Analizuodamas rublių apyvartos Rusijoje statistiką, Centrinis bankas reikalauja, kad bankai PKO ir RKO nurodytų pajamų šaltinius ir lėšų išleidimo kryptį. Reikalavimai išsamiai informacijai aprašyti BR Nr. 318 „Dėl grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos“ nuostatoje. Verta paminėti, kad jie netaikomi operacijoms su užsienio valiuta.
Organizacija
Kad dokumentuose nebūtų nurodomi ilgi vardai, Rusijos bankas kodų pagalba užšifravo pajamų ir išlaidų straipsnius. Šie elementai turi savo pavadinimą - „grynųjų pinigų simboliai“. Visuose lėšų judėjimą patvirtinančiuose dokumentuose yra laukas, kuriame nurodomas šis kodas ir suma. Banko grynųjų pinigų simboliai naudojami paskirstyti visas operacijas ir generuoti ataskaitas centriniam bankui. Jei skirtingos visos dokumento sumos atitinka skirtingus simbolius, tai taip pat rodoma atskiruose ataskaitų laukuose.
Grynųjų pinigų simbolių paaiškinimas diegiant
Kodas „02“ atspindi grynųjų pinigų sumą, gautą pardavus prekes fiziniams ir juridiniams asmenims. Atsiskaitymui už paslaugas naudojamas kodas „11“. Bet ne visoms įmonėms, o tik toms, kurioms mokamų paslaugų teikimas nėra pagrindinė veikla. Tai yra geležinkelio, vandens, automobilių, keleivių vežimo, muziejų, parodų, kultūros parkų ir kt. Įmonės. Tai taip pat apima rublius, gautus pervedant į juridinių asmenų ir verslininkų sąskaitas, su komentarais „Mokymui (gydymas, kelionių paketas, nuoma ir kt.)“. d.) “.
Grynųjų pinigų simbolis, esantis čekių knygoje „12“, naudojamas atspindėti mokesčių, baudų, draudimo įmokų, muitinės išmokų sumoms, gautoms iš asmenų neatidarius sąskaitos. Čia taip pat pateikiami visų rūšių narystės mokesčiai, pervedami į bendrijų ir kooperatyvų sąskaitas, įvairios labdaros, tikslinės, dalijimosi, stojamosios įmokos.
Sandoriai
Mes išvardijame pagrindinius:
- „13“ - pervedimai tarp asmenų;
- „14“ - pinigų pervedimas į paskolos sąskaitą neatidarant sąskaitos banke;
- „15“ - operacijų su nekilnojamuoju turtu mokėjimas, įmokos už komunalinius mokesčius, namų savininkų asociacijos;
- „16“ - lėšų priėmimas iš asmenų į banke atidarytą indėlį ar taupomąją sąskaitą, įskaitant užsienio valiuta;
- „17“ - pinigų gavimas iš Federalinės ryšių agentūros;
- „19“ - lėšų gavimas privačių verslininkų sąskaitose.
Šie kasos aparato simboliai naudojami vertybinių popierių operacijoms atspindėti. Įplaukos iš operacijų su vyriausybės obligacijų atsispindi kode „20“, sąskaitų apmokėjimas - „21“. Kodas „22“ atspindi lėšų judėjimą azartinių lošimų organizatorių sąskaitose: loterijas, bukmekerius, kazino, lošimo automatus ir loterijos bilietų pardavimą. Kelionės čekių kvituose yra simbolis „30“. Operacijos kodu „31“ atspindi lėšų judėjimą į einamąsias sąskaitas, atidarytas banke, taip pat pervedimus užsienio valiuta (išskyrus paskolų grąžinimą).
Kitos pajamos
Mokėjimuose atsispindi kodas „32“:
- grįžti ataskaitų sumos gaunami grynaisiais čekiais kaip mokėjimas už banko operacijas, tokias kaip komisiniai ir atskirų seifų nuoma ir pan .;
- pinigų gavimas iš Gynybos ministerijos karinių vienetų, jei pranešime apie įnašą nenurodytas gavimo šaltinis;
- lėšų perkėlimas pardavus nuosavą įrangą;
- baudos, baudos ir rinkliavos už suteiktas paskolas;
- seifo nuoma;
- pajamos iš brangiųjų metalų pardavimo fiziniams asmenims.
Grynųjų pinigų operacijos
Kodas „33“ naudojamas grynųjų, išimtų iš terminalų, bankomatų ir kitų prietaisų, naudojančių pinigus automatiniam režimui, kapitalizuoti. Eilutėje „35“ pateikiamas pinigų likutis mėnesio pradžioje banko kasoje.
Šie grynųjų pinigų plano banke simboliai naudojami perkeliant lėšas tarp filialų, struktūrinių padalinių ar kitų kredito įstaigų. Tai kodai "37" ir "39".
Visi žemiau aptarti kasos aparatų simboliai naudojami atspindėti operacijas, susijusias su lėšų naudojimu.
Socialinės išmokos
Kodai „40“, „41“ naudojami atspindėti lėšų perkėlimą darbo jėgai, stipendijų mokėjimą universitetų ir kolegijų studentams, profesinio mokymo asmenims, perkvalifikuoti darbuotojus gamybos reikmėms ir stipendijas. Visoms kitoms socialinio pobūdžio išmokoms, nepriklausančioms pirmiau nurodytoms kategorijoms, naudojamas kodas „42“. Pensijų ir invalidumo išmokų mokėjimas nurodomas kvituose su simboliu „50“.
Kitos išlaidos
Jų yra nedaug, tačiau taip pat neįmanoma apeiti tokių sandorių:
- „46“ - lėšų išleidimas žemės ūkio produktams pirkti iš TL;
- „47“ - pinigai, išleisti žaidimų verslo operacijoms ir loterijos laimėjimams;
- „51“ - grynųjų pinigų išėmimas iš asmenų einamųjų sąskaitų.
Kasos plano simboliui „53“, kuris vadinamas „Kiti mokėjimai“, numatomos tokios lėšų išleidimo operacijos:
- juridiniams asmenims už užmokestį steigėjams, kurie nėra organizacijos darbuotojai;
- mokėti vaiko išlaikymą;
- labdaros tikslais;
- donorams;
- tauriųjų metalų pirkimui;
- veislinių galvijų įsigijimas ūkyje;
- perdirbamiems daiktams, konteineriams ir statybinėms medžiagoms įsigyti.
Finansinės operacijos
BR Nr. 318 nuostatoje išvardyti grynųjų pinigų simboliai, skirti lėšoms išleisti:
- dėl paskolų ir paskolų sutarčių („54“);
- asmenų taupomieji indėliai („55“);
- išvardytos per įvairias mokėjimo sistemas: „Unistream“, „Western Union“, „Anelik“, „Contact“ ir kt. („56“);
- pirkimo metu iš asmenų užsienio valiuta („57“);
- iš individualių verslininkų sąskaitų („58“);
- Federalinės ryšių agentūros padaliniai („59“).
Atskirai pateikiami grynųjų pinigų simboliai, atspindintys lėšų išlaidas centriniam bankui, įskaitant valstybės („60“), vekselius („61“). Kaip ir gaunamų operacijų atveju, yra kodas, atspindintis grynųjų pinigų likutį laikotarpio pabaigoje („70“), lėšų judėjimą tarp vieno banko struktūrinių padalinių ir filialų („71“) bei skirtingų kredito įstaigų („75“). .
Nebalansinių grynųjų pinigų simboliai banke
Lėšų gavimas per mokėjimo terminalus su kortele ar be jos, norint atsiskaityti už prekes, paslaugas, mokesčius, draudimo įmokas, fiziniams asmenims grąžinant paskolas, nurodomas kvituose su kodu „80“. Norėdami išleisti grynuosius pinigus per bankomatus („81“), gauti pinigus naudodami korteles („82“), gauti („83“) ir išleisti („84“) lėšas operacijoms naudodami mokėjimo korteles, taip pat yra kodai. Atskirai atsispindėjo lombardų („85“ ir „86“) sąskaitų pokyčiai, pardavimo („87“) ir pirkimo („88“) laužo bei spalvotųjų metalų atliekų IP sąskaitos.
Atskirai verta paminėti kodą „89“ pavadinimu „Nuolatinės prekybos pajamos“. Čia parodomos grynųjų pinigų sumos, kurias bankas užfiksavo pirmąją naujo mėnesio darbo dieną. Išankstiniai atlyginimų mokėjimai, įplaukos ir išmokos ne pelno organizacijoms taip pat parodomi atskirai su kodais „96“, „97“ ir „98“.
Grynųjų pinigų simboliai „99“ ir „100“ registruoja operacijų pavyzdį, kai gaunamos lėšos iš bankų agentų, neatsižvelgiant į šaltinį.
Balansas
Bendra simbolių suma nuo „02“ iki „39“ turėtų atitikti bendrą simbolių „40“ - „77“ rodomų išlaidų sumą. Nebalansiniai kodai naudojami norint iššifruoti informaciją apie visas pajamas ir išlaidas. Bendros sumos suderinamos su sąskaitos „202“ likučiu.
Niuansai
Klasifikatoriuje yra pajamų ir išlaidų kodai, kurie iš pirmo žvilgsnio yra panašūs.Panagrinėkime kai kuriuos iš jų.
Rusijos bankui pateiktoje ataskaitoje nėra operacijų, susijusių su pinigų gavimu (išdavimu) iš kasos pooperaciniu metu arba savaitgaliais į banką ir iš kolekcininkų.
Pagal kodą „14“ atspindimos asmenų įplaukų sumos iš hipotekos paskolos, kuri buvo suteikta iš tikslinio biudžeto fondo lėšų, grąžinimo. Bet jei pinigai buvo nurašomi iš kortelės per kasą, tada kvite taip pat naudojamas simbolis „82“.
Kodas „31“ naudojamas registruoti asmenų gautus pinigus, išskyrus tokius pervedimus:
- Anksčiau gautos paskolos dalies grąžinimas. Tokiais atvejais naudojamas simbolis „14“.
- Lėšų pervedimas kaip baudų ir nepriemokų mokėjimas pagal paskolos sutartį. Šioms operacijoms suteikiamas simbolis „32“.
- Asmens sumokėtas akredityvas už nekilnojamojo turto įsigijimą („15“).
- Lėšų pervedimas iš einamosios sąskaitos į depozitinę sąskaitą, jei tai neprieštarauja banko vidaus taisyklėms („16“).
Bet simbolis „31“ bus naudojamas atspindėti sandorius tarp asmenų, neatidarant sąskaitos, įskaitant užsienio valiutą. Tai taip pat apima neatšaukiamą materialinę pagalbą.
Taip pat kyla daug klausimų, kokias operacijas rodyti kodu „32“. Teoriškai tai turėtų būti visos operacijos, į kurias neatsižvelgiama skyriuose „02“, „11“ - „17“ ir „19 -„ 32 “. Tačiau banko darbuotojams dažnai kyla klausimų, kaip atspindėti operacijas su seifų nuoma, lėšų gavimą per kortelę ir organizacijos gaunamas pajamas. Panagrinėkime juos išsamiau.
Asmeniui mokant į saugios arenos sąskaitą, PVM suma nurodoma kodu „12“, o paslaugos kaina - kodu „32“. Pervesti lėšas, gautas pardavus ilgalaikį turtą, naudojamas straipsnis „Kitos išlaidos“. Kai pinigai pervedami per kasą kortelės rekvizituose, suma papildomai dubliuojama nebalansiniame straipsnyje „82“.
Taip pat išsamiau pasidėkite simbolį „42“. Be sandorių, nesusijusių su darbo užmokesčio šis kodas atspindi išdavimą:
- lėšos svetingumui,
- iš dalies invalidumo pašalpas, kurios mokamos darbdavio sąskaita;
- Kompensacija už naudojimąsi asmeniniu turtu darbuotojams;
- dividendai.
Paskolos, kurios fiziniams asmenims išduodamos pervedimų per mokėjimo sistemas pavidalu, parodomos taip pat, kaip ir įprastos paskolos. Kartu komentare turėtų būti nurodyta „Paskolos išdavimas pervedimui“. Visos kitos operacijos, kurias asmenys gauna iš organizacijų per mokėjimo sistemas, yra nurodomos kvituose su simboliu „56“.
„Kitiems atskaitymams“ priskiriamas kodas „53“. Nekomercinės organizacijos turi papildomai nurodyti nebalansinį simbolį „98“.
