ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคลตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องจ่ายภาษีเช่น UST ในเวลาเดียวกันมีความแตกต่างมากมายที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินเหล่านี้เกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณและการชำระเงิน ด้วยเหตุผลนี้การเก็บภาษีประเภทนี้ควรได้รับความสนใจเป็นพิเศษ
สาระสำคัญของ UST คืออะไร
ตัวย่อนี้ใช้เพื่อระบุ ภาษีสังคมเดียว ซึ่งเป็นของรัฐบาลกลาง เงินที่เรียกเก็บมีความจำเป็นสำหรับการรับรู้คุณภาพของสิทธิของพลเมืองในการรับเงินบำนาญและประกันสังคมของรัฐรวมถึงการรักษาพยาบาล UST เป็นภาษีที่นำเงินไปสู่งบประมาณของรัฐและกองทุนต่าง ๆ (ประกันสังคมการแพทย์และบำนาญ)
ในเวลาเดียวกันผู้เสียภาษีที่ต้องเสียภาษีนี้สามารถแบ่งออกเป็น 2 ประเภท:
- คนงาน (ผู้ประกอบการที่ประกอบอาชีพอิสระ, notaries และนักกฎหมายที่ไม่ได้ใช้โอกาสในการจ้างแรงงานและมีส่วนร่วม UST จากกองทุนของตัวเอง);
- นายจ้าง (เรากำลังพูดถึงสถานประกอบการรวมถึงผู้ประกอบการรายย่อยที่มีพนักงานและชำระภาษีจากรายได้ของพวกเขา)
ฐานภาษีถูกกำหนดอย่างไร?
ตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดตามการประเมินค่า วัตถุของการเก็บภาษี ซึ่งก่อตั้งโดย NK
สำหรับผู้เสียภาษีที่เป็นนายจ้างฐานภาษีจะถูกคำนวณเป็นจำนวนเงินที่สามารถกำหนดได้ว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีและได้รับประโยชน์จากพนักงานในช่วงเวลาหนึ่ง ในกระบวนการกำหนดฐานภาษีการชำระเงินทุกประเภทที่เกิดขึ้นกับพนักงานขององค์กรจะถูกนำมาพิจารณาโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบที่พวกเขามี ยกเว้นเป็นเงินที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีตามมาตรา 238 แห่งประมวลกฎหมายภาษี
สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าภาษี UST ผ่านการเปลี่ยนแปลงบางอย่างแล้ว ตอนนี้ซึ่งแตกต่างจากขั้นตอนก่อนหน้าสำหรับการจัดสรรเงินทุนให้กับกองทุนนอกงบประมาณนายจ้างจะต้องกำหนดฐานภาษีสำหรับพนักงานแต่ละคนแยกกัน
ในทางกลับกันผู้ประกอบการจะต้องพิจารณาว่าเป็นฐานรายได้ที่ได้รับในช่วงเวลาภาษีทั้งในรูปแบบและในรูปแบบทางการเงิน ในกรณีนี้การคำนวณ UST นั้นคำนึงถึงความจริงที่ว่าเงินเหล่านี้ได้รับจากกิจกรรมระดับมืออาชีพหรือผู้ประกอบการใด ๆ หักด้วยค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการสกัด
อย่างไรก็ตามมีการชำระเงินบางประเภทที่ไม่อยู่ภายใต้ UST (ข้อ 238 NC) มันเกี่ยวกับบางอย่าง การจ่ายเงินชดเชยการช่วยเหลือทางการเงินผลประโยชน์ของรัฐ ฯลฯ
เป็นมูลค่าการพิจารณาความจริงที่ว่า UST เป็นภาษีหมายถึงการดำรงอยู่ของผลประโยชน์บางอย่าง ตัวอย่างเช่นหากรายได้การชำระเงินหรือค่าตอบแทนต่างๆที่บุคคลกลุ่ม I-III ได้รับในช่วงระยะเวลาภาษีไม่เกิน 100,000 รูเบิลก็ไม่จำเป็นต้องจ่าย UST หลักการนี้ยังเป็นจริงสำหรับองค์กรของคนพิการที่ชำระเงินให้กับบุคคลใด ๆ ในจำนวนเดียวกัน
ปีภาษีควรได้รับการพิจารณาปีปฏิทิน รอบระยะเวลาการรายงานคือเก้าเดือนหกเดือนและไตรมาสแรก
วิธีระบุผู้ชำระเงิน UST
ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่เป็นนายจ้าง แต่คำจำกัดความของหมวดหมู่นี้ใช้ในกรอบของกฎหมายแรงงานในปัจจุบันและเพื่อจ่าย UST (1, มาตรา 235) แตกต่างกันบ้าง ดังนั้นจึงมีความคุ้มค่าที่จะพิจารณาว่าใครเป็นผู้จ่ายค่า UST
บริษัท และบุคคลประเภทต่อไปนี้สามารถรวมอยู่ในกลุ่มนี้:
- องค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียผ่านส่วนที่แยกต่างหากรวมถึง
- ต้องเสียภาษีทางสังคมเดียวหากบุคคลและนิติบุคคลใช้ทรัพยากรแรงงานบนพื้นฐานของกฎหมายความสัมพันธ์ทางแพ่ง
- สถานะนายจ้างถูกกำหนดให้กับองค์กรรัสเซียที่เป็นนิติบุคคล
- ผู้ประกอบการ เรากำลังพูดถึงบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมของพวกเขาโดยไม่มีสถานะทางกฎหมาย มันสามารถเป็นนักสืบเอกชนพรักานและบุคคลอื่น ๆ ที่บรรจุบรรทัดฐานของ Abs 3 p. 2 บทความ 11 รหัสภาษี
- ชุมชนครอบครัวและชุมชนของชนกลุ่มน้อยทางตอนเหนือดำเนินกิจกรรมในกรอบของการจัดการแบบดั้งเดิมเช่นเดียวกับการทำฟาร์ม อัตรา UST เกี่ยวข้องกับพวกเขาในกรณีที่พนักงานได้รับการคัดเลือกและชำระเงินให้กับบุคคล
สิ่งสำคัญคือคุณสมบัติต่อไปนี้ของภาษีนี้: หากหัวเรื่องเป็นของกลุ่มผู้ชำระเงินสองกลุ่มในเวลาเดียวกันเขาจะต้องจ่ายภาษีเป็นราย ๆ ไป
ระบบที่เรียบง่ายจะมีผลต่อการจัดเก็บภาษีของ UST อย่างไร
หากคุณให้ความสนใจกับมาตรา 346 11 ของรหัสภาษีคุณจะเห็นว่ากฎหมายของรัสเซียยกเว้นผู้ประกอบการหรือองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากการจ่าย UST
นอกจากนี้ UST จะไม่จ่ายเงินทั้งจากค่าตอบแทนและการจ่ายเงินที่เกิดขึ้นกับบุคคลและจากกองทุนที่ได้รับจากกิจกรรมของผู้ประกอบการ
บทสรุปนั้นง่ายมาก: UST เป็นภาษีที่ไม่เกี่ยวข้องกับผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
ในกรณีที่กิจกรรมของผู้ประกอบการหรือองค์กรต้องเสียภาษีรายได้สำหรับกิจกรรมเฉพาะประเภทจากนั้น UST ก็ไม่จำเป็นต้องได้รับเงิน
อัตรา UST
สำหรับผู้จ่ายเงินที่ชำระเงินให้กับบุคคลมีอัตราการถดถอยสองระดับในปัจจุบัน:
- สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรชุมชนครอบครัวของประชาชนแห่งภาคเหนือและองค์กรงานฝีมือที่มีการพัฒนาในด้านอุตสาหกรรมแบบดั้งเดิม
- สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและรายบุคคล ยกเว้นนายจ้างที่ทำงานด้านการผลิตทางการเกษตรและศิลปะพื้นบ้าน ชุมชนของภาคเหนือก็ตกอยู่ในหมวดของข้อยกเว้น
ตารางแสดงเปอร์เซ็นต์ของ UST สามารถใช้งานได้อย่างอิสระดังนั้นจึงสามารถใช้คำนวณภาษีได้ง่าย
หากเรากำลังพูดถึงกลุ่มผู้เสียภาษีรายแรกที่ระบุไว้ข้างต้นในกรณีของพวกเขาจะใช้อัตราร้อยละต่อไปนี้ เมื่อฐานภาษี จำกัด อยู่ที่ 280,000 รูเบิล - 20% จาก 280,000 ถึง 60,000 อัตราจะเท่ากับ 50,000 รูเบิล และ 10% ของจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ มากกว่า 600,000 rub UST คือ 88,000 รูเบิลและในกรณีที่เกินขีด จำกัด 600,000 - คุณต้องจ่าย 2.0% ของจำนวนเงินที่เกิน
สำหรับองค์กรและองค์กรเหล่านั้นที่ให้เงินช่วยเหลือบุคคลนั้นจะมีอัตราที่แตกต่างออกไปเล็กน้อย สูงถึง 280,000 - 26% สูงถึง 600,000 จะต้องจ่าย 78,000 รูเบิล และ 10% ของจำนวนเงินที่เกินถ้าเราพูดถึงฐานภาษีที่สูงกว่า 600,000 การหักจะมีจำนวน 104 800 และ 2.0% ของจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด
ด้วยความช่วยเหลือของข้อมูลดังกล่าวทำให้ง่ายต่อการคำนวณขนาดของภาษีทางสังคมเดียวที่คุณต้องจ่ายให้กับ บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคล
อัตราภาษีโซเชียลเดี่ยวสำหรับนักกฎหมายและผู้ประกอบการสามารถดูได้ในวรรค 3 ของข้อ 241 แห่งประมวลกฎหมายภาษี
ขั้นตอนการคำนวณภาษี
ข้อกำหนดในการคำนวณถูกกำหนดในบทความ 243-245 ของรหัสภาษี ควรสังเกตว่า UST เป็นภาษีจำนวนเงินที่ต้องพิจารณาทุกเดือน สำหรับสิ่งนี้คุณต้องใช้ข้อมูลอัตราดอกเบี้ย มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะไม่ลืมที่จะหักจากจำนวนเงินที่เกิดขึ้นสำหรับการหักเงินในงบประมาณของรัฐบาลกลางผลงานเพื่อ FIUในทางกลับกันการชำระเงินที่ถูกส่งไปยัง FSS จะต้องลดลงตามจำนวนวันลาป่วยและการจ่ายเงินอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของพนักงาน มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องใส่ใจกับความจริงที่ว่าเงินล่วงหน้าจะลดลง
หากเราสัมผัสในหัวข้อการจ่ายค่ารักษาพยาบาลและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ FSS ครอบคลุมนั้นเป็นที่น่าสังเกตว่าในกรณีนี้ UST ควรลดลงตามจำนวนเงินที่จ่ายจริงระหว่างเดือน
เมื่อใดที่ต้องชำระ UST
ในการชำระเงินอย่างถูกต้องคุณต้องปฏิบัติตามหลักการดังต่อไปนี้:
- มีความจำเป็นต้องชำระ UST ตามผลของระยะเวลาการรายงาน (3, 6, 9 เดือน) จนถึงวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน ในกรณีนี้ความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่คำนวณและชำระโดยภาษีสังคมแบบรวมถูกคำนวณและชำระหลังจากที่การคำนวณถูกส่งไปยังหน่วยภาษี
- การคำนวณการจ่ายล่วงหน้าขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของแต่ละเดือนภายในรอบระยะเวลารายงาน นอกจากนี้ความจริงของการชำระเงินไม่ควรทำช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
- การประกาศจะถูกส่งหลังจากรวมระยะเวลาภาษี (หมายถึงปี) ไม่เกินวันที่ 30 มีนาคม
จำนวนเงินใดบ้างที่ไม่อยู่ภายใต้ UST
บทความ 238 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงรายการการชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้ UST เหล่านี้รวมถึงผลประโยชน์ของรัฐบาลการจ่ายเงินที่เกิดขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและการตัดสินใจของหน่วยงานรัฐบาลภายใต้กรอบของรัฐบาลท้องถิ่น สิทธิประโยชน์สำหรับการดูแลเด็กป่วยเพื่อความพิการชั่วคราวการคลอดบุตรและการตั้งครรภ์ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษี
UST ไม่ต้องเสียภาษีและการจ่ายค่าชดเชยใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเลิกจ้างพนักงานการชดเชยสำหรับวันหยุดที่ไม่ได้ใช้และการชดเชยความเสียหายอันเนื่องมาจากการบาดเจ็บหรือด้วยเหตุผลอื่นใดที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาที่พักและสาธารณูปโภคฟรี
การรายงาน
การตั้งถิ่นฐานในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลัง RF ควรส่งให้กับหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 20 ของเดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลารายงานโดยผู้จ่ายเงิน UST ทุกคน (1, มาตรา 235) ในแบบฟอร์มนี้คุณต้องแสดงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ชำระและชำระล่วงหน้า รายงานควรมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนของการลดหย่อนภาษีที่ใช้โดยผู้เสียภาษีและขนาดของเบี้ยประกันที่จ่ายในช่วงเวลาเดียวกัน
ทุก ๆ ไตรมาสไม่ช้ากว่าวันที่ 15 หลังจากรอบระยะเวลาการรายงานที่หมดอายุรายงานจะต้องส่งไปยังสาขาภูมิภาคของ FSS ในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจาก FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย รายงานเหล่านี้แสดงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ในการจ่ายผลประโยชน์การคลอดบุตรดูแลเด็กจนกว่าเขาจะอายุครบ 1.5 ปีนับ แต่วันเกิดของเด็ก ในรายงานคุณต้องแสดงข้อมูลเกี่ยวกับผลประโยชน์การว่างงานจำนวนเงินที่ใช้ในการบริการด้านสุขภัณฑ์สำหรับพนักงานและครอบครัวของพวกเขา
การคืนภาษีสำหรับ UST จะต้องส่งก่อน 30 มีนาคมของปีที่ตามหลังการรายงาน นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องใช้แบบฟอร์มหมายเลข 21 สำเนาของประกาศที่มีเครื่องหมายของหน่วยงานด้านภาษีหรือเอกสารอื่น ๆ ที่จะยืนยันความจริงของการรายงานจะต้องส่งไปยัง RF PF ไม่เกิน 3 กรกฎาคม
ความยากลำบากในกระบวนการคำนวณ UST
หากนายจ้างไม่โอนหรือหักเงินสมทบประกันที่ไม่สมบูรณ์สำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับสำหรับพนักงานใน บริษัท ของเขาลูกจ้างจะถูกบังคับให้ต้องเผชิญกับผลกระทบด้านลบต่อไปนี้:
- จำนวนเงินที่ประเมินต่ำเกินไปของส่วนที่ได้รับทุนและการประกันภัยของบำนาญเกษียณอายุ
- ไม่สามารถใช้กองทุนเงินบำนาญเพื่อการลงทุน
- ขาดความอาวุโสซึ่งจำเป็นเพื่อให้ได้รับสิทธิในการเกษียณอายุ
- จำนวนเงิน understated ของเงินบำนาญโดยประมาณ ณ เวลาที่มีการจัดทำดัชนีเนื่องจากการชำระเบี้ยประกันล่าช้า
ผลของการละเมิดที่นำไปสู่ผลที่ตามมาคือการใช้กระบวนการยุติธรรมในการยื่นคำร้องของพนักงานต่อผู้ถือกรมธรรม์ สาระสำคัญของข้อกำหนดในสถานการณ์เช่นนี้คือง่าย - การจ่ายเงินสมทบสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ
การควบคุมผลงาน
ความเป็นจริงของการหักจำนวน UST นั้นถูกควบคุมโดยหน่วยงานด้านภาษีตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การตรวจสอบโดยตรงของความเป็นจริงของการชำระเงินจะดำเนินการโดยเจ้าหน้าที่ภายในความสามารถของพวกเขา ซึ่งหมายถึงความเป็นไปได้ในการศึกษาข้อมูลการรายงานและการบัญชีการขอรับคำอธิบายของผู้จ่ายเงินและ ตัวแทนภาษี รวมถึงการตรวจสอบพื้นที่และสถานที่ที่ใช้ในการสร้างรายได้ สามารถใช้มาตรการเดียวกันนี้เพื่อควบคุมการชำระค่าเบี้ยประกันได้
ที่น่าสังเกตก็คือความจริงที่ว่ากฎหมายอนุญาตให้มีการเรียกคืนเบี้ยประกันรวมถึงค่าปรับและค่าปรับโดยไม่มีการมีส่วนร่วมของศาลผ่านการตัดสินใจของร่างอาณาเขตของ PFRF มาตรการดังกล่าวสามารถใช้ได้ภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:
- หากจำนวนเงินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายไม่เกิน 5,000 รูเบิล
- ในกรณีที่เบี้ยประกันของนิติบุคคลถูก จำกัด ไว้ที่ 50,000 รูเบิล
หากจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระสูงกว่าขีด จำกัด เหล่านี้การเรียกเก็บเงินจะดำเนินการเฉพาะในศาล
สำหรับวิธีการเก็บรวบรวมวิสามัญฆาตกรรมก่อนที่จะดำเนินมาตรการเฉพาะเจ้าหน้าที่อาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญจะต้องส่งจดหมายให้ผู้ถือกรมธรรม์ที่มีข้อกำหนดเกี่ยวกับการชำระเงินจำนวนเฉพาะ
เอกสารดังกล่าวควรมีข้อมูลเกี่ยวกับค่าปรับบทลงโทษเงินค้างชำระและวันครบกำหนด แต่การตัดสินใจของร่างอาณาเขตของ PFRF อาจถูกระงับหากมันถูกอุทธรณ์ไปยังร่างกายที่สูงขึ้นของผู้ประกันตน
ในกรณีที่ผู้ถือกรมธรรม์ได้เลือกกระบวนการอุทธรณ์ของศาลแทนที่จะเป็นฝ่ายบริหารการดำเนินการตัดสินเกี่ยวกับการเรียกเก็บเงินจะถูกระงับเฉพาะในความคิดริเริ่มของศาล
เกี่ยวกับขนาดของค่าปรับมันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าพวกเขาจะไม่ถูกเรียกเก็บเงินในส่วนที่ค้างชำระที่กลายเป็นที่จ่ายโดยผู้ประกันตนเนื่องจากการยึดทรัพย์สินหรือระงับการดำเนินงาน
มีการคิดดอกเบี้ยสำหรับการจ่ายเบี้ยประกันที่ค้างชำระในแต่ละวัน
จากข้อมูลข้างต้นเป็นเรื่องง่ายที่จะเห็นว่า UST ใดเป็นภาษีที่ยาก (หมายถึงขั้นตอนการคำนวณ) ดังนั้นผู้ประกอบการและนิติบุคคลควรเข้าใกล้กระบวนการชำระเงินอย่างละเอียด
