Ja darbinieki izmanto no kases saņemtos līdzekļus, viņiem jāiesniedz atskaite. Balstoties uz šo dokumentu, uzņēmuma grāmatvedības nodaļa noraksta naudu darbības vai administratīvajiem izdevumiem.
Būtība
Pēc trim dienām pēc atgriešanās no komandējuma darbiniekam jāatskaitās par saņemtajiem un iztērētajiem līdzekļiem. Par to sastādīts izdevumu pārskats Pārskata sniedzēja persona, un tai ir pievienoti dokumenti, kas apstiprina līdzekļu izlietojumu: ceļojuma biļetes, viesnīcu rēķini utt. Veidlapu apstiprina vadītājs. Neizlietotās summas tiek nomātas kasierim ar saņemšanas rīkojumu. Ja darbiniekam nebija pietiekami daudz naudas, kas tika izdots, tad izmaksu pārsniegšana tiek kompensēta arī no kases aparāta, bet uz izdevumu rēķina. Ja darbinieks vispār nav iesniedzis pārskatu par līdzekļu izlietojumu, tad šo summu atskaita no viņa algas.
BU
Pārskatu summas tiek atspoguļotas bilancē plkst konts 71. Debeta atlikums parāda organizācijas darbinieku parādus. Apgrozījums parāda izmaksātās summas un atlīdzinātos pārsniegtos izdevumus. Aizdevums ietver līdzekļu izmantošanu un atlikuma atdošanu kasierim. Visas summas tiek ierakstītas pasūtījumu grāmatā. Ieraksti tajā tiek veikti, pamatojoties uz FFP, RKO, iepriekšējiem ziņojumiem. Pēdējie tiek nodoti kasierim tikai pēc tam, kad grāmatvedis ir pārbaudījis aritmētiskos aprēķinus un paredzēto līdzekļu izlietojumu. Apsveriet pamata vadu.
- DT71 KT50 (51) - nauda tika pārsūtīta apakšziņojumam no kases (norēķinu konta).
- KT71 DT20 (26, 44, 71) - līdzekļu norakstīšana galvenās produkcijas izdevumiem (vispārējie uzņēmējdarbības izdevumi, papildu ieviešanas izmaksas).
- KT71 DT07 (10, 15, 41) - pārskatāmās summas tika izmantotas materiālo aktīvu iegādei.
- KT71 DT50 - naudas atmaksa kasierim.
- KT71 DT94 - tiek ņemtas vērā summas, kas nav atgrieztas laikā.
- DT70 KT94 - no atbildīgās personas ieturētās neatmaksātās summas.
Pamatojums
Kopš 2015. gada atbildīgās summas var izsniegt ne tikai organizācijas darbiniekiem, bet arī personām, ar kurām ir noslēgts civiltiesību līgums. Darbības pamatā ir lietojumprogramma. Šis noteikums attiecas uz visām personām bez izņēmuma. Balstoties uz šo dokumentu, tiek sastādīts CSC. Pieteikumā jums jānorāda summa, izdošanas datums, datums un jāpiestiprina savs paraksts.
Pārbaudiet
Pieteikums vispirms nonāk pie grāmatveža. Viņš pārbauda, vai vecās apmetnes ar atbildīgām personām ir slēgtas. Ja darbinieks nav iesniedzis pārskatu par iepriekš izlietotajām summām, jaunu skaidru naudu viņam nevar izsniegt. Reprezentācijas izdevumi, ceļa izdevumi, dienas nauda - par visu iztērēto naudu jāiesniedz dokuments. Pārskata apstrādes rezultāti parāda, kam, kam un cik parādā. Ja pastāv atšķirība starp emitētajiem un izlietotajiem līdzekļiem, tas nozīmē, ka darba devējam vai darbiniekam ir parāds.
Līdzekļu nodrošināšana
Atļauta ir atbildīgo summu izsniegšana, pārskaitot tās uz darbinieka algas karti. Bet tam rīkojumā par vadības grāmatvedību jāatspoguļo šādas līdzekļu pārskaitīšanas iespējas. Pašā paziņojumā darba ņēmējam ir jāraksta, lai nauda tiktu pārskaitīta uz viņa algas karti, un jāsniedz sīkāka informācija. Iekšā maksājuma uzdevums maksājuma mērķis jānorāda kā paziņoto summu pārvietojums. Iepriekšēja pārskata dokumentos, ko iesniedz organizācijas darbinieks, jāietver visu čeku izraksti.
Piemērs
Apsvērsim, kā NU un BU tiek parādīti aprēķini ar atbildīgām personām.
No uzņēmuma kases 04.25.16. Nosacītā LLC biroja vadītājam tika nodrošināta naudas summa 2000 rubļu apjomā 4 dienu laikā 4 dienu laikā biroja piederumu iegādei. Tajā pašā dienā grāmatvedis izdeva pārskata summas, pamatojoties uz vadītāja parakstītu paziņojumu: DT71 KT50 - 2000 rubļu.
16/27/16 biroja vadītājs iegādājās biroja piederumus 1000 rubļu vērtībā, aizpildīja avansa ziņojumu, iesniedza čekus grāmatvedībā un atmaksāja atlikumu kasierim. Grāmatvedis sastāda šādus ierakstus:
DT50 KT71 - 1000 rubļu. - atlikums ir samaksāts kasierim.
DT10 CT 71 - 1000 rubļu. - ņemti vērā kancelejas piederumi.
Pārdomu darbība korporatīvajā kartē
Lai parādītu summas, kas iztērētas viesmīlības izdevumiem, kas saistīti ar uzņēmējdarbību, varat izmantot vienu maksāšanas līdzekli. Organizācija izstrādā uzņēmuma karti. Pēc tam pēc darbinieka pieprasījuma tas izsniedz konkrētai personai, pārskaita tur pārskata summas.
Maksāšanas līdzekļu pārvietošanas kārtība jāapstiprina ar galvas rīkojumu. Paraugs:
LLC (nosaukums)
Direktors (uzvārds, iniciāļi, paraksts) 03/14/16
APSTIPRINĀJUMU: Korporatīvo karšu lietošanas procedūra
1. PIN informācija ir konfidenciāla informācija. Maksājuma instrumenta turētājiem nav tiesību to izpaust trešajām personām.
2. Darījumu brauciena ziņojums vai cits dokuments, kas apstiprina līdzekļu izlietojumu, jāiesniedz direktoram trīs dienu laikā no maksājuma izdarīšanas dienā (ieskaitot naudas līdzekļu izņemšanu) vai no dienas, kad viņš atgriežas darba vietā. Dokumentam jāpievieno čeki, kas apstiprina naudas apriti.
3. Ja dokumentu nav vai direktors neapstiprināja ziņojumu, no kartes debetētās summas tiek atgūtas no darbinieka algas.
4. Karšu īpašnieku saraksts ir parādīts 1. pielikumā.
5. Maksājuma instrumentu izdošana un atgriešana tiek veikta grāmatvedības žurnālā (2. pielikums).
6. Ja karte tiek nozagta, tās turētājam nekavējoties jāpaziņo bankai.
Maksājuma instrumenta nodošanas darbiniekam brīdis nav skaidras naudas izsniegšana. Ieraksti BU tiek veikti līdzekļu izņemšanas brīdī. No kredītiestādes izraksta var uzzināt precīzu darījuma datumu, kad tika izmantota pārskata summa. 55. kontu izmanto darījumu atspoguļošanai uzņēmuma kartē. Viņam tiek atvērts tāda paša nosaukuma subkonts. Līdzekļu norakstīšanas dienā vadības blokā tiek izveidots norīkojums: DT71 KT55.
Piemērs
2015. gada 10. jūlijā līdzekļi tika iemaksāti nosacītā LLC korporatīvajā kartē, kas pieder tirgotājam, lai apmaksātu tiešsaistes reklamēšanu. Pēc 5 dienām tirgotājs no konta atsauca 3000 rubļu. Šo darījumu apstiprina bankas izraksts. Grāmatvedim LLC jāatspoguļo līdzekļu aprite, nosūtot DT71 KT55.
Pieteikšanās termiņi
Ceļojuma izdevumu pārskats jāiesniedz grāmatvedības nodaļai 3 dienu laikā pēc atgriešanās. Šo termiņu neievērošana novedīs pie iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu uzkrāšanas. Inspekcija var uzskatīt, ka uzrādītās summas ir personu ienākumi. Tāpēc darbiniekam ir jāatskaitās par visiem izdevumiem. Veidlapu var izstrādāt patstāvīgi vai izmantot vienotu formu. Ziņošanas termiņi jāapstiprina ar vadītāja rīkojumu. Paraugs:
LLC (nosaukums)
Rīkojums Nr. 15 par avansa pārskata iesniegšanas termiņa apstiprināšanu
Belgoroda, 2015. gada 15. marts
Darbiniekiem, kuri saņem naudu, jāiesniedz ziņojums par naudas izlietojumu:
- huzhudam - ne vēlāk kā divu nedēļu laikā no līdzekļu saņemšanas dienas;
- ceļa izdevumi - trīs dienu laikā pēc atgriešanās darbā.
Emitētie līdzekļi jāizmanto stingri paredzētajiem mērķiem.
Mājsaimniecības izdevumiem un preču iegādei ir paredzēti ne vairāk kā 100 tūkstoši rubļu. un tikai pēc direktora rīkojuma.
Galvenais grāmatvedis ir atbildīgs par rīkojuma izpildi, dokumentu sagatavošanas noteikumiem.
Ģenerāldirektors ______________________ (pilns vārds)
Nodokļu uzskaite
Kamēr darbinieks nav iesniedzis komandējuma ziņojumu ar dokumentiem, kas apstiprina līdzekļu apriti, izdevumi AES netiek norakstīti. Samaksātās summas nesamazina nodokļa bāzi. Apdrošināšanas prēmijas netiek aprēķinātas un ienākuma nodoklis netiek ieturēts.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Nodokļu mērķis ir ienākumi, darījuma ekonomiskais labums, kas izteikts skaidrā naudā. Nodokļu kodeksā nav skaidri pateikts, ka saskaņā ar pārskatu izdotie līdzekļi, par kuriem darbinieks nepaziņoja noteiktajā laikā, netiek atzīti par ienākumiem. Saskaņā ar Art. Civillikuma 807. lpp., Šādas summas nevar attiecināt uz bezprocentu aizdevumu, jo nauda nekļūst par darbinieka īpašumu un netiek noslēgts līgums starp fizisku un juridisku personu. Tāpēc nav ienākumu materiālo pabalstu veidā, kuriem uzkrātos iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Nodokļu riski rodas, ja uzrādīto summu atlikums netiek savlaicīgi atdots organizācijai vai netiek apstiprināts pārskats par līdzekļu izlietojumu. Šādās situācijās saskaņā ar Finanšu ministrijas un nodokļu inspektoru teikto indivīds saņem ienākumus skaidrā naudā, kas jāņem vērā, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tiesu prakse šajā jautājumā ir pretrunīga.
Darbs "1C 8.3"
Naudas izdošanu no kases veic ar izdevumu rīkojumu ar tāda paša veida darbību. Dokumenta tabulas daļā ir norādīts pilns nosaukums darbinieks, naudas līdzekļu izmantošanas mērķis, mērķis. Turklāt informācija par to, kurš dokuments tiks izdrukāts. Parasti tā ir darbinieka pase. Pēc dokumenta ievietošanas operācijas apjomam tiek izveidots DT71 KT50.
Ja pārskats tiek veikts uz norēķinu kontu, tiek ģenerēts bankas izraksts. Operācijas veids - “Naudas līdzekļu pārskaitīšana privātpersonai”. Tajā tiek aizpildīti vieni un tie paši lauki, bet papildus tiek norādīta arī konta informācija. Šis dokuments veido nosūtīšanas DT71 KT51.
Programmā jāiekļauj arī visas operācijas ar līdzekļu izlietojumu. Naudas norakstīšanas iemesls var būt lidmašīnas biļete, kuru iegādājās pati organizācija. Šajā gadījumā sadaļā “Banka un kase” tiek izveidots dokuments “Skaidras naudas dokumentu izsniegšana”. Tas norāda pilnu vārdu piemēram, pats dokuments ir šāds: “biļete lidmašīnai Maskava – Belgorode – Maskava”. Šī darbība ģenerē transakciju no DT71 uz KT50 biļetes izmaksu summā.
Visus aprēķinus ar atbildīgajām personām dokumentē AO-1. Tās drukas formā ietilpst:
- pārskaitītā summa;
- to lietošanas virzieni;
- sīka informācija par apliecinošajiem dokumentiem.
Programmā visas šīs summas tiek norakstītas ar dokumentu “Avansa ziņojums” sadaļā “Banka un kase”. Tas sastāv no 5 cilnēm. Pirmo sauc par avansiem. Tajā uzskaitīti dokumenti, uz kuru pamata darbiniekam tika izsniegti naudas līdzekļi (PKO, bankas izraksts). Cilnē “Preces” ir norādīts naudas līdzekļu izmantošanas norādījumu saraksts. Ja nepieciešams, tiek aizpildīts "Atgriezeniskais iepakojums". Ja darbinieks samaksāja par organizācijai piegādātajām precēm vai pakalpojumiem uz saņemto līdzekļu rēķina, tad šīs summas tiek atspoguļotas cilnē “Maksājums”. Pēc šo darījumu dokumenta ievietošanas tiks ģenerēts darījums DT60 KT71. Visi citi izdevumi, ieskaitot dienas naudu, ceļa izdevumus un vispārējās biznesa vajadzības, ir atspoguļoti cilnē Citi. Šeit aizpildītie lauki neveido ierakstus, bet tiek izmantoti dokumenta drukātā formā.
Pārskata perioda naudas atmaksa
Apsveriet situāciju, kad darbinieks saņēma naudu no kases par sadzīves izdevumiem, bet pilnībā tās neizmantoja un neziņoja. Saskaņā ar likumu darbiniekam jāsniedz avansa ziņojums tūlīt pēc atgriešanās no komandējuma vai trīs darba dienu laikā. Precīzi datumi ir norādīti galvas secībā.
Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Darba likuma 137. pantu, lai samaksātu neizlietoto avansa maksājumu, darba devējs var ieturēt summu no darbinieka algas vienu mēnesi pēc pārskata iesniegšanas termiņa beigām. Šo noteikumu piemēro, ja darbinieks neapstrīd atskaitījumu pamatojumu un apmēru.Šāds lēmums tiek sastādīts atsevišķā kārtībā, un darbiniekam tas ir rakstiski jāapstiprina. Krievijas Federācijas Darba kodeksā noteikts, ka maksimālais ieturējumu apmērs no katra maksājuma darbiniekam nedrīkst pārsniegt 20% no “neto algas”.
Piemērs
Kontingenta LLC vadītājs 2015. gada 15. maijā no kases pārskatā saņēma 4 tūkstošus rubļu. apmaksāt sadzīves tehnikas remontu servisa centrā. Faktisko izmaksu summa sasniedza 2,5 tūkstošus rubļu.
Uzņēmumā LLC nauda par pārskatu šādiem mērķiem tiek izsniegta uz 28 dienām. Tas tiek noteikts ar atsevišķu galvas rīkojumu. Pārskats par līdzekļu izlietojumu ir nepieciešams trīs darba dienu laikā. Tas ir, datu iesniegšanas termiņš grāmatvedībā ir 2015. gada 14. jūnijs. Šajā dienā darbinieks no remonta atveda biroja tehniku, nodeva ziņojumu, kuru papildināja izlīguma akts pabeigts darbs un naudas saņemšana. Tomēr vadītājs atlikumu kasē neatdeva. 2015. gada 27. jūnijā darbinieks parakstīja līgumu par 1,5 tūkstošu rubļu ieturēšanu no algas.
Vadītāja alga jūnijā bija 24 tūkstoši rubļu. Grāmatvedis var turēt maksimālo: (24 - 24 x 0,13) x 0,2 = 4,176 tūkstoši rubļu. Neatmaksājamais atlikums pārsniedz šo summu. Tāpēc atskaitījumi tiek veikti pilnībā.
Ja darbinieks atsakās labprātīgi atdot pārējo summu, jums būs jāvēršas tiesā. Šajā gadījumā uzņēmuma izmaksas palielināsies vismaz par valsts nodevas summu. Bet, lai tiesnesim nebūtu lieku jautājumu, ir jānosaka termiņi un kārtība dokumentu iesniegšanai par uzņēmuma darbinieku naudas līdzekļu izmantošanu atsevišķā galvas secībā un jāfiksē organizācijas grāmatvedības politikā.
