Išleidimas ataskaitoje: taisyklės. Ataskaitoje pateiktas prašymo išduoti pinigus pavyzdys

Atliekant grynųjų pinigų operacijas, didelę reikšmę turi išankstinės ataskaitos. Neteisingai užpildžius dokumentus, mokestis gali būti imamas papildomas gyventojų pajamų mokestis, taip pat bauda. Norėdami sumažinti susidomėjimo riziką, turite laikytis sub-ataskaitoje nurodytų lėšų išleidimo taisyklių: išleisti pinigus pagal prašymą ir laiku gauti ataskaitą. Tačiau yra ir kitų perdirbimo operacijų niuansų.

Tikslas

Pagal ataskaitą už ataskaitą gali būti reikalaujama išduoti pinigus:

• prekių ir medžiagų pirkimas;
• kelionės išlaidų apmokėjimas;
• atsiskaitymai pagal sutartis.

Tokias operacijas reglamentuoja Rusijos banko potvarkis Nr. 3210 „Dėl grynųjų pinigų operacijų tvarkos“.

Algoritmas

Prieš priimdami naują prašymą, turite patikrinti, ar darbuotojas neturi tokios pačios skolos. Jei yra vienas, tada dokumento priimti negalima. Darbuotojas bet kuria forma turi surašyti prašymą išduoti ataskaitą (direktoriui). Tekste turėtų būti nurodyta lėšų suma ir gavimo data. Vadovas turi pasirašyti pareiškimą. Tada buhalteris surašo ir pasirašo grynųjų išlaidų orderį (KO-2). Remdamasis šiuo dokumentu, kasininkas, darbuotojui pateikęs pasą, atiduoda jam grynuosius pinigus. Užsakymą pasirašo kasininkė ir gavėjas. Operacija turėtų būti rodoma kasos knygoje.

Prašymą išleisti pinigus antrinėje ataskaitoje taip pat turi parašyti vadovas. Bendrovė su juo turi tą pačią sutartį kaip ir su kitais darbuotojais. Jei prašymo nėra, mokesčių administratorius gali sulaikyti papildomas gyventojų pajamų mokesčio sumas.

Dokumentai

Darbuotojas privalo pranešti apie pinigų panaudojimą. Išlaidų ataskaita turi būti suteiktos per 3 darbo dienas po grįžimo iš kelionės, einant į darbą ar pasibaigus laikotarpiui, kuriam buvo pateikti pinigai. Dokumentas perduodamas buhalteriui ar vadybininkui. Priimančioji šalis patikrina, ar visos lėšos panaudotos, ar nėra patvirtinamųjų dokumentų ir ar ataskaita yra teisinga. Jei klaidų nėra, dokumentą pasirašo vadovas, po kurio pinigai nurašomi. Taip papunkčio ataskaitoje atliekamas lėšų išmokėjimas. Žemiau skaitykite, kaip parašyti pareiškimą.

Ataskaitų teikimo programa: pavyzdys

UAB „(vardas)“ direktorius F. I. O.
iš vairuotojo F.I.O.

PAREIŠKIMAS

Prašau išduoti 6000 (šešių tūkstančių) rublių ataskaitą aštuonių kalendorinių dienų laikotarpiui, skirtą TATA darbinės transporto priemonės antifrizo pirkimui.

2016-12-02 (parašas)

Tada dokumentą užpildo buhalteris.

Atsiskaitymų už anksčiau išleistas sumas likutis:

trūksta darbuotojo skolos už anksčiau išduotas sub-ataskaitos sumas.

Buhalterė ____________

Režisierius _____________ Vardas ir pavardė

02/12 / 20__ g.

Niuansai

Jei išleidžiama mažiau pinigų, nei buvo išleista, likutis grąžinamas kasai ir už ją išduodamas kvitas. Esant priešingai situacijai, organizacija privalo grąžinti darbuotojui viršijimo sumą, nurodydama ataskaitoje nurodytą informaciją. Ši operacija, kaip ir išleidimas į antrinę ataskaitą, vykdoma išlaidų nurodymu.

Jei lėšos negrąžinamos į kasą, tada jos turi būti išskaičiuojamos iš atlyginimo (Rusijos Federacijos darbo kodekso 137 straipsnis). Darbuotojas turi duoti rašytinį sutikimą atlikti šią operaciją. Priešingu atveju kolekcija bus per teismą. Mėnesio išlaikymo suma negali viršyti 20% darbuotojo atlyginimo.

Ribos

Išleidžiant pinigus kasos aparato ataskaitoje, išleidžiama tik 100 tūkst. Rublių. Yra tam tikros sąlygos. Jei darbuotojas, naudodamasis atskaitingomis priemonėmis, savo vardu sumokėjo už jam suteiktas paslaugas (pavyzdžiui, per komandiruotę), limitas netaikomas.Jei jis naudoja atskaitingus pinigus atsiskaitymams pagal organizacijos vardu sudarytas sutartis, turi būti laikomasi 100 tūkstančių rublių ribos už vieną operaciją. Maksimalus laikotarpis teisės aktuose nenurodytas. Bet jei pinigai išleidžiami ilgesniam laikotarpiui, inspektoriai gali laikyti juos paskolos suma ir imti visus mokesčius.

Jei apskaitos politika atskaitingų lėšų išleidimas užtikrinamas pervedant jas į kortelę, būtina, kad įmonė sudarytų atitinkamą sutartį su banku.

Jei paraiškoje išduoti sub-ataskaitą nėra nurodyta lėšų grąžinimo data, laikoma, kad pinigai buvo išleisti vienai dienai. Pažeidus pranešimo apie išleistą sumą terminus, apskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Norėdami sureguliuoti dokumentų pateikimo laiką, sub-ataskaitoje galite surašyti išdavimo tvarką. Pavyzdys:

UAB „(vardas)“

1 įsakymas
dėl sumų išleidimo laiko patvirtinimo ataskaitoje

Siekdamas kontroliuoti sumų pateikimo išlaidas, aš laikausi šių taisyklių:

1. Darbuotojai, gaunantys lėšas, privalo pateikti ataskaitą apie jų naudojimą:

• pagal buitį. poreikiai - ne vėliau kaip per 15 dienų nuo lėšų išmokėjimo dienos;
• kelionės išlaidoms - per 3 dienas po grąžinimo.

2. Lėšos turėtų būti išleidžiamos tik taip, kaip nurodyta.
3. Namų ūkio išlaidoms ir prekėms įsigyti pinigai gali būti išleidžiami per 100 tūkst. Rublių.
4. Atsakomybė už įsakymo vykdymą tenka vyriausiajam buhalteriui.

Režisierius ______________ Vardas ir pavardė

Prieštaringos operacijos

Patogumui ir geresniam suvokimui nusprendėme šio bloko medžiagą sudėti į lentelę.

Ataskaitos patvirtinimas

Lėšos turi būti išleistos tikslingai. Kiekviena sąskaita turi būti patvirtinta čekiu. Taip pat turi būti išduotas kelionės pažymėjimas transporto dokumentai. Jei kreipiasi į teismą, svarbu, kad pirminė dokumentacija būtų parengta teisingai. Tuomet teismas imsis bendrovės pusės. Išsamiau apsvarstykite dokumentus.

Jei darbuotojas gaudavo grynuosius pinigus už bilietus ir dienpinigius prieš išvykdamas į komandiruotę, o tada kelionė buvo pratęsta, papildoma suma gali būti pervesta į kortelę. Pasirodo, darbuotojas vėl gavo lėšas. Kadangi jie yra pervedami į tą pačią kelionę, darbuotojas privalo pranešti apie visas sumas iškart.

Kasos čekis

Jei jame nėra pilno pirkimo pavadinimo arba išspausdinta išsami informacija, tada į tai atsižvelgiama tik pateikus papildomą pardavimo kvitą. Produktas turi būti įsigytas darbo valandomis. Apdorojimas priklauso nuo papildomo darbo užmokesčio. Grynųjų pinigų priėmimo kvitas patvirtina lėšų pervedimo faktą. Norėdami įtraukti išlaidas mokesčių tikslais, jums reikia kitų dokumentų su šia informacija: vardas ir pavardė, jų parašai.

Pardavimo kvitas

Dažnai trūksta antspaudo ar numerio. Nors šios informacijos nereikia, mokesčių administratorius gali nepriimti dokumento. Viskas yra dar blogiau, jei kasoje ir pardavimo kvituose nurodytos datos nesutampa. Tokias išlaidas galima ginti tik per teismus.

TORG-12

Gavėjas būtinai turi nurodyti gavėją, pakrovimo ir iškrovimo adresus, važtaraščio numerį, markę ir transporto priemonės numerius. Be jų dokumentas nepriimamas apskaitai. Į važtaraštis dažnai nėra asmens, kuris pasirašė dokumentą, pareigų, gavėjo antspaudo, datos. Ši informacija laikoma privaloma.

Perveskite lėšas į kortelę

Darbuotojas gali paprašyti pervesti atskaitingas lėšas į banko kortelę. Ši operacija neprieštarauja įstatymams. Bet šiuo atveju jums reikia:

• gaukite iš darbuotojo prašymą išduoti pinigus antrinėje ataskaitoje su atitinkamu prašymu ir nurodykite sąskaitos rekvizitus;
• mokėjime nurodykite, kad ataskaitinė suma yra pervedama;
• norminiuose aktuose (Atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis reglamentas) pažymėkite, kad lėšos pervedamos iš sąskaitos į kortelę;
• apskaitos politikoje sukurkite savo ataskaitos formą, pažymėdami, kad sub-ataskaitoje nurodytos sumos išleidžiamos negrynaisiais pinigais;
• paprašykite darbuotojo išsaugoti lapelius po kiekvieno mokėjimo kortele ir pridėkite juos prie ataskaitos.

Įmonė LLC

UŽSAKYTI

Dėl 2016 m. Apskaitos politikos pakeitimų

2016-10-01

UŽSAKYTI:

Papildykite apskaitos politiką 6 skyriumi:

6. Atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis tvarka.

6.1 Bendrovė darbuotojams suteikia lėšų kelionėms ar verslo reikmėms grynaisiais arba perveda juos į atlyginimo kortelę.

6.2. Lėšų išleidimo būdą kiekvienu atveju reglamentuoja direktorius.

6.3. Darbuotojas apskaitos skyriui pateikia dokumentus, patvirtinančius išlaidas. Nepaisant gavimo būdo, likutis grynaisiais grąžinamas kasai.

Operacijų apskaita apskaitoje

Išleistų lėšų išleidimo dieną RKO. Laidų jungimas atliekamas valdymo bloke: DT71 KT50 (51).

Jei darbuotojas po komandiruotės dalį lėšų grąžina į kasą, tada išduodamas FFP. Valdymo dėžutėje atliekamas atbulinis laidų sujungimas: DT 50 (51) KT 71.

Apsvarstykite, kaip išleidimas išduodamas papunkčio ataskaitoje. Pavyzdys:

Bendrovės biuro vadovas 2015 m. Gegužės 25 d. Gavo 2 000 (du tūkstančius) rublių. 4 dienoms biuro reikmenims pirkti. Buhalterė išleido lėšas pagal savo prašymą. Darbuotojas gegužės 27 d. Išleido 1 000 (vieną tūkstantį) rublių. Pateikė čekius ir išankstinę ataskaitą. Vadovas nepanaudotą sumą grąžino į kasą.

• DT71 KT50 - 2000 rublių. - lėšos buvo išleistos iš kasos;
• DT50 KT71 - 1000 rublių. - buvo išmokėtas nepanaudotų lėšų likutis;
• DT10 KT71 - 1000 rublių. - atsižvelgiama į kanceliarines prekes.

Perveskite lėšas į įmonės kortelę

Algos kortelės alternatyva yra korporacinė. Galite pervesti lėšas į jį pagal ataskaitą darbuotojams. Darbuotojui tereikia parašyti laisvos formos prašymą naudotis kortele. Lėšų pervedimas vykdomas direktoriaus įsakymu. Patartina patvirtinti kortelių naudojimo tvarką:

• Plastikiniai laikikliai neturi teisės atskleisti PIN informacijos trečiosioms šalims.
• Lėšų panaudojimo kortelėje ataskaita turi būti pateikta ne vėliau kaip per 3 dienas nuo lėšų nurašymo ar darbuotojo sugrįžimo iš komandiruotės. Prie jo turi būti pridėti čekiai, patvirtinantys mokėjimą kortele.
• Jei dokumentų nėra arba direktorius nepatvirtino numatomo lėšų panaudojimo, jie nebus išskaičiuojami iš darbuotojo atlyginimo.
• Atskirai turėtų būti sudarytas darbuotojų, turinčių prieigą prie lėšų, sąrašas.
• Kortelių išdavimas ir grąžinimas turėtų būti rodomi laivo žurnale.
• Plastiko vagystės atveju turėtojas privalo nedelsdamas pranešti bankui.

Kortelės perdavimo darbuotojui momentas nėra pinigų už ataskaitą išrašymas. Įrašai į valdymo bloką daromi atsiėmimo metu. Visos operacijos su įmonės kortele rodomos abonemente, atidarytame 55 sąskaitai.

Pavyzdys

2015 m. Liepos 10 d. LLC rinkodaros specialistams buvo išduota kortelė atsiskaityti už reklamą. Liepos 15 d. Darbuotojas iš sąskaitos išėmė 2 000 rublių. Banko išrašas patvirtina debetą. Buhalterė atspindi pinigų išdavimą nurodydama: DT71 KT55.

Operacijų apskaita NU

Šios operacijos yra traktuojamos kaip išankstinis mokėjimas.Kol darbuotojas nepateiks ataskaitos, AE išlaidos nėra nurašomos. Taip pat ataskaitų sumos draudimo įmokos ir gyventojų pajamų mokestis neimami.

Bet jei darbuotojas negali patvirtinti išleistos sumos, geriau iš jo išskaičiuoti mokestį. Net jei asmuo pametė pirminius dokumentus, parašė apie tai aiškinamąjį raštą, įmonė vis tiek turi pajamų. Tačiau šiuo klausimu teisėjai yra mokesčių mokėtojų pusėje. Jei darbuotojas atvežė prekes be dokumentų, jis skolų darbdaviui neturi. Organizacija tiesiog ateina su vertybėmis.

Pavyzdys

2012 m. Vasario 15 d. Darbuotojas gavo lėšų prekėms įsigyti. Įsakymu patvirtintos ataskaitos pateikimo terminas yra du mėnesiai. Tai reiškia, kad nuo 2012 m. Kovo 16 d. Skola bus laikoma pradelsta. Senaties terminas bus treji metai. Dėl blogos skolos padidės apmokestinamosios pajamos 2015 m. Kovo mėn. Jei iki šio laiko darbuotojas pasirašys įpareigojimą sumokėti skolą, tada vėl reikės skaičiuoti trejų metų laikotarpį.

Jei 2015 m. Vasario mėn. Darbuotojas parašys laišką, kuriame reikalauja atidėti skolos mokėjimą, pajamos pradės didėti nuo 2017 m. Vasario mėn. (Jei iki to laiko skola nebuvo sumokėta).

Gyventojų pajamų mokestis turėtų būti kaupiamas, jei organizacija savarankiškai nurašo skolą. Pajamos padidės tą mėnesį, kai įmonė atleis skolas. Įmokos į papildomus biudžetus turės būti kaupiamos ir nuėmus lėšas.

Ilgalaikis

Kaip minėta anksčiau, įstatymas nenustato maksimalaus lėšų naudojimo laikotarpio. Tik reikia, kad laikotarpis būtų nurodytas pačiame pareiškime. Žymą gali padaryti direktorius, buhalteris arba pats darbuotojas. Net jei lėšos kelionių išlaidoms padengti bus išleistos metams, baudos už tokį ilgą laikotarpį įmonei nėra skiriamos.

Svarbu atsiminti, kad darbuotojui negali būti suteiktas naujas avansas, kol jis nepraneš apie seną. Pavyzdžiui, darbuotojas, gavęs pinigus šešis mėnesius, neskuba rengti ataskaitos. Jei jums skubiai reikia nusiųsti jį į komandiruotę, tada negalite sudaryti naujos ataskaitos. Taip pat draudžiama reikalauti išankstinės ataskaitos apie lėšų naudojimą. Išimtis yra darbuotojo atleidimas iš darbo.

Tarkime, kad, be skolininko, dar nėra ko siųsti į komandiruotę. Tuomet vadovas gali prisiimti atsakomybę ir duoti darbuotojui naują avansą. Jei inspektoriai suras tokią schemą, jiems galvos bauda 5000 rublių, o įmonei - iki 50 tūkstančių rublių. už piniginės drausmės pažeidimą. Todėl tokių situacijų geriausia išvengti.

Prisiminimai buhalteriams

1. Sub-ataskaitoje darbuotojas turi parašyti prašymą išleisti lėšas.
2. Operacija atliekama iš atsiskaitomosios sąskaitos.
3. Nepanaudotas lėšų likutis turi būti grąžintas kasai.
4. Negalite išduoti naujo avanso, kol darbuotojas nepraneš apie tai senam.
5. Rusijos banko nurodyme buvo nustatytas 100 tūkst. Rublių lėšų išmokėjimo limitas.
6. Pinigų suvartojimą reikia patvirtinti čekiu, kvitu, TTN, priėmimo pažymėjimu, TORG-12, bilietais, mokėjimo nurodymais.
7. Norint patvirtinti prekių apmokėjimą grynaisiais, be kasos čekio, reikia ir prekių čekio.
8. Jei lėšos negrąžinamos laiku, jos turi būti išskaičiuojamos iš darbuotojo atlyginimo. Gyventojų pajamų mokestis apmokestinamas nuo ataskaitos sumos. Visi ginčai turės būti nagrinėjami teisme.