ในประมวลกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียประชาชนภาษีคือบุคคลที่ต้องจ่ายภาษีในสถานะที่ตั้งหลักของพวกเขา ผู้มีสกุลเงินหมายถึงบุคคลที่มีภาระผูกพันในการใช้บัญชีในสถาบันการเงินต่างประเทศ
การกำหนดสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษี
ผู้เสียภาษีมีสองประเภท:
- ผู้อยู่อาศัย (อาศัยอยู่ในประเทศเป็นประจำ);
- ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย (ตั้งอยู่อย่างผิดปกติภายในประเทศ)
ประเภทนี้กำหนดภาระภาษีของพวกเขาความแตกต่างในช่วงเวลาของการเก็บภาษี
Tax ถิ่นที่อยู่ - คำศัพท์กฎหมายภาษีที่มีอยู่ในประเทศส่วนใหญ่ของโลก เหล่านี้เป็นพลเมืองที่อยู่ในรัสเซียอย่างน้อย 183 วัน (ปฏิทิน) เป็นเวลา 12 เดือนติดต่อกัน นั่นคือคนที่อาศัยอยู่ในประเทศน้อยกว่า 183 วันในระหว่างปีไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่นี้ ตัวอย่างเช่นนักท่องเที่ยวผู้ที่มาศึกษาหรือทำงานไม่ใช่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในกรณีนี้มันไม่สำคัญว่าพวกเขาจะมีสัญชาติรัสเซียหรือไม่ นั่นคือทั้งชาวต่างชาติและบุคคลที่ไม่มีในหลักการได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษี ในทางกลับกันรัสเซียอาจไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ
ระยะเวลา 183 วันคำนวณโดยรวมจำนวนวันทั้งหมดที่ผู้เสียภาษีได้รับภายในรัฐเป็นเวลา 12 เดือนติดต่อกัน รวมถึงวันออกจากและเข้าสู่รัสเซีย
โดยวิธีการช่วงเวลาปฏิทินนี้จะไม่ถูกขัดจังหวะหากผู้เสียภาษีออกจากรัฐเป็นระยะเวลาสั้น ๆ (น้อยกว่า 6 เดือน) ตัวอย่างเช่นเพื่อศึกษาหรือรับการรักษา
บุคคลนั้นจะได้รับสถานะสุดท้ายหลังจากสิ้นปีปฏิทินเพราะนี่เป็นวันสุดท้ายของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ข้อมูลสำคัญ
ประเด็นสำคัญคือผู้เสียภาษีที่ไม่ได้ทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษีของประเทศจะจ่ายภาษีจากรายได้ที่ได้มาจากแหล่งที่มีอยู่ภายในเขตของรัฐของเรา
กฎหมายกำลังพูดถึงอะไร
กฎหมายภาษีชี้แจงว่าผู้อยู่อาศัยเป็นบุคคลที่อาศัยอยู่ในรัฐเป็นประจำ
ผู้เสียภาษีคือ:
- บุคคลที่ต้องอยู่ในประเทศนานกว่าหกเดือนของปีหรือธุรกิจส่วนใหญ่และผลประโยชน์ที่สำคัญควรอยู่ในสถานะนี้
- นิติบุคคล: สถานะที่เป็นปัญหาถูกสร้างขึ้นตามสถานที่ของการลงทะเบียนสำนักงานใหญ่ ฯลฯ
คุณสมบัติ:
- หากบุคคลนั้นได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีกฎความรับผิดทางภาษีที่ไม่ จำกัด บังคับใช้กับเขา: กล่าวอีกนัยหนึ่งจากผลกำไรทั้งหมดของเขารวมถึงผู้ที่ได้รับจากต่างประเทศจำเป็นต้องจ่ายภาษี
- ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศต้องอยู่ภายใต้ความรับผิดที่ จำกัด : เขาจะต้องรับผิดชอบรายได้ที่ได้รับภายในประเทศ
วัตถุภาษี
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีต้องเสียภาษีจากแหล่งที่มาซึ่งเป็นเป้าหมายในการเก็บภาษี ผลกำไรสามารถทำได้ทั้งในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและนอกขอบเขต
ฐานภาษีสามารถลดลงได้ตามจำนวนการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้จะถูกหักภาษีในอัตราภาษีต่อไปนี้:
- 13%;
- 35%;
- 6%.
ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดยบุคคล (ผู้อยู่อาศัยด้านภาษี) - ตัวอย่างเช่นการซื้ออสังหาริมทรัพย์การซื้อหลักทรัพย์รถยนต์และยานพาหนะอื่น ๆ โลหะมีค่า - อยู่ภายใต้การควบคุมของหน่วยงานด้านภาษี
ความแตกต่างของกฎหมายสกุลเงิน
เอกสารข้อกำหนดสำหรับ การควบคุมสกุลเงิน และระเบียบระบุว่าผู้เสียภาษีคือ:
- บุคคลธรรมดาที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรคือสหพันธรัฐรัสเซียแม้ว่าเขาจะพำนักอยู่ในต่างประเทศเป็นการชั่วคราว
- นิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นภายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและตั้งอยู่ที่นั่น
- องค์กรที่เปิดในกรอบของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและดินแดนของตนนำเสนอที่นี่ แต่ไม่ใช่โครงสร้างเชิงพาณิชย์
- การเป็นตัวแทนอย่างเป็นทางการของประเทศของเรารวมถึงตัวแทนทางการทูตซึ่งตั้งอยู่นอกพรมแดน
- สำนักงานตัวแทนและสาขาของผู้อยู่อาศัยในต่างประเทศของรัสเซีย
คุณสมบัติของการทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีซึ่งดำเนินธุรกรรมสกุลเงินภายในขอบเขตของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิที่จะ:
- เพื่อศึกษาผลการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยตัวแทนของการควบคุมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ;
- ยื่นเรื่องร้องเรียนเกี่ยวกับการกระทำของพวกเขา
ผู้อยู่อาศัยที่ทำธุรกรรมสกุลเงินในรัสเซียต้อง:
- ในกรณีที่ขอเอกสารจากตัวแทนของหน่วยงานควบคุมสกุลเงินให้จัดทำเอกสารทันที
- ให้คำอธิบายตามผลการตรวจสอบ
- ในกรณีที่ไม่เห็นด้วยกับผลของการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยตัวแทนของการควบคุมสกุลเงินเป็นลายลักษณ์อักษรให้ข้อโต้แย้งสำหรับพวกเขาปฏิเสธที่จะลงนามในการกระทำ;
- เก็บบันทึกการปฏิบัติงานเก็บบันทึกไว้อย่างน้อยห้าปี
- ในกรณีที่ตรวจพบการฝ่าฝืนโดยหน่วยงานควบคุมสกุลเงินให้กำจัดทันที
การกระทำเพิ่มเติม
หลังจาก 183 วันสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของประเทศจะได้รับเป็นผลให้ชาวต่างชาติเริ่มจ่ายภาษีในอัตรา 13% เขามีสิทธิ์ทั้งหมดในการหักมาตรฐานที่ระบุในรหัสภาษี ยิ่งกว่านั้นจำนวนภาษีที่ชำระไปก่อนหน้านี้ 30% จะต้องส่งคืนให้ 17%
ดังนั้นวันที่พลเมืองต่างชาติกลายเป็นผู้อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียมีความสำคัญมาก การนับถอยหลังไม่ควรเริ่มนับจากวันที่เซ็นสัญญาแรงงาน แต่เมื่อข้ามพรมแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย วันที่ข้ามนั้นง่ายต่อการติดตามโดยเครื่องหมายในหนังสือเดินทางต่างประเทศและบัตรการโยกย้าย ช่วงเวลานับถอยหลังเริ่มจากวันถัดไป
เหตุใดสถานะผู้อยู่อาศัยภาษีจึงมีความจำเป็น
การยืนยันว่าพลเมืองหรือ บริษัท การค้าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียอาจมีความจำเป็นในหลายกรณีรวมถึง:
- หากองค์กรการค้าที่จดทะเบียนในรัสเซียร่วมมือกับพันธมิตรต่างประเทศ (ขายสินค้าหรือให้บริการ) ที่นี่เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนหุ้นส่วนต่างชาติมีสิทธิขอเอกสารดังกล่าว
- หากบุคคลให้บริการหรือขายสินค้าให้กับพันธมิตรที่อยู่ต่างประเทศ เพื่อลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระคู่สัญญาชาวต่างประเทศขอเอกสารที่ยืนยันว่าซัพพลายเออร์จากรัสเซียเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศของเขา
- เมื่อผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐรัสเซีย (บริษัท หรือบุคคลธรรมดา) ทำกำไรจากเงินปันผลจากองค์กรต่างประเทศ ในการลดจำนวนภาษีรายได้ที่ได้รับในต่างประเทศผู้ตรวจสอบภาษีจะต้องจัดเตรียมเอกสารที่ระบุว่าผู้มีหน้าที่เสียภาษีของประเทศใด
- หากพลเมืองต่างชาติที่ทำงานในรัสเซียทำกำไรเขาอาจไม่ต้องจ่ายภาษีในประเทศบ้านเกิดของเขาหากเขาแสดงเอกสารที่ยืนยันว่าเขาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในผลงานของเขาในรัสเซีย จริงนี้ใช้กับการจัดเก็บภาษีรายได้เท่านั้น
- สถานการณ์เมื่อคนที่อาศัยและทำงานในรัสเซียอย่างต่อเนื่องซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซียหน่วยงานด้านภาษีของประเทศที่เป็นที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์อาจต้องการหลักฐานการมีถิ่นที่อยู่เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนการซื้อ
จากทั้งหมดข้างต้นเราไม่ควรมองข้ามประเด็นสำคัญเช่นการพิจารณาสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศของภาษี
