Izdošana apakšziņojumā: noteikumi. Pārskatā parauga pieteikums naudas izsniegšanai

Veicot skaidras naudas darījumus, avansa ziņojumiem ir liela nozīme. Nepareizas dokumentu aizpildīšanas gadījumā nodoklis var iekasēt papildu iedzīvotāju ienākuma nodokli, kā arī soda naudu. Lai samazinātu interešu risku, jums jāievēro noteikumi par līdzekļu izdošanu apakšziņojumā: izsniedziet naudu, pamatojoties uz pieteikumu, un laikus saņemiet pārskatu. Bet ir arī citas apstrādes darbību nianses.

Mērķis

Nauda saskaņā ar pārskatu par pārskatu var tikt pieprasīta:

• preču un materiālu pirkšana;
• ceļa izdevumu apmaksa;
• norēķini saskaņā ar līgumiem.

Šādas operācijas regulē Krievijas Bankas rīkojums Nr. 3210 “Par skaidras naudas operāciju kārtību”.

Algoritms

Pirms jauna pieteikuma pieņemšanas jums jāpārbauda, ​​vai darbiniekam ir tāda pati parāda summa. Ja tāds ir, tad dokumentu nevar pieņemt. Darbiniekam jebkurā formā ir jāsagatavo iesniegums apakšziņojumam (direktoram). Tekstā jānorāda līdzekļu summa un saņemšanas datums. Vadītājam jāparaksta paziņojums. Pēc tam grāmatvedis noformē un paraksta izdevumu naudas orderi (KO-2). Balstoties uz šo dokumentu, kasieris, darbiniekam uzrādot pasi, dod viņam skaidru naudu. Pasūtījumu paraksta kasieris un saņēmējs. Darījums jāparāda kases grāmatā.

Pieteikums naudas izsniegšanai apakšziņojumā arī jāraksta vadītājam. Uzņēmumam ar viņu ir tāds pats līgums kā ar citiem darbiniekiem. Ja pieteikuma nav, nodokļu iestādes var ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu summas.

Dokumenti

Darbiniekam jāsniedz ziņojums par naudas izlietojumu. Izmaksu pārskats jāsniedz 3 darba dienu laikā pēc atgriešanās no ceļojuma, došanās uz darbu vai tā laika posma beigām, par kuru tika nodrošināta nauda. Dokuments tiek nodots grāmatvedim vai pārvaldniekam. Saņēmēja puse pārbauda līdzekļu pilnīgu izlietojumu, apliecinošo dokumentu pieejamību un pārskata pareizību. Ja nav kļūdu, dokumentu paraksta vadītājs, pēc kura nauda tiek norakstīta. Tādējādi apakšziņojumā tiek veikta līdzekļu izmaksa. Tālāk lasiet par to, kā rakstīt paziņojumu.

Ziņošanas pieteikums: paraugs

LLC “(vārds)” direktors F. I. O.
no šofera F.I.O.

PAZIŅOJUMS

Es lūdzu izdot ziņojumu 6000 (sešu tūkstošu) rubļu apjomā astoņu kalendāro dienu laikā par TATA darba transportlīdzekļa antifrīzu iegādi.

2016.02.12. (Paraksts)

Tālāk dokumentu aizpilda grāmatvedis.

Norēķinu bilance par iepriekš izsniegtajām summām:

trūkst darbinieka parādu par iepriekš izsniegtajām summām apakšziņojumā.

Grāmatvedis ____________

Direktors _____________ Pilns vārds

02/12 / 20__ g.

Nianses

Ja iztērēts mazāk naudas nekā tika izdots, atlikums tiek atgriezts kasierim, un par to tiek izsniegts maksājuma rīkojums. Pretējā situācijā organizācijai ir jāpārskaita pārsnieguma summa darbiniekam, izmantojot ziņojumā norādīto informāciju. Šī operācija, kā arī izsniegšana apakšziņojumam tiek veikta ar izdevumu rīkojumu.

Ja līdzekļi netiek atdoti kasierim, tad tie ir jāatskaita no algas (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 137. pants). Darbiniekam ir jāsniedz rakstiska piekrišana šai operācijai. Pretējā gadījumā iekasēšana notiks caur tiesu. Mēneša ieturējuma summa nedrīkst pārsniegt 20% no darbinieka algas.

Robežas

Naudas izdošana apakšziņojumā no kases ir ierobežota līdz 100 tūkstošiem rubļu. Ir daži nosacījumi. Ja darbinieks, kurš savā vārdā izmanto atbildīgos līdzekļus, maksā par viņam sniegtajiem pakalpojumiem (piemēram, komandējuma laikā), ierobežojums netiek piemērots.Ja viņš izlieto norēķinu naudu saskaņā ar līgumiem, kas noslēgti organizācijas vārdā, jāievēro 100 tūkstošu rubļu limits vienam darījumam. Tiesību aktos nav noteikts maksimālais laika posms. Bet, ja nauda tiek izsniegta uz ilgu laiku, inspektori to var uzskatīt par aizdevumu un iekasēt visus nodokļus.

Ja grāmatvedības politikas atbildīgo līdzekļu izsniegšana tiek nodrošināta, pārskaitot tos uz karti, ir nepieciešams, lai uzņēmumam būtu atbilstošs līgums ar banku.

Ja pieteikumā par emisiju apakšziņojumā nav norādīts līdzekļu atgriešanas datums, tiek uzskatīts, ka nauda tika izsniegta uz vienu dienu. Ja tiek pārkāpti termiņi ziņošanai par iztērēto summu, tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Lai regulētu dokumentu izsniegšanas laiku, apakšziņojumā varat sastādīt izdošanas rīkojumu. Paraugs:

SIA “(nosaukums)”

Rīkojums Nr.1
par summu izdošanas termiņa apstiprināšanu ziņojumā

Lai kontrolētu summu paziņošanas izmaksas, es izveidoju šādus noteikumus:

1. Darbiniekiem, kuri saņem līdzekļus, jāiesniedz ziņojums par līdzekļu izlietojumu:

• pēc mājsaimniecības. vajadzības - ne vēlāk kā 15 dienu laikā no līdzekļu izmaksas dienas;
• ceļa izdevumiem - 3 dienu laikā pēc atgriešanās.

2. Līdzekļi jāizlieto tikai atbilstoši norādījumiem.
3. Mājsaimniecības izdevumiem un preču iegādei naudu var izdot 100 tūkstošu rubļu robežās.
4. Atbildība par rīkojuma izpildi gulstas uz galveno grāmatvedi.

Direktors ______________ Pilns vārds

Pretrunīgi vērtētās operācijas

Ērtības un labākas uztveres dēļ mēs nolēmām ievietot šī bloka materiālu tabulā.

Ziņojuma validācija

Līdzekļi ir jātērē mērķtiecīgi. Visi izdevumi jāapstiprina ar čeku. Arī jāizsniedz ceļojuma sertifikāts transporta dokumenti. Ja runa ir par tiesu, ir svarīgi, lai primārā dokumentācija būtu sastādīta pareizi. Tad tiesa uzņemsies uzņēmuma pusi. Sīkāk apsveriet dokumentu detaļas.

Ja darbinieks pirms došanās komandējumā saņēma skaidru naudu par biļetēm un dienas naudu, un tad ceļojums tika pagarināts, karti var pārskaitīt par papildu summu. Izrādās, darbinieks atkal saņēma līdzekļus. Bet, tā kā viņi tiek pārsūtīti vienā un tajā pašā ceļojumā, darbiniekam jāziņo vienā dienā par visām summām uzreiz.

Kases čeks

Ja tajā nav pilnā pirkuma nosaukuma vai informācija ir slikti izdrukāta, tad to ņem vērā tikai tad, ja tiek piegādāta papildu pārdošanas kvīts. Preces jāiegādājas darba laikā. Apstrādei paļaujas uz papildu algu. Skaidras naudas saņemšana apstiprina naudas pārskaitījuma faktu. Lai iekļautu izdevumus nodokļu vajadzībām, nepieciešami citi dokumenti ar šādu informāciju: ierēdņu pilns vārds, viņu paraksti.

Pārdošanas kvīts

Tam bieži trūkst zīmoga vai numura. Lai gan šī informācija nav nepieciešama, nodokļu iestādes dokumentu var nepieņemt. Situācija ir sliktāka, ja datumi kasē un pārdošanas kvītēs nesakrīt. Šādus izdevumus var aizsargāt tikai ar tiesas palīdzību.

TORG-12

Saņēmējam obligāti jānorāda saņēmējs, iekraušanas un izkraušanas adreses, pavadzīmes numurs, marka un transportlīdzekļa numuri. Bez viņiem dokuments netiek pieņemts grāmatvedībai. Iekšā pavadzīme bieži vien nav personas, kas parakstījusi dokumentu, amata, saņēmēja zīmoga, datuma. Šīs detaļas tiek uzskatītas par obligātām.

Pārskaitiet līdzekļus uz karti

Darbinieks var pieprasīt pārskatāmo līdzekļu pārskaitījumu uz bankas karti. Šī operācija nav pretrunā ar likumu. Bet šajā gadījumā jums ir nepieciešams:

• saņem no darbinieka iesniegumu naudas izdošanai apakšziņojumā ar atbilstošo pieprasījumu un norāda tajā konta rekvizītus;
• maksājumā norādiet, ka pārskata summa tiek pārskaitīta;
• normatīvajos aktos (Noteikumi par norēķiniem ar atbildīgajām personām) atzīmēt, ka līdzekļi tiek pārskaitīti no konta uz karti;
• grāmatvedības politikā izstrādājiet savu pārskata veidlapu ar piezīmi, ka sub-pārskatā norādīto summu emisija tiek veikta bezskaidrā naudā;
• palūdziet darbiniekam saglabāt kartes lapas pēc katra maksājuma ar karti un pievienot tās pārskatam.

Uzņēmējsabiedrība LLC

PASŪTĪT

Par grāmatvedības politikas grozījumiem 2016. gadā

01/10/2016

PASŪTĪT:

Papildiniet grāmatvedības politikas ar 6. sadaļu:

6. Norēķinu procedūra ar atbildīgajām personām.

6.1 Uzņēmums piešķir darbiniekiem naudas līdzekļus ceļa vai biznesa vajadzībām skaidrā naudā vai pārskaita tos algas kartē.

6.2. Līdzekļu izdošanas metodi katrā gadījumā regulē direktors.

6.3. Darbinieks grāmatvedības nodaļai iesniedz dokumentus, kas apstiprina izdevumus. Neatkarīgi no saņemšanas veida atlikumu skaidrā naudā atdod kasierim.

Grāmatvedības uzskaite par operācijām

RKO emitēto līdzekļu emisijas dienā. Elektroinstalācija tiek veikta vadības blokā: DT71 KT50 (51).

Ja darbinieks pēc komandējuma atdod daļu līdzekļu kasierim, tad tiek izsniegts FFP. Vadības kārbā tiek veikta apgrieztā vadu vadīšana: DT 50 (51) KT 71.

Apakšziņojumā apsveriet, kā tiek izsniegta emisija. Paraugs:

Uzņēmuma biroja vadītājs 2015. gada 25. maijā saņēma 2000 (divus tūkstošus) rubļu. uz 4 dienām biroja piederumu iegādei. Grāmatvedis izsniedza līdzekļus, pamatojoties uz viņa iesniegumu. Darbinieks 27. maijā iztērēja 1000 (vienu tūkstoti) rubļu. Sniedza čekus un iepriekšēju ziņojumu. Pārvaldītājs neizlietoto summu atdeva kasierim.

• DT71 KT50 - 2000 rubļu. - naudas līdzekļi tika izsniegti no kases;
• DT50 KT71 - 1000 rubļu. - ir samaksāts neizlietoto līdzekļu atlikums;
• DT10 KT71 - 1000 rubļu. - ņemti vērā kancelejas piederumi.

Pārskaitiet līdzekļus uzņēmuma kartē

Algas kartes alternatīva ir korporatīva. Jūs varat pārskaitīt līdzekļus uz to saskaņā ar pārskatu darbiniekiem. Darbiniekam tikai jāraksta brīvas formas pieteikums kartes izmantošanai. Naudas līdzekļu pārskaitīšana tiek veikta, pamatojoties uz direktora rīkojumu. Ieteicams apstiprināt karšu lietošanas kārtību:

• Plastmasas turētājiem nav tiesību atklāt PIN informāciju trešajām personām.
• Pārskats par līdzekļu izlietojumu kartē jāiesniedz ne vēlāk kā 3 dienas pēc līdzekļu norakstīšanas vai darbinieka atgriešanās no komandējuma. Tam jāpievieno čeki, kas apstiprina samaksu ar karti.
• Ja dokumentu nav vai direktors nav apstiprinājis paredzēto līdzekļu izlietojumu, tos ietur no darbinieka algas.
• Atsevišķi jāsastāda to darbinieku saraksts, kuriem ir pieejami līdzekļi.
• Karšu izsniegšana un atgriešana būtu jāparāda kuģa žurnālā.
• Plastmasas zādzības gadījumā turētājam nekavējoties jāpaziņo bankai.

Kartes pārskaitīšanas darbiniekam brīdis nav naudas pārskata izsniegšanas datums. Ieraksti vadības blokā tiek veikti izņemšanas brīdī. Visas operācijas ar uzņēmuma karti tiek parādītas apakškontā, kas atvērts 55. kontam.

Piemērs

2015. gada 10. jūlijā LLC tirgotājam tika izsniegta karte norēķināties par reklāmu. 15. jūlijā kāds darbinieks no konta atsauca 2000 rubļu. Bankas izraksts apstiprina debetu. Grāmatvedis atspoguļo naudas izsniegšanu, nosūtot pa pastu: DT71 KT55.

Darbību uzskaite NU

Šīs operācijas uzskata par avansa maksājumu.Kamēr darbinieks neiesniedz pārskatu, AES izdevumi netiek norakstīti. Arī uz pārskata summas apdrošināšanas prēmijas un iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek iekasēts.

Bet, ja darbinieks nevar apstiprināt iztērēto summu, labāk ir no viņa ieturēt nodokli. Pat ja cilvēks pazaudēja primāros dokumentus un uzrakstīja paskaidrojošu piezīmi, uzņēmumam joprojām ir ieņēmumi. Bet šajā jautājumā tiesneši ir nodokļu maksātāju pusē. Ja darbinieks atveda preces bez dokumentiem, viņam nav parādu darba devējam. Organizācijai vienkārši ir vērtības.

Piemērs

2012. gada 15. februāris darbinieks saņēma līdzekļus preču iegādei. Ar rīkojumu apstiprināta pārskata iesniegšanas termiņš ir divi mēneši. Tas ir, no 2012. gada 16. marta parāds tiks uzskatīts par nokavētu. Noilgums tam būs trīs gadi. Sliktais parāds palielinās ar nodokli apliekamo ienākumu 2015. gada martā. Ja līdz šim laikam darbinieks paraksta pienākumu nomaksāt parādu, tad būs jāpārrēķina trīs gadu periods.

Ja 2015. gada februārī darbinieks uzrakstīs vēstuli ar lūgumu atlikt parāda atmaksu, ienākumi sāks pieaugt no 2017. gada februāra (ja līdz tam brīdim parāds nav samaksāts).

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāuzkrāj, ja organizācija patstāvīgi noraksta parādu. Ienākumi palielināsies tajā mēnesī, kad uzņēmums būs atlaidis parādu. Iemaksas papildu budžetā būs jāuzkrāj arī pēc līdzekļu norakstīšanas.

Ilgtermiņa

Kā minēts iepriekš, likumā nav noteikts maksimālais līdzekļu izlietošanas termiņš. Ir nepieciešams tikai, lai periods tiktu norādīts pašā paziņojumā. Atzīmi var izdarīt direktors, grāmatvedis vai pats darbinieks. Pat ja naudas līdzekļi ceļa izdevumiem tiks izsniegti uz gadu, naudassods par tik ilgu laika posmu uzņēmumam netiek paredzēts.

Ir svarīgi atcerēties, ka darbiniekam nevar piešķirt jaunu avansa maksājumu, kamēr viņš nav atskaitījies par veco. Piemēram, darbinieks, saņēmis naudu sešus mēnešus, nesteidzas sastādīt ziņojumu. Ja jums steidzami jānosūta viņu komandējumā, tad jaunu apakšziņojumu nevar sastādīt. Ir aizliegts arī pieprasīt savlaicīgu ziņojumu par līdzekļu izlietojumu. Izņēmums ir darbinieka atlaišana.

Pieņemsim, ka papildus parādniekam nav neviena cita, ko sūtīt komandējumā. Tad vadītājs var uzņemties atbildību un piešķirt darbiniekam jaunu avansu. Ja inspektori atradīs šādu shēmu, viņiem tiks uzlikts naudas sods 5000 rubļu apmērā, bet uzņēmumam - līdz 50 tūkstošiem rubļu. par naudas disciplīnas pārkāpšanu. Tāpēc no šādām situācijām vislabāk var izvairīties.

Piezīme grāmatvežiem

1. Darbiniekam apakšziņojumā jāraksta pieteikums līdzekļu izsniegšanai.
2. Operāciju veic norēķinu konts.
3. Neizlietoto līdzekļu atlikums ir jāatdod kasierim.
4. Jaunu avansu nevar izsniegt, kamēr darbinieks neziņo vecajam.
5. Krievijas Bankas norādījumi noteica līdzekļu izmaksas limitu 100 tūkstošu rubļu apjomā.
6. Naudas patēriņš jāapstiprina ar čeku, kvīti, TTN, pieņemšanas sertifikātu, TORG-12, biļetēm, maksājuma rīkojumiem.
7. Lai apstiprinātu preču apmaksu skaidrā naudā, papildus kases čekam ir nepieciešama arī preču pārbaude.
8. Ja līdzekļi netiek atdoti savlaicīgi, tie jāatskaita no darbinieka algas. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek iekasēts par apakšziņojuma summu. Visi strīdi būs jāizskata tiesā.