ภาษีเงินบำนาญสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ไม่คำนึงถึงความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมและรูปแบบของการเสียภาษีผู้ประกอบการจะต้องโอนเงินสมทบไปยัง FIU ในปี 2559 จำนวนเงินชำระคงที่ทั้งหมดคือ 23.15,000 รูเบิล หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีการลงทะเบียนในระหว่างปีจำนวนเงินสมทบจะถูกคำนวณและคำนวณตามระยะเวลาของการทำงานจริงตามวัน ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมว่าเงินบำนาญที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายในปี 2559 เป็นอย่างไร

ใครควรจ่าย

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบให้กับงบประมาณคงที่ จำนวนไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับควรถูกเรียกเก็บกับงบประมาณแม้ว่ากิจกรรมสำหรับรอบระยะเวลารายงานจะไม่ถูกดำเนินการ จำนวนเงินสมทบทั้งหมดไม่เปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2558 และมีจำนวน 23,153 รูเบิล มีการติดตั้งปีละครั้งและขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำ

เงินสมทบคงที่ที่จำเป็นต้องมีการกระจายระหว่าง FIU (19,357 rubles) และ FFOMS (3,797 rubles) จำนวนเงินเต็มจำนวนจะต้องถูกโอนเป็นเงินก้อนหรือผ่อนชำระภายในสิ้นปีปัจจุบัน โดยปกติการชำระเงินจะทำทุกไตรมาส หากรายได้ของผู้ประกอบการเอกชนสำหรับปีปฏิทินเกินกว่า 3 แสนรูเบิลภาษีเงินบำนาญสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลจะเพิ่มขึ้น 1% ในอัตรานี้จำนวนที่เกินขีด จำกัด ที่ระบุจะถูกเก็บภาษี ส่วนที่เหลือจะต้องจ่ายให้กับงบประมาณจนถึงวันที่ 31 มีนาคมรวมถึงปีต่อไป

คำนวณรายได้เป็นจำนวนเท่าใด?

สำหรับผู้ที่ถูกหักภาษีรายได้ส่วนบุคคลและภาษีบำนาญ STS คำนวณจากรายได้ที่ได้รับจริงจากการทำกิจกรรม สำหรับ "ผู้บริหารระดับสูง" พื้นฐานสำหรับการคำนวณคือ 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลสำหรับ "สิทธิบัตร" - ผลกำไรที่อาจเกิดขึ้น

การคำนวณ

ภาษีเงินบำนาญคำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำ จำนวนรายได้สูงสุดที่เรียกเก็บค่าธรรมเนียมคือ 30,000 รูเบิล การคำนวณจะดำเนินการตามสูตรต่อไปนี้:

• PFR = ค่าแรงขั้นต่ำ x T x M โดยที่
  ค่าแรงขั้นต่ำ - สำหรับปี 2559 กำหนดไว้ที่ 6.2 พันรูเบิล;
  T - อัตราภาษี (26%);
  M คือจำนวนเดือนในหนึ่งปี

ในปี 2559 จำนวนการชำระเงินคงที่คือ:

• FIU = 6.2 x 0.26 x 12 = 19,356.48 รูเบิล

การคำนวณคอลเลกชันใน FFOMS ดำเนินการตามสูตรเดียวกันเฉพาะอัตราภาษีที่กำหนดไว้ที่ 5.1%:

• FFOMS = 6.2 x 0.051 x 12 = 3796.85 รูเบิล

จำนวนเงินที่ชำระรวมคือ 23 153.33 รูเบิล

ควรมีการโอนภาษีเงินบำนาญให้กับงบประมาณเท่าไหร่หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสูงกว่า 30,000 รูเบิล? เบี้ยประกันสูงสุด จำกัด เพียงแปดเท่าของอัตรารายเดือนขั้นต่ำ:

• PFR poppy = (6204 x 8) x 0.26 x 12 = 154 852 ถู

ตัวอย่าง

เราคำนวณจำนวนเงินที่ชำระคงที่โดยมีเงื่อนไขว่ากระแสเงินสดประจำปีของแต่ละกองทุนมีจำนวน 140,000 รูเบิล ตั้งแต่ 140 <300 จะไม่มีการเรียกเก็บเงินเพิ่มอีก 1%

FIU = 6204 x 12 x 0.26 = 19 356.48 รูเบิล
FFOMS = 6.2 x 0.051 x 12 = 3796.85 รูเบิล

สมมติว่ารายได้ IP สำหรับปีมีจำนวน 528,000 รูเบิล ในกรณีนี้จำนวนเกินกว่า 30,000 รูเบิล (228,000 rubles) ควรเพิ่ม 1%

PFR = 6204 x 12 x 0.26 + 0.01 x 228 = 19 356.48 + 2280 = 21 636.48 รูเบิล

เงื่อนไขพิเศษ

ภาษีเงินบำนาญเดี่ยวจ่ายจากช่วงเวลาของการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย หากผู้ประกอบการเอกชนได้รับใบรับรองในเดือนพฤษภาคม (เดือนที่ห้าติดต่อกัน) ดังนั้นเงินสมทบคงที่สำหรับเขาจะเป็นดังนี้:

MHIF = ค่าแรงขั้นต่ำ x (12-4) x 0.051 = 2531.23 รูเบิล
FIU = ค่าแรงขั้นต่ำ x 8 x 0.26 = 12 904.32 รูเบิล

การชำระเงิน

ควรโอนภาษีเงินบำนาญให้กับงบประมาณโดยไม่ต้องหารด้วย FIU และ MHIF การกระจายจะดำเนินการบนพื้นฐานของข้อมูล IPF และตัวเลือกเงินบำนาญที่เลือก สำหรับหัวหน้าฟาร์มชาวนามีขั้นตอนพิเศษสำหรับการจ่ายเงินสมทบตามการจ่ายเงินเพิ่มเติมให้กับงบประมาณสำหรับสมาชิกของ KHK แต่ละคน

เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 มีการแนะนำ BCC ใหม่สำหรับการจ่ายเงินสมทบ

ภาษีบำนาญสำหรับบุคคลที่มีลูกจ้างเป็นลูกจ้าง

หากผู้จ่ายเงินสมทบเกี่ยวข้องกับสองประเภททันที - ผู้ประกอบการรายบุคคลและนายจ้างเขาจ่ายเงินให้กับงบประมาณด้วยเหตุผลต่อไปนี้

จะต้องชำระภาษีบำนาญสำหรับรอบระยะเวลาปัจจุบันจนถึงวันที่ 15 ของถัดไป หากวันสุดท้ายของการตั้งถิ่นฐานตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์กำหนดเวลาจะเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป การผ่อนแบบผ่อนชำระสามารถกู้คืนได้ รายละเอียดเกี่ยวกับการโอนเงินไปยังงบประมาณที่ระบุไว้ในตารางด้านล่าง

เพื่อไม่ให้สับสนกับรายละเอียดเมื่อโอนเงินไปยังงบประมาณควรใช้บริการบนเว็บไซต์ PFR

การจ่ายเงินสมทบ

ในการโอนเงินไปยังงบประมาณสำหรับภาษีเหล่านี้จะใช้รูปแบบพิเศษของระบบการชำระเงิน "PD-4sb ภาษี" ในเอกสารนี้นอกเหนือจากรายละเอียดธนาคารแล้วยังมีข้อมูลเกี่ยวกับผู้ชำระเงิน (TIN หมายเลขการลงทะเบียนใน FIU) รหัสการจำแนกงบประมาณจะถูกระบุ ข้อมูลจริงเกี่ยวกับรายการนี้สามารถพบได้บนเว็บไซต์ของ FIU มันจะดีกว่าที่จะจ่ายใบเสร็จรับเงินผ่านสาขาของ Sberbank

แม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะทำงานภายใต้สัญญาการจ้างงานและจ่ายเงินสมทบให้กับงบประมาณผ่านนายจ้าง แต่ก็ไม่ได้ยกเว้นการโอนเงินคงที่ การคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมจะดำเนินการจากช่วงเวลาของการลงทะเบียนของ IP แม้ว่าจะไม่ได้ในช่วงต้นปี

การรายงานการชำระเงิน

ประการแรกตั้งแต่ปี 2555 ผู้ประกอบการที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานยังไม่ได้ส่งรายงานใด ๆ

ประการที่สองคุณต้องบันทึกใบเสร็จรับเงินที่ชำระแล้วทั้งหมดสำหรับการชำระเงินให้กับงบประมาณ หากต้องการตรวจสอบว่าการชำระเงินได้รับเครดิตสำหรับงวดปัจจุบันหรือไม่คุณควรโทรไปที่แผนก FIU ประจำภูมิภาค

จำนวนค่าธรรมเนียมที่ชำระสามารถลดลงได้ตามจำนวนภาษีที่คำนวณในอัตรา 6% แต่กฎนี้ใช้เฉพาะกับผู้ประกอบการที่มีระเบียบวินัยนั่นคือผู้ที่จ่ายเงินคงที่ทั้งหมดก่อนสิ้นปี

ประการที่สามผู้ประกอบการที่มีหรือเคยจ้างพนักงานในระหว่างปีต้องส่งรายงานไปยัง FIU

การบัญชีตัวตนเป็นระบบของข้อมูลการบัญชีเกี่ยวกับการประกันและเงินบำนาญที่สร้างขึ้นในสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อบุคคลเริ่มทำงานบัญชีส่วนบุคคล (ILS) จะถูกจัดเตรียมไว้สำหรับเขาใน PF ซึ่งข้อมูลเกี่ยวกับผู้อาวุโสเพื่อชีวิตจะถูกเก็บรวบรวม ยิ่งมีเงินสะสมมากเท่าไหร่ก็จะยิ่งมีเงินบำนาญมากขึ้นเท่านั้น

การรายงานกำหนดเวลา

จากปี 2015 ข้อมูลเกี่ยวกับการบัญชีตัวตนจะถูกส่งไปยัง PFV ทุกไตรมาสจนถึงวันที่ 15 ของเดือนที่สองของงวดถัดไป, I.e .:

• สำหรับไตรมาสที่ 1 - จนถึง 15 พฤษภาคม
• สำหรับไตรมาสที่ 2 - จนถึงวันที่ 15 สิงหาคม
• สำหรับไตรมาสที่ 3 - จนถึงวันที่ 15 พฤศจิกายน
• สำหรับไตรมาสที่ 4 - จนถึง 15 กุมภาพันธ์ของปีหน้า

รายการเอกสาร

FIU ยังต้องการให้:

• แบบฟอร์ม RSV-1 (ข้อมูลการประเมินผลงานและการจ่ายเงิน)
• แบบฟอร์ม ADV-6-2 (รายการข้อมูลที่ส่งไปยัง FIU)
• แบบฟอร์ม ADV-6-3 (สินค้าคงคลังของใบรับรองผลงานที่ได้รับการประเมินและจ่ายเงินประสบการณ์การประกันภัยที่ถ่ายโอนไปยัง FIU)
• แบบฟอร์ม SZV-6-1 (ข้อมูลเกี่ยวกับการประเมินและจ่ายเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญและประสบการณ์ของผู้ประกันตน)
• แบบฟอร์มСЗВ-6-2 (ข้อมูลเกี่ยวกับการประเมินและการจ่ายเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญและประสบการณ์ของพนักงานที่ทำงานทั้งหมด)

การลดเงินสมทบ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งอยู่ในโครงการ“ รายได้” ของ STS สามารถลดลงได้ 100% (ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานแต่ละคน) ลดลง 50% (ผู้ประกอบการที่มีพนักงานเป็นพนักงาน) ของการคำนวณ แต่ไม่โอนเงินสำหรับไตรมาสครึ่งปี 9 เดือน การคำนวณจะดำเนินการในลักษณะนี้:

• สำหรับไตรมาสแรก: สำหรับจำนวนเงินโอนจนถึง 25 เมษายน
• สำหรับไตรมาสที่สอง: สำหรับจำนวนเงินที่โอนทั้งหมดจนถึง 25 กรกฎาคม
• สำหรับไตรมาสที่สาม: สำหรับจำนวนเงินที่โอนทั้งหมดจนถึง 25 ตุลาคม
• สำหรับไตรมาสที่สี่: สำหรับจำนวนเงินที่โอนทั้งหมดจนถึง 30 เมษายนของปีถัดไป

ไม่เหมาะสมเสมอที่จะแบ่งจำนวนการชำระเป็น 4 ส่วน หากไม่มีรายได้ในไตรมาสใดช่วงหนึ่งจะเป็นการดีกว่าที่จะแบ่งการชำระเงินออกเป็นสามส่วนและโอนไปยังช่วงเวลาที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับรายได้ สิ่งสำคัญคือภายในสิ้นปีมีการจ่ายเงินเต็มจำนวนแล้ว เงินทั้งหมดที่ระบุไว้ควรนำมาพิจารณาสะสม

สามารถเพิ่มเจ้าหนี้ 1% ลงในการหักเงินได้ แต่เฉพาะในช่วงเวลาที่ผ่านการชำระเงิน นั่นคือถ้ามีส่วนร่วมในจำนวน 6,000 รูเบิล ถูกจ่ายสำหรับไตรมาสแรกจากนั้นจึงทำการหักจำนวนเดียวกันเมื่อคำนวณล่วงหน้าในช่วงเวลาเดียวกัน ภาษีเงินบำนาญของพนักงานที่ทำงานให้กับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ตั้งอยู่ใน USN สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสูงถึง 50%

ภายใต้โครงการภาษี“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” ผลงานทั้งหมดที่จ่าย (สำหรับผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละคน) เป็นค่าใช้จ่ายและใช้เพื่อลดพื้นฐานสำหรับการคำนวณและไม่ใช่การจ่ายเงินเอง คุณสามารถลดจำนวนเงินล่วงหน้าได้มากถึง 100% การคำนวณจะดำเนินการตามหลักการที่คล้ายกัน: จาก จ่ายล่วงหน้า จำนวนเงินที่โอนทั้งหมดจะถูกหักไปยังงบประมาณสำหรับปีปัจจุบัน

IP ใน UTII

ผู้ประกอบการที่อยู่ใน UTII สามารถลดภาษีประกันบำนาญตามจำนวนเงินสมทบที่จ่าย (สำหรับผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละคน) ในไตรมาสปัจจุบันเหลือ 50-100% ขึ้นอยู่กับว่าแต่ละคนมีพนักงานหรือไม่

เนื่องจากรายได้ของ UTII มักจะเหมือนกันในหนึ่งปีจึงเป็นการดีกว่าที่จะแบ่งจำนวนเงินคงที่ทั้งหมดออกเป็นสี่ส่วนและจ่ายเป็นรายไตรมาส เช่นเดียวกับเอสทีเอส 1% ของเงินสมทบสามารถหักได้ในช่วงเวลาที่การชำระเงินดำเนินไป เงื่อนไขนี้ใช้กับบุคคลที่ไม่มีพนักงานเท่านั้น

ผู้ประกอบการที่มีพนักงานสามารถลดภาษีได้สูงสุดถึง 50% แต่พวกเขาไม่รวมเบี้ยประกัน ข้อ จำกัด นี้ใช้กับไตรมาสที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานเท่านั้น หากมีการแสดงรายการภาษีบำนาญในการชำระเงินหนึ่งครั้งต่อปีคุณสามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในช่วงเวลาที่พวกเขาได้รับเครดิตเข้าบัญชี PRF

IP บน PSN

มูลค่าของสิทธิบัตรไม่ลดภาษีบำนาญ จำนวนค่าธรรมเนียมถูกโอนในรูเบิลจากบัญชีการชำระของผู้ประกอบการแต่ละราย ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานสามารถลดค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระภายใต้ "การทำให้เข้าใจง่าย" และ UTII เป็น 100% ของการชำระเงินให้กับงบประมาณ ค่าธรรมเนียมทั้งหมดจะถูกโอนจากช่วงเวลาของการลงทะเบียนจนกว่าจะปิดของผู้ประกอบการเอกชน

การเพิ่มขึ้นของค่าแรงขั้นต่ำ

จาก 07/01/2016 ระดับการยังชีพเพิ่มขึ้น 7.5 พันรูเบิล การเปลี่ยนแปลงค่าแรงขั้นต่ำจะส่งผลต่อขนาดของเงินเดือน ตามศิลปะ 133 TC, เงินเดือนควรสูงกว่าค่าแรงขั้นต่ำ ด้วยการเพิ่มขึ้นขีด จำกัด ล่างที่ยอมรับได้จะเพิ่มขึ้น สำหรับการละเมิดข้อกำหนดนี้ บริษัท ต้องเผชิญกับค่าปรับ 50,000 รูเบิล เฉพาะพนักงานที่ภายในหนึ่งเดือนเท่านั้นที่ปฏิบัติตามบรรทัดฐานและทำงานตามจำนวนชั่วโมงที่กำหนดเท่านั้นที่สามารถอ้างถึงค่าจ้างขั้นต่ำที่ครบถ้วน

เพิ่ม ค่าแรงขั้นต่ำ ยังมีผลต่อขนาดของการชดเชยจำนวนมากและผลประโยชน์ทางสังคม บนพื้นฐานนี้ผลประโยชน์สำหรับคนพิการชั่วคราวจะถูกคำนวณหากค่าแรงเฉลี่ยต่อเดือนของคนงานต่ำกว่าจำนวนขั้นต่ำที่อนุญาตผลประโยชน์การคลอดบุตรและการดูแลเด็ก ค่าสัมประสิทธิ์อำเภอ - นี่คือประเภทของการชดเชยที่เกิดขึ้นสำหรับการทำงานในสภาพอากาศที่รุนแรง มันถูกใช้เพื่อคำนวณรายได้เฉลี่ยต่อวันซึ่งขึ้นอยู่กับ ขนาดของค่าแรงขั้นต่ำ

จากประสบการณ์ที่ผ่านมาเราสามารถพูดได้ว่าการเติบโตของค่าจ้างขั้นต่ำสร้างการว่างงานและการจ้างงานนอกระบบเพิ่มขึ้น ภาระเกี่ยวกับงบประมาณและเงินเดือนโดยเฉลี่ยเพิ่มขึ้น หลังจากการปรับขึ้นค่าแรงขั้นต่ำขนาดของค่าปรับค่าปรับค่าปรับจากคลังของรัฐจะเพิ่มขึ้น ในทางกลับกันนี้จะส่งผลกระทบต่อธุรกิจขนาดเล็ก

คนงานที่ได้รับเงิน เงินเดือน "ในซองจดหมาย" และแสดงอย่างเป็นทางการน้อยที่สุดจะอยู่ในตำแหน่งที่ดีขึ้น การเปลี่ยนแปลงค่าจ้างขั้นต่ำจะมีผลต่อจำนวนของการหักเงินบำนาญในอนาคต

สำหรับปีหน้าเงินบริจาคคงที่จะเติบโตและมีจำนวน: 23.4 พันรูเบิล (FIU) และ 4.59 พันรูเบิล (FFOMS) จำนวนค่าธรรมเนียมสูงสุดคือ 187.2 พันรูเบิล