Jei darbuotojai naudoja lėšas, gautas iš kasos, jie turi pateikti ataskaitą. Remiantis šiuo dokumentu, įmonės apskaitos skyrius nurašo pinigus veiklos ar administravimo išlaidoms padengti.
Esmė
Po trijų dienų nuo grįžimo iš komandiruotės darbuotojas turi pranešti apie gautas ir išleistas lėšas. Už tai sudaryta išlaidų ataskaita atskaitingo asmens, ir prie jo pridedami lėšų išlaidas patvirtinantys dokumentai: kelionės bilietai, viešbučio sąskaitos ir pan. Formą tvirtina vadovas. Nepanaudotos sumos yra išnuomojamos kasininkei pateikiant pavedimą. Jei darbuotojas neturėjo pakankamai išleistų lėšų, išlaidų viršijimas taip pat kompensuojamas iš kasos, bet pagal pavedimą. Jei darbuotojas iš viso nepateikė ataskaitos apie lėšų panaudojimą, tada ši suma išskaičiuojama iš jo atlyginimo.
BU
Ataskaitinės sumos yra atspindimos balanse sąskaita 71. Debeto likutis parodo organizacijos darbuotojų skolas. Apyvarta rodo išmokėtas sumas ir kompensuotas viršytas išlaidas. Paskola apima lėšų naudojimą ir likutio grąžinimą kasai. Visos sumos įrašomos į užsakymų knygą. Įrašai į ją sudaromi remiantis FFP, RKO, išankstinėmis ataskaitomis. Pastarieji atiduodami kasininkei tik patikrinus buhalterio aritmetiniais skaičiavimais ir numatomu lėšų panaudojimu. Apsvarstykite pagrindinius laidus.
- DT71 KT50 (51) - pinigai buvo išleidžiami į antrinę ataskaitą iš kasos (einamosios sąskaitos).
- KT71 DT20 (26, 44, 71) - lėšų nurašymas pagrindinės produkcijos išlaidoms padengti (bendrosios verslo išlaidos, papildomos įgyvendinimo išlaidos).
- KT71 DT07 (10, 15, 41) - apskaitomos sumos buvo panaudotos materialiajam turtui įsigyti.
- KT71 DT50 - grąžinimas kasai.
- KT71 DT94 - atsižvelgiama į laiku negrąžintas sumas.
- DT70 KT94 - negrąžintos sumos, išskaičiuotos iš atsakingo asmens.
Pagrindas
Nuo 2015 m. Atskaitingos sumos gali būti išrašomos ne tik organizacijos darbuotojams, bet ir asmenims, su kuriais yra sudaryta civilinės teisės sutartis. Operacija pagrįsta programa. Ši taisyklė galioja visiems asmenims be išimties. Remiantis šiuo dokumentu sudaromas CSC. Paraiškoje turite nurodyti sumą, išdavimo datą, datą ir įdėti savo parašą.
Patikrinkite
Paraiška pirmiausia atitenka buhalteriui. Jis tikrina, ar nėra uždarytos senos gyvenvietės su atsakingais asmenimis. Jei darbuotojas nepateikė ataskaitos apie anksčiau panaudotas sumas, naujų grynųjų pinigų jam išleisti negalima. Reprezentacijos išlaidos, kelionės išlaidos, dienpinigiai - už visus išleistus pinigus reikia pateikti dokumentą. Ataskaitos tvarkymo rezultatai rodo, kas kam, kam ir kiek yra skolingas. Jei yra skirtumas tarp išleistų ir panaudotų lėšų, tai reiškia, kad darbdavys ar darbuotojas turi skolų.
Lėšų teikimas
Leidžiama išduoti atskaitingas sumas pervedant jas į darbuotojo atlyginimo kortelę. Bet tam valdymo apskaitos įsakyme turite atspindėti tokio lėšų pervedimo būdo galimybę. Pačiame pranešime darbuotojas turi parašyti, kad pinigai būtų pervesti į jo atlyginimo kortelę, ir pateikti duomenis. Į mokėjimo nurodymas mokėjimo tikslas turėtų būti nurodytas kaip nurodytų sumų judėjimas. Išankstinės ataskaitos, kurią pateikia organizacijos darbuotojas, dokumentuose turi būti visų čekių lapeliai.
Pavyzdys
Panagrinėkime, kaip NU ir BU rodomi skaičiavimai su atskaitingais asmenimis.
Iš įmonės kasos 2016 m. Vasario 25 d. Sąlyginės LLC biuro vadovui buvo suteikta 2 000 rublių 4 dienų laikotarpiui 4 dienų laikotarpiui biuro reikmenims įsigyti. Tą pačią dieną buhalteris išrašė ataskaitines sumas pagal vadovo pasirašytą pažymą: DT71 KT50 - 2000 rublių.
2016-04-27 biuro vadovė įsigijo 1 000 rublių vertės raštinės reikmenis, užpildė išankstinę ataskaitą, pateikė čekius buhalterijai ir grąžino likutį kasininkei. Buhalteris surašo tokius įrašus:
DT50 KT71 - 1000 rublių. - lėšų likutis buvo sumokėtas kasai.
DT10 CT 71 - 1000 rublių. - atsižvelgiama į kanceliarines prekes.
Apmąstymo operacija įmonės kortelėje
Norėdami parodyti su verslo veikla susijusias svetingumo išlaidas, galite naudoti vieną mokėjimo priemonę. Organizacija išrašo įmonės kortelę. Tada darbuotojo prašymu išduoda jį konkrečiam asmeniui, perveda ten ataskaitas.
Mokėjimo priemonių judėjimo tvarka turi būti patvirtinta vadovo įsakymu. Pavyzdys:
LLC (pavadinimas)
Direktorius (pavardė, inicialai, parašas) 2016-03-14
PATVIRTINU: Verslo kortelių naudojimo tvarka
1. PIN informacija yra konfidenciali informacija. Mokėjimo priemonės turėtojai neturi teisės jos atskleisti tretiesiems asmenims.
2. Verslo kelionės ataskaita ar kitas dokumentas, patvirtinantis lėšų panaudojimą, turi būti pateiktas direktoriui per tris dienas nuo mokėjimo kortelėje dienos (įskaitant lėšų atsiėmimą) arba nuo grįžimo į darbo vietą dienos. Prie dokumento turi būti pridedami čekiai, patvirtinantys pinigų judėjimą.
3. Jei dokumentų nėra arba direktorius nepatvirtino ataskaitos, iš kortelės nurašytos sumos išieškomos iš darbuotojo atlyginimo.
4. Kortelių savininkų sąrašas pateiktas 1 priede.
5. Mokėjimo priemonių išleidimas ir grąžinimas vykdomas apskaitos žurnale (Priedas Nr. 2).
6. Jei kortelė pavogta, jos turėtojas privalo nedelsdamas pranešti bankui.
Mokėjimo priemonės perdavimo darbuotojui momentas nėra grynųjų pinigų išdavimas. Įrašai BU daromi atsiimant lėšas. Iš kredito įstaigos išrašo galite sužinoti tikslią operacijos datą, kai buvo panaudota ataskaitinė suma. 55 sąskaita naudojama operacijoms įmonės kortelėje rodyti. Jam atidaroma to paties pavadinimo antrinė sąskaita. Lėšų nurašymo dieną valdymo bloke suformuojamas įrašas: DT71 KT55.
Pavyzdys
2015 m. Liepos 10 d. Buvo sumokėtos lėšos į sąlyginės LLC įmonės kortelę, kurią turi rinkodaros specialistas, norint sumokėti už reklamą internete. Po 5 dienų pardavėjas iš sąskaitos išėmė 3000 rublių. Ši operacija patvirtinama banko išraše. Buhalterė LLC privalo atspindėti lėšų judėjimą, paskelbdama DT71 KT55.
Paraiškų pateikimo terminai
Kelionės išlaidų ataskaita turi būti pateikta apskaitos skyriui per 3 dienas po grąžinimo. Jei nesilaikysite šių terminų, papildomai sukaupsite gyventojų pajamų mokestį. Inspekcija gali manyti, kad nurodytos sumos yra asmenų pajamos. Todėl darbuotojas privalo atsiskaityti už visas išlaidas. Formą galima sukurti savarankiškai arba naudoti vieningą formą. Ataskaitų pateikimo terminai turi būti patvirtinti vadovo įsakymu. Pavyzdys:
LLC (pavadinimas)
Įsakymas Nr. 15 dėl išankstinės ataskaitos pateikimo termino patvirtinimo
Belgorodas 2015 m. Kovo 15 d
Darbuotojai, gaunantys pinigus, privalo pateikti ataskaitą apie jų naudojimą:
- huzhudam - ne vėliau kaip per dvi savaites nuo lėšų gavimo dienos;
- kelionės išlaidos - per tris dienas grįžus į darbą.
Išleistos lėšos turi būti naudojamos griežtai pagal paskirtį.
Buitinėms išlaidoms ir prekių pirkimui numatyta ne daugiau kaip 100 tūkstančių rublių. ir tik direktoriaus įsakymu.
Atsakomybė už įsakymo vykdymą, dokumentų rengimo taisykles tenka vyriausiajam buhalteriui.
Generalinis direktorius ______________________ (vardas ir pavardė)
Mokesčių apskaita
Kol darbuotojas nepateiks komandiruotės ataskaitos su lėšų judėjimą patvirtinančiais dokumentais, išlaidos AE nenurašomos. Sumokėtos sumos nemažina mokesčio bazės. Draudimo įmokos nėra apskaičiuojamos, o pajamų mokestis nėra išskaičiuojamas.
Gyventojų pajamų mokestis
Apmokestinimo objektas yra pajamos, ekonominė sandorio nauda, išreikšta grynaisiais. Mokesčių kodekse nėra aiškiai pasakyta, kad lėšos, išleistos pagal ataskaitą, už kurias darbuotojas nepranešė per nustatytą laiką, nėra pripažįstamos pajamomis. Pagal str. Civilinio kodekso 807 str., Tokios sumos negali būti priskiriamos paskolai be palūkanų, nes pinigai netampa darbuotojo nuosavybe, o fizinio asmens ir juridinio asmens sutartis nesudaroma. Taigi nėra materialinių pašalpų, už kurias būtų kaupiamas gyventojų pajamų mokestis.
Tačiau mokestinė rizika kyla, jei praneštų sumų likutis organizacijai negrąžinamas laiku arba nepatvirtinama lėšų naudojimo ataskaita. Tokiomis situacijomis, pasak Finansų ministerijos ir mokesčių inspektorių, asmuo gauna pajamas grynaisiais, į kuriuos turėtų būti atsižvelgiama apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį. Teismų praktika šiuo klausimu yra prieštaringa.
Darbas „1C 8.3“
Pinigų išleidimas iš kasos vykdomas išlaidų nurodymu, kurio operacijos tipas yra to paties pavadinimo. Lentelėje pateiktoje dokumento dalyje nurodomas visas vardas darbuotojas, lėšų dydis, panaudojimo tikslas. Be to, išspausdinama išspausdinto dokumento informacija. Paprastai tai yra darbuotojo pasas. Po dokumento paskelbimo operacijos sumai suformuojamas DT71 KT50.
Jei pervedama į einamąją sąskaitą, sugeneruojama banko ataskaita. Operacijos rūšis - „Lėšų pervedimas asmeniui“. Joje užpildomi tie patys laukai, tačiau papildomai nurodoma išsami sąskaitos informacija. Šis dokumentas sudaro komandiruotės DT71 KT51 formą.
Visos programos, susijusios su lėšų naudojimu, taip pat turėtų būti įtrauktos į programą. Pinigų nurašymo priežastis gali būti lėktuvo bilietas, kurį įsigijo pati organizacija. Tokiu atveju skiltyje „Bankas ir kasa“ suformuojamas dokumentas „Kasos dokumentų išdavimas“. Tai nurodo visą vardą atskaitingo asmens, o antrame skirtuke, pavyzdžiui, pats dokumentas rašomas taip: „bilietas lėktuvui Maskva – Belgorodas – Maskva“. Ši operacija sugeneruoja bilietą nuo DT71 iki KT50.
Visi skaičiavimai su atskaitingais asmenimis yra dokumentuojami AO-1. Jo spausdinimo formą sudaro:
- pervesta suma;
- jų naudojimo nurodymai;
- informacija apie patvirtinamuosius dokumentus.
Programoje visos šios sumos nurašomos „Avansinės ataskaitos“ dokumente, skyriuje „Bankas ir kasos“. Jį sudaro 5 skirtukai. Pirmasis vadinamas avansu. Joje išvardijami dokumentai, pagal kuriuos darbuotojui buvo išduotos lėšos (PKO, banko išrašas). Skirtuke „Prekės“ nurodomas lėšų naudojimo sričių sąrašas. Jei reikia, užpildoma „Grąžinama pakuotė“. Jei darbuotojas sumokėjo už organizacijai suteiktas prekes ar paslaugas gautų lėšų sąskaita, tada šios sumos atsispindi skirtuke „Mokėjimas“. Po to, kai bus paskelbtas šių operacijų dokumentas, bus sugeneruota operacija DT60 KT71. Visos kitos išlaidos, įskaitant dienpinigius, kelionės išlaidas ir bendruosius verslo poreikius, yra nurodytos skirtuke Kitos. Čia užpildyti laukai nesudaro įrašų, o naudojami atspausdintoje dokumento formoje.
Ataskaitų sumos grąžinimas
Apsvarstykite situaciją, kai darbuotojas gaudavo grynųjų pinigų iš kasos namų ūkio išlaidoms padengti, tačiau nevisiškai jas panaudodavo ar atsiskaitydavo. Pagal įstatymus darbuotojas privalo pateikti išankstinę ataskaitą iškart grįžęs iš komandiruotės arba per tris darbo dienas. Tikslios datos nurodomos galvos tvarka.
Pagal str. Darbo kodekso 137 str., Norėdamas išmokėti neišmokėtą avansą, darbdavys gali vieną mėnesį nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos išskaičiuoti sumą iš darbuotojo atlyginimo. Ši nuostata taikoma, jei darbuotojas neginčija atskaitymų pagrindų ir dydžio.Toks sprendimas surašomas atskira tvarka ir darbuotojas turi jį patvirtinti raštu. Rusijos Federacijos darbo kodekse nustatyta, kad maksimali išskaita iš kiekvienos išmokos darbuotojui neturi viršyti 20% „grynosios algos“.
Pavyzdys
Neapibrėžto LLC vadovas 2015 m. Gegužės 15 d. Iš kasos iš ataskaitos gavo 4 tūkstančius rublių. susimokėti už buitinės technikos remontą aptarnavimo centre. Faktinių išlaidų suma siekė 2,5 tūkstančio rublių.
LLC, grynieji pinigai už ataskaitą tokiais tikslais išleidžiami 28 dienų laikotarpiui. Tai numato atskiras vadovo įsakymas. Lėšų panaudojimo ataskaita būtina per tris darbo dienas. T. y., Duomenų pateikimo į apskaitą terminas yra 2015 m. Birželio 14 d. Tą dieną darbuotojas iš remonto atvežė biuro įrangą, perdavė ataskaitą, papildytą susitaikymo aktas atliktus darbus ir pinigų priėmimo kvitą. Tačiau vadovas negrąžino likučio į kasą. 2015 m. Birželio 27 d. Darbuotojas pasirašė susitarimą išskaityti 1,5 tūkst. Rublių nuo atlyginimo.
Vadovo atlyginimas už birželio mėn. Sudarė 24 tūkst. Rublių. Buhalterė gali laikyti daugiausiai: (24 - 24 x 0,13) x 0,2 = 4,166 tūkst. Rublių. Negrąžinamas likutis viršija šią sumą. Todėl atskaitymai atliekami visiškai.
Jei darbuotojas atsisako grąžinti likusią sumą savo noru, turėsite kreiptis į teismą. Tokiu atveju įmonės išlaidos padidės bent jau sumokėjus valstybės rinkliavą. Bet tam, kad teisėjui nekiltų nereikalingų klausimų, būtina nustatyti atskirų vadovo įsakymų, susijusių su įmonės darbuotojų lėšų naudojimu, pateikimo terminus ir tvarką bei įtvirtinti juos organizacijos apskaitos politikoje.
