ระบบภาษีอากรของ OSNO ทั่วไป: คำจำกัดความความรับผิดชอบความเสี่ยงและค่าปรับ

ระบบภาษีอากรทั่วไป (OSNO) ถือเป็นระบอบการปกครองที่เป็นภาระมากที่สุดในแง่ของปริมาณการรายงานและภาระในเรื่อง องค์กรหลายแห่งใช้ความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญในการจัดการเอกสารและการชำระเงิน ในขณะเดียวกันสำหรับผู้จ่ายเงินจำนวนหนึ่งระบบการจัดเก็บภาษีของ OSHO เป็นผลกำไรสูงสุด ลองพิจารณาในรายละเอียดเพิ่มเติม

ในกรณีใดบ้างที่มีประโยชน์ในการใช้ OSSO

ระบบภาษี IP อาจแตกต่างกัน บริษัท มีสิทธิที่จะใช้โหมดที่เรียบง่ายหรือที่น่าสงสัย พวกมันเบากว่าระบบภาษี OSNO แบบดั้งเดิมมาก มันจะมีกำไรเมื่อใช้มันได้อย่างไร ขอแนะนำให้เปลี่ยนเป็น OSNO ในกรณีที่คู่ค้าส่วนใหญ่ผู้ซื้อใช้ระบบนี้ในขณะที่เป็นผู้ชำระ VAT นี่คือสาเหตุดังต่อไปนี้ รัฐวิสาหกิจสามารถลดภาษีจากจำนวนเงินที่จ่ายให้ผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์ คู่ค้าและลูกค้าที่ใช้ระบอบการปกครองแบบดั้งเดิมในทางกลับกันมีสิทธิที่จะหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่หัก สิ่งนี้เพิ่มความน่าดึงดูดใจของความร่วมมืออย่างมาก นอกจากนี้ระบบการจัดเก็บภาษี OSNO ยังให้ความเป็นไปได้ในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายเมื่อมีการนำเข้าผลิตภัณฑ์เข้าสู่อาณาเขตศุลกากรของรัสเซีย

ประเภทของการหักเงิน

รัฐวิสาหกิจจะต้องมีส่วนร่วมในการบังคับงบประมาณ รายการของพวกเขาจะขึ้นอยู่กับรูปแบบความเป็นเจ้าของของ บริษัท ที่ใช้ OSNO ระบบภาษีสำหรับ LLC และ AO ให้การหักเงิน:

1. จากกำไร อัตราพื้นฐาน - 20% พิเศษ - 0-30%
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีนี้มีสามอัตรา: 0%, 18%, 10%
3. จากคุณสมบัติขององค์กร อัตราภาษีนี้คือ 2.2%

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่าย:

1. ภาษีเงินได้ส่วนบุคคลหากในปีที่รายงาน IP เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย อัตรานี้คือ 13%
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม อัตราการหักนี้คล้ายกับที่ระบุไว้ข้างต้น
3. ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล อัตราของมันสูงถึง 2%

คุณสมบัติของการเปลี่ยนไปใช้โหมดดั้งเดิม

เมื่อลงทะเบียนองค์กรหรือยกเลิกการใช้รูปแบบอื่น ๆ หัวเรื่องจะกลายเป็น OSSO โดยอัตโนมัติ หาก บริษัท พอใจกับโหมดนี้ไม่จำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service การเปลี่ยนแปลงอัตโนมัติจะดำเนินการถ้า:

1. ภายในระยะเวลาที่กำหนดองค์กรไม่ได้แจ้งหน่วยงานควบคุมเกี่ยวกับการจัดตั้งระบอบการปกครองพิเศษ
2. สิทธิ์ในการยื่นขอรับสิทธิบัตร ECH, UTII, USN ได้สูญหายไป

จดหมายเกี่ยวกับระบบภาษีที่ใช้บังคับ: ตัวอย่าง (OSNO)

หากโดยการตัดสินใจของหน่วยงานควบคุมหรือตามความคิดริเริ่มของตนเอง บริษัท จะย้ายจากระบอบการปกครองพิเศษมาเป็นระบอบการปกครองแบบดั้งเดิมก็ต้องดำเนินการบังคับจำนวนมาก ก่อนอื่นจะมีการแจ้งให้ทราบ พิจารณาว่าจดหมายถูกรวบรวมบนระบบภาษี (แบบพื้นฐาน) เอกสารประกอบด้วย 1 หน้า มันมีรายละเอียดดังต่อไปนี้:

1. TIN และ PPC ผู้ชำระเงิน
2. รหัส IFTS มันควรจะชี้แจงในการตรวจสอบ
3. ชื่อเต็มของกิจการที่ทำขึ้นเพื่อแจ้งให้ทราบล่วงหน้า
4. ระยะเวลาที่จะใช้โหมด
5. รายละเอียดการติดต่อขององค์กรและผู้แจ้งให้ทราบ

ความแตกต่าง

เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบอบการจัดเก็บภาษีแบบดั้งเดิมองค์กรจำเป็นต้องปรับโครงสร้างภาษีและระบบบัญชีของตนและทำให้มั่นใจได้ว่าเอกสารประกอบทันเวลารวมถึงการประกาศจำนวนที่จะเพิ่มขึ้น อีกจุดสำคัญที่ต้องจดจำ จดหมายที่ส่งไปยังกรมสรรพากรมีลักษณะการแจ้งเตือนและไม่ได้ทำหน้าที่เป็นคำขอในสาระสำคัญองค์กรควรเตือนผู้ตรวจสอบว่าควรพิจารณาว่าเป็นเรื่องที่ใช้ระบอบการปกครองแบบดั้งเดิม มีความจำเป็นต้องส่งหนังสือแจ้งภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนดไว้มิฉะนั้นอาจถูกปรับ อย่างไรก็ตามการตรวจสอบจะไม่ส่งเอกสารสนับสนุนใด ๆ ในการตอบสนอง FTS จะทำการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นในการลงทะเบียน หาก บริษัท ตัดสินใจเปลี่ยนเป็น OSNO โดยสมัครใจโดยไม่สูญเสียสิทธิ์ในการใช้โหมดพิเศษการเปลี่ยนแปลงจะดำเนินการในปีหน้า สามารถส่งการแจ้งเตือนก่อนวันที่ 15 มกราคม

จุดสำคัญ

ผู้ประกอบการหลายคนสนใจว่าจะออกใบรับรองระบบภาษี (ตัวอย่างความรับผิดทางภาษีขั้นพื้นฐาน) หรือไม่? มันควรจะกล่าวว่ากฎหมายไม่ได้ให้เอกสารดังกล่าว อย่างไรก็ตามพันธมิตรอาจขอกระดาษเพื่อยืนยันโหมดที่ใช้ องค์กรบางแห่งกำลังพัฒนาใบรับรองของตนเองเกี่ยวกับระบบภาษี (ตัวอย่าง) OCHA สามารถยืนยันได้โดยการจัดเตรียมเอกสารเกี่ยวกับการชำระหนี้กับหน่วยงานราชการ มันจะระบุการหักเงินทั้งหมดที่ทำโดยองค์กรให้กับงบประมาณ เอกสารนี้สามารถขอได้จาก Federal Tax Service

การหักกำไร

การบัญชีรายได้จะดำเนินการอย่างไรหาก บริษัท ใช้ระบบ OSNO กำไรแสดงเป็นผลต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ขึ้นอยู่กับเอกสารหลักดังต่อไปนี้ถูกนำมาพิจารณา:

1. รายได้จากการขายสินค้าสิทธิในทรัพย์สินบริการ
2. รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินงาน โดยเฉพาะอย่างยิ่งพวกเขาเป็นรายได้จากการโอนทรัพย์สินให้เช่าดอกเบี้ยที่ได้รับจากเงินให้สินเชื่อส่วนได้เสียใน บริษัท อื่นและอื่น ๆ

ในงานศิลปะ 251 ของรหัสภาษีที่กำหนดรายได้ที่ไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อถูกหักภาษี ต้นทุนคือค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ ยิ่งมีจำนวนภาษีมากเท่าไหร่ก็ยิ่งน้อยเท่านั้น ในเรื่องนี้มันควรจะจำได้ว่าในระหว่างการตรวจสอบของภาษีบริการของรัฐบาลกลางโดยเฉพาะอย่างยิ่งจะศึกษาความเป็นไปได้ของค่าใช้จ่าย ค่าใช้จ่ายอาจเป็น:

1. เกี่ยวกับการนำไปใช้และการผลิต ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายของเงินเดือนการซื้อวัสดุ ฯลฯ
2. ปฏิบัติการที่ไม่ใช่ รวมถึงดอกเบี้ยหนี้ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาทรัพย์สินที่ได้รับจากการให้เช่า ฯลฯ

ค่าใช้จ่ายบางอย่างจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อเดินทางโดยรถแท็กซี่ พวกเขาถูกกำหนดโดยศิลปะ รหัสภาษี 270

เงินดาวน์

สามารถหักได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:

1. ในตอนท้ายของไตรมาสที่ 1, หกเดือน, 9 เดือน + ยอดเงินรายเดือนภายในหนึ่งในสี่ หลังถูกหักภายในวันที่ 28 ของเดือนถัดไป จำนวนเงินรายไตรมาสจะจ่ายจนถึงวันที่ 28 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ความจำเป็นในการหักเงินทุกเดือนขึ้นอยู่กับปริมาณของรายได้ที่องค์กรได้รับ เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานรายได้เฉลี่ยสำหรับสี่ไตรมาสที่ผ่านมาติดต่อกันจะถูกคำนวณ หากในช่วงเวลานี้รายได้ของ บริษัท ไม่เกิน 10 ล้านรูเบิล / ตารางเธอได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายเงินล่วงหน้า ในกรณีนี้การแจ้งเตือนจะไม่ถูกส่งไปยังการตรวจสอบการควบคุม
2. ในตอนท้ายของไตรมาสที่ 1, หกเดือน, 9 เดือน ไม่มีการหักรายเดือน ชำระเงินจนถึงวันที่ 28 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน วิธีนี้สามารถใช้โดยองค์กรที่มีรายได้ 4 ไตรมาสล่าสุดไม่ถึง 10 ล้านรูเบิล / ตารางเมตร ตลอดจนสถาบันงบประมาณ NPO ที่ไม่ได้รับรายได้จากการขาย
3. ในตอนท้ายของแต่ละเดือนกำไรจะมาถึงก่อนวันที่ 28 ของเดือนถัดไป การใช้วิธีนี้ได้รับอนุญาตตั้งแต่ต้นปีเท่านั้น บริษัท จะต้องแจ้งให้หน่วยงานควบคุมทราบถึงการเปลี่ยนแปลงการชำระเงินดังกล่าวภายในวันที่ 31 ธันวาคมของงวดปัจจุบัน

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

ผู้ประกอบการจ่ายภาษีจากรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจของเขา นอกจากนี้ยังมีภาระผูกพันที่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรม ผู้ประกอบการสามารถลดปริมาณของรายได้สำหรับการหักเงินอย่างมืออาชีพ นอกจากนี้พวกเขาจะต้องได้รับการพิสูจน์และสนับสนุนจากเอกสารคำนวณจำนวนภาษีได้ดังนี้

- PIT = (รายได้ - การหักเงิน) x 13%

ในขณะเดียวกันอัตราที่ระบุนั้นใช้ได้สำหรับบุคคลที่อาศัยอยู่ในช่วงปีที่รายงานล่าสุด ในการรับสถานะนี้ผู้เข้าร่วมต้องอยู่ในประเทศเป็นเวลา 183 วันเป็นเวลา 12 เดือนติดต่อกัน สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะมีการกำหนดอัตรา 30%

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีนี้ถือเป็นทางอ้อม มีการติดตั้งสำหรับผู้ใช้ ภาษีมูลค่าเพิ่มจะชำระเมื่อมีการขายสินค้าและการให้บริการรวมถึงการนำเข้าสินค้า อัตราภาษีมักจะ 18% อย่างไรก็ตามอัตราค่าไฟฟ้าอาจเป็นศูนย์หรือร้อยละสิบ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดสามารถลดลงได้ตามจำนวนการหักเงิน ควรเข้าใจว่าเป็นภาษี:

1. นำเสนอต่อ บริษัท โดยซัพพลายเออร์เมื่อซื้อผลิตภัณฑ์และบริการ มันควรจะกล่าวที่นี่ว่าถ้าคู่สัญญาใช้ระบอบการปกครองพิเศษแล้วภาษีมูลค่าเพิ่มที่เขาจ่ายสำหรับการหักไม่สามารถยอมรับได้
2. หักที่ศุลกากรเมื่อนำเข้า

ในการยอมรับการหัก VAT คุณต้อง:

1. ใส่ผลิตภัณฑ์ / บริการที่เกี่ยวข้องกับความสมดุล การยืนยันนี้จะใช้เป็นเอกสารหลัก
2. มีใบแจ้งหนี้

คุณสมบัติของการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

การกำหนดจำนวนเงินที่ต้องชำระเป็นขั้นตอนที่ค่อนข้างลำบาก พิจารณาขั้นตอนการคำนวณทั่วไป ในการกำหนดจำนวนเงินคุณต้อง:

1. จัดสรรภาษีให้กับรายได้ทั้งหมด สูตรจะเป็น: VAT = (รายได้ทั้งหมด) x 18/118
2. จัดสรรภาษีนำไปหักลดหย่อน สมการมีดังนี้: VAT = (การได้มา, ค่าใช้จ่าย) x 18/118
3. กำหนดจำนวนเงินที่ต้องชำระ สำหรับสิ่งนี้สิ่งที่สองจะถูกลบออกจากค่าแรก