Kas yra mokesčių išskaita? Mokesčių išskaitymo skaičiavimo pavyzdys

Pajamų mokestis yra pagrindinis dalykas tiek darbdaviams, tiek darbuotojams. Nuo pirmojo reikalauja kompetentingo ir savalaikio kaupimo, apskaitos ir mokėjimo proceso. Ir antrą kartą jis laikomas reiškiniu, mažinančiu sąžiningai uždirbamas pajamas. Svarbų vaidmenį vaidina mokestis valstybei. Taip yra todėl, kad ji užima didelę finansinio biudžeto struktūros dalį. Siekiant supaprastinti dirbančių gyventojų pajamų apmokestinimo griežtumą, įstatymas tam tikrais atvejais numato gyventojų pajamų mokesčio lengvatą.

Gyventojų pajamų mokesčio vertė

GPM - tai visų pajamų ir uždarbio, gauto Rusijos Federacijos teritorijoje, išskaičiuojamas mokestis. Standartinis pelno mokesčio tarifas yra 13%. Iš viso bendro uždarbio apskaičiuota suma apskaičiuojama ir sumokama darbdavių.

Apmokestinimo tikslais gyventojų pajamų mokestis imamas nuo pajamų, gautų grynaisiais ir natūra. Pastarosios yra konvertuojamos į pinigus nustatant rinkos vertę tuo metu, kai imamas mokesčio dydis.

Kiti tarifai yra numatyti mokesčių įstatymuose.

1. Tai sudaro 35% piniginių prizų ir laimėjimų.
2. Tai yra 30% pajamų, kurias Rusijoje gauna nerezidentai.
3. Tai yra 15% dividendų, kuriuos gauna piliečiai, kurie nėra Rusijos Federacijos gyventojai.
4. Taip pat 9% dividendų, kuriuos gauna Rusijos Federacijos piliečiai.

Kaip socialinę politiką pajamų apmokestinimo srityje valstybė teikia išmokas nustatydama pajamų, iš kurių nėra daromi atskaitymai, sąrašą.

1. Valstybės išmokos, ypač finansinė parama vaikams.
2. Pensijos ir socialinės išmokos.
3. Kompensacinės išmokos patvirtinta įstatymu.

Ypač svarbios nustatant gyventojų pajamų mokesčio lengvatas yra įvairūs mokesčių atskaitymai.

Mokesčio atskaitos sąvoka

Pajamų mokesčio apibrėžimas, jo apskaičiavimo, apskaitos ir mokėjimo tvarka yra nustatyti pagrindiniame teisės akte. Jis reguliuoja valstybės mokesčių politiką ir yra vadinamas Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu. Iš jo turinio išplaukia sąvoka, kas yra mokesčių išskaitymas.

Pajamų atskaitymai yra susiję su lengvatinėmis valstybės mokesčių politikos priemonėmis. Pagrindinis jų plėtros tikslas yra sumažinti gyventojų pajamų mokesčio naštą dėl tam tikrų finansinių išlaidų susidarymo arba dėl specifinių socialinių sąlygų.

Iš tikrųjų mokesčio atskaitymas yra valstybės išmoka, nustatyta galiojančiais įstatymais ir sumažinanti gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamų pajamų sumą. Kitaip tariant, jis išreiškia dydį, kuris turi būti taikomas pajamų mokesčio tarifui, kuris bus išskaičiuotas iš visų piliečio pajamų.

Išskaitymų klasifikacija

Tam tikros mokesčių lengvatos taikymas priklauso nuo sąlygų, kurias konkrečiam mokėtojui nustato teisės aktai. Skiriamos šios mokesčių lengvatų rūšys.

1. Standartinis. Jie taikomi patiems mokesčių mokėtojams ir jų vaikams.
2. Socialinis. Jais siekiama palengvinti piliečių, patyrusių labdaros, švietimo ar gydymo išlaidas, finansinę padėtį.
3. Nuosavybėtaikoma mokesčių mokėtojams, kurie pardavė, įsigijo ar pastatė būstą.
4. Profesionalus. Jie skirti tam tikroms mokesčių mokėtojų kategorijoms.

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitymai klasifikuojami dėl kelių esminių priežasčių.

• Pateikimo tvarka (pateikus deklaraciją arba išleidžiant pajamas) mokesčių agentas).
• Pajamų ar išlaidų atžvilgiu (neapmokestinamosios pajamos, nustatyto procentinio dydžio išlaidų kompensavimas arba pajamų sumažinimas išlaidų suma).

Standartiniai atskaitymai

Svarstomi atskaitymai taikomi asmenų, kurie yra Rusijos Federacijos piliečiai, pajamoms ir yra apmokestinami 13% tarifu. Mokesčių kodekso 218 straipsnyje pateikiamas standartinių atskaitymų ir piliečių kategorijų, kurioms jie taikomi, sąrašas.

1. Žmonėms, kuriuos paveikė radiacija arba kurie dalyvauja pašalinant radiacijos padarinius, ypač Černobylyje, taikoma 3000 rublių mokesčio lengvata;
2. Darbuotojai su vaikais. Tada už pirmus du vaikus išskaičiuojama 1 400 rublių, o už trečius ir paskesnius vaikus - 3 000 rublių.
3. Didvyriai ir kariškiai.

Atliekant standartinius vaikų atskaitymus, yra ribojamas pajamų dydis per metus. Dėl to, jei uždarbis viršija 280 000 rublių, atskaitymai už vaikus netenka galios. Skaičiuojant visų pajamų įskaičiuota tik apmokestinta 13 proc.

Socialinių pajamų kaupimo išmokos

Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos, sudarančios 13% šios sumos, taip pat teikia išmokas socialinių atskaitymų forma. Jie vykdomi tik atitinkamoje gyvenamosios vietos valdžios institucijoje pateikus deklaraciją. Ataskaitos pateikiamos už tuos metus, kuriais mokamos socialinės išmokos.

Mokesčių įstatymai numato šiuos gyventojų pajamų mokesčio socialinius atskaitymus.

1. Mokant už mokymus.
2. Mokant už vaistus ir gydymą.
3. Kai finansuojate savo pensiją.
4. Su labdaros išmokomis.

Mokėjimas už mokslą turėtų būti patvirtintas susitarimu su švietimo įstaiga ir vieningu mokėjimo dokumentu. Asmenines pajamas galite gauti, kai mokate ne tik už mokslą, bet ir už vaikų bei seserų išsilavinimą. Apribojimas yra didžiausia išskaitymo suma. Tai yra lygi 120 000 rublių.

Gydymo mokesčio išskaitymas susijęs su retai reikalaujamomis gyventojų pajamų mokesčio lengvatomis. Nepaisant to, kiekvienas dirbantis pilietis gali gauti kompensaciją už pervestą sumą iš gyventojų pajamų mokesčio.

Mokant nevalstybines pensijų įmokas, atsižvelgiama į socialines išmokas ir papildomas pensijos padidinimo išlaidas. Papildomos įmokos taip pat kompensuojamos, jei jos skirtos kaupiamajai pensijai.

Labdaros išmokos - tai lėšų, nemokamai siunčiamų kultūros, švietimo, religinėms ir medicinos įstaigoms remti, suma. Išskaita atliekama tik už patvirtintas išlaidas, patirtas grynaisiais.

Turto mokesčio išskaitymas

Turto išskaitymas nukreipiamas į sumas, išleistas būstui įsigyti ar statyti. Tik yra jo dydžio apribojimas. Išskaita negali viršyti 2 000 000 rublių.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas taip pat numato gyventojų pajamų mokesčio lengvatas parduodant nuosavą turtą nekilnojamojo turto ar įstatinio kapitalo pavidalu. Tokiu atveju mokesčių mokėtojas turi nuosavybės teisę į pardavimo objektą mažiau nei trejus metus, o jo vertė neturėtų viršyti 1 000 000 rublių.

Mokesčio atskaitymas nėra numatytas atitinkamuose teisės aktuose perkant automobilį, nepaisant to, kad automobilis tikrai susijęs su turtu. Institucija nepriims paskolos automobiliui sumos kaip išlaidų, kurioms taikoma gyventojų pajamų mokesčio lengvata.

Profesinių išlaidų kompensavimas

Tam tikroms darbuotojų kategorijoms mokesčių srityje yra numatytos tam tikros lengvatos. Visų pirma, tai yra profesionalūs atskaitymai apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį. Būdingas tokios kompensacijos bruožas yra jos dydžio priklausomybė nuo išlaidų, tiesiogiai susijusių su pajamomis iš konkrečios profesinės veiklos.

Šie asmenys turi teisę į profesinius atskaitymus.

1. Nustatytu būdu įregistruoti kaip individualūs verslininkai, teisininkai ar notarai.
2. Darbuotojai pagal civilinę sutartį.
3. Piliečiai, gavę atlyginimą už autoriaus ar išradėjo teises.

Socialinio išskaičiavimo skaičiavimo pavyzdys

Norėdami teisingai pavaizduoti socialinių išskaičiavimų principą, apsvarstykite aiškų šio proceso pavyzdį. Pavyzdžiui, vienas iš tėvų mokėjo už savo vaiko mokslą:

• už 2012 metus - 35 000 rublių;
• už 2013 metus - 40 000 rublių;
• už 2014 metus - 45 000 rublių.

Jo atlyginimas siekė:

• už 2012 metus - 144 000 rublių;
• už 2013 metus - 152 000 rublių;
• už 2014 metus - 113 000 rublių.

Atsižvelgiant į tai, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas leidžia kompensuoti mokslą už laikotarpį, ne ilgesnį kaip treji metai iki ataskaitos pateikimo dienos, galite apibendrinti visų trejų metų išmoką, dėl kurios sumokėta suma yra lygi 120 000 rublių.

Už šiuos trejus metus sumokėta gyventojų pajamų mokesčio suma yra 409 000 * 13% = 53 170 rublių. Tokiu atveju pati išskaita nustatoma 13% nuo mokesčio už mokslą; Atitinkamai valstybės mokesčių mokėtojas sumokės 37570 rublių.

Turto išskaičiavimo skaičiavimo pavyzdys

Kompensacija turi savo skaičiavimo ypatumą. Apsvarstykite mokesčio už būsto kainą išskaitymo apskaičiavimo pavyzdį. 2014 m. Šeima perka butą ir pagal sutartį už sandorį sumoka 1 870 000 rublių. Taigi, atsižvelgiant į tai, kad pateikiami visi pirkimo ir apmokėjimo faktą patvirtinantys dokumentai, mokesčio lengvata bus 1 870 000 * 13% = 243 100 rublių.

Gyventojų pajamų mokesčio kompensavimas atliekamas apskaičiuojant pajamų mokestį nuo vėlesnių laikotarpių uždarbio, kurio suma nėra išskaičiuojama, bet sumokama mokesčių mokėtojui.

Aptariamos naudos teikimas apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį yra ypatingas procesas mokesčių sistemoje. Teisės aktai nustato konkrečias kompensacijų ir išskaitymų rūšis, mokesčių mokėtojams teikiamas atsižvelgiant į į biudžetą sumokėtų mokesčių sumą ir remiantis tam tikromis sąlygomis arba patiriančiomis tam tikras išlaidas. Bet koks mokesčių išskaitymas atliekamas griežtai pateikus dokumentus, patvirtinančius teisę į tai.