Terbitan dalam sub-laporan: peraturan. Permohonan sampel untuk pengeluaran wang dalam laporan

Dalam urus niaga tunai, laporan awal adalah penting. Sekiranya terdapat pengisian dokumen yang salah, cukai mungkin mengenakan cukai pendapatan peribadi tambahan, serta denda. Untuk mengurangkan risiko kepentingan, anda mesti mematuhi peraturan untuk mengeluarkan dana dalam sub-laporan: mengeluarkan wang berdasarkan permohonan dan menerima laporan tepat pada masanya. Tetapi ada nuansa operasi pemprosesan yang lain.

Tujuan

Pengeluaran wang di bawah laporan untuk laporan mungkin diperlukan untuk:

• pembelian barangan dan bahan;
• pembayaran perbelanjaan perjalanan;
• penempatan di bawah kontrak.

Operasi sedemikian dikawal oleh Ordinan Bank of Russia No. 3210 "Mengenai Prosedur Operasi Tunai".

Algoritma

Sebelum menerima permohonan baru, anda perlu menyemak untuk melihat sama ada pekerja mempunyai jumlah hutang yang sama. Sekiranya ada, maka dokumen itu tidak boleh diterima. Pekerja mesti membuat permohonan untuk pengeluaran kepada sub-laporan (kepada pengarah) dalam apa-apa bentuk. Teks itu harus menunjukkan jumlah dan tarikh penerimaan dana. Pengurus mesti menandatangani pernyataan. Seterusnya, akauntan menarik dan menandatangani waran tunai perbelanjaan (KO-2). Berdasarkan dokumen ini, juruwang, semasa penyerahan pasport oleh pekerja, memberinya wang tunai. Pesanan ditandatangani oleh juruwang dan penerima. Urus niaga tersebut hendaklah dipaparkan dalam buku tunai.

Permohonan untuk mengeluarkan wang dalam sub-laporan juga mesti ditulis oleh ketua. Syarikat itu mempunyai kontrak yang sama dengannya seperti pekerja lain. Jika tidak ada permohonan, pihak berkuasa cukai boleh menahan jumlah tambahan cukai pendapatan peribadi.

Dokumen

Pekerja mesti melaporkan penggunaan wang. Laporan perbelanjaan mesti disediakan dalam masa 3 hari perniagaan selepas pulang dari perjalanan, pergi bekerja atau tamat tempoh yang mana wang itu disediakan. Dokumen diserahkan kepada akauntan atau pengurus. Pihak penerima memeriksa penggunaan penuh dana, ketersediaan dokumen sokongan dan ketepatan laporan. Sekiranya tidak ada kesilapan, dokumen tersebut ditandatangani oleh ketua, selepas itu wang didebitkan. Ini adalah bagaimana penyaluran dana dilaksanakan dalam sub-laporan. Baca tentang cara menulis pernyataan di bawah.

Permohonan pelaporan: sampel

Pengarah LLC "(nama)" F. I. O.
dari pemandu F.I.O.

KENYATAAN

Saya meminta anda membuat laporan dalam jumlah sebanyak 6,000 (enam ribu) Rubles untuk tempoh lapan hari kalendar untuk pembelian antibeku untuk kenderaan kerja TATA.

02/12/2016 (tandatangan)

Seterusnya, dokumen itu diisi oleh akauntan.

Imbangan penempatan pada jumlah yang dikeluarkan sebelum ini:

hutang pekerja terhadap jumlah yang dikeluarkan sebelum ini kepada sub-laporan hilang.

Akauntan ____________

Pengarah _____________ Nama penuh

02/12 / 20__ g.

Nuansa

Jika kurang wang dibelanjakan daripada dikeluarkan, baki dikembalikan kepada juruwang, dan pesanan resit dikeluarkan untuknya. Dalam situasi yang bertentangan, organisasi mesti mengembalikan jumlah yang ditimpa kepada pekerja dengan perincian yang dinyatakan dalam laporan tersebut. Operasi ini, serta pengeluaran kepada subreport, dilaksanakan dengan perintah perbelanjaan.

Jika dana itu tidak dikembalikan kepada juruwang, maka mereka harus ditolak dari gaji (Perkara 137 Kanun Buruh Persekutuan Rusia). Pekerja mesti memberi kebenaran bertulis untuk operasi ini. Jika tidak, kutipan itu akan melalui mahkamah. Jumlah simpanan bulanan tidak boleh melebihi 20% daripada gaji pekerja.

Had

Penerbitan wang dalam sub-laporan dari daftar tunai adalah terhad kepada 100 ribu Rubles. Terdapat beberapa syarat. Jika pekerja yang menggunakan cara yang bertanggungjawab atas namanya membayar untuk perkhidmatan yang diberikan kepadanya (misalnya, semasa perjalanan perniagaan), had tidak digunakan.Sekiranya dia menggunakan wang yang bertanggungjawab untuk penyelesaian di bawah kontrak yang disusun bagi pihak organisasi, had 100,000 rubel bagi setiap transaksi mesti dipatuhi. Tempoh maksimum tidak dinyatakan dalam undang-undang. Tetapi jika wang dikeluarkan untuk tempoh yang panjang, pemeriksa boleh menganggap amaun itu sebagai pinjaman dan mengenakan semua cukai.

Jika dasar perakaunan penerbitan dana yang bertanggungjawab disediakan dengan memindahkan mereka ke kad, adalah perlu bahawa syarikat mempunyai kontrak yang sesuai dengan bank.

Sekiranya permohonan untuk pengeluaran sub-laporan tidak mengandungi tarikh pengembalian dana, maka dianggap bahawa wang itu dikeluarkan selama satu hari. Sekiranya melanggar tarikh akhir untuk melaporkan jumlah yang dibelanjakan, cukai pendapatan peribadi dikira. Untuk mengawal selia masa penyediaan dokumen, anda boleh membuat pesanan untuk pengeluaran dalam sub-laporan. Contoh:

LLC "(nama)"

Perintah No. 1
atas kelulusan masa penerbitan jumlah dalam laporan itu

Untuk mengawal kos pelaporan jumlah, saya menetapkan peraturan berikut:

1. Pekerja yang menerima dana mesti mengemukakan laporan mengenai penggunaannya:

• oleh isi rumah. keperluan - tidak lewat daripada 15 hari dari tarikh pembayaran dana;
• untuk perbelanjaan perjalanan - dalam masa 3 hari selepas pulangan.

2. Dana hendaklah dibelanjakan hanya seperti yang diarahkan.
3. Untuk perbelanjaan isi rumah dan untuk pembelian barang, uang dapat dikeluarkan dalam 100 ribu rubel.
4. Tanggungjawab pelaksanaan perintah itu terletak pada ketua akauntan.

Pengarah ______________ Nama penuh

Operasi kontroversial

Untuk kemudahan dan persepsi yang lebih baik, kami memutuskan untuk meletakkan bahan blok ini dalam jadual.

Laporan Pengesahan

Dana perlu dibelanjakan secara sengaja. Setiap perbelanjaan mesti disahkan dengan cek. Juga akan dikeluarkan sijil perjalanan dokumen pengangkutan. Jika ia datang ke mahkamah, adalah penting bahawa dokumentasi utama disediakan dengan betul. Kemudian mahkamah akan mengambil sisi syarikat. Pertimbangkan dengan terperinci butir-butir dokumen.

Jika seorang pekerja menerima wang tunai untuk tiket dan setiap diemeti sebelum pergi untuk perjalanan perniagaan, dan kemudian perjalanan dilanjutkan, jumlah tambahan boleh dipindahkan ke kad. Ternyata pekerja menerima dana lagi. Tetapi, kerana mereka dipindahkan dalam perjalanan yang sama, pekerja mesti melaporkan satu hari untuk semua jumlah sekaligus.

Cek juruwang

Sekiranya ia tidak mengandungi nama penuh pembelian atau butiran yang kurang dicetak, maka hanya diambil kira jika resit jualan tambahan disediakan. Barangan mesti dibeli semasa waktu perniagaan. Untuk memproses bergantung pada gaji tambahan. Resit tunai mengesahkan hak pemindahan dana. Untuk memasukkan perbelanjaan untuk tujuan cukai, anda memerlukan dokumen lain dengan butir-butir berikut: nama lengkap pegawai, tandatangan mereka.

Resit jualan

Ia sering tidak mempunyai meterai atau nombor. Walaupun butiran ini tidak diperlukan, pihak berkuasa cukai tidak boleh menerima dokumen tersebut. Perkara yang lebih teruk jika tarikh pada tunai dan penerimaan jualan tidak sepadan. Perbelanjaan tersebut hanya boleh dipertahankan melalui mahkamah.

TORG-12

Para penerima harus semestinya menunjukkan penerima, memuat dan memunggah alamat, nombor jalanraya, membuat dan nombor kenderaan. Tanpa mereka, dokumen itu tidak diterima untuk perakaunan. In jalan pintas selalunya tidak ada jawatan orang yang menandatangani dokumen itu, meterai penerima konsainan, tarikh. Butiran ini dianggap wajib.

Pindahkan dana ke kad

Seorang pekerja boleh meminta pemindahan dana yang bertanggungjawab ke kad bank. Operasi ini tidak bertentangan dengan undang-undang. Tetapi dalam kes ini anda perlu:

• menerima daripada pekerja suatu permohonan untuk mengeluarkan wang dalam subreport dengan permintaan yang sama dan terangkan di dalamnya butiran akaun;
• nyatakan dalam pembayaran bahawa jumlah pelaporan sedang dipindahkan;
• nota dalam tindakan normatif (Peraturan penempatan dengan orang yang bertanggungjawab) bahawa dana dipindahkan dari akaun ke kad;
• dalam dasar perakaunan, membangunkan borang laporan anda sendiri dengan nota bahawa terbitan amaun dalam sub-laporan dijalankan dalam bentuk bukan tunai;
• minta pekerja untuk menyelamatkan slip selepas setiap pembayaran kad dan lampirkannya ke laporan.

Syarikat LLC

ORDER

Mengenai pindaan kepada dasar perakaunan untuk 2016

01/10/2016

I ORDER:

Dasar perakaunan tambahan dengan seksyen 6:

6. Prosedur pemukiman dengan orang yang bertanggungjawab.

6.1 Syarikat memberikan dana pekerja untuk keperluan perjalanan atau perniagaan secara tunai atau memindahkan mereka ke kad gaji.

6.2. Kaedah pengeluaran dana dikawal oleh pengarah dalam setiap kes.

6.3. Pekerja mengemukakan dokumen yang mengesahkan perbelanjaan ke jabatan perakaunan. Terlepas dari kaedah resit, baki dikembalikan secara tunai kepada juruwang.

Perakaunan untuk operasi dalam perakaunan

Pada hari pengeluaran dana yang dikeluarkan RKO. Pendawaian dilakukan di unit kawalan: DT71 KT50 (51).

Sekiranya pekerja selepas perjalanan perniagaan mengembalikan sebahagian daripada dana kepada juruwang, maka FFP dikeluarkan. Dalam kotak kawalan, pendawaian terbalik telah dilakukan: DT 50 (51) KT 71.

Pertimbangkan bagaimana pengeluaran dikeluarkan dalam sub-laporan. Contoh:

Pengurus pejabat syarikat itu pada 25 Mei 2015 menerima 2,000 (dua ribu) Rubles. selama 4 hari untuk pembelian bekalan pejabat. Akauntan mengeluarkan dana berdasarkan permohonannya. Seorang pekerja pada 27 Mei membelanjakan 1,000 (satu ribu) Rubles., Disediakan cek dan laporan awal. Pengurus mengembalikan jumlah yang tidak digunakan kepada juruwang.

• DT71 KT50 - 2000 rubel. - dana dikeluarkan dari daftar tunai;
• DT50 KT71 - 1000 rubel. - Baki dana yang tidak dibayar telah dibayar;
• DT10 KT71 - 1000 rubel. - alat tulis yang diambil kira.

Pindahkan dana ke kad korporat

Satu alternatif kepada kad gaji adalah korporat. Anda boleh memindahkan dana kepadanya di bawah laporan kepada pekerja. Seorang pekerja hanya perlu menulis permohonan percuma untuk menggunakan kad. Pemindahan dana dilakukan berdasarkan perintah pengarah. Adalah disyorkan untuk meluluskan prosedur untuk menggunakan kad:

• Pemegang plastik tidak mempunyai hak untuk mendedahkan maklumat PIN kepada pihak ketiga.
• Laporan mengenai perbelanjaan dana pada kad harus dikemukakan tidak lebih dari 3 hari setelah debit dana atau pengembalian karyawan dari perjalanan bisnis. Cek mesti dilampirkan kepadanya, mengesahkan pembayaran melalui kad.
• Sekiranya tidak ada dokumen atau pengarah tidak mengesahkan penggunaan dana yang dimaksudkan, mereka ditahan daripada gaji pekerja.
• Secara berasingan, senarai pekerja yang mempunyai akses kepada dana harus dikumpulkan.
• Pengeluaran dan pemulangan kad perlu dipaparkan dalam buku log.
• Sekiranya berlaku kecurian plastik, pemegang mesti segera memberitahu bank.

Masa pemindahan kad kepada pekerja bukanlah tarikh pengeluaran wang untuk laporan itu. Penyertaan dalam unit kawalan dibuat pada masa pengeluaran dana. Semua operasi dengan kad korporat dipaparkan pada sub akaun yang dibuka ke akaun 55.

Contoh

Pada 10 Julai 2015, seorang pemasar LLC telah mengeluarkan kad untuk membayar pengiklanan. Pada 15 Julai, seorang pekerja menarik balik 2,000 rubel dari akaun tersebut. Penyata bank mengesahkan debit. Akauntan mencerminkan penerbitan wang dengan menghantar: DT71 KT55.

Perakaunan untuk operasi di NU

Operasi ini dianggap sebagai bayaran pendahuluan.Sehingga seorang pekerja mengemukakan laporan, perbelanjaan NPP tidak dihapuskan. Juga pada jumlah pelaporan premium insurans dan cukai pendapatan peribadi tidak dikenakan.

Tetapi jika pekerja tidak dapat mengesahkan jumlah yang dibelanjakan, lebih baik menahan cukai dari dia. Sekalipun seseorang kehilangan dokumen utama, menulis nota penerangan tentangnya, syarikat itu masih mempunyai pendapatan. Tetapi dalam perkara ini, hakim berada di sisi pembayar cukai. Jika pekerja membawa barangan tanpa dokumen, dia tidak mempunyai hutang kepada majikan. Organisasi hanya datang dengan nilai-nilai.

Contoh

15 Februari 2012 pekerja menerima dana untuk pembelian barangan. Tarikh akhir penyerahan laporan yang diluluskan oleh perintah adalah dua bulan. Iaitu, dari 16 Mac 2012 hutang itu akan dianggap terlambat. Undang-undang batasan untuk itu akan menjadi tiga tahun. Hutang buruk akan meningkatkan pendapatan bercukai pada bulan Mac 2015. Jika sehingga masa ini pekerja menandatangani kewajipan untuk membayar hutang, maka perlu untuk mengira semula tempoh tiga tahun.

Jika pada Februari 2015 pekerja menulis surat meminta penangguhan hutang, pendapatan akan mula meningkat dari bulan Februari 2017 (jika pada masa itu hutang belum dibayar).

Cukai pendapatan peribadi harus diakru jika organisasi secara bebas menulis hutang. Pendapatan akan meningkat pada bulan apabila syarikat telah mengampuni hutang. Sumbangan kepada dana ekuilabayar perlu diakru juga setelah mendebit dana.

Jangka panjang

Seperti yang dinyatakan sebelum ini, undang-undang tidak menetapkan tempoh maksimum bagi penggunaan dana. Hanya perlu tempoh itu ditunjukkan dalam pernyataan itu sendiri. Tanda itu boleh dibuat oleh pengarah, akauntan atau pekerja sendiri. Walaupun dana untuk perbelanjaan perjalanan akan dikeluarkan selama setahun, tiada denda untuk jangka masa yang panjang disediakan untuk syarikat.

Adalah penting untuk diingati bahawa pekerja tidak boleh diberi bayaran pendahuluan baru sehingga dia melaporkan yang lama. Sebagai contoh, pekerja, setelah menerima wang selama enam bulan, tidak terburu-buru membuat laporan. Sekiranya anda perlu menghantarnya dalam perjalanan perniagaan dengan segera, anda tidak boleh membuat laporan kecil baru. Ia juga dilarang untuk meminta laporan awal mengenai penggunaan dana. Pengecualian adalah pemberhentian pekerja.

Katakan bahawa, sebagai tambahan kepada penghutang, tidak ada orang lain yang akan menghantar perjalanan perniagaan. Kemudian pengurus boleh mengambil tanggungjawab dan memberikan pendahuluan baru kepada pekerja. Sekiranya pemeriksa mencari skim seperti itu, mereka akan memimpin kepala dalam jumlah 5,000 Rubles, dan syarikat itu dalam jumlah sehingga 50 ribu Rubles. kerana melanggar disiplin tunai. Oleh itu, keadaan sedemikian sebaiknya dielakkan.

Memo kepada akauntan

1. Pekerja mesti menulis permohonan untuk penerbitan dana dalam sub-laporan.
2. Operasi dijalankan oleh akaun penyelesaian.
3. Baki dana yang tidak digunakan mesti dikembalikan kepada juruwang.
4. Anda tidak boleh mengeluarkan pendahuluan baru sehingga pekerja melaporkan kepada yang lama.
5. Arahan Bank of Russia menetapkan batas pengeluaran dana dalam jumlah 100 ribu rubel.
6. Penggunaan wang mesti disahkan dengan cek, resit, TTN, sijil penerimaan, TORG-12, tiket, pesanan pembayaran.
7. Untuk mengesahkan pembayaran barang secara tunai, selain cek juruwang, cek komoditi juga diperlukan.
8. Jika dana tidak dikembalikan tepat pada masanya, mereka mesti ditolak daripada gaji pekerja. Cukai pendapatan peribadi dicaj pada jumlah sub-laporan. Semua pertikaian perlu ditegakkan di mahkamah.