ภาษีเงินเดือน ภาษีเงินเดือน

ภาษีเงินได้จากเงินเดือน (PIT) ขนาดกลไกการคำนวณและผลประโยชน์ที่มีอยู่สำหรับผู้จ่ายเงินเป็นที่น่าสนใจสำหรับพลเมืองรัสเซียทุกประเภทเนื่องจากรายได้ของแต่ละคนขึ้นอยู่กับการใช้งาน

PIT: มันคืออะไร?

เป็นภาษีบังคับหลักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักจากรายได้เกือบทุกประเภทของผู้มีงานทำโดยมีข้อยกเว้นบางประการ มีรายการเล็ก ๆ ของผลประโยชน์ของรัฐและการชดเชยที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ อัตราภาษีแตกต่างกันไป 9 ถึง 35% และขึ้นอยู่กับลักษณะของรายได้ หากต้องการทราบว่าจะมีการเก็บภาษีรายได้จากเงินเดือนใดเราจะจัดการกับคุณลักษณะของการชำระเงิน

ผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่: ความแตกต่างของอัตราภาษี

กฎหมายชี้แจงสถานะที่ชัดเจน "ผู้เสียภาษี" ซึ่งจำเป็นสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกต้องเนื่องจากความแตกต่างของขนาดของอัตราภาษีสำหรับผู้จ่ายเงินประเภทต่าง ๆ นั้นน่าประทับใจมาก

ผู้เสียภาษีคือผู้ที่อาศัยอยู่ในดินแดนรัสเซียรวมทั้งสิ้น 183 วันจากปีที่แล้ว

เขาสามารถเป็นพลเมืองของรัสเซียชาวต่างชาติหรือบุคคลไร้สัญชาตินั่นคือสถานะของ "ผู้เสียภาษี" ได้รับมอบหมายให้กับบุคคลใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงถิ่นที่อยู่และสัญชาติของเขา

มันควรจะสังเกตว่าสถานะจะถูกกำหนดในตอนท้ายของรอบระยะเวลาภาษีโดยรวมวันตามปฏิทินของการเข้าพักของผู้ชำระเงินในรัสเซียสำหรับปีที่ผ่านมา ระยะเวลา 183 วันรวมถึงวันเข้าพักและออกเดินทาง

ภาษีเงินได้จากเงินเดือนของผู้อยู่อาศัยภาษีคือ 13% ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ของผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศที่เสียภาษีคือ 30% ของจำนวนเงินรายได้ สถานะจะถูกกำหนดเป็นระยะเมื่อการชำระเงินของรายได้ในช่วงปีที่มันสามารถเปลี่ยนแปลงได้หลายครั้ง

รายได้ที่ต้องเสียภาษี

ภาษีเงินได้จะถูกเรียกเก็บจากเงินได้ดังกล่าว:

•เงินเดือนที่เกิดขึ้นภายใต้สัญญาการจ้างงานหรือสัญญา

•เงินปันผลส่วนหนึ่งของผลกำไรให้กับเจ้าของ บริษัท

•การเช่าอสังหาริมทรัพย์

•การขายทรัพย์สิน: อาคารสถานที่รถยนต์หลักทรัพย์และหุ้นใน บริษัท ต่างๆ

•รางวัลและรางวัล;

•ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ (ดอกเบี้ยเงินฝาก)

เงินเดือนและรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

ดังนั้นรายได้ค้างรับทั้งหมดของผู้มีงานทำ (เงินเดือนโบนัสเบี้ยเลี้ยงจำนวนภายใต้สัญญาการจ้างงานสิ่งจูงใจจำนวนเงินก้อนโตสำหรับความภักดีของ บริษัท และปัจจัยแก้ไขที่เพิ่มขึ้นในระดับภูมิภาค) จึงต้องเสียภาษี

แต่มีรายการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ ความช่วยเหลือทางการเงิน ค่าเลี้ยงดูสำหรับผู้รับเงินบำนาญทุนการศึกษาครั้งเดียวรัฐและ ผลประโยชน์ชดเชยจ่าย รัฐหรือค่าชดเชยสำหรับการบาดเจ็บและการจ่ายเงินชดเชยอื่น ๆ ไม่ต้องเสียภาษีรายได้ส่วนบุคคล

การชำระภาษีรายได้จากเงินเดือนอัตราและความมุ่งมั่นของฐานภาษีถูกควบคุมโดยบทความ 210, 217, 218-221, 224 ของรหัสภาษี ภาษีเงินได้เป็นของรัฐบาลกลาง เงินทุนจากการจ่ายไปที่งบประมาณที่แตกต่างกัน จำนวนภาษีที่จัดตั้งขึ้นอย่างถูกกฎหมายจะต้องจ่าย: 70% ได้รับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของรัสเซียของสหพันธรัฐรัสเซีย, 10% - งบประมาณของการตั้งถิ่นฐาน, 20% - งบประมาณเขตเทศบาล

ขั้นตอนการคำนวณ

ภาษีเงินได้คำนวณเงินเดือนตามลำดับต่อไปนี้:

•การรับรู้รายได้เต็มรูปแบบสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

•จำนวนรายได้ค้างรับจะลดลงตามจำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีหากมีการสะสม

•สถานะผู้เสียภาษีจะถูกกำหนด;

•มีการจัดตั้งขึ้นว่าผู้จ่ายมีสิทธิ์ การลดหย่อนภาษี;

•จำนวนรายได้ค้างรับทั้งหมดจะลดลงตามจำนวนการลดหย่อนภาษีหากมีเหตุผลในการสมัคร

•กับที่ได้รับ ฐานภาษี คำนวณภาษีเงินได้: ผู้มีถิ่นที่อยู่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวน 13% และผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศจ่าย 30%

ดังนั้นคุณสามารถคำนวณภาษีเงินได้ในเงินเดือน

การลดหย่อนภาษี

มีบทบาทสำคัญในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยการลดหย่อนภาษีดังนั้นจึงจำเป็นต้องหาความเป็นไปได้ที่จะใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้ การลดหย่อนภาษีเป็นมาตรฐานสังคมทรัพย์สินและมืออาชีพ

กฎหมายกำหนดให้มีการหักเงินมาตรฐานในจำนวน 500, 1,400 และ 3,000 รูเบิล

การหักรายเดือน 500 รูเบิล มันหมายถึง:

•วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย;

•ผู้เข้าร่วมในสงครามโลกครั้งที่สองและปฏิบัติการทางทหารปลดประจำการบุคลากรทางทหาร

•คนพิการ I และ II gr.

•ผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของอุบัติเหตุเชอร์โนบิลและ PA Mayak ฯลฯ

ผู้ปกครองของเด็กเล็กสองคนแรกจะได้รับการหัก 1,400 รูเบิลต่อคน มันทำหน้าที่เป็นการเพิ่มขึ้นของค่าจ้างและถึง 280,000 rubles โดยอัตโนมัติไม่รวมการดำเนินการเพิ่มเติมจนกว่าจะสิ้นสุดระยะเวลาทางการเงิน

เมื่อหักรายเดือน 3,000 รูเบิล มีสิทธิ์ที่จะ:

•ผู้ชำระบัญชีการเกิดอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและ PA มายัคซึ่งได้รับความพิการหรือการเจ็บป่วยที่รุนแรงระหว่างการกระทำเหล่านี้

•ผู้ปกครองหรือผู้พิทักษ์ของเด็กพิการเด็กสามหรือสี่คน

•ทุพพลภาพของสงครามโลกครั้งที่สองและผู้พิการจากการปฏิบัติการทางทหารอื่น ๆ

•ทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ ฯลฯ

หากผู้จ่ายเงินตกอยู่ภายใต้สิทธิพิเศษหลายประการจำนวนเงินสูงสุดจะถูกนำเข้าบัญชีการหักเงินจะไม่สามารถสรุปได้ ตัวอย่างเช่นภาษีรายได้จากเงินเดือนของคนพิการจะลดลง 500 รูเบิล แต่หากได้รับความพิการในระหว่างการชำระหนี้จากอุบัติเหตุเชอร์โนบิลทำให้การหักเป็น 3,000 รูเบิลไม่ใช่ 3,500 รูเบิล กฎหมายกำหนดให้นายจ้างต้องคำนึงถึงมาตรฐานการหักเงินการหักภาษีประเภทอื่น ๆ จะถูกควบคุมโดยผู้เสียภาษีและไม่ได้จัดทำโดย บริษัท การใช้สิทธิในการลดหย่อนภาษีนั้นดำเนินการโดยประชาชนโดยการส่งประกาศรายได้ที่ได้รับไปยังกรมสรรพากรหรือส่งใบแจ้งยอดค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

คุณสมบัติของการสมัครภาษี

จำนวนรายได้ที่พบมากที่สุดคืออัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% นอกจากนั้นอัตราภาษีอื่น ๆ ยังใช้กับผู้จ่ายเงินประเภทต่าง ๆ และประเภทของรายได้:

• 9% - การเก็บภาษีเงินปันผลจากหุ้นและหุ้นของ บริษัท เอง

• 30% - ภาษีสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

• 35% - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งเก็บภาษีจากการชนะในจำนวนมากกว่า 4 พันรูเบิลเช่นเดียวกับผลประโยชน์ที่ได้รับจากดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร

หากผู้เสียภาษีมีลูกแล้วการลดหย่อนภาษีรายเดือนสำหรับเดือนที่รายงานคือ 1,400 รูเบิลต่อคน สำหรับเด็กที่ไม่สมบูรณ์อันดับ 1 และครั้งที่สอง 3000 รูเบิล - สำหรับเด็กที่ 3 และต่อมา

ภาษีรายได้ขั้นต่ำจะได้รับการชำระตามขั้นตอนทั่วไปเนื่องจากรายได้ใด ๆ เป็นฐานภาษีและขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้ปกครองคนเดียว (เช่นแม่คนเดียว) ได้รับสิทธิ์ตามกฎหมายในการหักลดหย่อนสองเท่าของ 2,800 รูเบิลซึ่งจะมีผลจนกว่าระดับค่าจ้างจะสูงกว่า 280,000 รูเบิล นอกจากนี้ผลประโยชน์นี้จะสิ้นสุดลงเมื่อการสรุปของการแต่งงานโดยผู้ปกครอง

คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กฎหมายของรัสเซียกำหนดเงื่อนไขหลายประการเมื่อผู้เสียภาษีมีสิทธิ์คืนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายค่าจ้าง นี่จะเป็นการลดหย่อนภาษีทางสังคมหรือทรัพย์สิน ตามธรรมชาติแล้วจะต้องมีเหตุผลในการกลับมา เหล่านี้รวมถึง:

•การซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัย

•สินเชื่อจำนอง

•สอนเด็กหรือของพวกเขาเอง

•การรักษาและการซื้อยา

ในการคืนภาษีให้กับ Federal Tax Service คุณจำเป็นต้องส่งแพคเกจเอกสารเพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นพร้อมสำเนาที่แนบมาด้วย มันควรจะสังเกตว่าใบสมัครจะถูกส่งในปีงบประมาณถัดไปหลังจากระยะเวลาที่เกิดค่าใช้จ่ายและเพื่อที่จะได้รับเงินคืนคุณต้องหักภาษีรายได้จากเงินเดือนของคุณก่อน

รัฐวิสาหกิจคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแยกกันสำหรับพนักงานแต่ละคน ภาษีทั้งหมดจะถูกโอนไปยังงบประมาณไม่ส่งผลกระทบต่อผลลัพธ์ทางการเงินของ บริษัท ลดขนาดของรายได้ของพนักงานเท่านั้น องค์กรเองเป็นเพียงตัวแทนภาษีทำหน้าที่เป็นคนกลางเก็บภาษีสรุปและโอนไปยังงบประมาณ