Pelno mokestis nuo atlyginimo (GPM), jo dydis, skaičiavimo mechanizmas ir esamos išmokos mokėtojams yra įdomios visoms Rusijos piliečių kategorijoms, nes kiekvieno žmogaus pajamos priklauso nuo jo taikymo.
IŠT: kas tai?
Gyventojų pajamų mokestis, kuris yra pagrindinis privalomas mokestis, neapmokestinamas beveik visų rūšių dirbančio asmens pajamomis, išskyrus kai kurias išimtis. Yra nedidelis sąrašas valstybės išmokų ir kompensacijų, kurios nėra apmokestinamos pajamų mokesčiu. Mokesčio tarifas svyruoja nuo 9 iki 35% ir priklauso nuo pajamų pobūdžio. Norėdami sužinoti, koks turėtų būti sukauptas pajamų mokestis nuo atlyginimų, nagrinėsime jo mokėjimo ypatybes.
Rezidentai ir nerezidentai: mokesčių tarifų skirtumai
Įstatymas paaiškina statuso nustatymą „Mokesčių gyventojas“, kuris yra būtinas teisingam gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimui, nes mokesčių tarifų skirtumai skirtingoms mokėtojų kategorijoms yra labai įspūdingi.
Apmokestinamasis gyventojas yra asmuo, esantis Rusijos teritorijoje iš viso 183 dienas nuo praėjusių metų.
Jis gali būti Rusijos pilietis, užsienietis ar asmuo be pilietybės, tai yra, „mokesčių rezidento“ statusas suteikiamas bet kuriam asmeniui, nepriklausomai nuo jo gyvenamosios vietos ir pilietybės.
Pažymėtina, kad statusas nustatomas mokestinio laikotarpio pabaigoje, sudedant mokėtojo paskutinių metų buvimo Rusijoje kalendorines dienas. Į 183 dienų laikotarpį įeina atvykimo ir išvykimo dienos.
Pelno mokestis nuo mokesčių gyventojų atlyginimo yra 13 proc. Gyventojų pajamų mokestis nuo neapmokestinamojo gyventojo pajamų yra 30% uždarbio sumos. Statusas nustatomas periodiškai mokant pajamas; per metus jis gali keistis kelis kartus.
Apmokestinamos pajamos
Iš tokių pajamų imamas pajamų mokestis:
• darbo užmokestis, sukauptas pagal darbo sutartį ar darbo sutartį;
• pelno dalies dividendai įmonių savininkams;
• turto nuoma;
• turto pardavimas: patalpos, pastatai, automobiliai, vertybiniai popieriai ir bendrovių akcijos;
• laimėjimai ir prizai;
• materialinė nauda (indėlių palūkanos).
Atlyginimas ir neapmokestinamos pajamos
Taigi visos pagrindinės dirbančio piliečio sukauptos pajamos (atlyginimas, priemokos, išmokos pagal darbo sutartis, vienkartinės įmonės lojalumo paskatos ir regioniniai korekciniai veiksniai) yra apmokestinamos.
Bet yra sąrašas mokėjimų, kurie nėra apmokestinami pajamų mokesčiu. Finansinė pagalba alimentai gavėjui, pensijos, stipendijos, vienkartinės, valstybinės ir išeitinės pašalpos išmokos valstybė ar kompensacija už žalą ir kitos kompensacijos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu.
Pajamų mokesčio mokėjimas nuo atlyginimo, tarifai ir mokesčio bazės nustatymas reglamentuojami Mokesčių kodekso 210, 217, 218–221, 224 straipsniuose. Pelno mokestis yra federalinis. Lėšos iš jo mokėjimo eina į skirtingus biudžetus. Teisės aktuose nustatytos mokesčių sumos: 70% gauna Rusijos Federaciją sudarančių Rusijos vienetų biudžetai, 10% - gyvenviečių biudžetai, 20% - savivaldybių rajonų biudžetai.
Skaičiavimo procedūra
Atlyginimo pajamų mokestis apskaičiuojamas tokia tvarka:
• visos sukauptos ataskaitinio laikotarpio pajamos;
• sukauptų pajamų suma atimama neapmokestinamųjų pajamų suma, jei jos yra sukauptos;
• nustatomas mokesčių mokėtojo statusas;
• nustatoma, ar mokėtojas turi teisę mokesčių išskaitymas;
• bendra sukauptų pajamų suma yra atimama iš mokesčių išskaičiavimo sumos, jei yra pagrindas tai pritaikyti;
• su gautais mokesčių bazę apskaičiuojamas pajamų mokestis: gyventojas moka 13% gyventojų pajamų mokestį, nerezidentas - 30%.
Taigi galite apskaičiuoti pajamų mokestį nuo atlyginimų.
Mokesčių atskaitymai
Didelį vaidmenį apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį vaidina mokesčių atskaitymai, todėl būtina išsiaiškinti jų panaudojimo galimybę apskaičiuojant pajamų mokestį. Mokesčių atskaitymai yra standartiniai, socialiniai, turtiniai ir profesionalūs.
Įstatymas nustato standartinius 500, 1 400 ir 3 000 rublių atskaitymus.
Mėnesinė 500 rublių išskaita. skirtas:
• SSRS ir Rusijos Federacijos didvyriai;
• Antrojo pasaulinio karo ir karinių operacijų dalyviai, pasitraukęs kariškiai;
• I ir II kategorijos neįgalieji;
• Černobylio avarijos ir PA „Mayak“ aukos ir kt.
Pirmųjų dviejų nepilnamečių vaikų tėvams išmokama 1400 rublių suma. Tai veikia didėjant darbo užmokesčiui ir, pasiekus 280 000 rublių, automatiškai neleidžia atlikti jokių tolesnių veiksmų iki finansinio laikotarpio pabaigos.
Iš mėnesio išskaičiuojant 3000 rublių. turi teisę:
• avarijų Černobylio atominėje elektrinėje ir PA „Mayak“ likvidatoriai, kurie dėl šių veiksmų gavo negalią ar sunkią ligą;
• neįgalaus vaiko, trijų ar keturių vaikų tėvai ar globėjai;
• Antrojo pasaulinio karo invalidai ir neįgalūs kitų karinių operacijų dalyviai;
• branduolinių ginklų bandytojai ir kt.
Jei mokėtojui taikomi keli lengvatiniai laipsniai, atsižvelgiama į didžiausią sumą, atskaitymai negali būti apibendrinti. Taigi, pavyzdžiui, pajamų mokestis nuo neįgaliųjų atlyginimo yra sumažinamas 500 rublių, tačiau jei neįgalumas bus įgytas likviduojant Černobylio avariją, išskaita bus 3000 rublių, o ne 3500 rublių. Įstatymai įpareigoja darbdavį atsižvelgti į standartinius atskaitymus, kitos rūšies atskaitymus kontroliuoja mokesčių mokėtojas, o įmonė jų neteikia. Piliečiai naudojasi teise taikyti išskaitas, pateikdami mokesčių inspekcijai gautų pajamų deklaraciją arba pateikdami patirtų išlaidų ataskaitą.
Mokesčių taikymo ypatybės
Dažniausias uždarbio dydis yra 13% gyventojų pajamų mokesčio tarifas. Be to, skirtingoms mokėtojų kategorijoms ir pajamų rūšims taikomi kiti mokesčių tarifai:
• 9% - dividendų apmokestinimas už akcijas ir nuosavas įmonių akcijas;
• 30% - mokestis nerezidentams;
• 35% - gyventojų pajamų mokestis, kuris yra apmokestinamas didesnėmis nei 4 tūkst. Rublių laimėjimais, taip pat materialinė nauda iš palūkanų už banko indėlius.
Jei mokesčių mokėtojas turi vaikų, tada mėnesinis mokesčio atskaitymas už ataskaitinį mėnesį yra 1400 rublių. už 1 ir 2 netobulą vaiką - 3000 rublių. - 3 ir vėlesniems vaikams.
Pajamų iš minimalaus darbo užmokesčio mokestis mokamas bendra tvarka, nes visos pajamos yra mokesčių bazė ir yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu.
Vienišiems tėvams (pavyzdžiui, vienišoms motinoms) įstatymais suteikiama teisė į dvigubą 2800 rublių atskaitymą, kuris taikomas tol, kol darbo užmokesčio lygis viršija 280 000 rublių. Be to, ši išmoka nutraukiama, kai tėvas sudaro santuoką.
Grąžinti gyventojų pajamų mokestį
Rusijos įstatymai nustato keletą sąlygų, kai mokesčių mokėtojas turi teisę grąžinti iš darbo užmokesčio sumokėtą gyventojų pajamų mokesčio sumą. Tai bus socialinio ar nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymas. Natūralu, kad turi būti grąžinimo priežastis. Tai apima:
• būsto pirkimas ar statyba;
• hipotekos paskola;
• mokyti vaikus ar savo;
• gydymas ir vaistų pirkimas.
Norint grąžinti mokestį Federalinei mokesčių tarnybai, būtina pateikti dokumentų, patvirtinančių patirtas išlaidas, paketą su pridėtomis kopijomis. Reikėtų pažymėti, kad prašymas pateikiamas kitais finansiniais metais po to, kai buvo patirtos išlaidos, o norint gauti grąžinamąją išmoką pirmiausia turite išskaičiuoti pajamų mokestį iš savo atlyginimo.
Įmonės apskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį kiekvienam darbuotojui atskirai. Iš viso mokestis pervedamas į biudžetą.Tai neturi įtakos įmonės finansiniam rezultatui, nes sumažėja tik darbuotojų uždarbis. Pati organizacija yra tik mokesčių agentas, veikiantis kaip tarpininkas, surenkantis mokesčius, juos sudedant ir pervedant į biudžetą.
