การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม: กฎใหม่และคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ

มันไม่ได้เป็นความลับสำหรับนักบัญชีในประเทศของเราที่กฎหมายในสาขาการจัดเก็บภาษีการเปลี่ยนแปลงกับเราเกือบจะเป็นสภาพอากาศ รหัสภาษีที่ทนทุกข์ทรมานยาวนานของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการแก้ไขมากกว่า 300 ครั้งนับตั้งแต่มีการนำมาใช้ และดูเหมือนว่าผู้ร่างกฎหมายจะไม่หยุดเพียงแค่ใช้การแก้ไขเพิ่มเติมและกฎหมายที่ออกแบบมาเพื่อปรับปรุงการจัดเก็บภาษี

และนักบัญชีไม่มีทางเลือกนอกจากต้องศึกษาการแก้ไขเหล่านี้ทุกปีและกำหนดกลยุทธ์สำหรับการบัญชีและการรายงาน บริษัท

ทุกคนมีงานของตัวเอง ปี 2558 ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับแนวโน้มนี้ มีการนำการแก้ไขและนวัตกรรมมาใช้จำนวนมากภาษีจำนวนมากได้รับผลกระทบแม้แต่ค่าธรรมเนียมใหม่ก็ถูกนำมาใช้ แน่นอนรัฐบาลไม่สามารถเพิกเฉยภาษีมูลค่าเพิ่มได้ เหตุผลคือค่าธรรมเนียมจากภาษีนี้คิดเป็น 27 เปอร์เซ็นต์ของงบประมาณทั้งหมดของประเทศ และการละเมิดโดยเฉพาะอย่างยิ่งที่มีผลต่อการคืนเงิน VAT จะไม่ลดลง ให้เราพิจารณาในรายละเอียดสิ่งที่ปี 2015 นำมาให้เราในแง่ของการเก็บรวบรวมการรายงานและการชำระคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

นวัตกรรมการประกาศ

ดังนั้นการเปลี่ยนแปลงจึงส่งผลต่อทั้งรูปแบบการรายงานและขั้นตอนการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม นี่คือการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่นำ 2015

1. การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดเกิดขึ้นกับการประกาศ VAT ตอนนี้มันควรจะยื่นเฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ การประกาศที่นำเสนอบนกระดาษถือว่าไม่ได้ส่งซึ่งหมายความว่าการลงโทษการระงับการเคลื่อนไหวในบัญชีการชำระเงินและปัญหาอื่น ๆ สามารถติดตามได้ ผู้ที่เปลี่ยนมาใช้การรายงานผ่านช่องโทรคมนาคมมานานจะไม่สังเกตเห็นส่วนนี้ของนวัตกรรม แต่สำหรับส่วนที่เหลือก็ยังคงได้รับการแนะนำให้เข้าร่วมอันดับที่เป็นมิตรโดยเร็วที่สุด ท้ายที่สุดการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นข้อกำหนดที่ไม่เพียง แต่ในหน่วยงานด้านภาษีเท่านั้นกองทุนยังได้รับการยืนยันในเรื่องนี้เป็นเวลานาน นอกจากนี้รูปแบบการรายงานนี้จะสะดวกและรวดเร็วยิ่งขึ้น
2. นวัตกรรมที่สองที่มีผลต่อการประกาศคือการเปลี่ยนแปลงในเนื้อหา ตอนนี้มันรวมข้อมูลที่มีอยู่ในหนังสือสั่งซื้อและหนังสือขายอย่างสมบูรณ์ ข้อมูลนี้จะเป็นส่วนที่ 8 และ 9 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและเป็นไปไม่ได้ทางเทคนิคที่จะส่งเอกสารไปยังผู้ประกอบการโดยไม่มีพวกเขา

การเปลี่ยนแปลงในการยอมรับเอกสาร

ตั้งแต่ปี 2558 เมื่อส่งการประกาศองค์กรมีสิทธิ์ที่จะประกาศการหักลดหย่อนในช่วงเวลาที่ได้รับสินค้าไม่ใช่หลังจากได้รับใบแจ้งหนี้ สิ่งนี้ก็เป็นจริงเช่นกันหากสินค้าถูกส่งคืนจากผู้ซื้อ ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกกรอกเมื่อได้รับสินค้าคืน นวัตกรรมนี้ค่อนข้างเป็นบวก นักบัญชีจะไม่ต้องเรียกคู่สัญญาอีกต่อไปอย่างไม่สิ้นสุดเพื่อรวมการลดหย่อนในช่วงเวลาภาษีที่ต้องการความจริงของผลตอบแทนก็เพียงพอแล้ว

นอกจากนี้ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะประกาศการหักเช่นนี้ภายในสามปีนับจากวินาทีที่สินค้าถูกนำเข้าบัญชี

นวัตกรรมที่เกี่ยวข้องกับเอกสารอื่น ๆ

นวัตกรรมอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับวารสารใบแจ้งหนี้ ตอนนี้ควรได้รับการปรับปรุงโดยองค์กรเหล่านั้นที่ออกใบแจ้งหนี้การขนส่งเท่านั้น

องค์กรดังกล่าวเป็นนักพัฒนาที่สร้างสิ่งอำนวยความสะดวกสำหรับนักลงทุนคนกลางที่ทำหน้าที่ในนามของตัวเองและผู้ส่งต่อการขนส่งสินค้าที่ได้รับค่าตอบแทนสำหรับการจัดเตรียมการขนส่งเท่านั้น ยิ่งไปกว่านั้นผู้เสียภาษีประเภทนี้จำเป็นต้องมีการเก็บบันทึกประจำวันโดยไม่คำนึงถึงสถานะภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม นั่นคือแม้ว่าพวกเขาจะไม่ได้เป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มหรือได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินนักธุรกิจประเภทที่เหลือเก็บเฉพาะหนังสือการสั่งซื้อและการขาย การส่งคืนสินค้าไปยังซัพพลายเออร์ที่ชำระ VAT ในกรณีนี้มีสิทธิ์ในการหักเงิน

นวัตกรรมการชดเชย

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเกิดขึ้นในพื้นที่ที่มีผลต่อการส่งคืนสินค้า ประกาศการคืนเงิน VAT คืนมีการเปลี่ยนแปลง ตอนนี้ตรวจสอบโต๊ะจริงทุกนาทีขู่ว่าจะกลายเป็นทางออก หากผู้ตรวจสอบก่อนหน้ามีสิทธิ์เรียกร้องเอกสารที่จำเป็นเท่านั้นตอนนี้พวกเขาสามารถตรวจสอบอาณาเขตและสถานที่ของผู้เสียภาษีเอกสารและวัตถุที่อยู่ในสถานที่เหล่านี้ได้

นอกจากนี้ไม่เพียง แต่องค์กรที่ต้องการรับเงินคืน VAT เมื่อส่งออกอาจต้องทำการค้นหาดังกล่าว เหตุผลอาจเป็นความขัดแย้งในการประกาศสามัญที่ยื่นแม้ว่าจะไม่ได้ประกาศจำนวนเงินค่าชดเชย หากผู้ตรวจสอบสงสัยว่าจำนวนเงินที่ปรากฏในการประกาศไม่ถูกต้องเขามีสิทธิ์เต็มที่ที่จะรีบไปเยี่ยมคุณ“ ภายในระยะเวลาสามเดือน”

นวัตกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มอื่น ๆ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 เมื่อขายทรัพย์สินและสิทธิในทรัพย์สินของลูกหนี้ที่มีการล้มละลายตามกฎหมายกล่าวคือล้มละลายไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ตอนนี้ทรัพย์สินดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษี

ไม่จำเป็นต้องเรียกคืน VAT ที่ยอมรับก่อนหน้านี้อีกต่อไปสำหรับการหักสินค้าหรือทรัพย์สินรวมถึงสินทรัพย์ถาวรหากพวกเขาเริ่มใช้ในการดำเนินการที่ต้องเสียภาษีในอัตราศูนย์

ผู้ให้บริการทางอากาศของรัสเซียได้รับอนุญาตให้ใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์เมื่อให้บริการสำหรับการขนส่งการขนส่งสินค้าทางเครื่องบินด้วยเทคนิคการลงจอดบนดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย

การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าสำหรับค่าใช้จ่ายที่ได้รับการทำให้เป็นปกติในการบัญชีสำหรับภาษีเงินได้ได้ทำเต็มจำนวนแล้วโดยไม่มีมาตรฐานเดียวกัน ข้อยกเว้นอย่างเดียวคือค่าใช้จ่ายในการต้อนรับและการเดินทาง การเปลี่ยนแปลงเชิงบวกอย่างมากสำหรับผู้เสียภาษี

สภาผู้เชี่ยวชาญ

นักบัญชีหลายคนมีสถานการณ์ที่ใบแจ้งหนี้และใบแจ้งหนี้สำหรับเดือนธันวาคม 2014 มาถึงตัวอย่างเช่นเฉพาะในเดือนกุมภาพันธ์ 2558 หรือแม้กระทั่งในเดือนเมษายน ผู้ซื้อสะท้อนให้เห็นถึงสินค้าในปี 2014 หากซัพพลายเออร์สะท้อนให้พวกเขาในปี 2015 มันจะเป็นความผิดพลาดหรือไม่? คำตอบคือไม่ คุณสามารถสะท้อนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในช่วงเวลาที่สะดวกสำหรับคุณเป็นเวลาสามปีหลังจากการขายจริง การรวบรวมหนังสือช้อปปิ้งและหนังสือการขายทางอิเล็กทรอนิกส์ของผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ไม่ได้ขัดแย้งกับเรื่องนี้ ประการแรกเนื่องจากเจ้าหน้าที่ภาษีมั่นใจปี 2014 จะไม่ได้รับการตรวจสอบตามใบแจ้งหนี้และประการที่สองระบบควบคุมมีความสามารถในการพิจารณาสถานการณ์ดังกล่าวไม่ใช่ไตรมาสไตรมาส แต่จะมีการตรวจสอบยอดสะสมสะสมของใบแจ้งหนี้โดยอัตโนมัติ พวกเขาจะได้รับการวิเคราะห์รวมสำหรับทุกช่วงเวลา ดังนั้นคุณสามารถประกาศการหักเงินได้อย่างปลอดภัยในช่วงเวลาที่คุณเห็นว่าเหมาะสมแม้ว่าคู่ของคุณจะทำอย่างอื่นก็ตาม

ค่าภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตามกฎหมายผู้เสียภาษีมีสิทธิ์คืนภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบของการโอนเงินจากงบประมาณของรัฐไปยังบัญชีธนาคารขององค์กรในไตรมาสที่รายงานซึ่งสถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อจำนวนเงินที่ขอคืน VAT เกินจำนวนที่ต้องชำระ

บ่อยครั้งสิ่งนี้เกิดขึ้นกับองค์กรส่งออก และในปีหน้าพวกเขาจะประหลาดใจจากฝ่ายนิติบัญญัติ โครงการใหม่กำลังเตรียมการสำหรับการนำไปใช้ซึ่งตอนนี้พวกเขาไม่จำเป็นต้องรอสินค้าที่จะขายและรวบรวมเอกสารประกอบ มันจะเพียงพอที่จะยื่นประกาศประจำไตรมาสและคาดว่าจะคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม ความคิดนี้เป็นส่วนหนึ่งของมาตรการต่อต้านวิกฤตที่รัฐบาลกำลังเตรียมที่จะสนับสนุนเศรษฐกิจโดยรวมและผู้ประกอบการส่งออกสินค้านอกสหพันธรัฐรัสเซียโดยเฉพาะ

การแก้ไขใหม่จะนำอะไรมา?

ภาษีมูลค่าเพิ่มส่งออกคืนตามกำหนดเวลาดังกล่าวจะช่วยให้ บริษัท ไม่ถอนตัวออกจากการหมุนเวียนจำนวนเงินที่น่าประทับใจที่ใช้ในการจ่ายภาษีอีกต่อไป ในความเป็นจริงสถานการณ์ถูกสร้างขึ้นที่องค์กรในความเป็นจริงเครดิตงบประมาณของรัฐฟรีสำหรับหลายพันล้านและเนื่องจากความล่าช้าในการรวบรวมเอกสารศุลกากรพวกเขาไม่สามารถรับการหักเงินและส่งเงินเข้าสู่เวลา

ผู้จัดการองค์กรส่งออกหลายคนอ้างว่าใช้เวลาส่วนใหญ่ในการยืนยันการส่งออกโดยเจ้าหน้าที่ศุลกากร หากมีการใช้มาตรการดังกล่าวมาตรการนี้จะช่วยปรับปรุงเศรษฐกิจให้ดีขึ้นอย่างไม่ต้องสงสัย กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเชื่อว่าขั้นตอนนี้ไม่ได้มีความเสี่ยงที่สำคัญสำหรับงบประมาณมันจะทำให้กลไกของการรับ - คืนภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้าเท่ากันมากขึ้น

ขณะนี้มีสถานการณ์ที่มีใบเสร็จรับเงินสม่ำเสมอและการหักฉุกเฉินเมื่อองค์กรรวบรวมเอกสารเป็นครั้งแรกจากนั้นส่งคืนเป็นระยะเวลานานพอสมควร กระตุกดังกล่าวไม่ดีสำหรับงบประมาณ

สภา

เพื่อให้มั่นใจว่าผู้ประกอบการสามารถมั่นใจได้ว่าจะได้รับ VAT คืนสำหรับปี 2558 มีการสร้างบริการพิเศษบนเว็บไซต์ IFTS เพื่อตรวจสอบค่าควบคุมของหนังสือสั่งซื้อและหนังสือการขายของคู่สัญญา คุณไม่จำเป็นต้องขอให้ทุกฝ่ายให้ข้อมูลที่พวกเขาให้เกี่ยวกับธุรกรรมของคุณ ก็เพียงพอที่จะไปที่เว็บไซต์ IFTS ไปที่หน้าบริการระบุ TIN ของคู่สัญญาและวันที่ของการทำธุรกรรมและคุณจะเห็นว่ามีการป้อนข้อมูลใด ๆ ภายในวันที่นี้หรือไม่ หากมีการส่งคืนจากผู้ซื้อ VAT นี่เป็นความจริงโดยเฉพาะ กลไกดังกล่าวช่วยลดความยุ่งยากในการทำงานของนักบัญชีซึ่งเกี่ยวข้องกับนวัตกรรมในการออกกฎหมายที่นำมาใช้ในปี 2558 ได้รับงานเพิ่มเติมจำนวนมาก

การวิเคราะห์นวัตกรรมทั่วไป

โดยสรุปการวิเคราะห์เล็ก ๆ น้อย ๆ ของการเปลี่ยนแปลงที่ทำโดยฝ่ายนิติบัญญัติเกี่ยวกับการชำระเงินและ คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ในปี 2558 มันควรจะเข้าใจว่านวัตกรรมถูกเรียกว่าอย่างแรกเลยเพื่อชดเชยกับวิกฤติที่เกิดขึ้น ภาวะเศรษฐกิจตกต่ำที่เกิดขึ้นตามเหตุการณ์ทางการเมืองที่รู้จักกันดีมีอยู่และงานของรัฐคือการสร้างบัฟเฟอร์สำหรับมัน ฉันต้องการทราบว่าแม้จะมีมาตรการบางอย่างที่เข้มงวดในการดำเนินการตามขั้นตอนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและการเปิดเผยงบการเงินที่สมบูรณ์มากขึ้น แต่รัฐก็งดเว้นจากการเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีที่ผู้เชี่ยวชาญคาดการณ์ไว้ สิ่งนี้ไม่สามารถทำได้ แต่ชื่นชมยินดี ใช่และกระบวนการรัดกุมมีแนวโน้มที่จะมีความโปร่งใสมากขึ้นและนำไปสู่การฟื้นตัวทางเศรษฐกิจโดยทั่วไปมากกว่าที่จะพยายามปราบปรามการริเริ่มธุรกิจอย่างสมบูรณ์ และการกลับไปยังผู้จัดหา VAT จะง่ายขึ้นอย่างสมบูรณ์

มันไม่มีความลับที่ในด้านการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มโดยผู้เสียภาษีเป็นเวลาหลายปีที่มีการละเมิดที่เป็นอันตรายเช่นเช่นการชำระเงินคืนที่ผิดกฎหมายการฉ้อโกงพร้อมการส่งออกและสิ่งอื่น ๆ สำหรับผู้เสียภาษีที่ปฏิบัติตามกฎหมายมาตรการใหม่จะไม่สร้างความยากลำบากอย่างมาก แต่จะทำให้ชีวิตของผู้ที่ถูกฉ้อโกงซับซ้อน