี้ไม่ยุติธรรม แต่ถ้าเราหันไปหาประสบการณ์ระดับสากลเราสามารถหาแง่มุมที่เป็นบวกจำนวนมากซึ่งอำนวยความสะดวกโดยการลดหย่อนภาษี

มันเป็นวิธีการนี้ที่ในหลายประเทศให้การจัดเก็บภาษีที่ครอบคลุมมากที่สุด ประชาชนที่มีค่าแรงสูงมักจะเปิดเผยรายได้หากมั่นใจว่าเงินส่วนใหญ่ของพวกเขาจะไม่ถูกถอนออกจากการสนับสนุนของรัฐ อัตราดอกเบี้ยที่ลดลงอย่างมีความสามารถเมื่อฐานภาษีเติบโตขึ้นจะช่วยดึงดูดทรัพยากรเงินสดจำนวนมากให้กับงบประมาณ จำนวนเงินที่จ่ายจริงให้กับส่วนที่มีรายได้สูงของประชากรจะยังคงสูงกว่าของประชากรที่มีรายได้ต่ำ ในกรณีที่มีความก้าวหน้าหรือ การจัดเก็บภาษีตามสัดส่วน ปริมาณนี้อาจลดลงหลายครั้ง (การปกปิดรายได้จริง)

ยิ่งกว่านั้นภาษีถอยหลังเป็นภาระที่หนักกว่าสำหรับผู้มีรายได้น้อยกว่าคนรวย นอกจากนี้ยังนำไปใช้กับภาษีทางอ้อมการชำระเงินที่ตรงกับผู้บริโภคปลายทาง (ผู้ให้บริการของภาระภาษี) ดังนั้นหากเราพิจารณาอัตราทางเศรษฐกิจและไม่ใช่อัตราที่ระบุไว้ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็นส่วนแบ่งรายได้ของผู้ที่มีฐานะยากจน

ข้อสรุป

ในปัจจุบันระบบภาษีของประเทศเรายังไม่สมบูรณ์ คำถามใหญ่ยังคงมีประสิทธิภาพของอัตราภาษีต่างๆ รัสเซียมีส่วนแบ่งภาษีทางอ้อมและทางอ้อมจำนวนมากซึ่งเป็นภาระอันหนักหน่วงในส่วนที่ใหญ่ที่สุดของประชากรในประเทศ - คนชั้นกลาง ในที่สุดเหล่านี้เป็นภาษีถอยหลังเดียวกันซึ่งมีส่วนแบ่งในรายได้ของพลเมืองที่มีรายได้ต่ำอยู่ในระดับสูง ในขณะเดียวกันก็มีอีกประเด็นหนึ่งที่ไม่มีความสำคัญน้อยกว่าปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการปกปิดส่วนสำคัญของผลกำไรในการประกาศรายได้ ในสถานการณ์เช่นนี้การใช้อัตราภาษีเงินได้แบบถอยหลังอาจเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพมากวิธีการนี้จะแสดงผลกำไรเต็มจำนวนเพราะเมื่อมีการเติบโตอัตราภาษีจะลดลง แน่นอนที่นี่มีจำนวนของความแตกต่างและยังต้องมีการควบคุมที่เพิ่มขึ้นโดยหน่วยงานด้านภาษี