ประเภทลักษณะและหน้าที่ของภาษี

การมีอยู่ของระบบภาษีไม่ได้เกิดขึ้นโดยบังเอิญ มันทำหน้าที่สำคัญเฉพาะที่ใช้นโยบายรัฐบาลอย่างถูกต้อง

สาระสำคัญของภาษีคืออะไร

เพื่อที่จะดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพเพื่อประโยชน์สาธารณะรัฐจะพัฒนาและดำเนินการตามนโยบายต่าง ๆ : สิ่งแวดล้อมสังคมประชากรศาสตร์เศรษฐกิจ ฯลฯ ในทางกลับกันเนื่องจากการมีส่วนร่วมทางภาษีทรัพยากรทางการเงินของประเทศจะถูกสะสมซึ่งสะสมอยู่ในงบประมาณของรัฐ กองทุนนอกระบบ ดังนั้นลักษณะและหน้าที่ของภาษีจึงเป็นหัวข้อที่เกี่ยวข้องเสมอ

การจัดเก็บภาษีในปัจจุบันตั้งอยู่บนพื้นฐานของกฎหมายสังคม 15 ฉบับรวมถึงกฎหมายว่าด้วยงบประมาณและรหัสภาษี

ภาษีตัวเองไม่มีอะไรมากไปกว่าการชำระเงินและค่าธรรมเนียมที่รัฐเรียกเก็บจากนิติบุคคลและบุคคลเพื่องบประมาณและเงินงบประมาณพิเศษในอัตราที่กำหนดโดยกฎหมาย นอกจากนี้ยังสามารถกำหนดภาษีเป็นเครื่องมือที่มีความยืดหยุ่นสำหรับการมีอิทธิพลต่อเศรษฐกิจในการเคลื่อนไหวคงที่ มันอยู่กับ ระบบภาษี การกักกันอย่างมีประสิทธิภาพและการส่งเสริมกิจกรรมบางอย่างเป็นไปได้

หน้าที่ของภาษีและค่าธรรมเนียมช่วยให้คุณสามารถปรับการพัฒนาของอุตสาหกรรมต่าง ๆ นำความต้องการของตัวทำละลายมาใช้ให้เกิดความสมดุลมีผลกระทบต่อกิจกรรมทางเศรษฐกิจของผู้ประกอบการและควบคุมปริมาณเงินหมุนเวียน

ระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีลักษณะอย่างไร

การจัดเก็บภาษีในรัสเซียสามารถแสดงผ่านโครงสร้างต่อไปนี้:

• จัดสรรให้กับกองทุนของรัฐ 15 แห่ง
• การควบคุมและวิธีการคำนวณภาษี
• จำนวนทั้งสิ้นของค่าธรรมเนียมหน้าที่ภาษีและการชำระเงินอื่น ๆ ที่เรียกเก็บในดินแดนของประเทศในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมาย;
• ความสามารถของเจ้าหน้าที่ของรัฐในด้านการควบคุมภาษีและวิธีการปฏิสัมพันธ์ของพวกเขา

หลักการสร้างระบบ

เมื่อระบบภาษีกำลังก่อตัวขึ้นมีการใช้หลักการบางอย่างเป็นพื้นฐานและแนวทาง:

• ภาษีถูกแบ่งออกตามระดับของการยกเว้น
• ความพร้อมใช้งานของกลไกที่จะปิดกั้นความเป็นไปได้ของการเก็บภาษีสองครั้ง
• การรวมกันอย่างมีความสามารถของความยืดหยุ่นและความมั่นคงของระบบภาษีที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของผู้เข้าร่วมในการผลิตทางสังคม ในเวลาเดียวกันความมั่นคงควรสังเกตในกฎสำหรับการดำเนินการตามภาษี เรากำลังพูดถึงอัตราองค์ประกอบและประเภทของระบบซึ่งไม่ค่อยมีการปรับมากนักเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงสภาวะเศรษฐกิจ

• การศึกษาฟังก์ชั่นของระบบภาษีเป็นสิ่งที่น่าสังเกตว่าหลักการของการจัดตั้งเป็นระดับเดียวกับอัตราสำหรับองค์กรทั้งหมด หากองค์กรต่าง ๆ บันทึกรายได้ที่เท่ากันภายใต้เงื่อนไขเดียวกันสำหรับการรับของพวกเขาพวกเขาควรจะต้องเสียภาษีเดียวกัน
• โครงสร้างของระบบภาษีควรครอบคลุมและรวมค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่ายประเภทต่างๆ
• โดยไม่ล้มเหลวในกระบวนการสร้างระบบการจัดเก็บภาษีหลักการต่าง ๆ เช่นความสะดวกสบายแบบฟอร์มเศรษฐกิจความเท่าเทียมความถูกต้องแม่นยำและการขาดแรงกดดันที่มากเกินไปควรถูกนำมาใช้
• อัตราภาษีเดี่ยวควรได้รับการเสริมด้วยระบบสิทธิประโยชน์ที่มีเป้าหมายและกำหนดเป้าหมายในธรรมชาติที่เกี่ยวข้องกับการปกป้องสิ่งแวดล้อมการกระตุ้นความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคนิคและ ทรงกลมทางสังคม

หากคุณประเมินภาษีตามวิธีการจัดเก็บภาษีพวกเขาสามารถแบ่งออกเป็นทางอ้อมและทางตรง

ทางอ้อมถูกจัดตั้งขึ้นในรูปแบบของการคิดค่าบริการกับราคาของภาษีศุลกากรสำหรับบริการ หน้าที่ของภาษีประเภทนี้ลดลงเพื่อกระตุ้นให้ผู้ประกอบการระงับจำนวนภาษีจากผู้จ่ายเงินรายอื่นและมอบเงินเหล่านี้ให้ฝ่ายการเงินในเวลาต่อมา

ภาษีโดยตรงจะเรียกเก็บโดยตรงจากทรัพย์สินและรายได้ของผู้จ่ายเงิน เรื่องของภาษีอาจเป็นรายได้ของกิจการ (ดอกเบี้ยเงินเดือนกำไร) และมูลค่าของทรัพย์สิน (สินทรัพย์ถาวรที่ดิน ฯลฯ )

หน้าที่ทางสังคมของภาษี

ในกรณีนี้มันสมเหตุสมผลที่จะพูดถึงปัญหาเช่นการกระจาย ทิศทางของผลกระทบนี้เป็นการแสดงออกถึงสาระสำคัญทางเศรษฐกิจและสังคมของระบบการจัดเก็บภาษีซึ่งมีบทบาทของเครื่องมือการจัดจำหน่ายที่ช่วยให้การแก้ปัญหาหลายอย่างเร่งด่วนที่อยู่นอกเหนือขอบเขตของการควบคุมตนเองของตลาด

มันเป็นหน้าที่ของระบบภาษีที่เป็นวิธีการแก้ปัญหาดังกล่าว อิทธิพลของพวกเขาทำให้มันเป็นไปได้ที่จะแจกจ่ายผลิตภัณฑ์ทางสังคมในหมู่หมวดหมู่ต่างๆของประชากร ในขณะเดียวกันก็บรรลุเป้าหมายที่สำคัญ - รักษาเสถียรภาพและความไม่เท่าเทียมกันทางสังคมในสังคมลดลง

ผลกระทบของระบบภาษีควรพิจารณาในรายละเอียดเพิ่มเติม:

• ส่วนแบ่งของการจัดเก็บภาษีทางอ้อมเพิ่มขึ้น กล่าวอีกนัยหนึ่งมีการเก็บภาษีจากหน่วยงานประเภทที่มีการบริโภคจำนวนมาก
• มีการใช้การจ่ายเงินสะสมทางสังคมและชดเชย (ในสหพันธรัฐรัสเซียนี่คือ UST) ซึ่งอนุญาตให้เปลี่ยนภาระการจ่ายภาษีให้กับนายจ้าง
• ฟังก์ชั่นของภาษีของรัฐบาลกลางยังหมายถึงการใช้ระดับภาษีก้าวหน้าสำหรับรายได้ตกอยู่ในหมวดหมู่ส่วนบุคคล ซึ่งหมายความว่าการรับรู้ความก้าวหน้าตามประเภท: รายได้มากขึ้น - ภาษีที่สูงขึ้น
• ขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษีสิทธิประโยชน์เชิงลดหย่อนการลดหย่อนภาษีและการยกเว้นภาษี ยกตัวอย่างเช่นได้รับการยกเว้นภาษีสินค้าจำเป็น (บางครั้งมีการลดอัตรา)
• การใช้หน้าที่เพิ่มขึ้นและภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าฟุ่มเฟือยและสินค้าไม่จำเป็น

การใช้งานฟังก์ชั่นการกระจายสามารถเกิดขึ้นได้โดยไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่ากลุ่มที่มีรายได้ต่ำของประชากรจ่ายในอัตราขั้นต่ำหรือได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์และถูกกฎหมาย นอกจากนี้ประชาชนดังกล่าวยังสามารถเข้าถึงบริการที่เป็นรูปธรรมซึ่งได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากรัฐ (การศึกษาการคุ้มครองทางสังคมการดูแลสุขภาพ) นอกจากนี้การระดมทุนนี้มาจากการลดหย่อนภาษีที่ทำโดยหน่วยงานที่มีฐานะดีและองค์กรต่าง ๆ

ฟังก์ชั่นการคลังของภาษี

ฟังก์ชั่นนี้สามารถนิยามได้ว่าเป็นฟังก์ชั่นหลักเนื่องจากมันสะท้อนให้เห็นถึงสาระสำคัญและภารกิจของการเก็บภาษี เรากำลังพูดถึงการยึดส่วนหนึ่งของรายได้ของประชาชนและ บริษัท ที่สนับสนุนงบประมาณของรัฐ วัตถุประสงค์ของค่าธรรมเนียมดังกล่าวมีเหตุผลอย่างยิ่ง - การก่อตัวของพื้นฐานที่สำคัญซึ่งจะทำให้รัฐสามารถปฏิบัติหน้าที่ตามหน้าที่ได้

ฟังก์ชั่นทางการเงินสามารถตรวจสอบได้ในระบบภาษีใด ๆ ยิ่งไปกว่านั้นมันจะเกี่ยวข้องเสมอเพราะด้วยสถานะที่เพิ่มขึ้นของรัฐในด้านสังคมเศรษฐกิจการบังคับใช้กฎหมายและด้านอื่น ๆ ที่มีต้นทุนที่สูง ในทางกลับกันนี้หมายถึงสัดส่วนของผลิตภัณฑ์ทางสังคมที่แจกจ่ายผ่านระบบภาษีเพิ่มขึ้น

ตามมุมมองแบบดั้งเดิมฟังก์ชั่นทางการเงินของภาษีถือเป็นกุญแจสำคัญและพื้นที่อื่น ๆ ทั้งหมดจะได้รับจากมัน แต่แน่นอนว่านโยบายของรัฐที่ประสบความสำเร็จไม่สามารถสร้างขึ้นได้จากปัจจัยทางการเงินเพียงหนึ่งเดียวดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีวิธีการแบบรวม

อิทธิพลของข้อบังคับ

ในกรณีนี้เรากำลังพูดถึงแง่มุมของระบบในฐานะหน้าที่ทางเศรษฐกิจของภาษี เป้าหมายหลักคือการใช้นโยบายภาษีของรัฐผ่านการใช้กลไกต่าง ๆ ในทางกลับกันทิศทางของอิทธิพลของรัฐนี้สามารถแบ่งออกเป็นระบบย่อยการสืบพันธุ์การกระตุ้นและการทำลายล้างของระบบภาษี

การพูดถึงการทำหน้าที่ย่อยนั้นเป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การทำความเข้าใจเกี่ยวกับมาตรการต่าง ๆ ที่มีเป้าหมายเพื่อสนับสนุนการพัฒนากระบวนการทางเศรษฐกิจบางอย่าง การดำเนินการตามกลยุทธ์ดังกล่าวดำเนินการโดยใช้ระบบการยกเว้นและผลประโยชน์ ในขณะนี้ระบบการจัดเก็บภาษีทำให้สามารถใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่หลากหลายสำหรับองค์กรด้านคนพิการ บริษัท ที่ทำงานในภาคเกษตรและองค์กรที่ลงทุนด้านการกุศลและการผลิต

หน้าที่ของหน่วยงานด้านภาษีซึ่งทำหน้าที่ภายใต้กรอบของทิศทางการกระตุ้นจะมุ่งเน้นไปที่การสร้างอุปสรรคบางอย่างผ่านภาระภาษีสำหรับการพัฒนากระบวนการทางเศรษฐกิจที่เฉพาะเจาะจง ผลกระทบดังกล่าวอาจเกิดขึ้นในรูปแบบของภาษีต่อการส่งออกเงินทุนภาษีศุลกากรที่เพิ่มขึ้นการเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีภาษีสรรพสามิตภาษีทรัพย์สิน ฯลฯ

สำหรับพื้นที่การสืบพันธุ์หน้าที่ของภาษีในกรณีนี้มุ่งเน้นไปที่การสะสมของเงินทุนเพื่อฟื้นฟูทรัพยากรที่ถูกใช้ประโยชน์อย่างแข็งขัน เครื่องมือในการทำหน้าที่ย่อยนี้คือการจ่ายน้ำการหักเงินสำหรับการทำซ้ำฐานทรัพยากรแร่ธาตุ ฯลฯ

มันเป็นที่น่าสังเกตว่าผลกระทบของฟังก์ชั่นย่อยกระตุ้นไม่สามารถเรียกได้ว่ามีนัยสำคัญมันค่อนข้างทางอ้อม แต่ในกรณีของผลกระทบที่ก่อให้เกิดความเสียหายฟังก์ชันการกำกับดูแลด้านภาษีมีผลกระทบรุนแรง แต่ด้วยกลยุทธ์ดังกล่าวสิ่งสำคัญคือการคำนวณภาระภาษีอย่างถูกต้องมิฉะนั้นประสิทธิภาพการผลิตจะลดลงอย่างมีนัยสำคัญและการลงทุนจะไหลออกเนื่องจากอัตราที่สูง

ฟังก์ชั่นการควบคุม

ระบบของมาตรการนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้แน่ใจว่ารัฐสามารถควบคุมกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของประชาชนและองค์กรต่าง ๆ ความถูกต้องตามกฎหมายของแหล่งที่มาของรายได้และทิศทางของค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่ได้รับก็ตกอยู่ในโฟกัสของความสนใจในการใช้งานฟังก์ชั่นของเจ้าหน้าที่ภาษีนี้

สาระสำคัญของการควบคุมดังกล่าวสามารถอธิบายได้ดังนี้การประเมินทำจากความสอดคล้องของรายได้และภาระภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่งคือการตรวจสอบความสมบูรณ์และความทันเวลาของการปฏิบัติตามข้อผูกพันโดยผู้เสียภาษี

หน้าที่ของภาษีเป็นสิ่งสำคัญในกรอบการควบคุมเนื่องจากจะช่วยป้องกันการเกิดขึ้นของการไม่จ่ายเงินและยับยั้งการพัฒนาภาคเศรษฐกิจของเงา นอกจากนี้ผลกระทบของฟังก์ชั่นนี้มีผลกระทบเชิงบวกที่เป็นรูปธรรมในการเพิ่มระดับของประสิทธิภาพของการดำเนินการด้านอื่น ๆ ของระบบภาษีและการคลังในสถานที่แรก

ด้วยฟังก์ชั่นนี้จะควบคุมกระแสการเงินและความจำเป็นในการปฏิรูปงบประมาณและระบบภาษี

ประเภทของภาษีตามหัวเรื่องและหลักการใช้งาน

ภาษีบางอย่างอาจมีผลกระทบที่แตกต่างกันในกลุ่มตัวแทนเศรษฐกิจ ยิ่งไปกว่านั้นหากคุณกำหนดพวกเขาแยกตามหัวเรื่องก็จะสามารถแยกได้สองกลุ่ม: ท้องถิ่นและส่วนกลาง

สำหรับสหพันธรัฐรัสเซียระบบภาษีสามระดับนั้นเกี่ยวข้อง:

• ภาษีของรัฐบาลกลาง พวกเขาจัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาล การให้เครดิตเกิดขึ้นโดยตรงกับงบประมาณของรัฐบาลกลาง
• ภาษีประจำภูมิภาค ภายในความสามารถของอาสาสมัครของสหพันธ์ฯ
• ในประเทศ มีการติดตั้งและประกอบโดยหน่วยงานท้องถิ่น

หากเราพิจารณาฟังก์ชั่นของภาษีผ่านปริซึมของการใช้งานที่ต้องการเราก็สามารถแยกประเภทของการจัดเก็บภาษีดังกล่าวเป็นเครื่องหมาย การติดฉลากควรเข้าใจว่าเป็นกระบวนการเชื่อมโยงภาษีกับทิศทางการใช้จ่ายที่เฉพาะเจาะจง ในกรณีนี้ภาษีที่ทำเครื่องหมายไว้เป็นภาษีที่มุ่งเน้นไปที่การใช้เงินที่ได้รับเพียงเพื่อวัตถุประสงค์ที่พวกเขาตั้งใจเดิม ตัวอย่าง ได้แก่ การชำระเงินให้แก่กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับหรือบำเหน็จบำนาญ

ภาษีที่ไม่ได้บ่งบอกถึงการใช้งานตามวัตถุประสงค์ที่แน่นอนถูกจัดประเภทเป็นไม่มีเครื่องหมาย ข้อได้เปรียบของกลุ่มนี้คือความสามารถในการจัดทำนโยบายงบประมาณที่ยืดหยุ่น: เงินทุนที่ได้รับจากการเก็บภาษีสามารถใช้ในพื้นที่เหล่านั้นซึ่งหน่วยงานของรัฐพิจารณาว่าเกี่ยวข้อง

ระบบการทำงานของภาษีเกี่ยวข้องกับการแยกการจัดเก็บภาษีตามลักษณะของการหัก ณ ที่จ่าย:

• ก้าวหน้า (ด้วยการเพิ่มรายได้ส่วนแบ่งของการเพิ่มภาษี);
• ได้สัดส่วน (ในกรณีนี้การเปลี่ยนแปลงส่วนแบ่งภาษีจะไม่เกิดขึ้นแม้ว่าจะมีรายได้เพิ่มขึ้น)
• ถอยหลัง (ภาษี) อัตราจะลดลงเมื่อระดับกำไรลดลง)

มุมมองที่สำคัญ

ระบบของฟังก์ชั่นภาษีมีผลบังคับใช้ในกรณีเมื่ออยู่ในสถานะประเภทของค่าธรรมเนียมจะถูกกระจายอย่างถูกต้อง ตัวอย่างเช่นในรัสเซียเครื่องมือสำคัญสำหรับการควบคุมงบประมาณของรัฐคือภาษีเงินได้นิติบุคคลซึ่งเป็นของกลุ่มรัฐบาลกลาง ในเวลาเดียวกันส่วนหนึ่งของเงินที่ได้รับจากการมีส่วนร่วมเหล่านี้จะถูกโอนไปยังงบประมาณของภูมิภาครัสเซีย

นิติบุคคลต่างประเทศและท้องถิ่นรวมถึงสาขาสามารถทำหน้าที่เป็นผู้จ่ายภาษีได้ ภาษีรวมถึงรายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวรผลิตภัณฑ์และบริการ กำไรจากการดำเนินงานที่ไม่ได้ดำเนินการถูกนำมาพิจารณาด้วย

สำหรับรายได้จากกิจกรรมต่าง ๆ เช่นธุรกรรมหลักทรัพย์การพนันและบริการตัวกลางรายได้ในกรณีนี้จัดสรรจากกำไรขั้นต้นและภาษีเกิดขึ้นในอัตราที่แตกต่างกัน

เมื่อศึกษาหน้าที่ของภาษีรวมถึงประเภทของการเก็บภาษีก็ควรให้ความสนใจกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) นี่เป็นรูปแบบทางอ้อมของการเก็บภาษีของสินค้าและบริการ ในขณะเดียวกันก็มีภาษีขาย (เพิ่มขึ้นจากการหมุนเวียนของตัวเอง) และภาษีซื้อ (จ่ายโดยซัพพลายเออร์)

เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าทุกอย่างรวมอยู่ในการหมุนเวียนที่ต้องเสียภาษี: ความช่วยเหลือทางการเงินจากองค์กรอื่น ๆ ต้นทุนการบริการงานขายสินค้าความก้าวหน้าในการส่งออกธุรกรรมแลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยนผลขาดทุนขององค์กรดอกเบี้ยที่ได้รับจากการปรับ ให้เครดิต

ในเวลาเดียวกันรัฐได้จัดทำรายการการปฏิวัติที่ไม่ต้องเสียภาษี ในกรณีนี้หน้าที่ของภาษีมีผลกระทบต่อกิจกรรมของการประชุมเชิงปฏิบัติการการผลิตทางการแพทย์ในสถาบันประสาทวิทยาและจิตเวชเช่นเดียวกับองค์กรสาธารณะของคนพิการ ซึ่งหมายความว่าผลิตภัณฑ์หรือบริการที่การประชุมเชิงปฏิบัติการดังกล่าวผลิตไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

นอกจากนี้ยังมีภาษีสรรพสามิตซึ่งเป็นภาษีทางอ้อม พวกเขารวมอยู่ในราคาของสินค้า ภาษีประเภทนี้เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์เช่นไวน์ธรรมชาติแชมเปญคอนยัคเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ต่าง ๆ รวมถึงเครื่องประดับผลิตภัณฑ์ยาสูบน้ำมันเบนซินและรถยนต์ ราคาในกรณีนี้ยังคงเหมือนเดิมตลอดทั้งสหพันธรัฐรัสเซีย

ในฐานะที่เป็น วัตถุของการเก็บภาษี สามารถกำหนดสินทรัพย์ถาวรหุ้นต้นทุนสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่อยู่ในงบดุลของ บริษัท

ผลการวิจัย

ความคิดขั้นสุดท้ายสามารถกำหนดได้ดังนี้ระบบภาษีหน้าที่ของภาษีและสาระสำคัญของพวกเขามุ่งเป้าไปที่การดำเนินการตามนโยบายของรัฐอย่างมีประสิทธิภาพผลลัพธ์ที่ได้คือการกระตุ้นการผลิตและการควบคุมกระบวนการทางเศรษฐกิจ