คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม วิธีเขียนใบสมัครขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและเอกสารที่จำเป็น

องค์กรธุรกิจที่มีขนาดค่อนข้างใหญ่แต่ละแห่งมีกระบวนการอย่างน้อยหนึ่งครั้งในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยเหตุผลใดก็ตาม ความพยายามที่จะคืนเงินของตัวเองไม่สำเร็จเสมอไปเนื่องจากกระบวนการนี้มีความแตกต่างมากมายซึ่งเราจะพยายามทำความเข้าใจในบทความนี้

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม: แนวคิดหลัก

เราทุกคนรู้ว่าในระดับที่มากขึ้นคลังของรัฐบาลกลางจะถูกเติมเต็มด้วยการมีส่วนร่วมอย่างเป็นระบบและปกติของผู้เสียภาษี ยิ่งไปกว่านั้นส่วนใหญ่ของการเติมงบประมาณดังกล่าวถูกครอบครองโดยภาษีมูลค่าเพิ่ม (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม) ซึ่งจ่ายโดยองค์กรธุรกิจเกือบทั้งหมดที่มีสถานะเป็นนิติบุคคล ยกเว้นอย่างเดียวคือองค์กรดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

VAT ในฐานะหน้าที่อิสระมีส่วนเกี่ยวข้องกับการดำเนินงานมาตรฐานหลายอย่างที่พบในชีวิตประจำวันในกระบวนการหมุนเวียนขององค์กร:

• การดำเนินงานสำหรับการขายสินค้าและบริการซึ่งอาจรวมถึงการแลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยนและโอนฟรี;
• การรับเงินสดที่เกี่ยวข้องกับความก้าวหน้าในการให้บริการหรือขายสินค้า

มีบทบาทสำคัญในกิจกรรมขององค์กรธุรกิจเช่นกระบวนการคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากในแง่ง่ายใครจะปฏิเสธที่จะคืนรัฐได้จ่ายเงินไปยังคลัง? ขั้นตอนนี้ซับซ้อนและมีข้อผิดพลาดอยู่เล็กน้อยซึ่งเราจะพยายามทำความเข้าใจ

ระเบียบของรัฐ

โปรแกรม“ การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม” ถูกควบคุมโดยกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียกล่าวคือมาตรา 176 ของรหัสภาษี เหตุใดกระบวนการจึงซับซ้อนและยากที่จะบรรลุ ง่ายมาก: การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้เป็นกระบวนการเฉพาะของหน่วยงานการคลังเหล่านี้ดังนั้นจึงดำเนินการโดยไม่มีความกระตือรือร้น

อย่างไรก็ตามการออกกฎหมายในปัจจุบันให้เหตุผลหลายประการว่าทำไมค่าชดเชยควรยังคงเกิดขึ้น:

1. หากตามผลของการประกาศสำหรับรอบระยะเวลารายงานเครดิตภาษีเกินกว่าหนี้สิน
2. อันเป็นผลมาจากการตรวจสอบโต๊ะหรือภาคสนามโดยเจ้าหน้าที่การคลังทำให้ข้อมูลบัญชี VAT มีการบิดเบือน
3. หากตัวแทนของฝ่ายบริหารปฏิเสธความน่าจะเป็นของการขอคืนภาษีสถานการณ์ดังกล่าวสามารถแก้ไขได้โดยการยื่นอุทธรณ์และข้อพิพาทอนุญาโตตุลาการ

การดำเนินงานภาษีมูลค่าเพิ่มและส่งออก

เราทุกคนเข้าใจว่าการดึงดูดส่วนแบ่งของเงินทุนต่างประเทศเป็นงานที่สำคัญสำหรับแต่ละประเทศและรัสเซียก็ไม่มีข้อยกเว้น ดังนั้นหน่วยงานของรัฐในปัจจุบันจึงให้ความสนใจในความจริงที่ว่าสินค้าในประเทศเข้าสู่ตลาดผู้บริโภคในระดับสากล ในเรื่องนี้มีการตัดสินใจว่าการคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการส่งออกเป็นปัจจัยสำคัญในการกระตุ้นการพัฒนาการค้าต่างประเทศ

ในการประกาศการมีอยู่ของการดำเนินการส่งออกและส่งคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระมีความจำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารจำนวนมากเพื่อยืนยันข้อเท็จจริงของความสัมพันธ์กับผู้ซื้อต่างประเทศ นี่อาจเป็นสัญญาสำหรับการให้บริการหรือสินค้าใบแจ้งยอดธนาคารที่เกี่ยวข้อง การดำเนินงานศุลกากร และประกาศการขนส่งยืนยันการส่งมอบ

มันสำคัญมากที่จะต้องจัดเตรียมเอกสารให้ครบถ้วนและเพื่อให้แน่ใจว่าเอกสารถูกดำเนินการอย่างถูกต้องเนื่องจากในทางปฏิบัติแล้วเปอร์เซ็นต์ความล้มเหลวของหน่วยงานทางการเงินนั้นค่อนข้างใหญ่

วิธีการกู้คืน VAT ตามการนำเข้า

เมื่อนำเข้าสินค้านำเข้าการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะแนะนำให้เฉพาะเมื่อองค์กรธุรกิจได้ชำระภาษีที่ศุลกากรมากกว่าที่จำเป็นตามผลลัพธ์ของข้อมูลที่เป็นเอกสารในรอบระยะเวลารายงาน ใช่ทุกอย่างไม่เป็นสีดอกกุหลาบเหมือนกับการส่งออกเนื่องจากรัฐไม่ได้สนใจประชากรที่บริโภคผลิตภัณฑ์จากต่างประเทศ

การคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มในการทำธุรกรรมนำเข้าสามารถพิจารณาได้หากผู้เสียภาษีได้ยืนยันการมีอยู่ของความสัมพันธ์กับผู้จัดหาที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่อย่างสมบูรณ์ ซึ่งหมายความว่าเขาจำเป็นต้องส่งสัญญาที่เป็นทางการใบแจ้งหนี้การชำระเงินและหนังสือเดินทางข้อตกลงระหว่างประเทศซึ่งได้รับการยืนยันจากสถาบันการธนาคาร ในเวลาเดียวกันบุคคลที่สามไม่ควรมีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมซึ่งบ่งบอกถึงการมีส่วนร่วมของ บริษัท ที่เฉพาะเจาะจงในการจัดหาและการชำระเงินของผลิตภัณฑ์เฉพาะ

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะคืนเงิน VAT สำหรับการดำเนินการภายใน

แน่นอนว่าในการคืนภาษีที่จ่ายไปมากเกินไปคุณไม่จำเป็นต้องซื้อสินค้าในตลาดต่างประเทศ ดังนั้นแม้ว่ามูลค่าการซื้อขายจะเกิดขึ้นภายในประเทศกฎหมายปัจจุบันก็มีขั้นตอนดังกล่าวเช่นการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม เอกสารที่ยืนยันความเป็นจริงของการทำธุรกรรมไม่จำเป็นต้องนำเสนอเต็มรูปแบบ: เพื่อให้การยืนยันความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจใด ๆ กับหน่วยงานการคลังเพียงใบแจ้งหนี้สำหรับการทำธุรกรรมก็เพียงพอแล้ว

ในเวลาเดียวกันในช่วงเวลาของการประยุกต์ใช้สำหรับการคืนเงินจำนวนภาษีที่จ่ายการเคลื่อนไหวที่จำเป็นควรจะสะท้อนให้เห็นในการลงทะเบียนการบัญชีและการซื้อสินค้าหรือบริการที่จ่ายและที่สำคัญที่สุดการดำเนินการควรจะรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

วิธีการขอเงินคืน

แอปพลิเคชันสำหรับการคืนเงิน VAT สามารถยื่นโดยนิติบุคคลใด ๆ ที่เป็นผู้ชำระหน้าที่ แต่น่าเสียดายที่ไม่ใช่ทุกคนที่สามารถเร่งกระบวนการนี้ได้อย่างเป็นทางการ

ตามกฎหมายปัจจุบันคือ มาตรา 176 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับจดหมายอธิบายปัจจุบันจากกระทรวงการคลังสิทธิในการชดเชยค่าชดเชยอย่างเร่งด่วนจะมอบให้แก่หน่วยงานธุรกิจที่ต้องจ่ายเงินให้แก่งบประมาณของรัฐในช่วง 3 ปีที่ผ่านมามีจำนวนอย่างน้อย 10 พันล้านรูเบิล ในกรณีนี้ภาษีและค่าธรรมเนียมจะไม่นำมาพิจารณา

ขั้นตอนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ขั้นตอนสำหรับการขอคืน VAT เป็นเหมือนกันทั้งในขั้นตอนการวางแผนและแบบเร่ง ความแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือช่วงเวลาของการตัดสินใจโดยเจ้าหน้าที่การคลัง

ดังนั้นผู้เสียภาษีจึงยื่นคำขอ คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถัดไปเจ้าหน้าที่ผู้บริหารพิจารณาเอกสารที่นำมาใช้เพื่อความสมบูรณ์และความถูกต้องของการร่างและหากแพคเกจตรงตามข้อกำหนดที่ยอมรับโดยทั่วไปแล้วขั้นตอนการตรวจสอบภาษีโต๊ะจะถูกจัดระเบียบ ในช่วงเวลานี้องค์กรธุรกิจมีสิทธิ์เต็มที่ในการปรับจำนวนภาษีที่ประกาศสำหรับสิ่งนี้เขาต้องยื่น ประกาศแก้ไข

หากตามผลของการตรวจสอบโต๊ะโดยหน่วยงานการคลังความถูกต้องตามกฎหมายของผลตอบแทนที่ร้องขอนั้นได้รับการพิสูจน์แล้วการส่งคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระแล้วจะถูกจัดทำขึ้นภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ระยะเวลาการคืนเงิน VAT อาจแตกต่างกัน แต่ไม่ควรเกิน 11 วันทำการ มิฉะนั้นผู้เสียภาษีมีสิทธิ์อุทธรณ์คำวินิจฉัยของตัวแทนผู้มีอำนาจในศาลในหลายกรณี

สถานะของรัฐ

ในด้านของอินสแตนซ์ที่สูงขึ้นของหน่วยงานการคลังคำถามได้รับการยกขึ้นซ้ำ ๆ กันว่าขั้นตอนการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่องค์กรธุรกิจนั้นค่อนข้างซับซ้อนและขัดแย้งกัน ดังนั้นจึงเป็นที่พึงปรารถนาที่จะแนะนำกระบวนการเพื่อทำให้มันง่ายขึ้น

ดังนั้นในช่วงต้นปีนี้เกี่ยวกับวิกฤติที่เกิดขึ้นหลายเดือนที่ผ่านมาซึ่งส่งผลกระทบต่อนโยบายต่างประเทศของรัฐเป็นหลักจึงได้ตัดสินใจทบทวนขั้นตอนการร่างกระบวนการที่ซับซ้อนในขณะนี้เป็นการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้แทนสมัยใหม่ของหน่วยงานธุรกิจขนาดใหญ่เสนอหน่วยงานการคลังเพื่อนำการปฏิรูปมาใช้ซึ่งประกอบด้วยสามตำแหน่ง:

1. หากผู้ประกอบการที่ระบุไว้ในการประกาศความปรารถนาที่จะคืนจำนวนภาษีที่จ่ายไปแล้วผู้แทนของหน่วยงานบริหารไม่จำเป็นต้องขอแพคเกจเต็มรูปแบบของเอกสารในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะทำงานเกี่ยวกับการดำเนินการในช่วงระยะเวลาการรายงาน
2. ในระยะเวลาของการตรวจสอบภาษีโต๊ะก็ไม่ควรเกิน 30 วันตามปฏิทิน
3. ไม่เพียง แต่หน่วยงานธุรกิจจำนวนหน้าที่การชำระเงินซึ่งในปีที่ผ่านมามากกว่า 10 พันล้านรูเบิลควรมีสิทธิ์ประกาศกระบวนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เร่งรัด เกณฑ์ขั้นต่ำจะต้องลดลงเหลือ 1 พันล้านรูเบิล

แต่เราทุกคนเข้าใจว่าโปรแกรมการทำให้เข้าใจง่ายอยู่ในขั้นเริ่มต้น ณ ขณะนี้และจนถึงขณะนี้ยังไม่มีใครสามารถคาดการณ์ได้ว่าจะเห็นแสงสว่างและจะเห็นได้ตลอดเวลา

ผลการวิจัย

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสูงพอที่จะเพิกเฉยโอกาสที่จะคืนเงินจำนวนที่จ่ายให้แก่คลังถ้ามีแน่นอน ดังนั้นองค์กรธุรกิจที่ทันสมัยจะต้องจัดทำชุดเอกสารอย่างรอบคอบและมีประสิทธิภาพหากไม่มีความประสงค์ที่จะคืนเงินผ่านศาลในอนาคต รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎสำหรับการขอคืนภาษีสามารถดูได้จากเอกสารของกฎหมายปัจจุบันซึ่งอยู่ในข้อ 176 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย