การจ่ายล่วงหน้าการคำนวณและเงื่อนไขการชำระเงิน

บริษัท ไม่ว่าจะเป็นเจ้าของรูปแบบใดสนใจที่จะปรับปรุงข้อมูลที่ได้รับ การรวบรวมและวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับภาระหน้าที่ขององค์กรทุนในสถานะทางการเงินในแง่การเงินดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญด้านการบริการ - การบัญชี บนไหล่ของบริการบัญชีวางเอกสารสะท้อนของธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละรายการที่ดำเนินการที่องค์กร

เงินดาวน์

วันนี้เราจะมาดูกันว่าจะมีการคำนวณและชำระภาษีล่วงหน้าอย่างไร ทันทีที่คุณจำเป็นต้องทำการจองที่การชำระเงินที่ไม่เหมาะสมของพวกเขาในตัวเองไม่ได้นำไปใช้กับอาชญากรรม แต่ในกรณีนี้การชำระเงินคงค้างและบังคับการลงโทษไม่สามารถหลีกเลี่ยงได้

ล่วงหน้าคืออะไร

การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนแสดงจำนวนเงินของการคำนวณที่จะจ่ายให้กับงบประมาณ การชำระเงินนี้จะถูกหักภาษีที่คำนวณจนกว่าจะเกิดขึ้นอย่างสมบูรณ์ หากการชำระเงินของ ภาษีเงินได้ ดำเนินการจากการคำนวณไตรมาสก่อนจากนั้นจึงทำการชำระเงินล่วงหน้าดังกล่าวทุกเดือน การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและการชำระเงินเพิ่มเติมสามารถทำได้จากกำไรจริงที่ได้รับในแต่ละไตรมาสหรือรายเดือนโดยคำนึงถึงการชำระเงินรายไตรมาสด้วยตัวบ่งชี้สุดท้ายในรอบระยะเวลารายงาน

การคำนวณภาษีล่วงหน้าจากภาษีการขนส่ง

การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่งมีให้โดยกฎหมายปัจจุบันของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย หากต้องการทราบว่าควรใช้สัมประสิทธิ์ใดในบางกรณีจำเป็นต้องมีตัวบ่งชี้สองตัว:

• อายุรถยนต์ - ปีปฏิทินที่ผ่านมาจากปีที่ผลิต
• ต้นทุนเฉลี่ยของรถยนต์ - การคำนวณถูกกำหนดโดยกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าของภาษีการขนส่งและการจ่ายเงินให้กับงบประมาณจะดำเนินการอย่างเคร่งครัดตามรหัสภาษีปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย มันควรพิจารณาว่ากำหนดเวลาสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในสถานที่ของยานพาหนะ อีกอย่างที่ไม่สำคัญคือถือเป็นช่วงเวลาที่เจ้าของรถยนต์ต้องจ่ายภาษีโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นหากค่าใช้จ่ายเฉลี่ยของยานพาหนะของเขาเกินกว่า 3 ล้านรูเบิล

องค์กรเกือบทุกแห่งที่มียานยนต์อย่างน้อยหนึ่งคันในงบดุลของพวกเขาจะถูกคำนวณและชำระภาษีการขนส่ง การจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่งดำเนินการโดยพวกเขาโดยอิสระโดยใช้สูตร:

• VT = NB x NS x 1: 4 ซึ่ง: - NB - ฐานภาษีที่สอดคล้องกับกำลังเครื่องยนต์ (hp);
  - NS - อัตราภาษี 1 ลิตร ด้วย. ก่อตั้งขึ้นโดยการกระทำตามกฎระเบียบในปัจจุบันของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย

การชำระภาษีขนส่งที่คำนวณได้ทันเวลาจะทำกับงบประมาณของภูมิภาค

ภาษี "กำไร": การคำนวณและการชำระเงิน

ข้อมูลทั่วไปของ Federal Tax Service ของรัสเซียได้ชี้แจงการกระจายที่ถูกต้องของภาษีล่วงหน้าทุกเดือนเกี่ยวกับผลกำไร ปีปฏิทินถือว่าเป็นรอบระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีประเภทนี้ สิ้นปีที่มีการชำระภาษีและการชำระเงินทั้งหมดที่ บริษัท โอนไปยังงบประมาณในระหว่างปีเรียกว่า "การชำระเงินล่วงหน้าจากกำไร" รหัสภาษีให้สำหรับวิธีการชำระเงิน (สาม) หลายวิธีและการเลือกวิธีใดวิธีหนึ่งหรือวิธีอื่นไม่ตรงกับความต้องการของผู้เสียภาษีเสมอไป อะไรคือวิธีการเหล่านี้:

• ต้องชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือนตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงาน
• มีการจ่ายเงินล่วงหน้ากำไร ระยะเวลาภาษี ขึ้นอยู่กับการคำนวณกำไร
• การชำระเงินล่วงหน้าทุกไตรมาสจะดำเนินการโดยคำนึงถึงผลลัพธ์ที่ได้รับในรอบระยะเวลารายงาน (วิธีการชำระเงินล่วงหน้านี้ใช้กับผู้ประกอบการที่มีรายได้รายไตรมาสมากกว่า 10 ล้านรูเบิล)

การคำนวณภาษีและการจ่ายเงินตามงบประมาณ

การคำนวณภาษีที่ถูกต้องและการคำนวณการจ่ายเงินล่วงหน้านั้นขึ้นอยู่กับความรู้ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเนื่องจากมีข้อมูลทั้งหมดที่นักบัญชีต้องปฏิบัติตาม ขั้นตอนการคำนวณการจ่ายภาษีประเภทนี้และความก้าวหน้าสามารถดูได้ในศิลปะ 286 และ 287 ของรหัสภาษี

ภาษีถูกคำนวณโดยสูตร:

• NP = NB x S, ซึ่ง: - NP - ภาษีเงินได้ของงวดภาษี;
  - NB - ในช่วงเวลาภาษี
  - С - อัตราภาษี

ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียวงเงินรายได้คือ 10 ล้านรูเบิล นี้บังคับให้นักบัญชีเพื่อตรวจสอบภาระผูกพันขององค์กรที่จะจ่ายเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนในไตรมาสปัจจุบัน นั่นคือผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาสที่ผ่านมาทำให้สามารถคำนวณจำนวนรายได้การขายเฉลี่ยในช่วงสี่ไตรมาสก่อนหน้าและทำการเปรียบเทียบกับขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ ข้อมูลที่ได้รับจากการขายของรายได้ซึ่งถูกกำหนดโดยบทความ 249 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการจะถูกนำเข้าบัญชีรายได้ที่กำหนดโดยบทความ 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายรับจากการขายคำนวณโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต

กฎการคำนวณ

คำถามที่ยุติธรรมเกิดขึ้น: ค่าเฉลี่ยของเงินที่ได้จากการขายสี่ไตรมาสก่อนหน้าคำนวณอย่างไร คำตอบนั้นไม่ซับซ้อน: ผลรวมของยอดขายที่ทำสำหรับแต่ละไตรมาสผลลัพธ์จะถูกหารด้วยค่าเฉลี่ยเลขคณิต - สี่ หากจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสูงกว่า 10 ล้านรูเบิล บริษัท จะต้องจ่ายเงินล่วงหน้าทุกเดือนจากไตรมาสถัดไป เมื่อสิ้นสุดไตรมาสให้ทำการคำนวณซ้ำอีกครั้ง

การเงินรายไตรมาส แคลคูลัส

การจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับกำไรต่อไตรมาสดำเนินการตามผลของกำไรที่เกิดขึ้นจริงซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างจากจุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลารายงานจนถึงวันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

ย่อหน้าของรหัสภาษี 2 ศิลปะ 286 ข้อ 2 หมายถึงการคำนวณจำนวนเงินรายไตรมาสของการจ่ายล่วงหน้าซึ่งสามารถคำนวณได้จากสูตร:

• รายงาน AK = NB x S โดยที่: - รายงาน AK - จ่ายล่วงหน้าเป็นรายไตรมาสเกี่ยวกับกำไร;
  - NB - ฐานภาษีคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง
  - С - อัตราภาษี

ตอนนี้คุณต้องคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าทุกไตรมาส การชำระเงินให้กับงบประมาณควรทำภายในกำหนดเวลาสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมายที่ใช้บังคับ:

• AK สำหรับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม = การรายงาน AK - AK ก่อนหน้า
• เจ้าหนี้ AK จะสอดคล้องกับจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายไตรมาส
• AK ก่อนหน้านี้สอดคล้องกับจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายไตรมาสซึ่งได้รับการชำระไปแล้วตามการคำนวณรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้านี้ แต่ภาษีปัจจุบัน

วิธีคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าภาษีเงินได้อย่างถูกต้อง

การชำระเงินนี้จะจ่ายให้กับงบประมาณรายไตรมาสในช่วงเวลาภาษีปัจจุบัน การคำนวณจำนวนเงินที่ชำระนั้นไม่ได้มาจากจำนวนกำไรจริง แต่มาจากการประมาณ การคำนวณค่านี้พิจารณาจากผลลัพธ์ของงวดก่อนหน้า

การชำระล่วงหน้าภาษีกำไรมีการคำนวณดังนี้:

1. การชำระเงินล่วงหน้าจ่ายในแต่ละเดือนในไตรมาสที่ 1 ของงวดปัจจุบันจะถูกคำนวณ:

• A1 = A4 ของงวดภาษีก่อนหน้าโดยที่: - A1 - จำนวนเงินล่วงหน้ารายเดือนที่จะจ่ายในไตรมาสที่ 1 ของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน
  - A4 ของงวดภาษีก่อนหน้า - จำนวนการชำระของไตรมาสที่สี่ที่ต้องชำระ

2. การจ่ายล่วงหน้าของไตรมาสที่สอง - ทำการคำนวณ:

• A2 = AK1: 3 โดยที่: - A2 - การชำระเงินของไตรมาสที่สองที่ต้องชำระ
  - AK1 - การจ่ายสุดท้ายของไตรมาสที่ 1

3. สำหรับการจ่ายล่วงหน้าในไตรมาสที่สาม

• A3 = (AK2 - AK1): 3 โดยที่: - A3 - การชำระเงินสำหรับการชำระเงินในไตรมาสที่สาม;
  - AK2 - คำนวณตามผลลัพธ์ของหกเดือน

4วิธีชำระเงินล่วงหน้าในไตรมาสที่สี่:

• A4 = (AK3 - AK2): 3 โดยที่:

- A4 - การชำระเงินของไตรมาสที่สี่;
- AK3 - จ่ายเก้าเดือน

ทั่วไปสำหรับ STS

ผู้ประกอบการที่ได้รับการยกเว้นของ STS จากการจ่ายภาษีจากผลกำไรทรัพย์สินและภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บกับภาระหน้าที่ในการชำระเงินล่วงหน้า และยังเป็นไปตามผลของปีการโอนภาษีเดียว

ในการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าอย่างถูกต้องคุณต้องจำไว้ว่า:

• รอบระยะเวลาภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายคือหนึ่งปีปฏิทิน
• ระยะเวลาการรายงานคือหนึ่งในสี่
• การคำนวณภาษีดำเนินการเพิ่มขึ้นตั้งแต่ต้นปี ตัวอย่างเช่นรายได้ (ค่าใช้จ่าย) สำหรับเก้าเดือนรวมถึงรายได้ / ค่าใช้จ่ายสำหรับ 1 ไตรมาสและ 6 เดือน (หกเดือน)

ในการชำระภาษี (ชำระล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีที่ง่าย) จะต้องชำระเงินล่วงหน้าสามครั้งในระหว่างปี การชำระจำนวนภาษีตรงกับปีต่อไปลบด้วยการชำระเงินล่วงหน้าที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ ในตอนท้ายของปีการประกาศเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับระบบภาษีแบบง่าย

วิธีการคำนวณความก้าวหน้าทางภาษีที่ถูกต้องเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ใน STS "รายได้" เท่ากับผลคูณของจำนวนรายได้ที่คำนวณได้ 6% หลังจากนั้นสามารถลดผลสุดท้ายได้หาก:

• IP ไม่มีพนักงาน ในกรณีนี้มีสิทธิ์ลด 100% ของภาษี (การชำระเงินล่วงหน้า) เท่ากับจำนวนเงินคงที่ที่จ่ายด้วยตนเอง ในเวลาเดียวกัน¼ของจำนวนเงินประจำปีในไตรมาสที่ 1 ½ - สำหรับครึ่งปี, - เก้าเดือนและสำหรับรอบระยะเวลาภาษี - จำนวนเงินทั้งหมดลดลง
• ผู้ประกอบการรายบุคคลและ บริษัท ที่มีพนักงานมีโอกาสที่จะลดภาษี (ชำระเงินล่วงหน้า) ไม่เกิน 50% เท่ากับจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานแล้วและจำนวนเงินคงที่ที่จ่ายเอง

จุดสำคัญ: หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้โอกาสลดการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) 100% และจ้างพนักงาน (แม้ชั่วคราว) จากนั้นเขาต้องลดการจ่ายเงินล่วงหน้า (ภาษี) ไม่เกิน 50% สิ่งนี้นำไปสู่การคำนวณใหม่และโอนไปยังงบประมาณของดอกเบี้ยที่คำนวณได้ในจำนวนที่ค้างชำระและการชำระเงินโดยตรง
ด้านบนทำให้สามารถวาดสูตรได้:

• การชำระล่วงหน้า (ภาษี) = NB x 6%

USN "รายได้หักค่าใช้จ่าย"

เราพิจารณาการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" พิจารณาวิธีการคำนวณที่ใช้สำหรับการจัดเก็บภาษีประเภทเดียวกัน แต่“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” เมื่อต้องการทำสิ่งนี้:

• จำนวนค่าใช้จ่ายที่คำนวณได้ (รวมถึงเบี้ยประกันสำหรับพนักงานและเพื่อตัวเอง) จะถูกหักออกจากจำนวนรายได้ที่คำนวณในช่วงเวลาหนึ่ง
• ผลสุดท้ายอาจลงไปในกรณีที่มีการสูญเสียในปีก่อนหน้านั่นคือการชำระเงิน 1% (ภาษีขั้นต่ำ) กับรายได้ สิ่งนี้ให้สิทธิ์ในปีนี้ที่จะสูญเสียค่าใช้จ่ายรวมถึงจำนวนภาษีขั้นต่ำที่ต้องชำระ
• จากนั้นดำเนินการผลิตภัณฑ์จำนวนรวม 15%

ด้านบนทำให้เป็นไปได้ที่จะได้รับสูตร:

• การชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (ภาษี) = (ฐานภาษี (จำนวนเงินที่มียอดรวมสะสมลบด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายรวมยอดสะสม) - การสูญเสียและ 1% ของภาษีขั้นต่ำ) x 15% - การชำระเงินล่วงหน้า (ยกเว้นไตรมาสแรก

บทบัญญัติทั่วไป

ดังนั้นการแสดงออกของการชำระเงินล่วงหน้าเกิดขึ้นในการชำระภาษีล่วงหน้า การชำระเงินประเภทนี้อยู่ภายใต้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความล่าช้าในการจ่ายเงินแม้แต่วันเดียวจะนำไปสู่การรับดอกเบี้ย มันเกิดขึ้นสำหรับการชำระเงินล่าช้าในแต่ละวัน ดังกล่าวข้างต้นความล่าช้าในการชำระเงินล่วงหน้าไม่ได้เป็นเหตุผลที่ไม่เพียง แต่จะถือบัญชีหัวหน้าและผู้จัดการ บริษัท รับผิดชอบนอกจากนี้การละเมิดดังกล่าวไม่นำมาซึ่งการปรับในขณะที่การส่งล่าช้าของการประกาศไปยังผู้ตรวจสอบภาษีให้ลงโทษ

การสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) เราสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้: การชำระเงินประเภทนี้เป็นการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีหมายถึงการชำระเงินในลักษณะเดียวกันเมื่อใช้การชำระเงินเหล่านี้นิติบุคคลธุรกิจเฉพาะจะต้องปฏิบัติตามภาระภาษี ดังนั้นตามบทบัญญัติของรหัสภาษีมันเป็นภาระหน้าที่ที่จะต้องจ่ายภาษีเป็นงวดในคำอื่น ๆ การชำระเงินล่วงหน้า