Audit meja tunai: prosedur dan membuat perbuatan

Operasi yang berjaya dalam mana-mana perusahaan bergantung terutamanya kepada keadaan tunai dan kualiti operasi yang sempurna. Undang-undang semasa jelas mengawal kawasan ini. Norma ini menyediakan pelbagai jenis pemeriksaan perolehan kewangan dalam syarikat. Salah satunya adalah audit meja tunai di perusahaan. Marilah kita pertimbangkan dengan lebih terperinci apa cek ini.

Maklumat am

Audit wang tunai di checkout adalah satu set langkah untuk menilai pematuhan transaksi dengan undang-undang, ketepatan masa dan ketepatan pelaksanaannya. Inventori sedemikian boleh bertindak sebagai pemeriksaan bebas atau menjadi salah satu peringkat kawalan oleh badan-badan yang diberi kuasa. Audit meja tunai dianggap sebagai salah satu aktiviti penyeliaan wajib dan tetap.

Langkah Pengesahan

Audit meja tunai melibatkan peringkat berikut:

• Pengiraan semula wang tunai dan perbandingan data yang diperoleh daripada pelaporan sekuriti dengan jumlah sebenar.
• Memantau pematuhan dengan disiplin kewangan.

Audit meja tunai dan analisis maklumat membentuk idea yang boleh dipercayai mengenai bagaimana dana digunakan dalam organisasi, serta arahan negatif dan positif syarikat. Kepentingan peristiwa-peristiwa ini sukar untuk menaksir. Inventori menganalisis pengalaman positif perusahaan dalam bidang pengurusan. Di samping itu, penilaian terhadap pelanggaran dan pelanggaran dilakukan. Seperti mana-mana operasi kawalan lain, meja tunai diaudit menggunakan kaedah khas yang memastikan pelaksanaan sistematik.

Tujuan prosedur

Pengauditan meja tunai dan penyeliaan kepatuhan terhadap disiplin kewangan bertujuan untuk mewujudkan kebolehpercayaan maklumat yang disediakan dalam pernyataan dengan membandingkan data dengan keadaan sebenar. Satu lagi tujuan tatacara adalah pengenalpastian dan penindasan pelanggaran undang-undang dalam bidang perolehan dana. Hasil audit meja tunai membolehkan juruaudit atau inspektor untuk membentuk pendapat objektif mengenai penyata kewangan syarikat, menyangkal atau menyokong reputasi perniagaannya.

Rangka perundangan

Prosedur pengauditan meja tunai dikawal ketat. Selaras dengan undang-undang, yang diberi kuasa untuk melaksanakan prosedur ini:

• Wakil-wakil badan kawalan syarikat adalah pekerja kompeten syarikat.
• Pekerja Rosfinnadzor.
• Pemeriksa cukai.

Audit meja tunai boleh dimulakan di perusahaan dan langsung oleh pengurusnya. Dalam kes ini, pengarah syarikat memasuki perjanjian dengan juruaudit bebas atau syarikat yang mempunyai akreditasi yang sesuai. Sehingga 2012, bank mempunyai kuasa untuk menjalankan prosedur kawalan. Hari ini, undang-undang tidak menyediakan cek semacam itu.

Prosedur khusus

Prosedur untuk audit meja tunai dibangunkan dan diluluskan oleh peraturan tempatan dalam rangka undang-undang. Sebagai contoh, Peraturan mengenai pelaksanaan kawalan kewangan dalaman menyediakan:

• Pembentukan suruhanjaya yang diberi kuasa.
• Senarai objek terkawal.
• Kekerapan pengeluaran tunai.
• Kaedah-kaedah yang sesuai dengan pelaksanaan dan pemeriksaan meja tunai dijalankan.

Inspektor Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan yang menjalankan langkah-langkah penyeliaan menilai kesesuaian permodalan dan perakaunan hasil daripada aktiviti utama dan tambahan syarikat. Menurut peraturan pentadbiran, pegawai boleh memeriksa mana-mana syarikat yang menghasilkan penyelesaian tunai dengan atau tanpa daftar tunai, tetapi dengan menggunakan kad pembayaran dengan hak untuk mengeluarkan dokumen resit yang disediakan pada borang perakaunan yang ketat mengikut resit tunai.

Subjek

Audit mendadak meja tunai boleh dilakukan di mana-mana syarikat, tanpa mengira pemilikan, oleh pejabat cukai. Menurut klausa 5.14.1 Peraturan No. 278, kawalan yang dijalankan oleh badan-badan Perkhidmatan Persekutuan untuk Pengawasan Penyeliaan Pengawasan Sumber Asli dan Pengawasan Persekutuan Rusia terutama ditujukan kepada perusahaan-perusahaan yang:

1. Menerima dana dari dana negeri. Ini termasuk bantuan kewangan, jaminan kerajaan, pinjaman belanjawan dan pinjaman, pelaburan dari sumber ekstrudural dan belanjawan persekutuan.
2. Mereka menggunakan harta benda dan bahan yang berada dalam pemilikan negeri.

Frekuensi Pemeriksaan

Audit meja tunai dalam rangka kerja audit dalaman dijalankan:

• sekurang-kurangnya 1 kali setiap setengah tahun atau suku;
• pada hari pertama tahun yang mengikuti tahun pelaporan;
• apabila memindahkan kes oleh juruwang atau pakar, menggantikannya, kepada pekerja lain;
• dalam hal lain, mengikut budi bicara pengarah syarikat, sesuai dengan kebijakan keuangan perusahaan yang diadopsi.

Perusahaan dengan perolehan tunai yang besar, sebagai peraturan, cek amalan setiap bulan atau pada hari terakhir / pertama setiap bulan.

Pemeriksaan berjadual

Pengurusan mempunyai hak untuk memulakan inventori apabila difikirkan perlu. Cek semacam itu dianggap tiba-tiba. Perbezaan dari prosedur yang dirancang hanya terletak pada fakta bahawa tarikh pelaksanaannya tidak ditentukan. Dalam sesetengah kes, pengauditan meja tunai itu disebabkan oleh kewaspadaan pengarah atau dengan adanya kecurigaan langsung penyalahgunaan di kalangan pekerja yang bertanggungjawab untuk mengekalkan disiplin kewangan dalam syarikat. Pemeriksaan yang dilakukan oleh pemeriksa Inspektorat untuk Pemeriksaan Inspektorat Cukai atau Perkhidmatan Persekutuan untuk Pengawasan Pemeriksaan Perkhidmatan Persekutuan untuk Penyeliaan Kecemasan biasanya tidak dirancang. Arahan yang mengawal selia prosedur audit tidak secara langsung menetapkan istilah "kejutan". Walau bagaimanapun, memastikan tidak terjadual dan tidak mendedahkan peringkat penyediaan tindakan audit sebagai salah satu keperluan mandatori bagi pekerja yang berkelayakan.

Terma Inventori

Pendaftaran meja tunai dijalankan terlebih dahulu oleh pesanan:

• Pengarah syarikat, jika ini adalah audit dalaman.
• Ketua (atau wakilnya) dari Perkhidmatan Persekutuan untuk Penyeliaan Kewangan atau Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Pesanan menunjukkan masa prosedur dan mengesahkan kuasa kumpulan kawalan. Di samping itu, juruaudit atau komisen mengesahkan identiti mereka dengan membentangkan dokumen yang berkaitan. Hanya selepas melaksanakan tindakan wajib ini, syarikat itu dapat menyediakan sekuriti yang diperlukan, yang kebanyakannya mengandungi rahsia perdagangan dan wang tunai.

Keperluan Penilai

Memulakan audit, pemeriksa mesti dipandu oleh peraturan yang ditetapkan. Khususnya, pekerja mesti memastikan dengan tindakannya:

• Kompetensi.
• Kejutan
• Kesahan.

Dalam praktiknya, malangnya, sifat-sifat ini tidak selalu ditunjukkan oleh pemeriksa. Walau bagaimanapun, juruaudit mestilah menyedari profesionalisme dalam apa jua keadaan. Bias menimbulkan keperluan untuk menjalankan pemeriksaan berulang, melambatkan proses mengenal pasti keadaan di mana terdapat pelanggaran. Satu lagi faktor penting ialah kesinambungan audit. Semasa pemeriksaan, pemeriksa atau orang yang diberi kuasa lain tidak boleh terganggu. Semua tindakan yang dimulakan mestilah diselesaikan tanpa gangguan.

Titik penting

Malah penunjuk perantaraan yang diperoleh semasa inventori perlu dibincangkan hanya dengan pengurusan syarikat. Ini amat penting dalam kes-kes di mana audit meja tunai bank atau organisasi kewangan besar lain dijalankan.Perbincangan sedemikian membantu untuk menghapuskan kekurangan dan kesilapan yang dibuat semasa audit, serta menjimatkan masa dan memberi panduan kepada para pemeriksa agar objektif dalam menilai keadaan.

Perintah am

Kemunculan juruaudit luar atau dalaman, sebagaimana yang dinyatakan di atas, semestinya disertai dengan pengeluaran pesanan yang sesuai. Ia bertindak sebagai asas untuk melaksanakan langkah kawalan. Satu inventori tunai harus dijalankan oleh suatu suruhanjaya. Sebagai tambahan kepada juruaudit sendiri, dalam proses ini terdapat seorang juruwang, akuntan, serta orang yang tidak berminat. Pesanan pemeriksaan merangkumi semua perkara penting prosedur ini:

• Bulatan orang yang menjadi anggota komisen ditentukan.
• Tarikh tutup acara dan penghantaran keputusan.

Maklumat yang sama terkandung dalam pemberitahuan yang dihantar oleh pihak berkuasa penyeliaan yang kompeten.

Persediaan

Inventori bermula dengan penyediaan. Pada masa itu, juruwang memberikan komisen yang diberi kuasa laporan urus niaga terkini, membuat resit, yang mengesahkan ketiadaan wang tunai yang belum selesai dan dokumen tidak dapat dipertimbangkan. Pengerusi kumpulan kawalan mengesahkan dan menyiapkan semua kertas yang diterima. Pada masa yang sama, mereka ditandakan "Sebelum semakan", kerana mereka belum lagi direkodkan dalam daftar, dan operasi mereka telah selesai.

Pengeluaran tunai

Ini adalah peringkat seterusnya audit. Pengeluaran wang dilakukan dengan cara penukaran lembaran dan perbandingan jumlah yang diterima dengan data pelaporan. Di samping itu, pergerakan dana dan ketersediaan borang perakaunan diperiksa. Ini dilakukan dengan membandingkan baki sebenar dengan maklumat dari balak. Pada akhir tindakan ini, maklumat dicatatkan dalam audit khas meja tunai. Ia dikumpulkan dalam 2 salinan.

Periksa keperluan pengekalan tunai

Semasa audit, ia ditubuhkan:

• Adakah peti besi dengan kunci yang boleh digunakan di dalam bilik?
• Bagaimana pengangkutan wang tunai dan memastikan keselamatannya semasa pengangkutan.

Di samping itu, kajian dijalankan terhadap hasil pemeriksaan sebelumnya dan analisis frekuensi mereka.

Penilaian Disiplin

Semasa audit, pematuhan rekabentuk dokumen primer dengan keperluan undang-undang diperiksa. Terutamanya, kehadiran butiran dan tanda tangan yang diperlukan pada sekuriti yang membenarkan pelaksanaan operasi ditubuhkan. Inspektor mengesahkan ketepatan kompilasi yang dikira dan gaji kehadiran mereka dalam masa pembayaran, tandatangan, mengesahkan penerimaan dana dan membenarkan pengeluaran mereka. Keperluan reka bentuk juga harus diperhatikan. buku wang tunai.

Ia harus secara konsisten bernombor halaman, penyertaan mestilah dalam susunan kronologi. Sekiranya terdapat pembetulan, komen pembetulan diperlukan. Suruhanjaya juga memeriksa kesahihan pembayaran untuk keperluan ekonomi tertentu, bantuan material, bonus dan lain-lain. Dalam langkah-langkah kawalan, audit lengkap kesempurnaan dan ketepatan masa permodalan dana yang diterima dari bank, dan penubuhan percanggahan dalam urutan peristiwa apabila memindahkan tunai kepada organisasi yang melayani akaun (jika ada) dilakukan. Ketepatan masa penyerahan baki yang diterima di bawah laporan atau tidak digunakan untuk perjalanan perniagaan adalah tertakluk kepada pengesahan.

Kerja kertas audit tunai

Perundangan ini membentuk bentuk bersatu borang di mana maklumat yang diperoleh semasa audit dimasukkan. Pendaftaran keputusan audit meja tunai dijalankan mengikut f. No. INV-15. Berikut hendaklah dimasukkan dalam bentuk:

1. Maklumat mengenai jumlah dana untuk pelaporan dan ketersediaan sebenar.
2. Maklumat mengenai perbandingan kedudukan di atas.
3. Hasil perbandingan.

Kedudukan pelaporan dan status sebenar mungkin sama. Dalam kes ini, keadaan urusan di checkout adalah baik.Jika jumlah pelaporan dana lebih besar daripada ketersediaan sebenar, maka terdapat kekurangan. Sekiranya keadaan itu bertentangan, dan terdapat lebih banyak wang di kotak pejabat daripada dokumen, maka terdapat lebihan. Semua maklumat ini diringkaskan dan dimasukkan dalam borang. Sijil audit meja tunai disediakan dalam bentuk teks. Sebagai kesimpulan, ia menganjurkan seksyen mengenai kesimpulan dan cadangan. Secara ringkasnya, ia menyenaraikan pelanggaran yang dikenal pasti dan menyediakan cadangan untuk penghapusan mereka.

Tarikh akhir inventori

Mereka ditubuhkan oleh undang-undang. Rangka masa bagi setiap perusahaan tertentu akan bergantung kepada jumlah data yang akan disahkan. Walau bagaimanapun, dalam mana-mana keadaan, ia tidak boleh melebihi 45 hari. Walau bagaimanapun, dalam kes-kes yang luar biasa, undang-undang juga membenarkan pelanjutannya. Khususnya, ini berlaku dalam situasi di mana campur tangan pihak penyiasat diperlukan. Pengauditan meja tunai untuk pemeriksa cukai adalah terhad kepada 20 hari.

Apakah akibat pelanggaran?

Sekiranya, dalam proses pengiraan semula wang tunai, para pemeriksa mendedahkan percanggahan dengan data pelaporan, juruwang harus memberikan penjelasan secara tertulis mengenai alasannya. Lebihan yang ditemui diterima untuk perakaunan pada hari yang sama, dan kekurangan itu mesti dipulihkan dari orang yang bertanggungjawab. Sekiranya melanggar undang-undang yang serius, juruaudit berhak untuk merujuk kes itu kepada pihak berkuasa penyiasat atau pihak berkuasa lain untuk memulakan prosiding pentadbiran. Dalam kes ini, kepada ketua syarikat atau orang yang bertanggungjawab secara kewangan denda besar boleh dikenakan. Sebagai peraturan, liabiliti sedemikian berlaku sekiranya berlaku pelanggaran undang-undang yang berulang dan berulang. Hasil audit yang negatif akan memerlukan pengarah syarikat segera mengambil langkah yang sesuai untuk menghapuskan pelanggaran. Langkah-langkah yang perlu dibangunkan semasa perbincangan mengenai data yang diterima oleh suruhanjaya semasa pengesahan. Langkah-langkah pembubaran dicatatkan dalam protokol yang sepadan.

Penilaian status kawalan

Pengauditan meja tunai dan pengesahan kepatuhan terhadap disiplin kewangan bertindak sebagai cara yang berkesan untuk memantau aliran tunai di perusahaan. Dalam kebanyakan kes, menggunakan alat ini membolehkan anda menghentikan atau mencegah pelanggaran dalam syarikat tepat waktu.

Terdapat tanda-tanda tertentu, mengikut mana yang mungkin untuk menilai kekurangan atau ketidakhadiran pengawasan dalaman pergerakan kewangan di meja tunai perusahaan. Ini termasuk, khususnya:

1. Kekurangan sistem yang jelas untuk menjalankan audit secara tiba-tiba dengan pengumpulan semula wang tunai yang lengkap dan barangan berharga lain untuk dikawal.
2. Kesesuaian inventori sedemikian.
3. Pelantikan individu yang sama kepada kumpulan kawalan sedang dijalankan.
4. Melakukan inventori pada waktu yang telah ditentukan - apabila juruwang mempunyai peluang untuk mempersiapkan audit.
5. Kekurangan tanggungjawab material orang sebagai persediaan untuk audit. Ini menunjukkan bahawa kejadian seperti itu tidak biasa baginya.
6. Ketiadaan kontrak dengan juruwang menubuhkan liabiliti penuhnya. Jika perjanjian sedemikian tidak diselesaikan, maka pengenalan kekurangan tidak akan mempunyai sebarang kesan undang-undang.
7. Kehadiran fakta-fakta penandatanganan waran bukannya akauntan dan pengurus oleh pihak ketiga yang tidak dibenarkan oleh perintah tertulis pengarah entiti perniagaan untuk ini.
8. Penyerahan tugas juruwang sekiranya tidak ada ketiadaan sementara (akibat penyakit, sehubungan dengan bercuti dan atas sebab-sebab lain) kepada pekerja tanpa persetujuan kepala. Dalam situasi seperti itu, bukan sahaja perintah bertulis pengarah harus diterima pakai, tetapi juga kontrak yang sesuai harus diselesaikan dengan pekerja atas tanggung jawab penuhnya. Jika tidak, perlantikan sedemikian akan menyalahi undang-undang.