Rusijos Federacijos mokesčių įstatymai suteikia piliečiams didelę privilegiją: gyventojų pajamų mokesčio dalies, mokamos kaip išlaidos būstui įsigyti, metinę grąžą. Šis reiškinys dažnai vadinamas „turto mokesčio atskaitymu“.
Tokia privilegija rusams buvo suteikiama daugelį metų, tačiau diskusijos, susijusios su niuansais, vis dar nesibaigia. grąžinti gyventojų pajamų mokestį. Nepaisant gana griežto šios tvarkos reguliavimo, labai daug Rusijos Federacijos piliečių neturi patikimos informacijos, leidžiančios be klaidų pateikti prašymą dėl turto mokesčio atskaitos. Nėra vienareikšmio supratimo, kokio dydžio išmokų žmonės turi teisę tikėtis.
Dalis ginčų kyla dėl to, kad gana dažnai, kaip sako ekspertai, keičiasi mokesčių atskaitą reglamentuojantys įstatymai. Tačiau yra ir kitų priežasčių, dėl kurių požiūrio į klausimus skirtumai atspindi piliečių ir federalinės mokesčių tarnybos sąveiką. Kaip gauti turtą mokesčių išskaitymas visiškai laikantis įstatymų?
Kiek kartų gali būti padaryta išskaita?
Šis klausimas yra tarp diskusijų. Ir tai visai nestebina. Štai kodėl.
Iki 2014 m. Sausio 1 d. Rusijos Federacijos teisės aktuose buvo griežta taisyklė: pilietis gali kreiptis dėl nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymo tik vieną kartą. Mokėjimų gavimo pagrindas galėtų būti sandoris tik su vienu turtu, nepaisant jo vertės.
Nuo sausio 1 dienos pasikeitė taisyklės. Dabar Rusijos Federacijos pilietis gali pateikti bet kokį skaičių atskaitymų, atspindinčių bet kokio skaičiaus nekilnojamojo turto objektų sandorius, tačiau tik iki to momento, kai bendra išlaidų bazių suma nesiekia 2 milijonų rublių.
Atrodytų, viskas aišku. Tačiau diskusijos tęsiasi. Faktas yra tas, kad kiekvienoje iš šių taisyklių yra keletas papildomų paaiškinimų. Sausio 1 d. Įsigalioję įstatymo pakeitimai nėra atgaline data, tai yra, jei asmuo įsigijo nekilnojamąjį turtą prieš pakeisdamas teisės aktus ir jau spėjo įskaityti išskaitas, tada jo sandoriams taikomos ankstesnėje redakcijoje nurodytos taisyklės. Situacija bus visiškai panaši, jei pilietis butą įsigijo iki 2014 m. Sausio 1 d., Tačiau po įstatymo pakeitimų nusprendė pateikti prašymą dėl išskaičiavimo.
Svarbus dalykas: teisės aktai numato išlaikyti „etaloną“ įsigyjant būstą ne nuo sandorio pabaigos, bet nuo nuosavybės pažymėjimo gavimo dienos.
Kiek jie sumokės?
Vienas iš dažniausiai pasitaikančių klausimų, kuriuos užduoda rusai atlikdami išmokas, skirtas kompensuoti gyventojų pajamų mokestį: „Kokią sumą piliečiai turi teisę tikėtis gauti?“
Pagal Mokesčių kodekse pateiktą formuluotę turto atskaitymas gali būti mokamas remiantis įvairiomis koreliacijomis su skaičiais, kurių forma yra 2 milijonai rublių, taip pat 3. Yra visiškai klaidinga nuomonė: tai yra suma, kurios pilietis turi teisę tikėtis susisiekdamas su Federaline mokesčių tarnyba. Žinoma, iš dalies kaltas faktas, kad toks požiūris buvo suformuotas tarp paprastų pasauliečių, kaip mano daugelis ekspertų, ir pats įstatymų leidėjas, kuris pateikia formuluotes, kurios yra gana painios ir ne visada aiškios paprastam piliečiui.
2 milijonai rublių - tai maksimali išlaidų bazės suma (piliečio išleista lėšų butui įsigyti suma), pagal kurią apskaičiuojamos galutinės finansinės išmokos, pervedamos iš mokesčių inspekcijos sąskaitų pareiškėjų naudai.
Turto savininkas turi teisę pasikliauti tik 13% šios sumos, tai yra, 260 tūkstančių rublių.
3 milijonų skaičius pasirodė palyginti neseniai - 2014 m. Sausio mėn. Mes jau kalbėjome apie Mokesčių kodekso pataisas (turto atskaitą visais jo niuansais reglamentuoja šis teisės aktas). Sakėme, kad naujovės turėtų būti aiškinamos atsižvelgiant į nekilnojamojo turto sandorio datą. Todėl jūs turite atsižvelgti į 3 milijonų skaičių tik tuo atveju, jei butas buvo įsigytas įvedus Mokesčių kodekso pakeitimus.
3 milijonai yra maksimalus hipotekos palūkanų mokėjimo bazės dydis (piliečio išlaidos aptarnaujant banko išduotą paskolą būstui įsigyti). Turto savininkas (tas, kuris išdavė paskolą) turi teisę apskaičiuoti atitinkamai 13% šios sumos, tai yra, 390 tūkstančių rublių.
Kaip buvo prieš įstatymo pataisas? Hipotekos mokėjimo bazės vertė buvo neribota. Taigi, jei žmogus ieško pliuso tuo, kad prieš įstatymų pakeitimus jis padarė išskaitymą, tada tik tuo atveju jis galės gauti maksimalią palūkanų grąžą bankui. Jei jis, žinoma, pasinaudojo hipoteka.
Kaip apskaičiuoti tikslius turto atskaitymo skaičius? Pažvelkime į keletą labai paprastų pavyzdžių.
Pilietis Sidorovas už 2 milijonus 500 tūkstančių rublių nusipirko butą Kolomnoje netoli Maskvos. ir ketina pasinaudoti įstatymine teise gauti išskaitymą. Jo asmeninės išlaidos būstui įsigyti sudarė 1 mln., Jis pasiėmė dar pusę banko iš hipotekos programos.
Piliečio Sidorovo buto įsigijimo išlaidų bazė yra 1 milijonas. Tai neviršija įstatymų numatytos 2 milijonų vertės.Todėl turto savininkas turi teisę grąžinti, remdamasis patirtomis išlaidomis, 13% iš 1 milijono, tai yra 130 tūkstančių rublių.
Norėdami nustatyti hipotekos įmokų bazės dydį, sudarytą piliečiui Sidorovui, apžvelgiame paskolos sutarties su banku turinį.
Jo sąlygos yra šios: 10% per metus, paskolos terminas - 30 metų. Tai yra, paėmęs 1,5 milijono paskolą, Sidorovas turės duoti bankui tokią pačią sumą ir palūkanas - apie 3 milijonus 200 tūkstančių rublių.
Paskutinis skaičius bus hipotekos bazės dydis. Tai yra daugiau nei 3 mln. Įstatymų nustatyto dydžio, todėl maksimali suma, kuria gali pasitikėti pilietis Sidorovas, yra 13% įstatymų nustatytos ribos, tai yra, 390 tūkst.
Kaip apskaičiuoti turto mokesčio atskaitymo dydį, nusprendėme. Mes pereiname prie kitų niuansų.
Įstatymai ir mokėjimas
Apsvarstykite daugybę pavyzdžių, kurie mums padės suprasti, kuriomis „formulėmis“ nustatoma teisė gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą ir jos specifinė vertė pagal 2014 m. Įsigaliojusio įstatymo pakeitimus.
Jei asmuo įsigijo būstą už 1,5 milijono rublių 2012 m., O 2013 m. Kreipėsi dėl išskaitymo, tada pagal tuomet galiojusio įstatymo normas jis turi teisę gauti 13% išlaidų bazės, t. 195 tūkstančiai rublių Nepaisant to, kad išlaidų bazė yra toli gražu ne maksimali pagal įstatymus (liko dar 500 tūkstančių rublių), nebegalima tikėtis gauti likutį, net jei įsigysite vieną ar daugiau nekilnojamojo turto 2014 m. Ar vėliau.
Jei tais pačiais 2012 metais butas buvo nupirktas už 1 milijoną rublių, o tuo pačiu niekada nebuvo pateikta paraiška dėl šio turto mokesčio lengvatos, tai dabar nereikia jo skubinti. Net nepaisant to, kad nuo 2014 m. Sausio 1 d. Įsigaliojo naujos įstatymo normos, maksimali suma, kurios galima tikėtis iš prieš 2 metus sudaryto sandorio, yra 13% to buto išlaidų bazės, tai yra, 130 tūkstančių rublių. Net ir įsigydami nekilnojamąjį turtą 2014 m. Ar vėliau, nebegalėsite gauti antrosios išskaičiavimo teisės. Ką tokiu atveju galima padaryti? Palaukite naujų nekilnojamojo turto sandorių, kad iš jų gautumėte visus 260 tūkst. Rublių.
Ar įmanoma gauti visą išskaičiavimą iš karto?
Teoriškai taip. Tačiau, kaip minėjome aukščiau, Rusijos mokesčių inspekcijų praktikoje standartinis laiko tarpas, per kurį vyksta visos mokesčių operacijos, yra metai.Todėl norint tikėtis, kad bus gauta turto mokesčio išskaita, lygi maksimaliai įstatymų numatytai sumai, pilietis turi turėti didelį atlyginimą. Pakankamas 13% nuo jo pervestas gyventojų pajamų mokestis, viršijantis arba lygus 260 tūkstančių rublių. (pagrindinių išlaidų bazei). Nesunku apskaičiuoti, kad reikalingas metinis „užmokestis“ šiuo atveju yra 2 milijonai rublių. (arba apie 167 tūkst. rublių per mėnesį). Bet tai taikoma tik pagrindinei išlaidų bazei.
Jei mes kalbame apie gyventojų pajamų mokesčio grąžinimą banko sumokėtų palūkanų sąskaita, tuomet galite gauti tik tą sumą, kuri apskaičiuojama remiantis faktiškai per metus sumokėtomis kredito ir finansų įstaigomis. Tai yra, jei pilietis iš banko paimtų 1,5 milijono rublių. 10% per metus 30 metų, tada, atsižvelgiant į anuitetinius (vienodus) mokėjimus, jis sumokės bankui apie 13,5 tūkst. mėnesio, arba apie 162 tūkstančius rublių. per metus. Iškart gauti 390 tūkstančių neįmanoma. Iš tikrųjų grąžinama tik 13% faktiškai sumokėtos sumos, tai yra, apie 21 tūkst. Rublių. Tai logiška: visiškai įmanoma, kad pilietis grąžins hipoteką anksčiau laiko, o palūkanų suma bankui gali nesiekti 390 tūkstančių rublių.
Trejų metų darbo užmokestis
Tačiau yra vienas įspėjimas. Faktas yra tas, kad Rusijos įstatymai leidžia apibendrinti per kelerius metus uždirbtas pajamas - intervale nuo būsto pirkimo momento iki prašymo dėl turto mokesčio išskaitymo padavimo. Bet ne daugiau kaip trys. Tai yra, pavyzdžiui, jei butas buvo įsigytas 2010 m., O paraiška atskaitymui buvo pateikta 2014 m., Tuomet galima registruoti pajamas už 2013, 2012 ir 2011 metus. Ir tokiu atveju daug realiau gauti išmokų sumą, artimą maksimaliai įstatymų nustatytai sumai. Žinoma, faktiškai palūkanų įmokų bankui suma (jei tai buvo hipoteka) trejiems metams taip pat bus žymiai didesnė, ir bus galima grąžinti daugiau.
Išskaitymo dokumentai
Šis niuansas, savo ruožtu, yra sąlyginai nedidelis diskusijų intensyvumas, nes dokumentų sąrašas yra gana standartinis. Norėdami kreiptis dėl išskaitymo, mokesčių inspekcijai turite pateikti:
- pirkimo-pardavimo sutartis;
- mokesčių deklaracija (forma 3-NDFL);
- pažymėjimo tipas 2-NDFL (jis atspindi atlyginimo dydį);
- nustatytos formos paraiška (kurioje taip pat bus nurodyta išsami banko sąskaitos informacija, kur pervesti išskaitymą).
Neseniai prašymą išskaičiuoti galima pateikti elektroniniu būdu per portalą Gosuslugi.ru. Tačiau ekspertai sako, kad šis mechanizmas toli gražu nėra tobulas: virtualioje formoje priimamas tik teiginys. Kiti dokumentai turi būti neprisijungę.
Kada kreiptis dėl išskaičiavimo?
Tai gali būti padaryta bet kurią metų dieną nuo buto įsigijimo dienos (arba buvo pateikta ankstesnė paraiška). Manoma, kad tai turėtų būti padaryta tik po balandžio 30 dienos. Visai ne. Galite kreiptis bent iš karto po sausio atostogų. Balandžio 30 d. Yra data, iki kurios turi būti pateiktos 3-NDFL tipo deklaracijos. Tai veikiau yra rekomendacija darbdaviams, kuriems pagal įstatymus kasmet reikia pateikti tokius vertybinius popierius Federalinei mokesčių tarnybai.
Taip pat verta paminėti, kad jei dėl kokių nors priežasčių departamentas iki balandžio 30 dienos neturėjo tinkamai įvykdytos mokesčių deklaracijos, turto atskaitymo gauti nebus įmanoma. Šis atvejis, be abejo, yra labai retas, tačiau, kaip pastebi teisininkai, kartais pasitaiko. Tai daugiausia siejama su apskaitos skyriaus padarytomis klaidomis, rečiau su skyriaus darbuotojų trūkumais. Tačiau, kaip sako ekspertai, Federalinė mokesčių tarnyba, kaip taisyklė, suteikia galimybę greitai pakeisti 3-NDFL formą teisinga.
Kiek laiko laukti mokėjimų?
Maksimalus laikotarpis, per kurį Federalinės mokesčių tarnybos departamentas privalo išnagrinėti piliečio pateiktus dokumentus, kad galėtų atskaityti mokestį, ir sumokėti juos į paraiškoje nurodytą einamąją sąskaitą, yra 90 dienų.Jei asmens pateiktuose dokumentuose yra klaidų, mokesčių administratorius privalo apie tai pranešti per 5 dienas nuo prašymo gavimo dienos.
Atskaita ir bendroji nuosavybė
Kreipimasis į Reglamento Nr. 220 „Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymai“, kuriuos galima rasti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, leis mums atsakyti į kitą diskutuotiną klausimą. Tai skamba taip: „Kaip„ padalinti “gyventojų pajamų mokesčio mokėjimą, jei butas registruotas keliems žmonėms bendros ar bendros nuosavybės teise?“ Ar „dolevikai“ iš viso turi teisę į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą?
Į antrąjį klausimą atsakymas aiškus: taip. Nesvarbu, ar asmuo nekilnojamąjį turtą valdo individualiai, ar su kuo nors kitu. Atsakymas į pirmąjį klausimą priklauso nuo to, kokia nuosavybės forma yra. Bendroji ir pasidalijamoji nuosavybė nėra tas pats dalykas. Pirmuoju atveju butas neturi procentinio „ribos“. Antruoju atveju kiekvienas asmuo turi de jure dalį, apskaičiuotą konkrečiu skaičiumi.
Jei butas yra bendrai nuosavybė, tada išlaidų bazė yra nustatoma kaip procentas nuo sandorio sumos, kurios konkrečią vertę nustato turto savininkai, susitarę tarpusavyje. Ir jei nerandate kompromiso, kreipkitės į teismą. Turto mokesčio atskaitymas yra klausimas, kuriame kartais pasirodo reikšmingi skaičiai, o ne visada turto savininkams pavyksta susitarti. Jei „padalijama“ išlaidų už butą išlaidų bazė pagal bendros nuosavybės teise galiojančias taisykles, Federalinei mokesčių tarnybai pateiktuose dokumentuose taip pat yra prašymas dėl savanoriško akcijų perskirstymo, pasirašytas visų turto savininkų.
Jei kalbama apie antrą variantą, procentas apskaičiuojamas pagal faktinę dalį buto nuosavybės. Pavyzdžiui, jei nekilnojamasis turtas buvo nupirktas už 3 mln., O vienam iš savininkų priklauso 40 proc., Tada jis turi teisę gauti išmoką, apskaičiuotą remiantis 1 mln. 200 tūkst.
Pardavė butą - ar bus išskaičiavimas?
Kitas populiarus diskusijų objektas: ar yra nekilnojamojo turto pardavimo išskaitymas iš nekilnojamojo turto mokesčio? Taip, taip yra, bet tai visiškai skirtingos formos santykiai su Federaline mokesčių tarnyba. Tiesiog panašus vardas. Tą formatą reglamentuojančiame Rusijos Federacijos mokesčių kodekso išskaityme pateikiamos normos, pagal kurias nekilnojamojo turto pardavėjas turi teisę remtis lengvatomis, mokėdamas gyventojų pajamų mokestį už pajamas, gautas pardavus turtą. Yra tam tikros sąlygos, skaičiai, atspindintys tokį pasirinkimą.
Pirmasis išskaičiavimo iš pardavimo būdas yra pajamų bazės sumažinimas įstatymų nustatyta suma. Dabar jis yra 1 milijonas rublių. Paprastas pavyzdys. Jei butas buvo parduotas už 3 milijonus rublių, tada pagal nutylėjimą reikia sumokėti valstybei už sandorį 13% pajamų, tai yra, 390 tūkstančių rublių. Turto mokesčio garantija gali būti naudojama kaip 1 mln., Kurią garantuoja Mokesčių kodeksas, tai reiškia, kad jau reikės sumokėti 13 proc. Iš 2 mln. Tai yra daug mažiau - 260 tūkst. Rublių.
Antrasis variantas, kaip gauti išskaitymą, yra įmanomas, jei galite įrodyti mokesčiams, kad butas buvo nupirktas, tarkime, už 2,5 milijono rublių. (per susitarimą su pardavėju, banko dokumentus ir kt.). Tokiu atveju išmokų bazę galima sumažinti ne 1 mln., O visomis 2,5.
