ระบบภาษีสำหรับ LLCs เป็นพื้นที่ที่ก่อให้เกิดปัญหามากมายในเกือบทุกขั้นตอนของการดำเนินงาน
ทางเลือกที่ถูกต้องของระบบที่เหมาะสมกับองค์กรธุรกิจจะส่งผลดีต่อความสำเร็จ ทำธุรกิจ
นอกจากนี้ปัญหาของตัวเลือกดังกล่าวอาจเกิดขึ้นไม่เพียง แต่ในระหว่างการลงทะเบียนขององค์กร แต่ยังอยู่ในกระบวนการของการดำรงอยู่ของมัน ดังนั้นการแก้ไขปัญหานี้จะต้องได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบและรอบคอบ
วัตถุประสงค์ในการสร้างองค์กร
แนวคิดหลักในการสร้าง LLC คือความปรารถนาที่จะเพิ่มผลกำไรสูงสุดซึ่งความสำเร็จนั้นเป็นไปได้โดยการลดต้นทุนรวมถึงภาษี ระบบภาษีในประเทศสำหรับมือใหม่อาจมีความซับซ้อนและสับสน
หากในระหว่างการลงทะเบียนขององค์กรธุรกิจจะมีการตัดสินใจเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการเช่นเดียวกับการพยายามที่จะคาดการณ์รายได้และค่าใช้จ่ายของมันแล้วการเลือกระบบภาษีจะง่ายขึ้น ระบบภาษี แบ่งออกเป็นทั่วไปและพิเศษ ให้เราอาศัยอยู่กับคนหลัก
ระบบภาษีอากรทั่วไป
สำหรับ LLC ระบบนี้หมายถึงการรักษาบัญชีเต็มรูปแบบด้วยการชำระภาษีทั้งหมดตามกฎหมายที่บังคับใช้ (ภาษีเงินได้ภาษีมูลค่าเพิ่ม ฯลฯ )
ข้อดีของระบบนี้คือ:
- การแสดงตนของใบรับรองของผู้จ่าย VAT ซึ่งช่วยให้คุณทำงานกับคู่สัญญา - ผู้ชำระภาษีเดียวกันซึ่งในอนาคตจะรวมจำนวนภาษีที่เหมาะสมในค่าใช้จ่ายของพวกเขา
- ด้วยมูลค่าติดลบของรายได้ บริษัท มีสิทธิที่จะไม่จ่ายภาษีเงินได้มีความเป็นไปได้ที่จะลดขนาดของการชำระเงินนี้ด้วยจำนวนเงินที่คาดการณ์ไว้ของการสูญเสีย;
- สามารถใช้ในกิจกรรมประเภทใดก็ได้
- ไม่มีข้อ จำกัด เรื่องจำนวนกำไรจำนวนพนักงานและพื้นที่ขาย
ในการปรากฏตัวของข้อได้เปรียบที่สำคัญดังกล่าว ระบบภาษีอากรทั่วไป สำหรับ LLC มีข้อเสีย:
- การเก็บภาษีที่มากมายและลำบาก
- บัญชีบังคับ
ระบบภาษีแบบง่าย
โหมดนี้ถูกใช้โดยธุรกิจขนาดเล็กและเกี่ยวข้องกับการทำให้เข้าใจง่ายในการบัญชี
ระบบการจัดเก็บภาษีสำหรับ LLC นี้จัดทำขึ้นเพื่อการปลดเปลื้องจากภาระผูกพันในการรับชำระเงินพื้นฐาน (ภาษีเงินได้และทรัพย์สิน) ควรคำนวณภาษีเพียงครั้งเดียวแทนที่จะต้องชำระเงินเหล่านี้อัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับการเลือก ประเภทของการเก็บภาษี ดังนั้นเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ - อัตราร้อยละ 6 และเมื่อคำนึงถึงความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย - ร้อยละ 15
อย่างไรก็ตามองค์กรธุรกิจที่ใช้ระบบนี้ไม่สามารถพิจารณาได้ว่าเป็นผู้จ่าย VAT แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นบางประการในรหัสภาษี
ข้อดีและข้อเสียของ "ง่าย"
ข้อดีของระบอบการปกครองภาษีนี้รวมถึง:
- การลดภาระภาษีที่สำคัญ
- ส่งไปยังหน่วยภาษีของการคืนภาษีเพียงครั้งเดียว;
- โอกาสสำหรับ บริษัท ที่จะไม่ทำบัญชีซึ่งให้การประหยัดต้นทุนเนื่องจากไม่จำเป็นต้องดึงดูดผู้เชี่ยวชาญ (ข้อยกเว้นคือการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ถาวร)
ในบรรดาข้อบกพร่องจุดต่อไปนี้โดดเด่น:
- ยังมีความเสี่ยงในการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้“ ระบบการชำระเงินแบบง่าย ๆ ” ซึ่งจะนำมาซึ่งการเก็บภาษีรายได้จากดอกเบี้ยและการคืนค่าบำรุงรักษาเอกสารและรายงานจำนวนมาก
- องค์กรดังกล่าวไม่ใช่ผู้ชำระ VAT ซึ่งจะทำให้การติดต่อกับคู่สัญญาที่เสียภาษีเป็นเรื่องซับซ้อน ด้วยเหตุนี้ความสามารถในการแข่งขันขององค์กรธุรกิจอาจลดลง
- การใช้ระบบที่เรียบง่ายไม่ได้มีไว้สำหรับการเปิดแผนกแยก (สาขา) รวมถึงการดำเนินกิจกรรมต่าง ๆ เช่นการธนาคารการประกันภัยและการรับรองเอกสารและการขายสินค้าบางอย่าง
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีรายชื่อองค์กรธุรกิจที่ไม่มีสิทธิ์ใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" เอกสารทางกฎหมายฉบับเดียวกันมีรายการกิจกรรมที่ไม่สามารถใช้งานได้
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเดี่ยว
ระบบนี้ยังสามารถนำมาประกอบกับระบอบการปกครองพิเศษในด้านการจัดเก็บภาษี หลักการพื้นฐานของการกำหนดพื้นฐานสำหรับการจัดเก็บภาษีขององค์กรไม่ได้อยู่ในการรายงาน แต่ในการคำนวณการทำกำไรของกิจกรรมต่างๆ การคำนวณรายได้โดยประมาณดังกล่าวขึ้นอยู่กับรายการตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่เป็นทางการ
ระบบภาษีของ UTII สำหรับ LLC นั้นได้รับการควบคุมเช่นเดียวกับประเทศอื่น ๆ ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ทุกคนไม่สามารถใช้มันได้ แต่มีเพียงองค์กรธุรกิจที่ดำเนินกิจกรรมบางประเภท
ข้อดีและข้อเสียของ UTII
ข้อดีของระบบนี้รวมถึง:
- ไม่มีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีพื้นฐานของระบบภาษีอากรทั่วไป
- ลดจำนวน UTII ด้วยจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายไปก่อนหน้านี้
- ในกรณีที่ไม่มีการรวมระบอบการปกครองที่พิจารณาเข้ากับระบบทั่วไปสำหรับกิจกรรมบางประเภทมันสามารถโต้เถียงเกี่ยวกับความเรียบง่ายของการบัญชี
อย่างไรก็ตาม ระบบภาษีที่กำหนด สำหรับ LLC มีข้อเสีย:
- องค์กรที่ใช้ระบอบการปกครองนี้เป็นคู่สัญญาที่เสียเปรียบเนื่องจากไม่ได้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่สามารถคืนเงินให้แก่พันธมิตรได้
- เมื่อจ่ายภาษีสำหรับพื้นที่ที่มีอยู่ในแต่ละตารางมีความจำเป็นต้องประเมินประสิทธิภาพของการใช้งาน
- จำนวนพนักงานทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่มีผลต่อจำนวนภาษีที่ต้องชำระดังนั้นจึงจำเป็นต้องควบคุมกิจกรรมของพวกเขาอย่างเคร่งครัดและหากเป็นไปได้ควรเพิ่มประสิทธิภาพ (ลดจำนวน)
ควรจำไว้ว่าระบบภาษีนี้สำหรับ LLC มีข้อ จำกัด บางประการเกี่ยวกับกิจกรรมบางประเภทภายใต้กรอบของกฎหมายปัจจุบัน
คุณสมบัติของกฎหมายปัจจุบัน
จากข้อมูลข้างต้นควรสังเกตว่าระบบภาษีใด ๆ ของ LLC ถูกควบคุมโดยรหัสภาษี
อย่างไรก็ตามคุณต้องจำไว้เกี่ยวกับการแนะนำการเปลี่ยนแปลงและเพิ่มเติมของกฎหมายนี้อย่างต่อเนื่อง
ตัวอย่างเช่นการจัดเก็บภาษี UTII สำหรับ LLC จะไม่บังคับสำหรับประเภทของกิจกรรมที่บันทึกไว้ในรหัสภาษีอีกต่อไป
นอกจากนี้หน่วยงานตามกฎหมายสามารถใช้ระบบการปกครองบางระบบไม่ได้ ดังนั้นจึงมีระบบสิทธิบัตรที่ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้
ข้อสรุป
หลังจากทำความคุ้นเคยกับสาระสำคัญและคุณสมบัติของระบอบการปกครองหลักคุณสามารถเข้าใจระบบภาษีที่ดีกว่าสำหรับ LLC ในเวลาที่กำหนด หากนี่เป็น บริษัท ที่จดทะเบียนใหม่จากนั้นคุณสามารถทำงานใน "การทำให้เข้าใจง่าย" ก่อน
ด้วยการขยายการผลิตหรือเพิ่มปริมาณการหมุนเวียนของสินค้ารวมถึงการเพิ่มจำนวนพนักงานของพนักงานองค์กรธุรกิจจะต้องเปลี่ยนไปใช้ระบบทั่วไปซึ่งหมายถึงการทำบัญชีเต็มรูปแบบซึ่งได้รับความไว้วางใจจากนักบัญชีมืออาชีพมากที่สุด สิ่งนี้จะหลีกเลี่ยงความประหลาดใจอันไม่พึงประสงค์ต่างๆในกระบวนการทำงานนอกจากนี้ระบบการจัดเก็บภาษีสำหรับ LLCs รวมภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งยังสนับสนุนการขยายตัวของฐานลูกค้าซึ่งก่อให้เกิดการเติบโตของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจขององค์กร
