Lai analizētu statistiku par rubļu apriti Krievijā, Centrālā banka pieprasa bankām PKO un RKO norādīt ienākumu avotus un līdzekļu emisijas virzienu. Prasības detalizētai informācijai ir aprakstītas BR Nr. 318 "Par skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību" noteikumā. Ir vērts atzīmēt, ka tie neattiecas uz operācijām ar ārvalstu valūtu.
Organizācija
Lai dokumentos nenorādītu garus vārdus, Krievijas Banka ar kodu palīdzību šifrēja ienākumu un izdevumu posteņus. Šiem elementiem ir savs nosaukums - "naudas simboli". Visos dokumentos, kas apstiprina līdzekļu apriti, ir lauks, kurā norādīts šis kods un summa. Bankas naudas simboli tiek izmantoti, lai sadalītu visus darījumus un izveidotu pārskatus Centrālajai bankai. Ja dažādas dokumenta kopējās daļas daļas atbilst dažādiem simboliem, tas tiek parādīts arī atsevišķos pārskata laukos.
Skaidras naudas simbolu ieviešana
Kods "02" atspoguļo skaidrās naudas summu, kas saņemta no preču pārdošanas fiziskām un juridiskām personām. Lai atspoguļotu samaksu par pakalpojumiem, tiek izmantots kods "11". Bet ne visiem uzņēmumiem, bet tikai tiem uzņēmumiem, kuriem maksas pakalpojumu sniegšana nav galvenā darbība. Tie ir dzelzceļa, ūdens, automašīnu, pasažieru transporta, muzeju, izstāžu, kultūras parku utt. Uzņēmumi. Šeit ietilpst arī rubļu ieņēmumi par pārskaitījumiem juridisko personu un uzņēmēju kontos ar komentāriem “Apmācībai (ārstēšanās, biļete, īre utt.). d.) ".
Skaidras naudas simbols čeku grāmatā ar numuru "12" tiek izmantots, lai atspoguļotu nodokļu, soda naudas, apdrošināšanas prēmiju un muitas maksājumu summas, kas saņemtas no privātpersonām, neatverot kontu. Tas parāda arī visu veidu dalības maksas, kas pārskaitītas uz partnerību un kooperatīvu kontiem, dažādas labdarības, mērķtiecīgas, dalības maksas, ieejas maksas.
Darījumi
Mēs uzskaitām galvenos:
- “13” - pārsūtīšana starp indivīdiem;
- “14” - naudas pārskaitīšana uz aizdevuma kontu, neatverot norēķinu kontu bankā;
- “15” - darījumu ar nekustamo īpašumu apmaksa, iemaksas komunālo pakalpojumu rēķinos, māju īpašnieku biedrības;
- “16” - naudas līdzekļu saņemšana no fiziskām personām bankā atvērtā depozīta vai krājkontā, ieskaitot ārvalstu valūtā;
- “17” - naudas saņemšana no Federālās komunikāciju aģentūras;
- “19” - naudas saņemšana privātuzņēmēju kontos.
Vērtspapīru darījumu atspoguļošanai tiek izmantoti šādi kases aparātu simboli. Ieņēmumi no operācijām ar valdības obligācijas atspoguļojas ar kodu "20", rēķinu apmaksa - "21". Kods “22” atspoguļo naudas kustību azartspēļu organizētāju kontos: totalizatorus, bukmeikerus, kazino, spēļu automātus un loterijas biļešu pārdošanu. Ceļojumu čeku samaksas kvītīs ir simbols "30". Darījumi ar kodu “31” atspoguļo naudas plūsmu uz norēķinu kontiem, kas atvērti bankā, kā arī pārskaitījumus ārvalstu valūtā (izņemot aizdevumu atmaksu).
Citi ienākumi
Ar kodu "32" maksājumos tiek atspoguļota:
- atgriezties pārskata summas saņemti ar skaidras naudas čekiem kā maksājums par bankas operācijām, piemēram, komisijas maksu un individuālo seifu nomu utt .;
- naudas saņemšanu no Aizsardzības ministrijas militārajām vienībām, ja paziņojumā par ieguldījumu nav norādīts saņemšanas avots;
- līdzekļu pārskaitīšana no sava aprīkojuma pārdošanas;
- soda naudas, soda naudas un maksājumi par izsniegtajiem aizdevumiem;
- seifu noma;
- ieņēmumi no dārgmetālu pārdošanas privātpersonām.
Skaidras naudas operācijas
Kods "33" tiek izmantots, lai atspoguļotu skaidrās naudas kapitalizāciju, kas izņemta no termināļiem, bankomātiem un citām ierīcēm, kuras tiek izmantotas naudas saņemšanai automātiskajā režīmā. Rindā "35" mēneša sākumā bankas kasē tiek parādīts naudas atlikums.
Pārvietojot līdzekļus starp filiālēm, struktūrvienībām vai citām kredītiestādēm, tiek izmantoti šādi bankas plāna simboli. Tie ir kodi "37" un "39".
Visi turpmāk aprakstītie kases aparātu simboli tiek izmantoti, lai atspoguļotu darījumus, kas saistīti ar līdzekļu izmantošanu.
Sociālie pabalsti
Kodi “40”, “41” tiek izmantoti, lai atspoguļotu līdzekļu pārskaitījumu darbaspēka apmaksai, stipendiju izmaksu universitāšu un koledžu studentiem, personām, kuras ir profesionālajā apmācībā, darbinieku pārkvalifikācijai ražošanas vajadzībām un stipendijām. Visiem citiem sociāla rakstura maksājumiem, kas nepieder iepriekšminētajām kategorijām, izmanto kodu "42". Pensiju izmaksa, invaliditātes pabalsti tiek atspoguļoti kvītīs ar simbolu “50”.
Citi izdevumi
To ir maz, taču arī šādus darījumus nav iespējams apiet:
- “46” - līdzekļu izdošana lauksaimniecības produktu iegādei no IP;
- “47” - nauda, kas iztērēta azartspēļu biznesa operācijām un loterijas biļešu laimēšanai;
- “51” - skaidras naudas izņemšana no fizisko personu kontiem.
Kases plāna simbolam "53", ko sauc par "Citi maksājumi", tiek veiktas šādas naudas emisijas operācijas:
- juridiskas personas par samaksu dibinātājiem, kuri nav organizācijas darbinieki;
- maksāt uzturlīdzekļus bērniem;
- labdarības nolūkos;
- ziedotājiem;
- dārgmetālu iegādei;
- ciltsdarba liellopu iegāde saimniecībā;
- pārstrādājamo materiālu, konteineru un celtniecības materiālu iegādei.
Finanšu darījumi
BR Nr. 318 noteikumos ir uzskaitīti naudas simboli, kas paredzēti līdzekļu emitēšanai:
- par aizdevumiem un aizdevuma līgumiem (“54”);
- fizisko personu krājnoguldījumi (“55”);
- uzskaitīti, izmantojot dažādas norēķinu sistēmas: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact" utt. ("56");
- pirkšanas laikā no fiziskām personām ārvalstu valūtā ("57");
- no individuālo uzņēmēju kontiem (“58”);
- Federālās komunikāciju aģentūras vienības (“59”).
Atsevišķi tiek sniegti naudas simboli, lai atspoguļotu līdzekļu izlietojumu Centrālajā bankā, ieskaitot valsts ("60"), rēķinus ("61"). Tāpat kā ienākošajiem darījumiem, ir kods, kas atspoguļo skaidrās naudas atlikumu perioda beigās (“70”), līdzekļu kustību starp vienas bankas (“71”) struktūrvienībām un filiālēm un dažādām kredītiestādēm (“75”). .
Ārpusbilances naudas simboli bankā
Naudas līdzekļu saņemšana, izmantojot norēķinu termināļus ar vai bez kartes preču, pakalpojumu, nodokļu, apdrošināšanas maksājumu apmaksai, fizisko personu atmaksātiem aizdevumiem, tiek atspoguļota kvītīs ar kodu "80". Ir arī kodi, lai izdotu skaidru naudu bankomātos (“81”), saņemtu naudu, izmantojot kartes (“82”), saņemtu (“83”) un tērētu (“84”) līdzekļus operācijām ar maksājumu kartēm. Atsevišķi atspoguļoja lombardu kontu (“85” un “86”), metāllūžņu un krāsaino metālu atkritumu pārdošanas (“87”) un iepirkuma (“88”) izmaiņas.
Atsevišķi ir vērts atzīmēt kodu "89" zem nosaukuma "Ritošā tirdzniecības ieņēmumi". Šeit tiek parādītas naudas summas, ko banka reģistrējusi atlikumā jaunā mēneša pirmajā darba dienā. Avansa avansa maksājumi, ieņēmumi un izmaksas bezpeļņas organizācijām tiek parādīti arī atsevišķi ar kodiem “96”, “97” un “98”.
Skaidras naudas simboli "99" un "100" reģistrē operāciju paraugu, saņemot līdzekļus no banku aģentiem, neatkarīgi no avota.
Līdzsvars
Rakstzīmju kopsummai no "02" līdz "39" jāatbilst kopējai izdevumu summai, kas parādīta ar rakstzīmēm "40" - "77". Ārpusbilances kodus izmanto, lai atšifrētu informāciju par visiem ieņēmumiem un izdevumiem. Kopējās summas tiek saskaņotas ar atlikumu kontā "202".
Nianses
Klasifikatorā ir ienākumu un izdevumu kodi, kas pēc pirmā acu uzmetiena ir līdzīgi.Apsvērsim dažus no tiem.
Pārskatā, kas tiek iesniegts Krievijas Bankā, nav iekļautas operācijas ar naudas saņemšanu (izsniegšanu) no kases pēcoperācijas laikā vai brīvdienās bankā un no kolekcionāriem.
Saskaņā ar kodu “14” tiek atspoguļotas fizisko personu ieņēmumu summas par hipotēkas aizdevuma atmaksu, kas tika nodrošināts no mērķa budžeta fonda līdzekļiem. Bet, ja nauda tika norakstīta no kartes caur kasieri, tad kvītī tiek izmantots arī simbols "82".
Kods "31" tiek izmantots, lai reģistrētu naudas saņemšanu no fiziskām personām, izņemot šādus pārskaitījumus:
- Iepriekš saņemta aizdevuma daļas atmaksa. Šādos gadījumos tiek izmantots simbols “14”.
- Naudas līdzekļu pārskaitīšana kā soda naudas un nokavējuma naudas samaksa saskaņā ar aizdevuma līgumu. Šīm darbībām tiek piešķirts simbols "32".
- Kredīta vēstules apmaksa privātpersonai par nekustamā īpašuma iegādi (“15”).
- Naudas līdzekļu pārskaitīšana no norēķinu konta uz depozīta kontu ar noteikumu, ka tas nav pretrunā ar bankas iekšējiem noteikumiem (“16”).
Bet simbols "31" tiks izmantots, lai atspoguļotu darījumu apjomus starp indivīdiem, neatverot kontu, ieskaitot ārvalstu valūtā. Tas ietver arī neatsaucamu materiālo palīdzību.
Daudz jautājumu rodas arī par to, kādas operācijas parādīt ar kodu “32”. Teorētiski tam vajadzētu būt visiem darījumiem, kas nav ņemti vērā sadaļās "02", "11" - "17" un "19 -" 32 ". Bet bankas darbiniekiem bieži rodas jautājumi par to, kā atspoguļot darījumus ar seifu nomu, līdzekļu saņemšanu ar karti un organizācijas ieņēmumiem. Apsvērsim tos sīkāk.
Kad persona veic norēķinus drošās arēnas kontā, PVN summa tiek norādīta ar kodu “12”, bet pakalpojuma izmaksas - ar kodu “32”. Lai pārskaitītu līdzekļus, kas saņemti no pamatlīdzekļu pārdošanas, izmanto rakstu “Citi izdevumi”. Kad nauda tiek iemaksāta ar kases starpniecību pie kartes datiem, summa papildus tiek dublēta ārpusbilances postenī “82”.
Sīkāka informācija ir arī par simbolu "42". Papildus darījumiem, kas nav saistīti ar algas šis kods atspoguļo:
- līdzekļi viesmīlībai,
- daļēji invaliditātes pabalstus, ko izmaksā uz darba devēja rēķina;
- Kompensācija par darbinieku personīgā īpašuma izmantošanu;
- dividendes.
Kredīti, kas tiek izsniegti privātpersonām pārskaitījumu veidā, izmantojot maksājumu sistēmas, tiek atspoguļoti tāpat kā regulāri aizdevumi. Tajā pašā laikā komentārā jānorāda “Aizdevuma izsniegšana pārskaitīšanai”. Visi citi darījumi, ko privātpersonas no organizācijām saņem, izmantojot maksājumu sistēmas, tiek atspoguļoti kvītīs ar simbolu "56".
"Citiem atskaitījumiem" piešķir kodu "53". Nekomerciālām organizācijām papildus jānorāda ārpusbilances simbols “98”.
