Pada masa ini, tiada perusahaan yang terlibat dalam urus niaga tunai boleh melakukan tanpa jabatan perakaunan seperti sebagai daftar tunai, tanpa mengira bentuk sistem pertubuhan dan cukai. Sebaliknya, ini juga memerlukan reka bentuk buku tunai yang betul. Ia akan dibincangkan lebih lanjut.
Buku tunai sebagai dokumen utama juruwang
Operasi meja tunai dijalankan oleh pekerja organisasi mengikut arahan dan keterangan kerja. Di firma kecil, ini mungkin kepala, tetapi paling sering juruwang memainkan peranan ini. Perjanjian liabiliti wajib dibuat dengannya. Mungkin terdapat beberapa juruwang di perusahaan besar, di mana mereka melaporkan kepada ketua juruwang.
Dokumen utama yang mengesahkan penerimaan dan perbelanjaan dana adalah buku tunai (bentuk 0310004). Ia terdiri daripada senarai masuk (FFP) dan perintah perbelanjaan (RKO) di meja tunai borang yang ditetapkan, dan juga mengandungi maklumat tentang baki tunai pada awal dan akhir hari. Perintah itu sendiri difailkan dalam laporan juruwang (borang dokumen No. KO-3).
Buku wang tunai dan laporan juruwang adalah dokumen utama dalam perakaunan untuk mengekalkan bil 50.
Dalam Keputusan RF No. 88 pada 18 Ogos 1998 mengenai kelulusan bentuk dokumen utama khusus, contoh bentuk PKO No. 0310001, RKO No. 0310002 dan bentuk 0310004 buku tunai diberikan.
Buku wang tunai mesti dicampur, bernombor, disahkan dengan meterai organisasi, serta tanda tangan ketua dan ketua akauntan.
Kaedah Buku Tunai
Apabila mendaftar dokumen tunai, pembetulan dan blots tidak dibenarkan sebelum ini. Sekarang, dari 1 Jun 2014, pembetulan boleh dilakukan dalam beberapa bentuk, tetapi ia mesti mengandungi tarikh, tanda tangan dan nama orang yang menemui kesilapan itu.
Semua PKO ditandatangani oleh ketua akauntan dan pekerja yang menjalankan tugas juruwang, melekatkan suatu meterai (jika ada) pada penerimaan, dan RKO, kecuali orang-orang di atas, mesti juga ditandatangani oleh ketua organisasi.
Buku tunai, peraturan untuk pengisian yang mesti diperhatikan dengan ketat, diperiksa pada akhir setiap hari kerja oleh ketua akauntan dengan mengawal reka bentuk dokumen tunai dan peruntukan yang betul kepada akaun perakaunan. Sekiranya semuanya telah disediakan dengan betul, ketua akauntan melekatkan tandatangannya di mana perlu.
Berdasarkan data baki buku tunai, pekerja yang menjalankan kewajipan juruwang menyemak baki tunai yang tinggal di dalam peti besi. Jika tidak ada pergerakan wang untuk hari itu, maka tiada apa yang perlu direkodkan.
KO-4 (buku wang tunai) diisi pada tahun kalendar, selepas itu yang baru dimulakan pada awal tahun depan. Satu catatan dalam buku tunai adalah dokumen yang berasingan, ditandatangani dan dilaksanakan.
Cara membuat lembaran buku wang tunai dengan betul
Lembaran pertama buku tunai adalah halaman tajuk, yang mengandungi nama penuh organisasi dan tahun pembentukannya.
Berikut adalah helaian, yang terdiri daripada 2 bahagian: laporan juruwang dan satu helai sisipan. Di sini anda perlu memberi perhatian kepada reka bentuk bidang.
Data apa yang dipaparkan dalam baris dan graf
Dalam lajur "Tunai untuk" semestinya tarikh dokumen tersebut, dan dalam lajur "Lembaran" - nombor sirinya.
Medan "Nombor Dokumen" mengandungi bilangan FFP dan CTP, masing-masing dianggarkan secara berasingan.
Dalam baris yang berasingan akan terdapat petunjuk siapa yang menerima dan kepada siapa dana dikeluarkan, dan juga nombor akaun yang sepadan dengan 50 akaun ditunjukkan.
Mengisi borang 0310004
Buku tunai, sampel yang memerlukan penjagaan khas, tidak boleh sukar bagi seorang akauntan. Ia diisi menggunakan borang KO-4, yang mengandungi semua lajur dan garisan yang diperlukan.
Anda boleh mengisi buku tunai dalam tiga cara yang tidak bertentangan dengan undang-undang: secara elektronik, menggunakan komputer dan program khas, dan juga secara manual. Dalam kes kedua, program pada akhir hari menghasilkan dua dokumen komposisi yang sama - ini adalah Laporan Insert dan Laporan Tunai. Penomboran mereka harus konsisten, dalam urutan yang semakin meningkat, dan bermula sekali lagi setiap tahun.
Perusahaan kecil boleh menyimpan semua penyertaan dalam bentuk secara manual, tanpa membuat pembetulan pada daftar tunai dan daftar tunai. Apabila mengekalkan meja tunai secara elektronik, yang telah dibenarkan oleh perubahan undang-undang baru-baru ini, tiada kesilapan atau pembetulan dibuat dalam dokumen meja tunai.
Apabila mengisi borang KO-4 dengan kaedah automatik, kunci boleh diatur secara mendatar dan menegak.
Unit struktur yang terletak di lembaran imbangan yang berasingan mesti menyimpan buku wang tunai secara berasingan. Organisasi itu harus mencerminkan semua ciri-ciri pengawalan buku tunai oleh bahagian-bahagian struktur dalam dokumen khas yang dipanggil Metodologi, dan memaklumkannya di bawah tandatangan pekerja yang terlibat dalam mengekalkan daftar tunai.
Perubahan perundangan baru-baru ini. Prosedur untuk menjalankan transaksi tunai
Bank Pusat Rusia, dalam dokumennya No. 3210-U bertarikh 11 Mac 2014, telah meluluskan perubahan pada prosedur untuk melakukan transaksi tunai oleh entiti sah. Mereka mula berkuat kuasa pada 1 Jun 2014 dan mempermudahkan prosedur memproses dokumen tunai.
Lampiran kepada dokumen penting ini mengandungi algoritma untuk pengiraan bebas oleh organisasi bagi had tunai masing-masing, yang dibuat mengikut formula khas yang mengambil kira jumlah penerimaan tunai, serta perbelanjaan mereka terhadap pelbagai keperluan.
Perlu diingatkan bahawa jika entiti undang-undang mempunyai beberapa unit struktur, masing-masing harus membuat batas sendiri, yang berbeza. Wang yang melebihi had, yang dalam bentuk wang tunai, juga diberikan kepada bank.
Kenyataan orang yang bertanggungjawab untuk kawalan tambahan ke atas perbelanjaan organisasi
Arahan No. 3210-U juga memperkenalkan dokumen tambahan untuk menerima dana oleh orang yang bertanggungjawab. Ini adalah pernyataan yang dibangunkan secara percuma oleh setiap entiti perniagaan. Dokumen tersebut mengandungi perkara berikut:
- tempoh pengeluaran tunai (biasanya sehingga tiga hari);
- Petunjuk jumlah yang diperlukan dalam angka dan perkataan dalam rubel dan kopecks;
- matlamat yang mana wang akan dibelanjakan;
- Tandatangan pengurus sebagai asas untuk menerima wang tunai;
- tarikh dan tandatangan pekerja yang bertanggungjawab bagi wang yang dikeluarkan.
Harus diingat bahawa kini satu pesanan penerimaan tunai boleh dikeluarkan bukan sahaja mengikut jumlah pita daftar tunai, tetapi juga mengikut bentuk laporan yang ketat.
Kini tidak perlu untuk menyusun suatu daftar jumlah yang didepositkan untuk perakaunan upah, walaupun perlu untuk mencerminkan jumlah upah yang belum dibayar.
Ciri-ciri menjalankan disiplin tunai oleh usahawan individu
Pada 1 Jun 2014, Ordinan 3210-U berkuatkuasa, yang memungkinkan untuk mengekalkan rekod perakaunan mengikut peraturan umum dan mudah. Sistem mudah digunakan untuk perniagaan kecil dan usahawan (209-FZ Rusia mengandungi definisi pemberian entiti undang-undang kepada satu atau kategori lain). Menurut mereka perniagaan kecil dan usahawan individu mungkin tidak menetapkan had tunai sama sekali.
Buku wang tunai bagi usahawan individu, serta pendaftaran perkhidmatan penyelesaian tunai dan perkhidmatan daftar tunai, kini adalah pilihan, terutamanya jika pendapatan dan perbelanjaan perakaunan cukai berasingan dijalankan dan indikator dikira dikira sendiri.
Di samping itu, dari 1.06.2014, ia menjadi mustahil untuk membuat dokumen di meja tunai dan kepada individu yang menjalankan perakaunan syarikat di bawah kontrak, yang sebelum ini dilarang keras.
Jenis liabiliti untuk pelanggaran disiplin tunai
Pengesahan pelaksanaan disiplin tunai oleh organisasi dijalankan oleh Perkhidmatan Cukai, dan tempoh ini tidak diberikan jenis kawalan tidak terhad. Selama setahun mereka dapat memeriksa sebanyak mungkin.
Penalti bagi pelanggaran dalam penyelenggaraan akaun 50 mengandungi Kod Pentadbiran Rusia. Perkara 15, perenggan 1 akta perundangan ini menyatakan bahawa denda bagi organisasi boleh berjumlah 50 ribu Rubles, dan statut batasan bagi pelanggaran tersebut adalah dua bulan.
Sehubungan dengan jumlah penalti yang dapat dilihat, bahagian perakaunan ini sentiasa memberi perhatian khusus, serta ketepatan pendaftaran dokumen tunai.
Oleh itu, sebagai hasil daripada kemasukan berkuat kuasa pada 1 Jun 2014, Perintah No. 3210-U, prosedur untuk menjalankan operasi pada akaun 50 telah dipermudahkan terutamanya untuk usahawan individu yang kini boleh bekerja tanpa had tunai dan berhak untuk tidak membuat dokumen tunai. Bagi entiti undang-undang, peluang untuk menyimpan buku tunai secara elektronik menggunakan tandatangan khas telah menjadi pelepasan yang penting. Secara umum, dokumen ini menyumbang kepada peningkatan perakaunan di perusahaan.
Muat turun Borang Buku Tunai
