บ่อยครั้งที่เราต้องเผชิญกับสถานการณ์ที่มีความขัดแย้งกับกฎหมายเกี่ยวกับภาษีบางอย่าง ด้วยการแนะนำกฎหมายใหม่เป็นประจำรวมถึงการยอมรับการแก้ไขกฎหมายที่มีอยู่ไม่ใช่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนที่ประสบความสำเร็จในการตรวจสอบการจ่ายภาษีได้ทันเวลา
บทความนี้มีวัตถุประสงค์หลักเพื่ออธิบายหลักการและลักษณะทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินจากการขายรถยนต์ คุณจะพบว่ามีการเรียกเก็บภาษีอะไรจากการขายรถยนต์และยังหาวิธีคำนวณภาษีด้วย
กฎหมายที่ระบุการชำระภาษีการขนส่ง
การขายรถยนต์ตามมาตรา 208 ถือเป็นการสร้างรายได้จริง ๆ ผู้ขับขี่แต่ละคนควรจ่ายภาษีเงินได้ (หรือรายงานตรงเวลา) จากการขายยานพาหนะของเขา ดังนั้นตามมาตรา 229 ที่นำมาใช้เมื่อปีที่แล้วผู้เสียภาษีแต่ละรายควรมีการประกาศไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของทุกปีปัจจุบันซึ่งกำหนดราคาขายรถยนต์รวมถึงภาษีจากการขายรถยนต์ด้วย
ตัวอย่างเช่นหากรถของคุณซื้อในปี 2014 คุณจะต้องส่งคืนภาษีและรายงานไม่เกิน 04/30/2011
ภาษีอัตโนมัติ: ใครต้องจ่าย
รหัสภาษีการขนส่งกำหนดบุคคลที่ลงทะเบียนรถยนต์ แม้ว่ารถจะถูกขายโดยผู้รับมอบอำนาจ แต่ก็ไม่ได้เป็นของผู้ที่ลงทะเบียนจริง ๆ แต่ก็ไม่ได้ลบภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษี
ชื่อผู้เสียภาษีในแผ่นข้อมูลยานพาหนะระบุบุคคลที่เป็นเจ้าของวัตถุแห่งการเก็บภาษีอย่างถูกกฎหมายซึ่งหมายความว่าเขาจะต้องจ่ายภาษีเมื่อขายรถยนต์ เพื่อช่วยตัวคุณเองจากการจ่ายเงินคุณควรนำรถออกจากการลงทะเบียน
หากยานพาหนะถูกขโมยภาษีจะไม่ถูกเรียกเก็บเป็นระยะเวลาหนึ่งเมื่อการสอบสวนอยู่ระหว่างการสอบสวน
มันควรจะเป็นพาหะในใจว่ารายได้จาก:
- ผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
- ผู้อยู่อาศัยที่ไม่ใช่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีจะได้รับการพิจารณาว่าเป็นบุคคลที่อยู่ในรัสเซียอย่างน้อย 183 วันต่อปี นอกจากนี้สถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับสัญชาติ สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไร หากคุณอยู่ในรัสเซียอย่างน้อย 183 วันต่อปีในปีหน้าคุณจะได้รับการพิจารณาเป็นผู้เสียภาษี ในกรณีนี้บุคคลที่ ผู้อยู่อาศัยภาษี ไม่ใช่ภาษีจ่ายในอัตราที่สูงขึ้น แต่เฉพาะกับรายได้ที่ได้รับในรัสเซีย
ประกาศรถยนต์
เจ้าของรถแต่ละคนสามารถส่งตัวอย่างประกาศไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยหรือที่อยู่อาศัยด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งดังต่อไปนี้:
- มาที่สำนักงานภาษีด้วยตัวเอง
- ทางไปรษณีย์
- ส่งเอกสารโดยใช้อินเทอร์เน็ต
ภาษีคืออะไรเมื่อขายรถยนต์
ตั้งแต่ปี 2010 มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญกับการขายรถยนต์ ตัวอย่างเช่นแก้ไขข้อ 217 วันนี้วรรคที่ 17 บอกว่าถ้าขายรถแล้วภาษีเงินได้คือ 13% แต่ถ้าเจ้าของรถเป็นเจ้าของรถอย่างน้อย 3 ปีขึ้นไปเขาจะไม่ต้องจ่ายภาษี ดังนั้นตามประกาศไม่จำเป็นต้องใช้เอกสารอีกต่อไป
รัฐบาลยังเพิ่มปริมาณการหักภาษีเป็น 250,000 รูเบิลจาก 125,000 รูเบิล ผู้เสียภาษีทุกคนมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนเมื่อขายรถยนต์หากรถยนต์เป็นเจ้าของโดยบุคคลน้อยกว่าสามปี
ดังนั้นจะต้องจ่ายภาษีอะไรในการขายรถยนต์โดยใช้การหักเงิน ตัวอย่างเช่นหากคุณสามารถขายรถยนต์ของคุณได้ 350,000 รูเบิลจากนั้นใช้ 220 บทความคุณจะได้รับ 250,000 รูเบิล ด้วยเหตุนี้ภาษีการขายจะอยู่ที่ 13,000 รูเบิล
แต่คุณสามารถใช้วิธีอื่นเพื่อลดอัตราภาษี มาตรา 220 ของรหัสภาษีให้สำหรับการแทนที่ของการหักเงินสำหรับทรัพย์สินที่มีการลดลงในจำนวนรวมของภาษีในรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด ดังนั้นคุณจะต้องจ่ายภาษีการขายน้อยกว่าตัวเลือกแรก แต่คุณจะไม่ได้รับการหักเงินจากทรัพย์สิน
ในเวลาเดียวกันสำหรับบุคคล ภาษีรถยนต์ การตรวจสอบภาษีจะต้องคำนวณ แต่ถ้านิติบุคคลขายรถยนต์นิติบุคคลจะคำนวณภาษีโดยอิสระ
กรณีเมื่อคุณไม่ต้องจ่ายภาษี
การขายรถยนต์จะต้องเสียภาษีเมื่อสร้างรายได้เท่านั้น แต่ถ้ามันหายไปแล้วภาษีหลังการขายรถไม่จำเป็นต้องจ่าย ดังนั้นในกรณีใดบ้างที่ไม่มีภาษีการขายรถยนต์? ถ้าผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของรถยนต์เป็นเวลาอย่างน้อยสามปีคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี
หากจำนวนเงินที่ซื้อมากกว่าจำนวนเงินที่ขายซึ่งบันทึกไว้ ในกรณีนี้เราไม่ได้พูดถึงกำไรดังนั้นไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี นอกจากนี้หากคุณขายรถยนต์ในราคาน้อยกว่า 250,000 รูเบิลคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี
ขายรถยนต์ IP: ภาษี
หากสัญญาการขายระบุว่ารถยนต์กำลังขาย IP (หากระบุรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดรวมถึงรายการธนาคาร) เอกสารที่จำเป็นหลักทั้งหมด (เช่นใบแจ้งหนี้) จะถูกเขียนไปที่รถแล้วรายได้จะถูกพิจารณาว่าเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมของ IP . ดังนั้นเมื่อมีข้อตกลงซื้อและขายรถยนต์เช่นนี้คุณจะต้องจ่ายภาษีตามอัตรา STS 6%
เมื่อขายรถยนต์ที่เป็นเจ้าของถึง 3 ปีผู้เสียภาษีจะต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากร หลังจากนั้นเขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้จากการขายรถยนต์ ฐานภาษีจะลดลงตามจำนวนเต็มของการหักทรัพย์สินจำนวน 250,000 รูเบิล ยิ่งกว่านั้นแทน การหักทรัพย์สิน ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถลดรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการซื้อรถยนต์ นอกจากนี้ยังควรพิจารณาด้วยว่าต้องมีการบันทึกค่าใช้จ่ายในการซื้อรถยนต์
วิธีจัดการกับภาษีเมื่อบริจาครถยนต์
ในกรณีนี้ 228 บทความของรหัสภาษีมีกำลังหลัก มันชี้แจงความจริงที่ว่าภาษีนั้นจ่ายโดยผู้ที่ได้รับรายได้จากรถยนต์เป็นของขวัญ แต่มันไม่สำคัญไม่ว่าจะเป็นเงินสดหรือเป็นเงินสด ข้อยกเว้นอาจเป็นสถานการณ์ที่สมาชิกในครอบครัวรวมทั้งญาติ ๆ ทำหน้าที่เป็นผู้บริจาคหรือผู้บริจาค
ขายรถยนต์ในการแลกเปลี่ยน: คุณสมบัติภาษี
เมื่อซื้อรถยนต์โดยใช้การแลกเปลี่ยนชุดสินค้าคุณต้องพิจารณาว่ามีเพียงยานพาหนะใหม่ที่ได้รับอนุญาตให้เสนอราคาที่นี่ แต่ข้อยกเว้นนี้ไม่สามารถใช้กับรถยนต์ที่จำหน่ายเป็นประกันและยึดทรัพย์สิน
ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะขายรถยนต์มือสองในการแลกเปลี่ยนสินค้าในวันนี้ มูลค่าของมันจะถูกจัดตั้งขึ้นตามความเห็นของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับมูลค่าของทรัพย์สินนี้ ในกรณีนี้การตรวจสอบราคาของยานพาหนะจะดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญที่ระบุไว้ในทะเบียนของผู้ประเมินราคาหรือทะเบียนของรัฐ ผู้เชี่ยวชาญด้านนิติวิทยาศาสตร์
มูลค่าของรถยนต์เพื่อจุดประสงค์ทางภาษีถูกกำหนดขึ้นบนพื้นฐานของการประเมินนี้โดยไม่คำนึงถึงวิธีการทำธุรกรรม ไม่แนะนำในเวลาเดียวกันเพื่อสมคบคิดกับผู้ประเมินราคาเพื่อลดค่าใช้จ่ายของรถยนต์เพราะสำหรับผู้เชี่ยวชาญและผู้เสียภาษีจะต้องรับผิดชอบต่ออาชญากร
บทสรุปของการจ่ายภาษีรถยนต์
เมื่อวาดประกาศเจ้าของรถใช้แบบฟอร์ม 3-NDFLแต่ไม่ใช่ทุกคนที่รู้ว่ายอดขายรถยนต์ถูกเก็บภาษีหรือไม่ เราทราบจุดที่ต้องนำมาพิจารณาก่อนเมื่อทำการร่างประกาศและชำระภาษี:
- หากรถยนต์อยู่ในความครอบครองของคุณนานถึงสามปีซึ่งมีการยืนยันอย่างเป็นทางการโดยทนายความและยอดรวมที่ใช้จ่ายในการซื้อรถยนต์นั้นสูงกว่าที่ได้รับจะไม่ต้องเสียภาษีจากการขายรถยนต์อีกต่อไป
- หากเป็นเจ้าของรถมานานกว่าสามปีแล้วพวกเขาจะไม่ต้องจ่ายภาษีหลังการขายรถ
- หากรถของคุณมีค่าใช้จ่ายน้อยกว่า 250,000 รูเบิลการชำระภาษีและการจัดทำประกาศเมื่อขายรถยนต์จะไม่ถูกดำเนินการ
ค่าปรับสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี
หากคุณไม่ได้ชำระภาษีจากการขายรถยนต์ตรงเวลาจะมีการลงโทษคุณ (5% ของจำนวนภาษีสำหรับทุก ๆ เดือนนับจากวันที่ล่าช้า) จำนวนค่าปรับอาจไม่เกินร้อยละ 30 ของภาษี แต่ในเวลาเดียวกันไม่น้อยกว่าหนึ่งร้อยรูเบิล
เราคำนวณภาษีจากการขายรถยนต์
หากราคารถยนต์ที่ผู้เสียภาษีขายมากกว่า 250,000 รูเบิลผลกำไรทั้งหมดจากการขายในกรณีนี้จะถูกหักภาษี ในกรณีนี้อัตราภาษีจะเป็น 13%
หากรถยนต์ขายโดยบุคคลอาจมีการลดภาษี ผู้เสียภาษีสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิพิเศษเช่นการลดทรัพย์สินเพื่อลดจำนวนภาษีขั้นสุดท้าย
คุณต้องเข้าใจว่าการลดคุณสมบัติคือจำนวนที่ลดจำนวนกำไร ตอนนี้จำนวนเงินที่หักสำหรับการขายรถเพิ่มขึ้นจาก 125,000 rubles เป็น 250,000 ดังนั้นหากคุณขายรถในราคา 350,000 คุณจะต้องจ่ายภาษีเท่ากับ 13,000 rubles
นอกจากนี้ยังมีตัวเลือกอื่นสำหรับการลดจำนวนภาษีรถยนต์ มาตรา 220 ของรหัสภาษีให้สำหรับการบัญชีของค่าใช้จ่ายที่เจ้าของรถเกิดขึ้นในระหว่างการซื้อเช่นเดียวกับการดูแลรักษารถยนต์เมื่อรถอยู่ในความครอบครองของเขา
หากผู้เสียภาษีที่ขายรถยนต์ราคา 350,000 สามารถยืนยันด้วยเอกสารที่เขาใช้ไปเช่น 270,000 ค่าใช้จ่ายนี้จะถูกหักออกจากจำนวนเงินที่ขาย ดังนั้นภาษีจากการขายรถยนต์จะอยู่ที่ 13% ของ 80,000 หรือคิดเป็น 3900 รูเบิล
เมื่อซื้อรถยนต์คุณควรบันทึกใบแจ้งหนี้การซื้อทั้งหมดเพื่อลดจำนวนภาษีในภายหลังหรือไม่ชำระเลยถ้าราคาซื้อสูงกว่าจำนวนเงินที่ได้รับจากการขาย
ผู้เสียภาษีจะเป็นผู้กำหนดว่าอะไรจะเป็นประโยชน์กับเขามากที่สุด: ค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารหรือการหักภาษีสำหรับรถยนต์ แต่ในเวลาเดียวกันมันจะไม่ทำงานเพื่อใช้ประโยชน์จากทั้งสองประโยชน์พร้อมกัน
ขายรถยนต์หลายคันใน 1 งวดภาษี
หากคุณขายรถยนต์หลายคันในครั้งเดียวในปีเดียวเช่นเดียวกับที่คุณขายทรัพย์สินอื่น ๆ ไม่ว่าจะเป็นสุนัข, ภาพวาด, ที่จอดรถ, จำนวนภาษีจากการขายรถยนต์จะสูงขึ้นมากเนื่องจากการหักทรัพย์สินสำหรับการขายทั้งหมดไม่ได้ อาจมากกว่า 250,000 rubles
ข้อยกเว้นคือการขายอพาร์ทเมนท์บ้านหลักทรัพย์และที่ดิน
ขั้นตอนการชำระภาษีการขนส่ง
หน่วยงานด้านภาษีจะต้องส่งใบแจ้งภาษีไปยังที่อยู่ที่บ้านของบุคคลที่ระบุชื่อไว้ในแผ่นข้อมูล คำถามต่อไปนี้มักจะเกิดขึ้นถ้าหากการแจ้งเตือนไม่ได้กลับบ้าน คุณต้องเข้าใจว่าแผนกภาษีจะต้องส่งการแจ้งเตือน แต่ไม่ได้ควบคุมการจัดส่งไปยังที่อยู่ผู้รับ ดังนั้นหากมันไม่พบหลังด้วยเหตุผลบางประการผู้เสียภาษีจะต้องติดต่อผู้ตรวจการภาษีของรัฐบาลกลางด้วยตัวเองให้รับการแจ้งเตือนครั้งที่สองที่นั่นจากนั้นชำระภาษีการขนส่ง
เจ้าของรถก็สนใจในคำถามต่อไปนี้: พวกเขาควรจะจ่ายภาษีถ้าพวกเขาไม่ได้ใช้โดยเครื่อง ตัวอย่างเช่นอาจมีการซ่อมแซมที่สำคัญแต่ NK ไม่เห็นความแตกต่างระหว่างเจ้าของรถยนต์ที่ใช้รถยนต์กับคนที่ไม่เห็นด้วย ภาษีการขนส่งเมื่อขายรถยนต์จะต้องชำระในทุกกรณี ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือกรณีของการโจรกรรมรถยนต์ซึ่งเราพูดถึงข้างต้น
นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าสามารถกรอกแบบฟอร์มการประกาศโดยใช้โปรแกรมที่คุณต้องการดาวน์โหลดจากเว็บไซต์ตรวจสอบ ยิ่งไปกว่านั้นในแต่ละปีใหม่เวอร์ชั่นใหม่จะถูกรวบรวม ควรเข้าใจว่าการใช้โปรแกรมของปีที่แล้วไม่สมเหตุสมผลเนื่องจากในช่วงปีที่มีการแก้ไขและบทความจำนวนมากมีการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายภาษีเป็นประจำ
ต้องจำไว้ว่าผู้ขายรถยนต์ควรชำระและคำนวณภาษีทั้งหมดตามเวลา การชำระภาษีนี้สามารถทำได้หลังการขายรถยนต์
และในที่สุด ในช่วงเวลาปัจจุบันระบบการสื่อสารข้อมูลระหว่างหน่วยงานภาครัฐมีการปรับปรุงอย่างต่อเนื่องการแลกเปลี่ยนข้อมูลได้รับการจัดตั้งขึ้นและกรอบเวลาสำหรับการรับของพวกเขาลดลงอย่างมีนัยสำคัญ
ดังนั้นความเป็นไปได้ที่เมื่อเวลาผ่านไปผู้ตรวจสอบภาษีจะสามารถติดตามเวลาของการลบรถออกจากทะเบียนได้ในขณะที่พิสูจน์รายได้จากเอกสารในขณะที่รายได้ที่ไม่ได้ประกาศเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ดังนั้นฉันต้องการเชื่อว่าบทความนี้จะช่วยให้คุณไม่หนีจากการตรวจสอบ แต่เพื่อบัญชีรายได้ที่ได้รับจากการขายรถยนต์อิสระลดลงในกรณีส่วนใหญ่การชำระภาษีให้เป็นศูนย์
