LLC จ่ายภาษีอะไร ผู้ก่อตั้ง LLC จ่ายภาษีอะไร

LLC เป็นรูปแบบที่นิยมของการสร้างองค์กรที่จัดตั้งขึ้นโดยผู้เข้าร่วมอย่างน้อยหนึ่งคน ระบบภาษีที่ใช้ในรัสเซียสำหรับองค์กรที่มีรูปแบบความเป็นเจ้าของนี้จะกล่าวถึงในบทความนี้

ระบบภาษีที่ LLC อาจใช้

หากต้องการทราบว่า LLC จ่ายภาษีใดเราจะดูรูปแบบของการเก็บภาษีที่ บริษัท นั้นตั้งอยู่ มีระบบ:

• ทั่วไป (OSNO);
• ง่าย (ระบบภาษีแบบง่าย);
• UTII

โดยปกติผู้ก่อตั้งจะเลือกแบบฟอร์มภาษีด้วยตัวเองเมื่อลงทะเบียนธุรกิจหรือเปลี่ยนไปใช้ระบบอื่นตามวิธีที่กฎหมายกำหนด ควรส่งใบสมัครพิเศษสำหรับการสมัครระบบภาษีแบบง่ายและหากผู้ประกอบการยังไม่ได้ทำสิ่งนี้ บริษัท ของเขาจะทำงานใน OSNO โดยอัตโนมัติ

LLC จ่ายภาษีเท่าไรสำหรับ OSNO?

โหมดนี้เป็นแบบดั้งเดิม ส่วนใหญ่จะใช้โดยองค์กรที่ทำงานกับ บริษัท ขนาดใหญ่มักจะเป็น บริษัท ต่างประเทศหรือมีส่วนร่วมในการดำเนินงานส่งออกและนำเข้า ในองค์กรดังกล่าวไม่สามารถทำโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นตามคำนิยาม บริษัท ดังกล่าวจะต้องนำมันมาชดเชยและคืนเงินให้กับงบประมาณซึ่งสามารถทำได้โดยผู้จ่ายเงินภาษีนี้เท่านั้นนั่นคือองค์กรที่ใช้ OSS

บริษัท OSNO คำนวณและชำระภาษี:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม - 18%;
• เพื่อผลกำไร - 20%;
• บนทรัพย์สินขององค์กร - 2.2% ของมูลค่าสินค้าคงคลังของทรัพย์สินและมากถึง 2% ของมูลค่าที่ดินของอาคารที่เกี่ยวข้องในกระบวนการผลิตขึ้นอยู่กับภูมิภาคขององค์กรและการตัดสินใจของหน่วยงานท้องถิ่น
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเงินเดือนของพนักงาน - 13%

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2015 องค์กรมอสโกจ่ายไตรมาสละครั้ง ค่าธรรมเนียมการค้า ขึ้นอยู่กับการดำเนินการซื้อขายอย่างน้อยหนึ่งครั้งในรอบระยะเวลารายงาน

ในกรณีที่ LLC ด้วยเหตุผลบางอย่าง (ตัวอย่างเช่นการสร้างใหม่ของการผลิตหรือการแปลง) ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมมันไม่จ่ายภาษียืนยันการระงับกิจกรรมด้วยงบการเงิน การรายงานไปยัง IFTS เป็นสิ่งจำเป็นในทุกกรณี

LLC (USN) จ่ายภาษีอะไร

โหมดพิเศษอย่างง่ายเป็นรูปแบบที่นิยมมากที่สุดสำหรับ LLC ข้อ จำกัด ในการใช้งานถูกกำหนดโดยกฎหมาย บริษัท มีสิทธิ์ที่จะใช้มันในปี 2558 หากรายได้ต่อปีไม่เกิน 68.82 ล้านรูเบิล การใช้ระบบภาษีแบบง่ายช่วยลดการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ การชำระภาษีแบบง่ายสามารถทำได้สองวิธีโดยเลือกระหว่างการลงทะเบียน:

• 6% ของรายได้ที่ได้รับ;
• 15% ของรายได้ (รายรับลบด้วยค่าใช้จ่าย)

จ่ายภาษีแล้ว จ่ายล่วงหน้า ในตอนท้ายของแต่ละไตรมาส

ตั้งแต่ต้นปีนี้ผู้ประกอบการที่เรียบง่ายได้รับการคำนวณและจ่ายภาษีทรัพย์สิน แต่ไม่ได้อยู่ในสินทรัพย์ถาวรทั้งหมด แต่เฉพาะในอาคารที่ใช้ในกิจกรรมการผลิตและระบุไว้ในรายชื่ออสังหาริมทรัพย์มูลค่าตามมูลค่าที่ดินที่ตีพิมพ์ในหน่วยงานของรัสเซีย ในปีนี้มีการใช้ขั้นตอนใหม่สำหรับการจัดเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ใน 28 ภูมิภาคของประเทศ

“ Simplists” ในมอสโคว์จ่ายค่าธรรมเนียมการค้าจำนวนที่พวกเขามีสิทธิ์ลดค่าใช้จ่ายเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% ของรายได้หรือลดภาษีเดี่ยวเมื่อใช้ STS 6 % ของรายได้

เราพบว่า LLC จะจ่ายภาษีอะไรในระบบภาษีแบบง่าย ในกรณีที่ไม่มีภาษีกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้ชำระ แต่ยืนยัน บังคับง่าย ๆ ส่งประกาศในระบบภาษีแบบง่าย ในกรณีเช่นนี้มันจะเป็นศูนย์

ภาษี LLC ใน UTII

สาระสำคัญของระบอบการปกครอง UTII คือ บริษัท จ่ายภาษีไม่ได้เป็นไปตามตัวชี้วัดประสิทธิภาพที่แท้จริง แต่เป็นไปตามรายได้ที่คำนวณซึ่งคำนวณจากพื้นฐานของมาตรฐานที่กำหนดขึ้นสำหรับกิจกรรมบางประเภท ควรสังเกตว่าระบอบ UTII อาจไม่สามารถใช้ได้ในทุกภูมิภาคดังนั้นก่อนตัดสินใจใช้ควรมีการชี้แจงความเป็นไปได้นี้ เราค้นหาภาษีที่ UTII LLC ต้องจ่าย

เมื่อใช้โหมดพิเศษนี้ บริษัท จะไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ อัตราภาษีเดียวคือ 15% ของรายได้ที่กำหนดไว้ แต่ถูกกำหนดในระดับภูมิภาคและสามารถลดลงได้อย่างมาก ส่งคำประกาศไปยัง IFTS และชำระภาษี LLC UTII เป็นรายไตรมาส

ผู้ชำระเงินจะต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินตั้งแต่วันที่ 07/01/2014 เนื่องจากระยะเวลาภาษีภายใต้ระบบนี้คือหกเดือน สำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินให้ใช้หลักเกณฑ์เดียวกันกับรูปแบบอื่น ๆ ของการเก็บภาษี: ในอัตราสูงสุด 2% อาคารเฉพาะด้านการผลิตจะรวมอยู่ในรายการของวัตถุอสังหาริมทรัพย์เกี่ยวกับที่ดินที่ได้รับอนุมัติและเผยแพร่ในระดับภูมิภาค

ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมของ LLC เกี่ยวกับการเสียภาษี UTII นี่คือสาเหตุที่เฉพาะเจาะจงของระบอบการปกครองภาษีนี้ซึ่งในการคำนวณภาษีรายได้ที่กำหนดไว้แล้วถูกจัดเก็บ

คุณสมบัติ: ความสามารถในการรวมโหมด

โปรดทราบว่า บริษัท มีสิทธิ์ที่จะรวมระบบภาษีหลายระบบ ตัวอย่างเช่น บริษัท หนึ่งสามารถใช้ OSNO และ UTII หรือ STS และ UTII พร้อมกันได้ คุณสามารถรวมโหมดเหล่านี้เพื่อเหตุผลของธุรกิจที่ยืดหยุ่นและทำกำไรได้มากกว่า มีเพียงการผสมผสานกันอย่างลงตัวของ OSNO และ USN: ระหว่างระบบเหล่านี้ผู้ประกอบการต้องเลือกอย่างใดอย่างหนึ่ง

PIT และเบี้ยประกัน

บริษัท ทั้งหมดที่อยู่ในระบบภาษีใด ๆ จะหักภาษีจากเงินเดือนของพนักงานที่ทำงานในอัตราภาษี 13% นี่เป็นภาษีเพียงอย่างเดียวที่คนงานจ่ายให้กับรายได้ของตัวเอง (เงินเดือน) บริษัท ในกรณีนี้ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนและโอนไปยังงบประมาณ

เมื่อทราบว่า LLC ต้องจ่ายภาษีอะไรให้พูดคุยเกี่ยวกับการชำระเงินให้กับกองทุนงบประมาณพิเศษที่เรียกว่าเงินสมทบประกันสังคมหรือเบี้ยประกัน จะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือน:

• ใน FIU - 22%
• ใน FFOMS - 5.1%;
• ในกองทุนประกันสังคม - 2.9% (การประกันเกี่ยวกับความพิการชั่วคราวและการลาคลอดบุตร) และจาก 0.2 ถึง 8.5% (จาก การบาดเจ็บจากอุตสาหกรรม และการป้องกันโรคจากการประกอบอาชีพ); ร้อยละของการประกันภัยแตกต่างกันไปตามระดับความเสี่ยงของการผลิต

ภาษีเงินปันผล LLC

ผู้ก่อตั้ง LLC จ่ายภาษีอะไร เจ้าของ บริษัท (ผู้ก่อตั้งผู้เข้าร่วมเจ้าของ) เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานการจ่ายภาษีที่ต้องชำระจาก บริษัท และการกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินจะได้รับเงินปันผล พวกเขาจะกระจายเฉพาะในกรณีที่ บริษัท มีกำไรหลังจากการโอนเงินที่จำเป็นทั้งหมด ขั้นตอนการจ่ายเงินปันผลได้รับการแก้ไขในกฎบัตรของ บริษัท - พวกเขาสามารถกระจายรายไตรมาสหรือสิ้นปี เนื่องจากเงินปันผลเป็นรายได้จำนวนเงินดังกล่าวยังต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวน 13% และแผนกบัญชีของ บริษัท ระงับและโอนเงินจำนวนนี้ไปยังงบประมาณ

ภาษีอื่น ๆ

พิจารณาภาษีที่คุณต้องจ่ายเพื่อชำระเพิ่มเติมนอกเหนือจากที่กล่าวข้างต้น มีค่าธรรมเนียมภูมิภาคจำนวนหนึ่ง หากองค์กรในรูปแบบใด ๆ ของการเป็นเจ้าของใช้ในกิจกรรมของชิ้นส่วนของที่ดินแหล่งน้ำใด ๆ หรือมีสวนสาธารณะการขนส่งยานยนต์ก็จำเป็นต้องจ่ายภาษีที่ดินน้ำหรือภาษีการขนส่ง พวกเขาจะถูกเรียกเก็บเงินเป็นรายไตรมาสและจ่ายล่วงหน้า

การตรวจสอบให้ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่ LLC จ่ายขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่บังคับใช้