การลดหย่อนภาษีคืออะไร ตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษี

ภาษีเงินได้เป็นกุญแจสำคัญสำหรับทั้งนายจ้างและลูกจ้าง จากครั้งแรกเขาต้องมีกระบวนการที่มีความสามารถและทันเวลาของการรับรู้บัญชีและการชำระเงิน และสำหรับวินาทีนั้นถือว่าเป็นปรากฏการณ์ที่ช่วยลดรายได้ที่ได้รับโดยสุจริต บทบาทที่สำคัญคือภาษีสำหรับรัฐ ทั้งนี้เป็นเพราะส่วนใหญ่อยู่ในโครงสร้างของงบประมาณทางการเงิน เพื่อลดความรุนแรงของการจัดเก็บภาษีรายได้สำหรับประชากรที่ทำงานกฎหมายกำหนดไว้ในบางกรณีเพื่อลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มูลค่าของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

PIT เป็นภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้และรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีรายได้มาตรฐานคือ 13% จำนวนเงินที่คำนวณจากรายได้รวมทั้งหมดนี้คำนวณและจ่ายโดยนายจ้าง

เพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับจากรายได้ที่ได้รับทั้งเงินสดและในรูปแบบ หลังถูกแปลงเป็นเงินโดยการกำหนดมูลค่าตลาดในเวลาที่คิดค่าธรรมเนียม

อัตราอื่น ๆ เป็นไปตามกฎหมายภาษี

1. นี่คือ 35% ของรางวัลเงินสดและการชนะ
2. นี่คือ 30% ของรายได้ที่ได้รับในรัสเซียโดยที่ไม่ใช่ชาว
3. นี่คือ 15% ของเงินปันผลที่ได้รับจากพลเมืองที่ไม่ใช่ผู้อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย
4. นอกจากนี้ 9% ของเงินปันผลที่ได้รับจากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในฐานะที่เป็นนโยบายทางสังคมในด้านการจัดเก็บภาษีเงินได้รัฐให้ประโยชน์ในรูปแบบของการกำหนดรายการรายได้ที่ไม่ได้ทำการหักเงิน

1. ผลประโยชน์ของรัฐโดยเฉพาะความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับเด็ก
2. บำนาญและสวัสดิการสังคม
3. การจ่ายเงินชดเชย ได้รับอนุมัติตามกฎหมาย

ความสำคัญอย่างยิ่งในการพิจารณาสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลคือการลดหย่อนภาษีต่างๆ

แนวคิดของการลดหย่อนภาษี

คำจำกัดความของภาษีเงินได้ขั้นตอนการคำนวณการบัญชีและการชำระเงินได้กำหนดไว้ในพระราชบัญญัติกฎหมายหลัก มันควบคุมนโยบายภาษีของรัฐและเรียกว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จากเนื้อหาตามแนวคิดของการลดหย่อนภาษีคืออะไร

การหักรายได้เกี่ยวข้องกับมาตรการพิเศษของนโยบายภาษีของรัฐ วัตถุประสงค์หลักของการพัฒนาของพวกเขาคือการลดภาระภาษีรายได้ส่วนบุคคลเนื่องจากการผลิตของต้นทุนทางการเงินบางอย่างหรือเนื่องจากสภาพสังคมที่เฉพาะเจาะจง

ในความเป็นจริงการลดหย่อนภาษีเป็นผลประโยชน์ของรัฐที่กำหนดโดยกฎหมายที่บังคับใช้และการลดจำนวนเงินภาษีเงินได้ที่ต้องเสียภาษีรายได้ส่วนบุคคล กล่าวอีกอย่างหนึ่งก็คือมันแสดงขนาดของจำนวนเงินที่จะนำไปใช้กับอัตราภาษีเงินได้ซึ่งจะถูกหักออกจากรายได้รวมของพลเมือง

การจำแนกการหักเงิน

การประยุกต์ใช้การลดหย่อนภาษีบางอย่างขึ้นอยู่กับเงื่อนไขที่กำหนดโดยผู้จ่ายเฉพาะสำหรับกฎหมาย การลดหย่อนภาษีประเภทต่อไปนี้มีความโดดเด่น

1. มาตรฐาน. พวกเขานำไปใช้กับผู้เสียภาษีตัวเองและลูก ๆ ของพวกเขา
2. สังคม. พวกเขามีวัตถุประสงค์เพื่อบรรเทาสถานการณ์ทางการเงินของประชาชนที่มีค่าใช้จ่ายสำหรับการกุศลการศึกษาหรือการรักษา
3. คุณสมบัติใช้กับผู้เสียภาษีที่มีการขายซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย
4. มืออาชีพ. พวกเขามุ่งเป้าไปที่ผู้เสียภาษีบางประเภท

การจำแนกประเภทของการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดำเนินการด้วยเหตุผลสำคัญหลายประการ

• อยู่ในลำดับของบทบัญญัติ (เมื่อยื่นคำประกาศหรือเมื่อออกรายได้ ตัวแทนภาษี)
• เกี่ยวกับรายได้หรือค่าใช้จ่าย (รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีการชำระเงินคืนตามสัดส่วนของค่าใช้จ่ายหรือการลดลงของรายได้ตามจำนวนค่าใช้จ่าย)

การหักเงินมาตรฐาน

การลดหย่อนภายใต้การพิจารณามีผลบังคับใช้กับรายได้ของบุคคลที่เป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียและต้องเสียภาษีในอัตรา 13% มาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายภาษีแสดงรายการการหักมาตรฐานและหมวดหมู่ของพลเมืองที่พวกเขาใช้

1. คนที่ได้รับผลกระทบจากรังสีหรือมีส่วนร่วมในการกำจัดผลกระทบของรังสีโดยเฉพาะเชอร์โนบิลจะได้รับการลดหย่อนภาษี 3,000 รูเบิล
2. คนงานกับลูก จากนั้นสำหรับเด็กสองคนแรกจะมีการหัก 1,400 รูเบิลและสำหรับเด็กคนที่สามและต่อมา 3,000 รูเบิล
3. วีรบุรุษและบุคลากรทางทหาร

สำหรับการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กมีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินรายได้ต่อปี ดังนั้นหากรายได้มากกว่า 280,000 รูเบิลดังนั้นการหักเงินสำหรับเด็กจะหยุดลง ในการคำนวณ รายรับรวม รวมภาษีแล้ว 13% เท่านั้น

สิทธิประโยชน์ในการเก็บรายได้ทางสังคม

รายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวน 13% ของจำนวนเงินยังให้ผลประโยชน์ในรูปแบบของการหักเงินทางสังคม พวกเขาจะดำเนินการเฉพาะในหน่วยงานที่เหมาะสมที่สถานที่อยู่อาศัยหลังจากยื่นประกาศ การรายงานจะถูกส่งสำหรับปีที่ชำระเงินทางสังคม

กฎหมายภาษีให้การหักภาษีทางสังคมต่อไปนี้สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

1. เมื่อจ่ายค่าอบรม
2. เมื่อจ่ายค่ายาและค่ารักษา
3. เมื่อจัดหาเงินบำนาญของคุณเอง
4. ด้วยการจ่ายเงินเพื่อการกุศล

การชำระเงินเพื่อการศึกษาควรได้รับการยืนยันโดยข้อตกลงกับสถาบันการศึกษาและเอกสารการชำระเงินแบบครบวงจร คุณสามารถได้รับเงินชดเชยรายได้ส่วนบุคคลเมื่อคุณจ่ายเงินไม่เพียง แต่สำหรับการศึกษาของคุณ แต่ยังเพื่อการศึกษาของเด็กและพี่น้อง ข้อ จำกัด คือจำนวนหักสูงสุด มันเท่ากับ 120,000 rubles

การลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาหมายถึงผลประโยชน์ที่เรียกร้องไม่มากของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตามพลเมืองที่ทำงานแต่ละคนจะได้รับเงินชดเชยสำหรับจำนวนเงินที่โอนโดยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผลประโยชน์ทางสังคมซึ่งมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในการเพิ่มเงินบำนาญนั้นขึ้นอยู่กับการจ่ายเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ เงินสมทบเพิ่มเติมจะได้รับการชดเชยโดยมีเงื่อนไขว่าพวกเขามีจุดมุ่งหมายเพื่อรับเงินบำนาญ

การชำระเงินเพื่อการกุศลเป็นจำนวนเงินที่ส่งโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายเพื่อสนับสนุนสิ่งอำนวยความสะดวกด้านวัฒนธรรมการศึกษาศาสนาและการแพทย์ การหักจะทำสำหรับค่าใช้จ่ายที่ยืนยันที่เกิดขึ้นเป็นเงินสดเท่านั้น

ลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

การลดหย่อนอสังหาริมทรัพย์จะถูกนำไปยังจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการซื้อหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัย มีข้อ จำกัด เรื่องขนาดเท่านั้น การหักต้องไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล

ประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังให้การบรรเทาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการขายทรัพย์สินของตัวเองในรูปแบบของอสังหาริมทรัพย์หรือหุ้นในทุนจดทะเบียน ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะต้องเป็นเจ้าของวัตถุขายน้อยกว่าสามปีและมูลค่าไม่ควรเกิน 1,000,000 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีไม่ได้กำหนดไว้โดยกฎหมายที่เกี่ยวข้องเมื่อซื้อรถยนต์แม้จะมีความจริงที่ว่ารถเกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์อย่างแน่นอน สถาบันจะไม่รับจำนวนสินเชื่อรถยนต์เป็นค่าใช้จ่ายที่อยู่ภายใต้การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การชดเชยค่าใช้จ่ายระดับมืออาชีพ

สำหรับคนงานบางประเภทในด้านการเก็บภาษีจะได้รับสิทธิประโยชน์บางอย่าง อย่างแรกคือการหักภาษีแบบมืออาชีพในการคำนวณภาษีเงินได้ คุณลักษณะเฉพาะของการชดเชยดังกล่าวคือการพึ่งพาขนาดของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับรายได้จากกิจกรรมมืออาชีพที่เฉพาะเจาะจง

บุคคลต่อไปนี้มีสิทธิได้รับการหักเงินอย่างมืออาชีพ

1. ในลักษณะที่กำหนดลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลนักกฎหมายหรือรักาน
2. คนงานตามสัญญาจ้างทางแพ่ง
3. พลเมืองที่ได้รับค่าตอบแทนสำหรับสิทธิของผู้แต่งหรือนักประดิษฐ์

ตัวอย่างการคำนวณการหักทางสังคม

ในการแสดงถึงหลักการของการกระทำของการหักเงินทางสังคมอย่างถูกต้องให้พิจารณาตัวอย่างที่ชัดเจนของกระบวนการนี้ ตัวอย่างเช่นผู้ปกครองจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของบุตรของเขา:

• สำหรับปี 2555 - 35,000 รูเบิล
• สำหรับ 2013 - 40,000 รูเบิล
• สำหรับปี 2014 - 45,000 รูเบิล

เงินเดือนของเขามีจำนวน:

• สำหรับปี 2555 - 144,000 รูเบิล
• สำหรับ 2013 - 152,000 rubles;
• สำหรับปี 2014 - 113,000 รูเบิล

เนื่องจากรหัสภาษีอนุญาตให้มีการชดเชยค่าเล่าเรียนสำหรับระยะเวลาไม่เกินสามปีก่อนวันที่ของรายงานจึงเป็นไปได้ที่จะสรุปการชำระเงินสำหรับทั้งสามปีซึ่งเป็นผลมาจากจำนวนเงินที่จ่ายเท่ากับ 120,000 รูเบิล

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายสำหรับสามปีนี้คือ 409,000 * 13% = 53,170 รูเบิล ในกรณีนี้การหักเงินจะถูกกำหนดในจำนวน 13% ของค่าธรรมเนียมการสอนซึ่งจะปรากฎ 15,600 รูเบิล ดังนั้นผู้เสียภาษีของรัฐจะจ่ายเงิน 37570 รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนทรัพย์สิน

ค่าตอบแทนมีลักษณะเฉพาะในการคำนวณของตัวเอง พิจารณาตัวอย่างของการคำนวณการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายของที่อยู่อาศัย ในปี 2014 ครอบครัวซื้ออพาร์ทเมนต์และจ่ายเงิน 1,870,000 รูเบิลตามสัญญาสำหรับการทำธุรกรรม ดังนั้นเมื่อคำนึงถึงเอกสารทั้งหมดที่ยืนยันความเป็นจริงของการซื้อและการชำระเงินการหักภาษีจะเป็น 1,870,000 * 13% = 243,100 รูเบิล

การชดเชยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดำเนินการโดยการคำนวณภาษีเงินได้จากกำไรในช่วงเวลาต่อมาจำนวนที่ไม่ได้ถูกหักภาษี แต่จ่ายให้กับผู้เสียภาษี

การให้สิทธิประโยชน์ที่เป็นปัญหาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นกระบวนการพิเศษในระบบภาษี กฎหมายกำหนดประเภทของการชดเชยและการหักเงินที่เฉพาะเจาะจงให้กับผู้เสียภาษีในจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณและบนพื้นฐานของเงื่อนไขที่เฉพาะเจาะจงหรือค่าใช้จ่ายบางอย่างที่เกิดขึ้น การลดหย่อนภาษีใด ๆ จะดำเนินการอย่างเคร่งครัดเมื่อมีการนำเสนอเอกสารยืนยันสิทธิ์