Jika pekerja menggunakan dana yang diterima daripada juruwang, mereka mesti mengemukakan laporan. Berdasarkan dokumen ini, jabatan perakaunan syarikat menulis wang untuk perbelanjaan operasi atau pentadbiran.
Essence
Selepas tiga hari dari saat kembali dari perjalanan perniagaan, pekerja mesti melaporkan dana yang diterima dan dibelanjakan. Untuk ini, disusun laporan perbelanjaan orang pelapor, dan dokumen yang mengesahkan perbelanjaan dana dilampirkan kepadanya: tiket untuk perjalanan, bil hotel, dan sebagainya. Borang ini diluluskan oleh ketua. Jumlah yang tidak digunakan disewakan kepada juruwang pada pesanan penerimaan. Jika pekerja tidak mempunyai dana yang mencukupi, maka biaya yang ditanggung juga dibayar dari daftar tunai, tetapi atas perintah perbelanjaan. Sekiranya pekerja tidak memberi laporan mengenai penggunaan dana sama sekali, maka jumlah ini akan ditolak daripada gajinya.
BU
Jumlah pelaporan dicerminkan dalam lembaran imbangan pada akaun 71. Imbangan debit menunjukkan hutang pekerja organisasi. Perolehan menunjukkan jumlah yang dibelanjakan dan pembayaran balik yang dibayar balik. Pinjaman termasuk penggunaan dana dan pulangan baki kepada juruwang. Semua jumlah dicatatkan dalam buku pesanan. Penyertaan ke dalamnya dibuat berdasarkan FFP, RKO, laporan awal. Yang terakhir diserahkan kepada juruwang hanya setelah memeriksa oleh perhitungan akitika akuntan dan penggunaan dana yang dimaksudkan. Pertimbangkan pendawaian asas.
- DT71 KT50 (51) - wang dikeluarkan kepada sub-laporan dari meja tunai (akaun semasa).
- KT71 DT20 (26, 44, 71) - pembatalan dana untuk perbelanjaan pengeluaran utama (perbelanjaan perniagaan am, kos pelaksanaan tambahan).
- KT71 DT07 (10, 15, 41) - Jumlah yang boleh dipertanggungjawabkan digunakan untuk pengambilalihan aset material.
- KT71 DT50 - bayaran balik kepada juruwang.
- KT71 DT94 - jumlah yang tidak dikembalikan pada masa diambil kira.
- DT70 KT94 - jumlah yang tidak dikembalikan tidak dipungut daripada orang yang bertanggungjawab.
Grounds
Sejak tahun 2015, jumlah yang boleh dipertanggungjawabkan boleh dikeluarkan bukan sahaja kepada kakitangan organisasi, tetapi juga kepada orang-orang yang mempunyai kontrak undang-undang sivil yang telah disimpulkan. Operasi ini didasarkan pada aplikasi. Peraturan ini terpakai kepada semua individu tanpa pengecualian. Berdasarkan dokumen ini, CSC disediakan. Dalam permohonan itu, anda perlu menunjukkan amaun, tarikh terbitan, tarikh dan letakkan tandatangan anda.
Semak
Permohonan pertama pergi ke akauntan. Dia memeriksa sama ada penempatan lama dengan orang yang bertanggungjawab ditutup. Sekiranya pekerja tidak memberikan laporan mengenai jumlah yang digunakan sebelumnya, wang tunai baru tidak boleh dikeluarkan kepadanya. Perbelanjaan perwakilan, perbelanjaan perjalanan, setiap diem - dokumen mesti dikemukakan untuk semua wang yang dibelanjakan. Hasil pemprosesan laporan menunjukkan siapa yang berhutang, kepada siapa dan berapa banyak. Sekiranya terdapat perbezaan di antara dana yang dikeluarkan dan digunakan, ini bermakna majikan atau pekerja mempunyai hutang.
Penyediaan dana
Pengeluaran jumlah yang boleh dipertanggungjawabkan dengan memindahkannya ke kad gaji pekerja dibenarkan. Tetapi untuk ini, anda perlu mencerminkan perintah pengurusan mengenai kemungkinan kaedah pemindahan dana tersebut. Dalam pernyataan itu sendiri, pekerja mesti menulis supaya wang itu dipindahkan ke kad gajinya, dan memberikan butirannya. In pesanan pembayaran tujuan pembayaran harus ditunjukkan sebagai pergerakan jumlah yang dilaporkan. Dokumen untuk laporan awal bahawa pekerja sesebuah organisasi menyerahkan mesti memasukkan semua cek.
Contoh
Mari kita pertimbangkan bagaimana perhitungan dengan orang yang bertanggungjawab dipaparkan di NU dan BU.
Dari meja tunai syarikat pada 04.25.16, sejumlah dana telah diberikan kepada pengurus pejabat LLC bersyarat dalam jumlah 2000 rubles untuk tempoh 4 hari untuk pembelian bekalan pejabat. Pada hari yang sama, akauntan mengeluarkan jumlah laporan atas dasar pernyataan yang ditandatangani oleh ketua: DT71 KT50 - 2000 rubel.
04/27/16, pengurus pejabat membeli bekalan pejabat bernilai 1,000 Rubles, mengisi laporan awal, menyerahkan cek kepada perakaunan dan memulangkan baki kepada juruwang. Akauntan menarik rekod sedemikian:
DT50 KT71 - 1000 rubel. - baki dana telah dibayar kepada juruwang.
DT10 CT 71 - 1000 rubel. - alat tulis yang diambil kira.
Operasi refleksi pada kad korporat
Untuk memaparkan jumlah yang dibelanjakan untuk perbelanjaan hospitaliti berkaitan dengan aktiviti perniagaan, anda boleh menggunakan satu instrumen pembayaran. Organisasi itu membuat kad korporat. Kemudian, atas permintaan pekerja, ia mengeluarkannya kepada orang tertentu, memindahkan jumlah pelaporan di sana.
Perintah pergerakan instrumen pembayaran mesti diluluskan oleh ketua kepala. Contoh:
LLC (nama)
Pengarah (nama belakang, inisial, tandatangan) 03/14/16
Saya MENJADI: Prosedur untuk menggunakan kad korporat
1. Maklumat PIN adalah maklumat rahsia. Pemegang instrumen pembayaran tidak mempunyai hak untuk mendedahkannya kepada pihak ketiga.
Laporan perjalanan perniagaan atau dokumen lain yang mengesahkan penggunaan dana mesti dikemukakan kepada pengarah dalam masa tiga hari dari tarikh membuat pembayaran pada kad (termasuk pengeluaran dana) atau dari hari kembali ke tempat kerja. Dokumen itu mesti disertakan dengan cek yang mengesahkan pergerakan wang.
3. Sekiranya tiada dokumen atau pengarah tidak mengesahkan laporan itu, maka jumlah yang didebitkan dari kad akan diperoleh daripada gaji pekerja.
4. Senarai pemegang kad dibentangkan di Lampiran No. 1.
5. Penerbitan dan pengembalian instrumen pembayaran dilaksanakan dalam jurnal perakaunan (Lampiran No. 2).
6. Sekiranya kad dicuri, pemegangnya mesti segera memaklumkan bank.
Masa pemindahan instrumen pembayaran kepada pekerja bukanlah masalah tunai. Penyertaan dalam BU dibuat pada masa pengeluaran dana. Dari penyata institusi kredit, anda boleh mengetahui tarikh sebenar transaksi apabila jumlah pelaporan digunakan. Akaun 55 digunakan untuk memaparkan transaksi pada kad korporat. Seorang sub-akaun dengan nama yang sama dibuka kepadanya. Pada tarikh pemansuhan dana, siaran dibentuk dalam unit kawalan: DT71 KT55.
Contoh
Pada 10 Julai 2015, dana telah dibayar kepada kad korporat LLC bersyarat, yang dipegang oleh pemasar, untuk membayar pengiklanan dalam talian. Selepas 5 hari, pemasar mengeluarkan 3,000 rubel dari akaun itu. Transaksi ini disahkan oleh penyata bank. Akauntan LLC mesti mencerminkan pergerakan dana dengan menyiarkan DT71 KT55.
Tarikh tutup permohonan
Laporan perbelanjaan perjalanan mesti dikemukakan kepada jabatan perakaunan dalam masa 3 hari selepas pulangan. Kegagalan untuk mematuhi tarikh akhir ini akan membawa kepada akruan tambahan cukai pendapatan peribadi. Inspektorat boleh menganggap bahawa jumlah yang dilaporkan adalah pendapatan individu. Oleh itu, pekerja mesti melaporkan setiap perbelanjaan. Borang ini boleh dibangunkan secara berasingan atau menggunakan bentuk bersatu. Tarikh akhir pelaporan mesti diluluskan oleh ketua kepala. Contoh:
LLC (nama)
Perintah No. 15 pada kelulusan tarikh akhir untuk mengemukakan laporan awal
Belgorod 15 Mac 2015
Pekerja yang menerima wang mesti mengemukakan laporan mengenai penggunaannya:
- huzhudam - tidak lebih dari dua minggu dari tarikh penerimaan dana;
- perbelanjaan perjalanan - dalam tempoh tiga hari selepas kembali bekerja.
Dana yang dikeluarkan mesti digunakan dengan ketat untuk tujuan yang mereka maksudkan.
Tidak lebih daripada 100 ribu rubel disediakan untuk perbelanjaan isi rumah dan pembelian barangan. dan hanya dengan perintah pengarah.
Tanggungjawab pelaksanaan perintah itu, peraturan penyediaan dokumen terletak pada ketua akauntan.
Pengarah Am ______________________ (nama penuh)
Perakaunan cukai
Sehingga pekerja telah mengemukakan laporan perjalanan perniagaan dengan dokumen yang mengesahkan pergerakan dana, perbelanjaan NPP tidak dihapuskan. Jumlah yang dibayar tidak mengurangkan asas cukai. Premium insurans tidak dikira dan cukai pendapatan tidak ditahan.
Cukai pendapatan peribadi
Objek cukai adalah pendapatan, faedah ekonomi transaksi, dinyatakan dalam bentuk tunai. Kod Cukai tidak menyatakan dengan jelas bahawa dana yang dikeluarkan di bawah laporan yang mana pekerja tidak melaporkan dalam masa yang ditetapkan tidak diiktiraf sebagai pendapatan. Menurut Art. 807 Kanun Sivil, jumlah tersebut tidak boleh dikaitkan dengan pinjaman tanpa faedah, kerana wang tidak menjadi harta pekerja, dan perjanjian antara individu dan entiti undang-undang tidak disediakan. Oleh itu, tidak ada pendapatan dalam bentuk manfaat material, yang akan mengakibatkan cukai pendapatan peribadi.
Tetapi risiko cukai timbul jika baki jumlah yang dilaporkan tidak dikembalikan kepada organisasi pada masa atau laporan mengenai penggunaan dana tidak diluluskan. Dalam situasi seperti itu, menurut Kementerian Kewangan dan pemeriksa cukai, seseorang menerima pendapatan secara tunai, yang harus diambil kira untuk tujuan cukai pendapatan peribadi. Amalan kehakiman mengenai isu ini adalah kontroversi.
Bekerja dalam "1C 8.3"
Penerbitan wang dari daftar tunai dilaksanakan dengan perintah perbelanjaan dengan jenis transaksi dengan nama yang sama. Bahagian jadual dokumen menetapkan nama penuh pekerja, amaun, tujuan penggunaan dana. Di samping itu, butiran dokumen mana yang akan dicetak. Ini biasanya pasport pekerja. Selepas dokumen itu disiarkan, posting DT71 KT50 dibentuk untuk jumlah operasi.
Jika dipindahkan ke akaun semasa, penyata bank dijana. Jenis operasi - "Pemindahan dana kepada individu". Bidang yang sama diisi di dalamnya, tetapi butiran akaun juga ditunjukkan. Dokumen ini membentuk pengeposan DT71 KT51.
Semua operasi mengenai penggunaan dana juga harus dimasukkan dalam program. Sebab untuk menulis wang boleh menjadi tiket pesawat yang dimiliki oleh organisasi itu sendiri. Dalam kes ini, dokumen "Pengeluaran dokumen tunai" dibentuk di bahagian "Bank dan meja tunai". Ia menunjukkan nama penuh orang yang bertanggungjawab, dan pada tab kedua dokumen itu sendiri, sebagai contoh, berbunyi seperti berikut: "tiket untuk pesawat Moscow-Belgorod-Moscow". Operasi ini menghasilkan transaksi dari DT71 hingga KT50 dalam jumlah kos tiket.
Semua pengiraan dengan orang yang bertanggungjawab didokumenkan oleh AO-1. Borang percetakannya termasuk:
- jumlah dipindahkan;
- arahan penggunaannya;
- butir-butir dokumen sokongan.
Dalam program ini, semua jumlah ini dihapuskan oleh dokumen "Laporan Pendahuluan" di bahagian "Bank dan Tunai". Ia terdiri daripada 5 tab. Yang pertama dipanggil Pendahuluan. Ia menyenaraikan dokumen berdasarkan dana yang dikeluarkan kepada pekerja (PKO, penyata bank). Pada tab "Barangan" menunjukkan senarai arahan untuk penggunaan dana. Jika perlu, "Pembungkusan boleh dikembalikan" diisi. Sekiranya pekerja membayar barang atau perkhidmatan yang diberikan kepada organisasi atas perbelanjaan dana yang diterima, maka jumlah ini ditunjukkan dalam tab "Pembayaran". Selepas dokumen untuk transaksi ini dipaparkan, transaksi DT60 KT71 akan dihasilkan. Semua perbelanjaan lain, termasuk elaun makan harian, perbelanjaan perjalanan, dan keperluan perniagaan umum, ditunjukkan dalam tab Lain. Bidang yang diisi di sini tidak membentuk penyiaran, tetapi digunakan dalam bentuk dokumen yang dicetak.
Melaporkan Bayaran Balik
Pertimbangkan situasi di mana seorang pekerja menerima wang tunai dari meja tunai untuk perbelanjaan isi rumah, tetapi tidak menggunakan sepenuhnya atau melaporkannya semula. Di bawah undang-undang, seseorang pekerja mesti menyediakan laporan awal sebaik sahaja kembali dari perjalanan perniagaan atau dalam masa tiga hari perniagaan. Tarikh yang tepat ditunjukkan mengikut susunan kepala.
Menurut Art. 137 dari Kod Buruh, untuk membayar bayaran pendahuluan yang tidak dijelaskan, majikan boleh menahan amaun gaji pekerja selama satu bulan selepas tarikh akhir pelaporan. Peruntukan ini akan terpakai jika pekerja tidak mempertikaikan alasan dan jumlah potongan.Keputusan sedemikian dibuat dalam perintah berasingan dan mesti disahkan secara bertulis oleh pekerja. Kod Buruh Persekutuan Rusia menetapkan bahawa jumlah maksimum potongan dari setiap pembayaran kepada pekerja tidak boleh melebihi 20% dari "gaji bersih".
Contoh
Pengurus kontinjen LLC yang diterima pada 15 Mei 2015 dari meja tunai dalam laporan 4000 Rubles. untuk membayar pembaikan peralatan rumah tangga di pusat khidmat. Jumlah kos sebenar berjumlah 2.5 ribu rubel.
Di LLC, wang tunai untuk laporan untuk tujuan tersebut dikeluarkan untuk tempoh 28 hari. Ini ditetapkan oleh susunan kepala yang berasingan. Laporan penggunaan dana diperlukan dalam masa tiga hari perniagaan. Iaitu, tarikh akhir penyerahan data ke perakaunan ialah 14 Jun 2015. Pada hari ini, seorang pekerja membawa peralatan pejabat dari pembaikan, menyerahkan laporan, ditambah dengan perbuatan perdamaian kerja siap dan penerimaan tunai. Walau bagaimanapun, pengurus tidak mengembalikan baki ke meja tunai. Pada 27 Jun 2015, seorang pekerja menandatangani perjanjian untuk menahan 1.5 ribu rubel daripada gaji.
Gaji pengurus untuk Jun berjumlah 24 ribu Rubles. Akauntan boleh memegang maksimum: (24 - 24 x 0.13) x 0.2 = 4.176 ribu Rubles. Baki yang tidak dikembalikan melebihi jumlah ini. Oleh itu, pemotongan dilakukan secara penuh.
Sekiranya pekerja enggan memulangkan jumlah yang lain secara sukarela, anda perlu pergi ke mahkamah. Dalam kes ini, kos perusahaan akan meningkat sekurang-kurangnya dengan jumlah pembayaran duti negeri. Tetapi agar hakim tidak mempunyai soalan yang tidak perlu, perlu menetapkan tarikh akhir dan prosedur untuk mengemukakan dokumen mengenai penggunaan dana oleh pekerja perusahaan dalam susunan kepala yang berasingan dan memperbetulkannya dalam dasar perakaunan organisasi.
