Had tunai ialah jumlah maksimum yang dibenarkan di meja tunai bagi setiap meja hari bekerja. Keperluan untuk sentiasa mengawasi lebihan tunai di checkout menjadikan kehidupan sukar bagi banyak akauntan. Dari 1.06.14, perubahan telah dibuat kepada daftar tunai: sesetengah syarikat dikecualikan daripada penubuhan mandat tunai.
Perlu had
Kebanyakan transaksi, terutamanya yang berkaitan dengan pengendalian sejumlah besar, dilakukan dengan menggunakan pemindahan bank. Had meja tunai dibuat hanya untuk mengawal dan mengurangkan perolehan tunai. Melebihi standard yang ditetapkan hanya dibenarkan dalam beberapa kes.
Untuk menetapkan angka sebenar untuk tunai maksimum di meja tunai, kekerapan kajian had tidak terhad kepada Bank of Russia. Atas budi bicaranya, ketua mempunyai hak untuk menukar saiz jumlah had di meja tunai pada bulan, suku, tahun atau lain-lain tempoh yang diperlukan.
Perintah Pendirian
Had baki tunai ditetapkan oleh organisasi secara bebas. Dokumen yang mentadbir urusniaga tunai mula berkuat kuasa selepas ditandatangani oleh ketua perusahaan. Anda perlu memahami bahawa ketiadaan dokumen penubuhan boleh menyebabkan liabiliti, kerana had secara automatik dianggap sifar, dan semua jumlah dalam daftar tunai akan dianggap super-had.
Bank of Russia mengawal selia had tunai di meja tunai (Dengan Perintah No. 3332-U dari 03/11/14). Bank yang wajib memeriksa data transaksi tunai sekurang-kurangnya sekali setiap 1-2 tahun, memantau pematuhan dengan standar yang diterima. Sekiranya tidak konsisten dan pelanggaran didapati, permintaan dihantar kepada perkhidmatan cukai.
Organisasi yang dikecualikan daripada had tunai yang ditetapkan
Selepas membuat perubahan kepada prosedur untuk perakaunan tunai, sesetengah organisasi dikecualikan daripada penubuhan mandatori had ke atas wang tunai di meja tunai. Ini termasuk usahawan kecil dan usahawan kecil. Untuk melaksanakan hak untuk edaran tunai tanpa had di meja tunai, perusahaan mesti memenuhi kriteria berikut:
- bilangan pekerja purata bagi tahun sebelumnya tidak melebihi 100;
- jumlah pendapatan tidak termasuk VAT bagi tahun lepas tidak lebih daripada 800 juta Rubles;
- bahagian dalam modal sah entiti undang-undang pihak ketiga - 25% atau kurang;
- bahagian dana di modal dibenarkan pelbagai dana, organisasi atau persatuan tidak melebihi 25%.
Usahawan individu dan perniagaan kecil mempunyai hak untuk tidak mematuhi had tunai di kotak pejabat dari 1.06.15. Organisasi yang didaftarkan sebagai perniagaan kecil selepas tarikh ini mungkin tidak menetapkan batasan dari saat status status keusahawanan diakui.
Penolakan perusahaan dari had meja tunai
Untuk menolak untuk menetapkan nilai had wang di box office itu tidak mencukupi untuk mengisytiharkannya. Sama seperti tindakan perusahaan, ia perlu didokumenkan dalam susunan berikut:
- Sekiranya, sebelum keengganan, suatu perintah untuk menetapkan had tunai telah berkuatkuasa, ia mesti dibatalkan.
- Sediakan dan meluluskan perintah untuk menghapuskan had tunai yang ditetapkan dari tarikh tertentu.
Menggambar dokumen tanpa keterbatasan jumlah wang di pejabat box sangat penting, kerana bila pemeriksaan berjadual tidak mematuhi had tunai tidak munasabah dan akan melibatkan liabiliti pentadbiran.
Jenis denda kerana melanggar had tunai
Dalam kes di mana penyimpanan jumlah yang berlebihan tidak dibenarkan, syarikat menghadapi denda di bawah Perkara 15.1 Kanun Kesalahan Pentadbiran.Bergantung kepada siapa yang bertanggungjawab, jumlahnya mungkin dalam jumlah:
- 4-5 ribu rubel dibayar oleh usahawan individu dan pegawai perniagaan kecil;
- 40-50000 rubel dikenakan dari entiti undang-undang (iaitu, dari perusahaan).
Untuk mengelakkan penalti, seseorang harus berhati-hati memantau transaksi tunai dan memindahkan jumlah melebihi batas ke bank tepat pada waktunya.
Syarikat itu boleh dipertanggungjawabkan dalam kes-kes pelanggaran itu sebagai simpanan dana di meja tunai tanpa mengeluarkan perintah resit, dan juga sekiranya berlaku kelewatan pembayaran jumlah yang diperuntukkan dari dana upah.
Penyimpanan undang-undang lebihan dana di checkout
Menurut arahan Bank of Russia, terdapat kes-kes apabila had daftar tunai sesuatu perusahaan boleh melebihi undang-undang. Senarai ini termasuk jumlah:
- untuk pembayaran dalam gaji (pembayaran buruh, biasiswa, faedah sosial);
- dibentuk pada cuti dan hujung minggu, jika organisasi membuat bayaran tunai pada masa ini.
Perlu diingatkan bahawa dana yang datang dari gaji harus dibayar dalam masa 3-5 hari, termasuk hari di mana dana diterima di meja tunai.
Bagaimana untuk mematuhi had tunai?
Adalah perlu bahawa pengurusan perusahaan memperhatikan isu menjalankan perniagaan tunai. Had harus dimasukkan mengikut perolehan tunai di checkout. Penentuan jumlah yang tidak dibenarkan oleh pengiraan mungkin menyebabkan pelanggaran had kerap.
Selebihnya wang dalam daftar tunai boleh dilihat dalam buku tunai. Sekiranya had had didapati, ia mesti didepositkan dengan bank. Perusahaan mempunyai hak untuk secara bebas menentukan kekerapan menghantar dana untuk mengkredit ke akaun semasa. Hanya had terhad adalah tertakluk kepada kutipan wajib, pengedaran baki adalah mengikut budi bicara organisasi.
Pengiraan had tunai
Terdapat 2 kaedah yang berdasarkannya jumlah maksimum yang dibenarkan wang tunai dikira pada checkout. Jika had dikira sebelum 1.06.14, untuk mengelakkan masalah dengan perkhidmatan cukai, lebih baik membatalkan pesanan lama dan mengeluarkan yang baru. Had tunai di meja tunai disimpulkan berdasarkan hasil yang dirancang atau perbelanjaan tunai.
Tempoh mengikut mana had tunai dikira ditetapkan oleh perusahaan secara bebas. Biasanya gunakan suku:
- sebelum pengiraan dibuat;
- dengan penunjuk pendapatan maksimum;
- sama seperti tahun lepas.
Tempoh pengebilan merangkumi semua hari bekerja pada suku berkenaan, tetapi tidak boleh mengandungi lebih daripada 92 hari. Jumlah had yang terhasil boleh dibulatkan kepada rubles naik atau turun.
Pengiraan berdasarkan pendapatan
Kaedah ini digunakan apabila syarikat menerima atau merancang untuk menerima pendapatan secara tunai. Untuk mengira had tunai, berdasarkan jumlah hasil daripada aktiviti ekonomi, gunakan formula L = Ob ÷ Tbangsa × Tdalamdi mana:
- L - had dana di box office;
- Perihal - jumlah hasil yang diterima secara tunai untuk tempoh yang ditinjau;
- Tbangsa - tempoh penyelesaian (suku) pada hari;
- Tdalam - kekerapan penghantaran dana ke bank (pengumpulan).
Contoh penghitungan pendapatan
Pertimbangkan bagaimana untuk mengira had tunai menggunakan data berikut: tunai syarikat perdagangan "X" menerima pendapatan setiap hari. Tempoh pengebilan diiktiraf pada suku pertama tahun lepas. Pendapatan dipajak sekali setiap 4 hari. Syarikat itu berfungsi tujuh hari seminggu. Ikuti langkah-langkah:
- Kami mengira bilangan hari bekerja dalam suku tahun. Keadaan ini menyatakan bahawa syarikat menjalankan aktiviti sepanjang minggu kerja, oleh itu, tempoh penyelesaian terdiri daripada 90 hari.
- Jumlah hasil yang diterima, yang telah dikenalpasti berdasarkan data akaun 50, 90 dan 62, berjumlah 4 856 548 rubel, iaitu: pada bulan Januari - 1 558 884 p., Pada bulan Februari - 1 240 058 p., Pada bulan Mac - 2 057 606 ms.
- Kami mengira had meja tunai untuk suku pertama: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.
Berdasarkan keputusannya, ketua syarikat itu mengeluarkan perintah yang meluluskan had tersebut.
Pengiraan Perbelanjaan Tunai
Sekiranya syarikat menggunakan hanya pembayaran bukan tunai, anda boleh menetapkan jumlah tunai maksimum harian di pejabat box menggunakan jumlah wang tunai untuk perbelanjaan pentadbiran. Perlu diingatkan bahawa dalam hal tidak mengambil kira jumlah yang diterima dari dana upah.
Had meja tunai yang dikira untuk perbelanjaan tunai masa hadapan ditetapkan menggunakan formula L = Ob ÷ Tbangsa × Tdalamdi mana:
- Perihal - amaun jumlah yang dikeluarkan dari meja tunai untuk perbelanjaan am dan pentadbiran;
- Tbangsa - Suku penyelesaian dalam hari (tetapi tidak lebih daripada 92);
- Tdalam - tempoh pengumpulan.
Prosedur untuk melengkapkan keputusan adalah sama seperti dalam pengiraan sebelumnya.
Pengiraan had tunai contoh berdasarkan perbelanjaan tunai
Pertimbangkan satu contoh: organisasi itu hanya menjalankan pembayaran bukan tunai. Tunai dikeluarkan 1 kali dalam 3 hari. Suku pertama tahun lalu diiktiraf sebagai tempoh pengebilan. Organisasi ini beroperasi 5 hari seminggu. Jumlah perbelanjaan tunai untuk tempoh yang dinyatakan berjumlah 1,600,000 rubel. Ikuti langkah-langkah:
- Kami mengira bilangan hari pada suku yang sedang dipertimbangkan: pada bulan Januari terdapat 15 hari bekerja, pada Februari - 19, pada bulan Mac - 22. Jumlah: 56 hari.
- Menurut data perakaunan, jumlah perbelanjaan untuk Januari berjumlah 520 ribu Rubel, untuk Februari - 268 ribu rubel, untuk Mac - 812 ribu Rubel.
- Kami mengira had meja tunai untuk suku pertama: L = 1,600,000 ÷ 56 × 3 = 85,714 p.
Berdasarkan pengiraan, ketua perusahaan menubuhkan jumlah maksimum yang dibenarkan untuk setiap hari kerja dalam jumlah 86.000 rubel.
Dalam kes di mana organisasi tidak membuat perbelanjaan dari meja tunai dan tidak menggunakan pembayaran tunai, tetapi hanya membayar dividen, had ditetapkan berdasarkan jumlah wang yang dikeluarkan mengikut formula yang sama. Pada masa yang sama, tidak perlu untuk menunjukkan semua hari suku, kerana biasanya dana ditarik balik 1 kali setiap tempoh. Tempoh pengumpulan untuk pengiraan menggunakan maksimum 7 hari.
Had Tunai untuk Bahagian berasingan
Organisasi dengan bahagian struktur menetapkan had tunai di kotak pejabat berdasarkan kaedah pengumpulan. Untuk cawangan secara geografi bebas daripada ibu pejabat, had mungkin ditetapkan:
- berasingan - dalam kes di mana dana dari meja tunai dipindahkan langsung ke bank;
- agregat - yang merupakan sebahagian daripada had ibu pejabat - dalam kes di mana tunai dipajak ke jabatan utama.
Dalam hal pemindahan dana dari meja tunai unit ke pejabat pusat, batas harus ditetapkan dengan mengambil kira hasil masing-masing jabatan yang terpisah dan diedarkan mengikut bahagiannya.
Prosedur untuk merangka pesanan had daftar tunai
Dokumen yang menubuhkan organisasi perakaunan tunai disusun oleh setiap organisasi secara bebas. Borang standard untuk pesanan itu belum ditetapkan, tetapi maklumat mengenai:
- tarikh pelepasan pesanan;
- jumlah had yang ditetapkan;
- kaedah dan prosedur untuk mengira jumlah had;
- jika perlu, batalkan perintah sebelumnya yang menunjukkan nombor dan tarikh dokumen.
Semua kriteria lain dari kertas rasmi perusahaan dikumpulkan atas dasar peraturan dokumentasi utama. Pertimbangkan resolusi ketua perusahaan, yang menunjukkan bagaimana untuk mengira had tunai. Perintah sampel boleh menjadi contoh untuk membuat dokumen dalam keadaan perusahaan lain:
Premium LLP
Perintah No. 25 bertarikh 09/30/2015
"Menubuhkan Batasan Baki Tunai di Meja Tunai"
Berdasarkan Ordinan Bank of Russia No. 3210-U bertarikh 11 Mac 2014,
I ORDER:
- Untuk menerima had meja tunai yang ditetapkan untuk suku keempat tahun 2015 dalam jumlah 548,985 (Lima ratus empat puluh lapan ribu sembilan ratus lapan puluh lima) rubles berdasarkan data bagi suku keempat tahun 2014.
- Tetapkan tempoh pengumpulan dalam servis OJSC "Russia-Bank": 1 kali dalam 3 hari perniagaan.
- Untuk membatalkan perintah "Pada menetapkan had pada baki tunai di meja tunai" No. 16 bertarikh 06/30/2015.
- Untuk melantik seorang juruwang sebagai orang yang bertanggungjawab memerhatikan had tunai, yang bersetuju untuk memeriksa jumlah wang di meja tunai pada akhir hari bekerja berdasarkan data buku tunai.
Gen Pengarah menandatangani A. A. Nikolaev
Dikenali dengan perintah itu:
Ketua Akauntan tarikh / tandatangan M.P Andreev
Tarikh / tandatangan juru tunai P.A. Sovushkina
Dalam perintah tambahan, perusahaan boleh menunjukkan sampel dikira had daftar tunai.
Berdasarkan contoh di atas, kami dengan yakin boleh mengatakan bahawa mengira had tunai dan mengeluarkan pesanan yang sepadan bukanlah tugas yang sukar dalam perakaunan. Dengan mengambil perhatian terhadap pengiraan jumlah yang berlebihan, syarikat akan dapat mengelakkan kesalahan kewangan dan liabiliti pentadbiran.
