ภาษีการเกษตรเดียว (เอือด) ระบบภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร

ภาษีการเกษตรเดียวสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรแทนที่ชุดหลักของค่าธรรมเนียมงบประมาณที่กำหนดไว้ ระบบนี้มีให้สำหรับทั้ง physical (IP) และนิติบุคคล

ข้อมูลทั่วไป

Ch. ฉบับปัจจุบัน 26.1 ของรหัสภาษีกำหนดหลักการใหม่สำหรับระบบภาษี ในปัจจุบันมันใกล้เคียงกับโครงร่างที่ง่ายที่สุด แอพลิเคชันของการเกษตรเดียว ภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคล ดำเนินการแทน:

1. ภาษีรายได้ส่วนบุคคล
2. ภาษีการขาย
3. ค่าขนส่ง (เกี่ยวกับยานพาหนะที่ดำเนินการในกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการ)
4. อุสต์
5. ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล (ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุที่ใช้ในกิจกรรมผู้ประกอบการ)

สำหรับนิติบุคคลจะแทนที่:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งสามารถชำระได้เมื่อนำเข้าผลิตภัณฑ์เข้าสู่ดินแดนศุลกากรรัสเซีย)
2. อุสต์
3. การหักเงินจากทรัพย์สินขององค์กร
4. ภาษีเงินได้

อาสาสมัคร

ผู้ชำระภาษีเกษตรเดี่ยวต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดจำนวนหนึ่ง โดยเฉพาะ:

1. พวกเขาจะต้องผลิตผลทางการเกษตรหรือปลูกปลาดำเนินการทางอุตสาหกรรมและการแปรรูปเบื้องต้นรวมถึงการขาย
2. ในกำไรรวมจากการขายของผู้ประกอบการหรือองค์กรดังกล่าวควรมีส่วนแบ่งรายได้จากการขายสินค้าเกษตรหรือปลาอย่างน้อย 70%

ลักษณะเฉพาะของการใช้งาน

ภาษีเกษตรแบบรวม (SAR) ถูกนำมาใช้ในปี 2001 มันสามารถนำมาใช้โดยวิชาที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด แนวคิดทั่วไปและเงื่อนไขการคำนวณแสดงไว้ในรหัสภาษี บทพิเศษสะท้อนถึงคำจำกัดความพื้นฐานและกฎทั้งหมด นอกจากนี้ยังกำหนดขั้นตอนสำหรับการคำนวณและชำระภาษีเกษตรเดียว บทบัญญัติที่เกี่ยวข้องจะได้รับในบทพิเศษของกฎหมาย หนึ่งในคุณสมบัติหลักของการใช้ระบบนี้เป็นหน้าที่ของอาสาสมัครในการเก็บบันทึกตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ พวกเขาจะใช้ในการคำนวณฐานภาษีและจำนวนของการหักเพียงครั้งเดียว หนึ่งในข้อกำหนดคือการรับรู้ค่าใช้จ่ายและรายได้ด้วยเงินสด ในการบัญชีนี้จะดำเนินการตามความแน่นอนของกิจกรรมในเวลา ในเรื่องนี้อาสาสมัครเพื่อตอบสนองความต้องการที่มีอยู่ในช 26.1 ของรหัสภาษีควรได้รับการปรับตัวชี้วัดในการลงทะเบียนแยก

สหกรณ์ผู้บริโภค

องค์กรเหล่านี้มีส่วนร่วมในการตลาดการประมวลผลและดำเนินการด้านปศุสัตว์การทำสวนพืชสวนและหน้าที่จัดหา สำหรับพวกเขาส่วนแบ่งของการขายสินค้าเกษตรของการผลิตของตัวเองโดยผู้เข้าร่วมในสหกรณ์สินค้าที่ปล่อยออกมาจากวัตถุดิบทางการเกษตรของการผลิตของตัวเองโดยสมาชิกของสมาคมในกำไรรวมควรอย่างน้อย 70%

จุดสำคัญ

ข้อกำหนดในการรักษาบัญชีและการปรับตัวชี้วัดที่ใช้กับนิติบุคคลฟาร์ม (ชาวนา) และผู้ประกอบการ อย่างไรก็ตามตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 129 ฝ่ายหลังไม่จำเป็นต้องทำเช่นนี้ ตามที่ย่อย 2 ศิลปะ 4 ของกฎหมายที่ระบุพวกเขาควร การบัญชีรายจ่ายและรายรับ ในลักษณะที่กำหนดโดยรหัสภาษี ในกรณีนี้กฎหมายกำหนดให้ตัวชี้วัดที่ใช้ในการคำนวณฐานภาษีเป็นไปตามข้อมูลในงบการเงิน

การรับรู้รายได้

ขั้นตอนคล้ายกับที่มีให้สำหรับเอนทิตีที่ใช้ระบบที่เรียบง่าย เมื่อกำหนดวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีด้วยภาษีเกษตรเดียวองค์กรต้องคำนึงถึงผลกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์และสิทธิในทรัพย์สินรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ รายได้ที่ให้ไว้ในศิลปะ 251 ของรหัส ผู้ประกอบการแต่ละรายควรพิจารณารายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมผู้ประกอบการของตนเท่านั้น วันที่ได้รับคือวันที่ได้รับเงินที่โต๊ะเงินสดหรือเข้าสู่บัญชีกับองค์กรธนาคารที่ให้บริการ ยิ่งไปกว่านั้นจรรยาบรรณนี้ยังระบุถึงการรับรู้รายได้บางประเภทเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงระบบการจัดเก็บภาษีโดยนิติบุคคลเหล่านั้นซึ่งกำหนดฐานภาษีตามเกณฑ์คงค้าง

ณ วันที่บันทึกรายได้องค์กรดังกล่าวควรรวมอยู่ในกำไรจำนวนเงินล่วงหน้าสำหรับสัญญาที่คาดว่าจะปฏิบัติตามในช่วงระยะเวลาของการใช้ระบอบการปกครองพิเศษ ในเวลาเดียวกันหน่วยงานดังกล่าวไม่จัดเป็นรายได้ตามที่คำนวณภาษีการเกษตรเดียวของสหพันธรัฐรัสเซียรายได้บางส่วนแยกออกจากองค์ประกอบของพวกเขาตามกฎหมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งพวกเขาไม่รวมจำนวนเงินที่ได้รับระหว่างการใช้ระบอบการปกครองพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์ (งาน / บริการ) กำไรจากการขายซึ่งรวมอยู่ในฐานการคำนวณในระหว่างที่นิติบุคคลอยู่ในโหมดทั่วไป สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลปัญหาดังกล่าวจะไม่เกิดขึ้น นี่คือสาเหตุที่ความจริงที่ว่าการกำหนดรายได้ของหน่วยงานเหล่านี้จะดำเนินการบนพื้นฐานเงินสดก่อนและหลังการเปลี่ยนเป็นภาษีการเกษตรเดียวได้รับการทำ

รายจ่าย

ในวรรค 2 ศิลปะ 346.5 ของรหัสจัดตั้งรายการปิดของพวกเขา ค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในรายการจะคล้ายกับค่าใช้จ่ายที่พิจารณาโดยหน่วยงานโดยใช้ระบบที่ง่ายขึ้น อย่างไรก็ตามรายการของพวกเขาค่อนข้างใหญ่ ภาษีเกษตรเดียวคำนวณโดยคำนึงถึงต้นทุนของ:

1. ข้อพิพาทด้านอนุญาโตตุลาการและอนุญาโตตุลาการ
2. การพัฒนาพนักงาน
3. บริการข้อมูลและที่ปรึกษา
4. คนงานอาหารมีส่วนร่วมในกิจกรรมการเกษตร

นอกจากนี้ยังคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในรูปแบบของค่าปรับและค่าปรับสำหรับการไม่ปฏิบัติงานหรือการปฏิบัติตามข้อผูกพันที่ไม่เหมาะสมและจำนวนเงินชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้น ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะรับรู้ก็ต่อเมื่อได้รับชำระแล้ว ค่าใช้จ่ายจะต้องเป็นธรรมทางเศรษฐกิจและจัดทำเอกสาร

กฎพิเศษ

ต้นทุนในการได้มาซึ่งสินทรัพย์และสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะรับรู้และบันทึกในลักษณะเดียวกับที่ใช้ในการปรับปรุง สำหรับกองทุนและสินทรัพย์เหล่านี้ที่ได้มาหลังจากการเปลี่ยนเป็นภาษีเกษตรเดียวค่าใช้จ่ายจะถูกบันทึกในเวลาที่ทำการว่าจ้าง อย่างไรก็ตามด้วยวิธีนี้มันเป็นไปไม่ได้ที่จะรับรู้ต้นทุนในทุกกรณี หากผู้เสียภาษีดำเนินการวัตถุ (โอน) ที่ได้มาในระหว่างการใช้ระบอบการปกครองพิเศษก่อนที่จะหมดอายุสามปีนับจากวันที่ได้มา (และสำหรับวัตถุที่มี ชีวิตที่มีประโยชน์ มากกว่า 15 ปี - ก่อนหมดอายุ 10 ปีนับจากวันที่ได้มา) จะมีผลทางภาษีเป็นลบ ตามวรรค 8 ของวรรค 2 ของวรรค 4 ของบทความ 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีจะต้องคำนวณฐานภาษีใหม่ตลอดระยะเวลาการใช้วัตถุที่ขาย (โอน) โดยคำนึงถึงบทบัญญัติของบทที่ 25 ของรหัสภาษีของรัสเซียและชำระภาษีเพิ่มเติมและบทลงโทษ

ฐาน

เป็นรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย พวกเขาจะถูกกำหนดโดยยอดรวมสะสมตั้งแต่ต้นงวด ค่าใช้จ่าย / รายได้ซึ่งแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศแปลงค่าตามอัตราของธนาคารกลางที่กำหนดในเวลาที่กำไร / ต้นทุน การแสดงออกทางการเงินของรายได้ในรูปแบบจะถูกกำหนดตามราคาตลาด (สุทธิจากภาษีมูลค่าเพิ่ม) ภายใต้บทบัญญัติของศิลปะ 40 ของรหัส หากนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีไม่ได้ทำเช่นนี้หน่วยงานกำกับดูแลมีสิทธิ์ที่จะนับเงินที่ได้ด้วยตนเองการลดลงของฐานดำเนินการโดยเฉพาะกับจำนวนของการสูญเสียที่ได้รับในช่วงก่อนหน้านี้ซึ่งมีการใช้ภาษีทางการเกษตรที่สม่ำเสมอ การสูญเสียที่เกิดขึ้นในระหว่างการตั้งถิ่นฐานของระบอบการปกครองอื่นรวมถึงพิเศษไม่ได้รับรู้ อัตราภาษีทางการเกษตรเดียวคือ 6%

กำหนดเวลา

รอบระยะเวลารายงานภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษที่พิจารณามีค่าเท่ากับหกเดือนและหนึ่งภาษีเป็นปีปฏิทิน บทบัญญัตินี้ก่อตั้งขึ้นในศิลปะ 346.7 ของรหัส ในตอนท้ายของช่วงเวลานิติบุคคลจะต้องคำนวณจำนวนเงินล่วงหน้า ข้อกำหนดนี้ก่อตั้งขึ้นในศิลปะ 346.9, p. 1 การชำระเงินล่วงหน้าที่จ่ายในระหว่างปีจะรวมอยู่ในการชำระภาษีเกษตรเดียวเมื่อสิ้นงวด รหัสไม่ได้กำหนดเงื่อนไขสำหรับการโอน ประกาศเกี่ยวกับ USH เป็นเวลาหกเดือนจะต้องส่งก่อนวันที่ 25 กรกฎาคมของปีปัจจุบัน (การรายงาน) กำหนดเวลาการรายงานผลของช่วงเวลาให้ตรงกับที่กำหนดไว้สำหรับการโอนยอดเงินรายปี นิติบุคคลจ่ายภาษีการเกษตรเดียวจนถึงวันที่ 31 มีนาคมและผู้ประกอบการ - จนถึง 30 เมษายนปีหน้า

วัตถุ

เช่นนี้เป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรมที่เป็นเจ้าของเป็นเจ้าของหรือใช้โดยเรื่องของการเก็บภาษี เมื่อพิจารณาวัตถุจะคำนึงถึงยอดขายและรายได้ที่ไม่ใช่การขาย พวกเขาไม่รวมถึงเงินที่ได้รับในศิลปะ 251 รวมทั้งจำนวนเงินปันผลที่เสียภาษีโดยตัวแทน การกำหนดวัตถุรายได้จะลดลงตามค่าใช้จ่ายสำหรับ:

1. การผลิตการก่อสร้างการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรการทำให้เสร็จสิ้นการประกอบใหม่การติดตั้งใหม่อุปกรณ์ทางเทคนิคและความทันสมัย
2. การได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนหรือสร้างขึ้นโดยหัวเรื่อง
3. การซ่อมแซม OS ที่เช่ารวมถึง
4. เงินเดือน ผลประโยชน์ความพิการชั่วคราว ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
5. ประกันภัยภาคบังคับรวมถึงเงินสมทบทุกประเภท
6. ให้เช่าเช่าซื้อรวมถึงชำระค่าทรัพย์สิน
7. ประกันภาคสมัครใจรวมถึงเงินสมทบสำหรับ ประกันภัยสินค้า และการขนส่ง
8. ในการเดินทางเพื่อธุรกิจ

การลดลงยังดำเนินการโดยจำนวน:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ซื้อและชำระเงินซึ่งจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายตามข้อกำหนดของหลักจรรยาบรรณ
2. ดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับการให้สินเชื่อเงินให้สินเชื่อ
3. ที่เกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนสำหรับการให้บริการโดยสถาบันการเงินรวมถึงที่เกี่ยวข้องกับการขายเงินตราต่างประเทศในการกู้คืนดอกเบี้ยค่าธรรมเนียมและค่าปรับ
4. การชำระเงินศุลกากรที่จัดไว้สำหรับการนำเข้าผลิตภัณฑ์เข้าสู่ดินแดนศุลกากรของประเทศและไม่สามารถขอคืนได้

คุณสมบัติการบัญชี

ค่าใช้จ่ายสำหรับอุปกรณ์ด้านเทคนิคการสร้างใหม่การปรับปรุงอุปกรณ์เพิ่มเติมความสมบูรณ์การผลิตการก่อสร้างการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนได้รับการยอมรับในเวลาที่ทำการว่าจ้าง ค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งสิทธิในที่ดินจะได้รับการบันทึกอย่างสม่ำเสมอตลอดระยะเวลาที่จัดตั้งขึ้นตามการจัดเก็บภาษี แต่ไม่น้อยกว่า 7 ปี จำนวนเงินที่ได้รับการยอมรับในหุ้นเท่ากันสำหรับรอบระยะเวลาภาษีและการรายงาน การรับรู้ค่าใช้จ่ายและรายได้ดำเนินการ ณ วันที่รับเงินที่โต๊ะเงินสดหรือบัญชีธนาคารการรับสิทธิในทรัพย์สินหรือผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) รวมถึงการชำระหนี้ด้วยวิธีอื่น

รายการเฉพาะ

อัตราภาษีถูกกำหนดจากพื้นที่การเกษตรที่เทียบเท่าหนึ่งเฮกตาร์ ขนาดจะคำนวณในรูปแบบ 1/4 ของจำนวนค่าธรรมเนียมที่ใส่ในปีปฏิทินก่อนหน้าเมื่อทำงานภายใต้ระบบภาษีอากรทั่วไป ชำระเงินที่สถานที่ตั้งของที่ดินเพื่อเกษตรกรรมไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดจากระยะเวลาที่ผ่านมา

คุณสมบัติของการเปลี่ยนโหมด

ในการถ่ายโอนไปยังการจัดเก็บภาษีทางเศรษฐกิจแบบรวมวิชาของการจัดเก็บภาษีจะต้องส่งใบสมัครที่เหมาะสมไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ตั้ง (ถิ่นที่อยู่) ผู้ตรวจสอบแนะนำให้ใช้แบบฟอร์มมาตรฐานคุณสามารถสมัครในเวลาที่กำหนด - ตั้งแต่วันที่ 20 ตุลาคมถึง 20 ธันวาคมของปีที่อยู่ก่อนหน้าเรื่องที่เปลี่ยนเป็นระบอบการปกครองใหม่ นิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นใหม่และผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนสามารถยอมรับระบบได้ตั้งแต่วันที่ลงทะเบียน เมื่อต้องการทำสิ่งนี้แอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนเป็น Unified Census จะถูกส่งไปพร้อมกับเอกสารสำหรับการลงทะเบียนของรัฐ

ข้อ จำกัด

พวกเขาเกี่ยวข้องกับการใช้โหมดพิเศษอื่น ๆ พร้อมกัน ดังนั้นวิชาที่ใช้ภาษีสังคมแบบรวมไม่สามารถเปลี่ยนเป็นระบบภาษีแบบง่ายและในทางกลับกัน มีการ จำกัด ข้อ จำกัด สำหรับองค์กรเหล่านั้นที่ใช้ UTII สำหรับกิจกรรมบางประเภท พวกเขาไม่สามารถเปลี่ยนเป็นภาษีทางเศรษฐกิจแบบรวมได้ แต่มีสิทธิ์ใช้รูปแบบที่เรียบง่าย

นอกจากนี้

ส่วนแบ่งของการขายสินค้าเกษตรซึ่งควรจะ 70% จะถูกกำหนดเป็นเวลา 8 เดือน ของปีที่กิจการยื่นคำขอเพื่อใช้ภาษีการเกษตรเพียงรายการเดียว จากนั้นจึงจำเป็นต้องมีการยืนยันความเป็นไปได้ในการโอนภายใต้ระบอบการปกครองนี้ ในการนี้กิจการควรกำหนดส่วนแบ่งกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรของการผลิตทุกปีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลา การเปลี่ยนไปใช้การชำระภาษีเกษตรแบบรวมไม่สามารถดำเนินการโดยองค์กรที่มีสำนักงานตัวแทนหรือสาขาที่ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี ข้อ จำกัด นำไปใช้กับสถาบันงบประมาณ องค์กรที่ดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการในด้านการพนันไม่สามารถเปลี่ยนเป็นคณะกรรมาธิการเศรษฐกิจและสังคมแบบครบวงจร