Kerja mana-mana syarikat adalah mustahil tanpa sumber kewangan. Ini adalah aset yang paling boleh dipercayai dan cair organisasi, kehadiran dan kuantiti yang sentiasa menunjukkan tahap kestabilan kewangan dan berfungsi sebagai penunjuk kesolvenan. 
Perundangan semasa meluluskan seluruh blok peraturan yang mengawal perakaunan kewangan: akaun 50 telah ditubuhkan, di mana semua maklumat mengenai ketersediaan wang tunai, penerimaan, perbelanjaan dan baki dikumpulkan dan diringkaskan. Peraturan untuk mengekalkan perakaunan wang di syarikat akan dibincangkan dalam artikel ini.
Apa itu daftar tunai?
Yang suci dari setiap perniagaan ialah kiriman wang tunai, akaun 50 dalam perakaunan. Maklumat mengenai aliran tunai hasil interim kerja yang dilakukan diringkaskan dan operasi kewangan dirancang. 
Seorang pemimpin yang kompeten sentiasa tahu berapa banyak yang dia ada, dan untuk ini perakaunan yang ketat semua aliran masuk diperlukan. Itulah sebabnya anda memerlukan akaun 50 "Tunai", debit yang memaparkan semua pendapatan, dan pinjaman - perbelanjaan (pengeluaran) wang dan dokumen yang setara. Semua operasi sedemikian didokumentasikan dengan betul diisi dalam dokumen perakaunan utama borang piawai.
Subaccounts 50 akaun
Oleh kerana sumber pendapatan mungkin berbeza, untuk memudahkan perakaunan dan penyederhanaan analisis, sub-akaun boleh dibuka di perusahaan. Sebagai contoh, pada sub-akaun 50-1, wang diambil kira di meja tunai tetap syarikat. Jika organisasi berinteraksi dengan rakan niaga asing dan beroperasi dalam mata wang asing, maka setiap jenis mata wang akan diambil kira dalam akaun kecil berasingan.
Perusahaan logistik atau organisasi perhubungan menambah 50 untuk sub akaun untuk mengendalikan meja tunai (sebagai contoh, 50-2). Mereka mencerminkan pergerakan wang dari penjualan tiket, dokumen perjalanan dan pengangkutan, iaitu transaksi tunai yang dijalankan di meja tunai pejabat komoditi, lintasan sungai, kapal, stesen kereta api, pejabat kiri, jabatan komunikasi, dll.
Subaccount berasingan digunakan untuk akaun dokumen monetari yang terdapat di meja tunai syarikat. Ini adalah setem pos, bil, dokumen perjalanan berbayar, dan sebagainya. Mereka diambil kira dari segi nilai dengan harga kos yang dibelanjakan untuk membeli mereka. Perakaunan analitikal dilakukan untuk setiap jenis dokumen.
Perakaunan tunai: dokumen utama
Urus niaga tunai, sama ada permodalan atau penerbitan wang, dibuat sebagai dokumen utama dengan penyempurnaan semua butiran yang diperlukan dan tandatangan permisif pengurusan syarikat. Goskomstat meluluskan bentuk-bentuk berikut:
• waran - resit (PKO) dalam bentuk KO-1 dan perbelanjaan (RKO) borang KO-2;
• jurnal perakaunan / pendaftaran PKO dan RKO f-we KO-3;
• buku wang tunai f-kami KO-4;
• buku perakaunan resit dan bayaran borang KO-5.
Operasi pendapatan
Akaun 50 akan didebitkan apabila menghantar wang kepada juruwang. Orang yang membuat wang itu mengemukakan dokumen-dokumen yang disertakan kepada perkhidmatan kewangan syarikat itu sebagai asas bagi apa-apa transaksi dan surat kuasa, jika bertindak bagi pihak entiti undang-undang. Paroki ini diformalkan oleh PKO yang diisi oleh akauntan dan ditandatangani oleh ketua akauntan organisasi. Pengesahan penerimaan wang adalah resit untuk PKO. 
Selepas memeriksa dan menceritakan semula wang itu, juruwang menandatangani perintah itu dan melekatkan setem "Diterima".
Operasi perbelanjaan
Pembayaran wang dari meja tunai (akaun 50 dikreditkan) dibuat oleh RKO, tetapi permulaan pengurusan syarikat menentukan kesesuaian pembayaran dan menandatangani RKO. Juruwang menerima dokumen itu, membayar jumlah yang dinyatakan di dalamnya, dan penerima dana mengesahkan operasi dengan menandatangani waran itu dan menunjukkan butiran dokumen identiti.
Pemimpin kader buku wang tunai lembaran yang mesti dihitung, dijahit, disegel dengan meterai organisasi dan disahkan oleh mural pengurusan dan ketua akauntan syarikat. Pada penghujung hari, juruwang memasuki semua operasi yang dijalankan, memaparkan baki wang pada akhir tempoh dan, memohon semua pesanan kepada laporan tunai, mengemukakan laporan audit ke jabatan perakaunan, meninggalkan salinan kedua laporan tunai dalam buku itu.
Dengan kaedah perakaunan mekanikal, pelaksanaan dokumen tunai dijalankan dalam bentuk komputer. Lembaran borang KO-4 dicetak di atas kertas pada akhir hari dalam dua salinan dan juga diserahkan kepada akauntan. Buku tunai biasanya ditempatkan pada akhir tahun fiskal.
Bilangan FFP dan RKO secara berasingan dari 1 Januari setiap tahun, bermula dengan nombor 1. Dokumen yang disempurnakan dicatatkan dalam jurnal pendaftaran PKO dan RKO.
Akaun 50: Penyajian
Sejajar dengan akaun "Tunai" sebilangan besar akaun baki. Berikut adalah catatan utama di mana akaun 50 terlibat (kandungan transaksi, kredit debit):
- Wang yang dimodalkan dari r / akaun - 50 51.
- Bayaran balik daripada pembekal - 50 60.
- Ketibaan daripada pelanggan - 50 62.
- Pinjaman bersaiz yang dikeluarkan oleh bank - 50 66.
- Pulangan jumlah yang boleh dipertanggungjawabkan - 50 71.
- Pekerja membayar pampasan untuk kerosakan - 50 73.
- Permodalan pendapatan daripada jualan - 50 90-1.
- Pendapatan daripada operasi menguntungkan lain - 50 91-1.
- Disumbangkan daripada meja tunai ke akaun bank - 51 50.
- Pembelian sekuriti secara tunai - 58 50.
- Hutang kepada pembekal telah dibayar - 60 50.
- Bayaran balik kepada pembeli - 62 50.
- Dibayar pinjaman jangka pendek secara tunai - 66 50.
- Pengeluaran baucar yang dibayar oleh FSS - 69-1 50.
- Bayaran gaji - 70 50.
- Terbitan untuk laporan - 71 50.
- Pembayaran dividen - 76-1 50.
- Pembayaran bagi saham syarikat yang dibeli semula daripada pekerja adalah 81 50.
- Satu kelemahan yang dikenal pasti oleh audit di checkout dibuat - 94 50.
Ini adalah rekod perakaunan biasa yang diperlukan untuk mengawal tunai syarikat.
