ผู้ประกอบการออกรายงานประเภทใดคุณต้องรู้ว่ามีคนหลายแสนคนที่กลายเป็นผู้ประกอบการรายปี ในรัสเซียมีประมาณ 470-570,000 คนต่อปี
ตามกฎหมายของรัสเซียผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นบุคคลที่ได้รับการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและดำเนินธุรกิจโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล แบบฟอร์มทางกฎหมายนี้ไม่ได้หมายความว่ามีทุนจดทะเบียนขั้นต่ำบุคคลหนึ่งสามารถเป็นผู้ก่อตั้งได้ - เป็นผู้ประกอบการเอง วัตถุประสงค์ของทรัพย์สินทางปัญญาคือกำไรซึ่งผู้ประกอบการจะพิจารณาตามดุลยพินิจของเขา การรายงาน IP สาธารณะไม่จำเป็นต้องใช้ แต่ต้องจำไว้ว่านักธุรกิจต้องรับผิดชอบต่อภาระหน้าที่ของตนอย่างเต็มที่ตามภาระหน้าที่ของเขา เป็นสถานการณ์หลังที่มักจะนำไปสู่ความจริงที่ว่ามีการเลือกรูปแบบการทำธุรกิจอื่น ๆ (LLC, ZAO, ฯลฯ )
ทุกอย่างขึ้นอยู่กับระบบภาษี
การรายงาน IP ขึ้นอยู่กับว่า ระบบภาษี เลือกโดยผู้ประกอบการ ทันทีเราทราบว่าในระหว่างการลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับระบบภาษีทั่วไปโดยอัตโนมัติซึ่งเขาสามารถเปลี่ยนเป็นระบบพิเศษได้ในเวลาเดียวกันกับการลงทะเบียนหรือภายในสามสิบวันนับจากวินาทีที่ลงทะเบียน หากการเปลี่ยนแปลงในระบอบการปกครองภาษีไม่ได้เริ่มต้นในเวลาโดยการโอนแอปพลิเคชันไปยังหน่วยงานด้านภาษีจากนั้นโอน IP ไปยัง STS รายงานซึ่งมีปริมาณน้อยลงเป็นไปได้จากปีถัดไปเท่านั้น สิ่งนี้ควรคำนึงถึงโดยนักธุรกิจมือใหม่
รายงานสำหรับ IP ที่มีการเก็บภาษีทั่วไป
โดยรวมแล้วในปัจจุบันมีระบบภาษีสี่แบบสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและรูปแบบทางกฎหมายอื่น ๆ ของกิจกรรมในการปฏิบัติด้านภาษีของรัสเซีย การจัดเก็บภาษีทั่วไปถือว่านักธุรกิจจะจ่ายภาษีทั้งหมดที่จัดไว้ให้สำหรับประเภทของธุรกิจของเขา (หากไม่มีการยกเว้นภาษีภายใต้กฎหมาย) ให้ทำบัญชีเต็ม โหมดนี้ถูกเลือกโดยผู้ที่สนใจในรูปแบบที่มี VAT การรายงานภาษี IP ภายใต้ระบอบการปกครองนี้อาจเป็นสองเท่าขึ้นอยู่กับการมี / ไม่มีของลูกจ้างที่ได้รับการว่าจ้างจากผู้จัดงานของคดี หากไม่มีพนักงานควรส่งสิ่งต่อไปนี้ไปยังหน่วยงานภาษี:
- การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ทุก ๆ ไตรมาสจนถึงวันที่ยี่สิบของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน)
- ประกาศ (ภายใต้ f. 4-NDFL) ภายในสามสิบวันนับจากวันที่เริ่มต้นธุรกิจและมีการเติบโตของกำไรมากกว่าห้าเปอร์เซ็นต์ (ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้โดยประมาณ)
- คำประกาศภาษีเกี่ยวกับรายได้ส่วนบุคคล คน (แบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลที่ 3) - จนถึงวันที่สามสิบของเดือนเมษายนของปีที่มาหลังจากปีที่รายงาน
ในการปรากฏตัวของแรงงานรับจ้างหรือการจ่ายเงินเพื่อประโยชน์ของบุคคลอื่นที่ไม่ใช่พนักงานผู้ประกอบการแต่ละคนจะต้องยื่นประกาศในรูปแบบที่ 2-NDFL เกี่ยวกับรายได้ของพนักงานแต่ละคน รายงานจำนวนพนักงานในรายการสำหรับปีก่อนหน้าจะถูกส่งภายในวันที่ 20 มกราคมของปีที่เกิดขึ้นหลังจากปีที่รายงาน นอกจากนี้อย่าลืมส่งหนังสือเกี่ยวกับการบัญชีเพื่อหารายได้และค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการต่อหน่วยงานด้านภาษีเพื่อการรับรองก่อนที่จะเริ่มกรอกข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินงาน
การรายงานสำหรับ Gosstat
การรายงาน IP โดยไม่มีพนักงานหรือกับพวกเขาไปยังหน่วยงานทางสถิติจะถูกส่งในรูปแบบของ "ผู้ประกอบการ 1 ราย" จนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน อาจจำเป็นต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย (แบบฟอร์ม 1-IP กำหนดเวลาสิ้นสุดก่อนวันที่ 2 มีนาคมของปีที่ตามหลังการรายงาน) และบางรูปแบบอุตสาหกรรมดังนั้นผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ขอคำแนะนำจากผู้มีอำนาจในดินแดนของ Rosstat เพื่อค้นหาชนิดของการรายงานที่อาจต้องใช้จากผู้ประกอบการรวมถึงในระหว่างการตรวจสอบแบบสุ่มและต่อเนื่อง
การประกาศสำหรับการใช้ "แบบง่าย"
มีการส่งรายงานขนาดเล็กลงแม้ว่าระบบภาษีแบบง่ายจะถูกเลือกโดยนักธุรกิจจะกำหนดวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีอย่างอิสระ ในกรณีนี้ความรับผิดชอบของผู้ประกอบการในการทำหน้าที่ของตัวแทนภาษีรายงานบัญชี IP รวมถึงการทำธุรกรรมเงินสดนักธุรกิจจะต้องจัดทำรายงานทางสถิติจ่ายเงินสมทบ (กองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสังคมต่อโรคจากการประกอบอาชีพ)
ผู้ประกอบการเกี่ยวกับภาษีแบบง่ายจ่ายภาษีเดียวขึ้นอยู่กับสิ่งที่จะต้องเสียภาษี (ร้อยละหกต่อรายได้หรือร้อยละสิบห้าในรายได้ลดลงตามจำนวนของค่าใช้จ่าย) ในโหมดนี้ภาษีและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ได้รับการจ่ายนอกจากนี้ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินที่นักธุรกิจใช้ในกิจกรรมของเขาภาษีสังคมเดียวกับรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินการของผู้ประกอบการและสำหรับการชำระเงินแก่บุคคล มีการยื่นแบบภาษีคืนเดียวสำหรับระบบภาษีแบบง่ายก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน
เมื่อใช้โหมด EVD จำเป็นต้องรายงานทุกไตรมาส
IP ในระบบภาษีแบบง่ายการรายงานซึ่งถูกส่งทุก ๆ ไตรมาสจะถูกนำไปใช้ในระบบภาษีอื่นซึ่งเป็นภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดไว้ นักธุรกิจสามารถใช้กิจกรรมประเภทที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัดรวมถึงการค้าปลีกในห้องโถงขนาด 150 ตารางเมตร เมตร, การโฆษณาเกี่ยวกับโครงสร้างกลางแจ้ง, การจัดเลี้ยง, การจัดหา บริการที่ใช้ในครัวเรือน และอื่น ๆ
การตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการนำ EOD มาใช้จะถูกกำหนดในเขตเทศบาล (หน่วยงานตัวแทน) วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี คือรายได้ซึ่งถูกเก็บภาษี ไม่รวมภาษีอื่น ๆ (ในสถานที่ให้บริการสังคมเดียวมูลค่าเพิ่มจากรายได้ของบุคคล) การจัดเก็บภาษีแบบนี้ต้องมีการยื่นคำประกาศรายไตรมาสไม่เกินวันที่ยี่สิบของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน
ผู้ประกอบการในชนบทสามารถส่งรายงานขั้นต่ำ
การรายงานภาษีของทรัพย์สินทางปัญญาที่เกี่ยวข้องกับการผลิตทางการเกษตรหรือการประมวลผลที่ตามมาหรือขั้นต้นอาจขึ้นอยู่กับการชำระเงิน ภาษีการเกษตรเดียว (จัดตั้งขึ้นบนพื้นฐานความสมัครใจ) หากคนทำงานในหมู่บ้านไม่มีคนงานรับจ้างเขายื่นคำแถลงก่อนวันที่สามสิบเอ็ดของเดือนมีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงานและส่งหนังสือค่าใช้จ่ายและรายได้ไปยังเจ้าหน้าที่ภาษี ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีรูปแบบของการเก็บภาษีนี้ได้รับการยกเว้นจากภาษีเดียวกันกับผู้ประกอบการที่มี UTII
SP โดยไม่ต้องจ้างพนักงานจ่ายให้กับ FIU แต่ไม่ได้รายงาน
การรายงาน IP ต่อ FIU เช่นนี้ไม่ได้ให้เงินสนับสนุนสำหรับตัวเอง (ไม่มีพนักงาน) นักธุรกิจควรจ่ายค่าธรรมเนียมคงที่ภายในสิ้นปีปัจจุบันในจำนวนต่อไปนี้: หากจำนวนรายได้ (ไม่ใช่กำไร!) จากผู้ประกอบการ (รายบุคคล) ไม่เกินสามแสนรูเบิลจากนั้นภายใต้กฎหมายปัจจุบันเขาจะต้องรับค่าแรงขั้นต่ำ อัตราเงินสมทบที่จัดตั้งโดยกองทุนบำเหน็จบำนาญเพิ่มขึ้นสิบสองครั้ง
หากจำนวนเกินกว่า 30,000 รูเบิลต่อปีคุณต้องจ่ายเงินหนึ่งเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่สูงกว่าตัวเลขข้างต้นก่อนวันแรกของเดือนเมษายนของปีถัดไป ตั้งแต่ต้นปี 2558 การประกันเงินบำนาญของบุคคลที่มีรายได้น้อยกว่า 300,000 รูเบิลต่อปีจะมีค่าใช้จ่ายไม่ต่ำกว่า 18,600 รูเบิล จะต้องจำไว้ว่าผู้ประกอบการไม่คำนึงถึงการดำรงอยู่ของการสูญเสียนั่นคือเขาจะต้องทำการโอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญในกรณีใด ๆ
การรายงาน IP ใน PF
เมื่อสรุปสัญญาแรงงานครั้งแรกหรือสัญญาทางแพ่งอื่น ๆ (เช่นสัญญา) ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นครั้งที่สอง (ครั้งแรกที่มีการบันทึกโดยอัตโนมัติในระหว่างการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล) และจัดทำรายงานเป็นเวลา 3 เดือนครึ่งปี 9 เดือนปีตาม f. ไม่ RSV-1 PFR ไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนที่สองซึ่งตามหลังรอบระยะเวลารายงาน สำหรับการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์กำหนดเวลาคือวันที่ 20 ของเดือนที่สองซึ่งตามหลังรอบระยะเวลาการรายงาน เงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ (รัฐบาลกลาง) กำลังได้รับการจ่ายให้กับบัญชี PFR ซึ่งรวมอยู่ในแบบฟอร์มหมายเลข RSV-1
รายงานผู้ประกอบการต่อกองทุนประกันสังคม
การรายงาน IP ต่อกองทุน ประกันสังคม (FSS) จะทำอีกครั้งสำหรับนักธุรกิจที่มีพนักงาน เงินสมทบจะจ่ายให้กับการประกันภัยโรคจากการทำงานและอุบัติเหตุตามอัตราที่กำหนดไว้ รายงานเกี่ยวกับ f. หมายเลข 4-FSS จะถูกจัดให้กับกองทุน ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของผู้ประกอบการจนถึงวันที่ 20 (25) ของเดือนที่สองหลังจากระยะเวลาการรายงานสำหรับการส่งรายงานในรูปแบบกระดาษ (อิเล็กทรอนิกส์) ตามลำดับ
แบบฟอร์มหมายเลข 4-FSS เดียวกันจะรวมข้อมูลเกี่ยวกับการบริจาคเนื่องจากความพิการชั่วคราวของคนงานและในมารดาของคนงานที่ได้รับเงินรายเดือนไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนถัดจากอดีต
รีบส่งคืนภาษีที่ดินล่าสุด!
ควรสังเกตว่าในปี 2558 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมการรายงาน IP (การประกาศภาษีที่ดิน) ที่ใช้ที่ดินสำหรับกิจกรรมของมันถูกยกเลิก สันนิษฐานว่านักธุรกิจจะจ่ายภาษีตามข้อกำหนดของประกาศภาษีจนถึงวันที่ 1 ตุลาคม แต่สำหรับปี 2558 จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2559
ถ้าไม่มีกิจกรรม
แนวคิดของ“ การรายงานที่เป็นศูนย์ (IP หรือแบบฟอร์มทางกฎหมายอื่น ๆ )” ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่คำนี้หมายความว่า บริษัท ส่งเอกสารทั้งหมดที่มีเลขศูนย์ในรูปแบบพร้อมเอกสารที่จำเป็นในเวลาที่เหมาะสม การปฏิบัตินี้มีอยู่ทั้งในการตรวจสอบภาษีและในกองทุน extrabudgetary ในเวลาเดียวกันใน FSS และ PFR ตัวบ่งชี้ที่เป็นศูนย์ (พร้อมกับจดหมายยืนยันเกี่ยวกับการขาดการชำระเงินให้กับบุคคล) จะยอมแพ้เฉพาะเมื่อนักธุรกิจมีพนักงาน
ยกตัวอย่างเช่นการรายงาน IP เป็นศูนย์ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมที่เก็บภาษีโดย EAM อย่างสมบูรณ์มีคุณสมบัติที่สำคัญ เนื่องจากการรายงานที่เป็นศูนย์เกี่ยวกับระบบการจัดเก็บภาษีนั้นแทบจะเป็นไปไม่ได้เลย (ภาษีกำหนดโดยกฎหมายและชำระได้โดยไม่คำนึงถึงปริมาณของรายได้และกิจกรรมทั่วไป) ผู้ประกอบการสามารถยกเว้นสองเดือนเมื่อไม่มีกิจกรรมเพื่อลดจำนวนภาษี หากคำนั้นเกินสองเดือนนักธุรกิจจะต้องเปลี่ยนเป็น ONS
มีเกณฑ์บางประการสำหรับการส่งรายงานด้วยศูนย์สำหรับการจัดเก็บภาษีทั่วไปรวมถึง:
- IP ลงทะเบียนแล้วและเพิ่งเปิดบัญชีกับสถาบันเครดิต
- ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีการเคลื่อนไหวในบัญชีธนาคารเขาไม่ได้ออกเช็คใบแจ้งหนี้ไม่ได้ลงนามการกระทำที่ยอมรับการทำงาน ฯลฯ
นี่คือประเด็นหลักที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับการรายงาน
