Rusijos piliečių ir mokesčių gyventojai kai kuriais atvejais gali grąžinti į biudžetą sumokėtą gyventojų pajamų mokestį nuo pajamų. Rusijos Federacijos įstatymai numato gana platų pagrindą. Piliečių naudojamų atitinkamų privilegijų teisinio reguliavimo principai gali labai skirtis priklausomai nuo konkretaus gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo mechanizmo. Kokia yra dažniausiai pasitaikančių priežasčių, naudojančių šią galimybę, specifika?
Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo būdai
Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas, remiantis Rusijos Federacijos įstatymais, paprastai gali būti atliekamas remiantis atskaitymais. Pilietis, prisiėmęs išlaidas pagal tam tikrus straipsnius, gali tikėtis grąžinti dalį biudžeto, ty 13%, jei išmokos neviršija teisės aktuose nustatytų normų. Kokios yra išlaidos?
Mokesčių kodekse numatytos šios išskaitymų rūšys, numatančios kompensaciją pagal minėtus mechanizmus:
- socialiniai (Kodekso 218 straipsnis);
- turtas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis).
Kita gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos gavimo priežastis yra ta, kad pilietis turi tam tikrą socialinį statusą. Tokiu atveju asmuo gali turėti teisę į standartines mokesčių lengvatas. Kokia jų specifika? Visų pirma tai, kad jų mokėjimas nereiškia jokių išlaidų - kaip ir socialinio bei turto atskaitymų atveju. Jų stabilų aprūpinimą garantuoja valstybė, nes pilietis turi įstatymų numatytą statusą. Standartinius atskaitymus reglamentuoja Mokesčių kodekso 218 straipsnis.
Profesiniai išskaičiavimai
Ypatinga mokėjimų kategorija - tie, kuriuos reglamentuoja str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 221 str. Tai yra profesionalu mokesčių atskaitymai. Verslininkams, rangovams, mokslinių darbų ir literatūros kūrinių autoriams juos garantuoja valstybė. Jų gavimo pagrindas, kaip ir socialinio bei nekilnojamojo turto mokesčių atskaitymai, yra išlaidos, kurias mokesčių mokėtojas patiria vykdydamas savo veiklą.
Permokos
Kita galima gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo priežastis yra atitinkamo mokesčio permoka iždui. Tačiau tokie atvejai yra gana reti. Paprastai pasinaudojimas teise į atskaitą yra pagrindinis mechanizmas, kuriuo pilietis gali grąžinti mokesčius už valstybei sumokėtas pajamas.
Kai kuriais atvejais pilietis gali tikėtis atskaitymų, padarytų dėl nuostolių iš operacijų su vertybiniais popieriais (atitinkamus mokėjimus reglamentuoja Mokesčių kodekso 220.1 straipsnis).
Dažniausiai, pasak daugelio ekspertų, mokesčių lengvatos Rusijoje:
- turtas;
- socialinis;
- standartinis.
Taigi, išsamiau panagrinėsime jų specifiškumą.
Išlaidų apskaičiavimas ir mokėjimas
Mes nagrinėsime pagrindinius principus, kuriais remiantis gyventojų pajamų mokestis yra grąžinamas remiantis išskaitymu Rusijos įstatymų numatytais pagrindais (jei mes kalbame apie kompensaciją, kuri apima išankstinį išlaidų apmokėjimą).
Rusijos gyventojas paprastai turi tam tikrų pajamų. Paprastai tai yra darbo užmokestis - dažniausiai atlyginimas. Tai gali papildyti mokesčiai, mokėjimai pagal sutartis. Jei imsime pajamas, nesusijusias su darbo jėga, tai gali būti, pavyzdžiui, pajamos iš turto pardavimo. Nepriklausomai nuo konkretaus šaltinio, 13% gyventojų pajamų mokestis turėtų būti sumokėtas nuo piliečiui gautų sumų.Apskaičiuoti ir sumokėti mokesčiai iždui yra pagrindinis šaltinis, dėl kurio vėliau gyventojų pajamų mokestis gali būti grąžinamas įstatymų nustatyta išskaita.
Tačiau asmuo turi turėti svarią priežastį pretenduoti į tinkamas išmokas. Pavyzdžiui, padengti išlaidas, kurios suteikia teisę į kompensaciją. Mes išsamiau išnagrinėsime išlaidų, kurios gali būti gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos apskaičiavimo pagrindas, specifiką, taip pat formules, nustatančias faktinę išmokų sumą.
Asmeninių pajamų grąžinimo mechanizmai: socialiniai išskaičiavimai
Jei mes kalbame apie socialinius atskaitymus, tada išlaidos, kurios gali tapti pagrindu gauti tinkamą kompensaciją, turėtų būti susijusios su:
- piliečiui mokant už švietimo įstaigų paslaugas - už tai, kad jie auklėtų save, vaikus, brolius ar seseris;
- su atsiskaitymais su komercinėmis medicinos organizacijomis;
- su išlaidomis, susijusiomis su piliečio dalyvavimu pensijų programose.
Didžiausia šių daiktų išlaidų suma, pagal kurią galima apskaičiuoti išskaitymą, yra 120 tūkstančių rublių. per metus. Tuo pačiu metu nesvarbu, ar išlaidos yra susijusios su studijų, medicinos įstaigos paslaugų apmokėjimu ar lėšų pervedimu pensijų įstaigoms - atitinkamos išlaidos yra sudėti. Taigi, socialinio mokesčio atskaitymai pilietis gali tikėtis, kad jam bus sumokėta per 15 600 rublių. per metus, tai yra 13% iš 120 tūkstančių.Tuo pačiu metu, jei, pavyzdžiui, asmuo išleido daugiau studijų, gydymo ar pensijos, tada suma, viršijanti 120 tūkst., gali būti naudojama kaip pagrindas apskaičiuojant atskaitymą kitais metais.
Svarbu, kad žmogus turėtų pakankamai pajamų, kad visa reikiama išmoka būtų gauta. Aukščiau mes nustatėme, kad pagrindinis šaltinis, kurio sąskaita yra apskaičiuojama ir grąžinama išskaita, yra gyventojų pajamų mokestis, mokamas iš atlyginimų ir kitų pajamų. Jei asmuo mokymui išleido, pavyzdžiui, 120 tūkstančių rublių, tada jis turi teisę iš jų gauti 15 600 rublių. dedukcija. Bet prieš tai jis privalo duoti valstybei ne mažiau kaip gyventojų pajamų mokestį. Jei už tam tikrus metus sumokėto mokesčio nepakanka, tada nepanaudota kompensacijos suma panaikinama, jos vėliau gauti negalima.
Turto išskaitymai
Teisė į turto išskaičiavimas kyla iš Rusijos Federacijos gyventojo, jei jis perka gyvenamąjį nekilnojamąjį turtą - butą, namą, kambarį arba jį pastato. Žinoma, su sąlyga, kad jis įsigys būstą ar investuos į jo statybą savo sąskaita - o ne, pavyzdžiui, per subsidijas. Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas perkant butą vykdomas pagal gana sudėtingą formulę. Apsvarstykite pagrindinius jo niuansus.
Remiantis Rusijos Federacijos teisės aktais, išlaidos, susijusios su būsto įsigijimu, skirstomos į 2 rūšis: tas, kurios yra tiesiogiai susijusios su pirkėjo ir pardavėjo (arba užsakovo ir rangovo, jei kalbama apie turto statybą) skaičiavimais, taip pat į tas, kurios gali atspindėti sąnaudas. dėl hipotekos palūkanų mokėjimo. Didžiausia išskaitymo suma dėl abiejų priežasčių skiriasi.
Kalbant apie paties nekilnojamojo turto pirkimo ar statybos išlaidas, maksimali gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos apskaičiavimo suma yra 2 milijonai rublių. Savo gryna forma pilietis turi teisę tikėtis sumokėjęs 260 tūkstančių rublių. tinkamu pagrindu, tai yra 13% iš 2 milijonų rublių. Hipotekos išlaidos, iš kurių galima apskaičiuoti atskaitymą, savo ruožtu, gali sudaryti 3 milijonus rublių. Gryna forma gyventojų pajamų mokestis šiuo atveju gali būti 390 tūkstančių rublių, tai yra 13% iš 3 milijonų rublių. Taigi maksimali išskaitymo suma, atsižvelgiant į dvi įstatymų nustatytas išlaidas būstui įsigyti, gali sudaryti 650 tūkst. Rublių.
Norėdamas jį gauti, asmuo privalo pervesti valstybinei gyventojų pajamų mokesčiui tokią pačią sumą - pradedant nuo nekilnojamojo turto įsigijimo sandorio sudarymo momento. Tuo pačiu metu, jei piliečio pajamų nepakako siekiant užtikrinti, kad jo paties įmokos į biudžetą būtų grąžintos už metus mokėtiną sumą, tada nepanaudotos kompensacijos gali būti jam pervestos vėliau.Šia prasme turto išskaičiavimo mokėjimas skiriasi nuo mechanizmo, kuriuo atliekamas gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas už mokymą, gydymą ar dalyvavimą pensijų programose.
Standartiniai atskaitymai
Standartinių mokesčių atskaitymų apskaičiavimo ir mokėjimo principai skiriasi nuo tų, kurie apibūdina piliečių įsitraukimą į galimybę gauti išskaitymą už išlaidas mokymui, medicinos paslaugoms, pensijai ar buto pirkimui. Faktas yra tas, kad asmuo, norėdamas juos gauti, neturi mokėti jokių išlaidų. Tačiau jis turi turėti socialinį statusą, kuris suteikia teisę į tinkamą kompensaciją. Rusijos Federacijos įstatymai nustato teisę į standartinius atskaitymus, susijusius su:
- Černobylio avarijos likvidavimo, branduolinių bandymų, neįgaliųjų Antrojo pasaulinio karo ir kitų karų dalyviai - 3000 rublių;
- SSRS ir Rusijos didvyriams, neįgaliems vaikams, I ir II grupėms, karinių konfliktų dalyviams, iš Černobylio avarijos zonos evakuotiems piliečiams - 500 rublių;
- kiti asmenys - 400 rublių.
Be to, pilietis gali gauti tik vieną standartinę išskaitą - maksimalią, kuri yra nustatyta jo socialinei padėčiai.
Faktinės gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos sumos apskaičiavimo principas yra tas pats kaip ir dviejų nagrinėjamų išmokų rūšių atveju. Kompensuota 13% atitinkamų sumų. Galima pastebėti, kad į įprastinius atskaitymus, skirtingai nei turto ir socialinius atskaitymus, paprastai atsižvelgiama atliekant dabartinį darbdavio apskaičiuotą atlyginimą, todėl asmuo juos faktiškai gauna kaip teisėtą gyventojų pajamų mokesčio nemokėjimą neviršydamas nustatytų ribų.
Išskaitymai - neprivaloma
Visos trys nagrinėjamos kompensacijų rūšys - socialinė, turtinė, standartinė - yra nepriklausomos. Taigi asmuo gali pasinaudoti teise gauti kiekvieną iš jų. Svarbiausia, kad įforminant išmokų sumas neviršijant įstatymų garantuojamų ribinių verčių, pakaktų atlyginimo ir kitų pajamų - gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo į biudžetą požiūriu - kaip pagrindinio šaltinio, norint gauti išskaitymą.
Išskaitymas: greičiausias būdas
Svarstomos kompensacijos registracija vykdoma mokesčių mokėtojui bendradarbiaujant su Federaline mokesčių tarnyba. Norėdami gauti išskaitymą, pilietis turi paruošti reikiamus dokumentus ir susisiekti su agentūra bet kurią metų dieną, einančią po to, kai išlaidos buvo padarytos dėl vienokių ar kitokių priežasčių.
Nebūtina, priešingai nei įprasta tezė, tai padaryti po balandžio 30 dienos - nustatytas terminas juridiniams asmenims pateikti deklaracijas. Todėl greičiausias būdas gauti išskaitymą yra perduoti dokumentus gyventojų pajamų mokesčio grąžinimui į Federalinę mokesčių tarnybą iškart po Naujųjų metų atostogų.
Dokumentų sąrašas
Priklausomai nuo išskaičiavimo tipo, reikalingų šaltinių sąrašas gali labai skirtis. Bet yra dokumentų, kurie bet kokiu atveju turėtų būti pateikti. Tarp tokių šaltinių, kurie yra būtini norint gauti aptariamą grąžą, yra 3-NDFL, speciali forma, kurioje deklaruojamos piliečio pajamos už konkrečius metus.
Visada reikia pateikti dokumentus, patvirtinančius išlaidas, susijusias su mokymu, medicinos paslaugų apmokėjimu, dalyvavimu pensijų programose, atsiskaitymais su būsto pardavėju. Taip pat daugeliu atvejų reikalingi šaltiniai, liudijantys piliečio ryšių su tam tikrais subjektais teisėtumą. Pavyzdžiui, jei vykdoma gyventojų pajamų mokesčio deklaracija už gydymą, tai gali būti sutartys su gydymo įstaiga. Jei mes kalbame apie turto išskaičiavimą, mums reikia pirkimo ir pardavimo sutarčių dėl dalyvavimo nuosavybėje, patvirtinančios hipotekos paskolos vykdymą.
Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo laikotarpis yra 90 dienų nuo kreipimosi į Federalinę mokesčių tarnybą momento. Išskaita perkeliama į paraiškoje nurodytą informaciją, kuri pridedama prie šaltinio, kurį pilietis siunčia departamentui, rinkinio. Svarbiausia, kad dokumentai, kurių pagrindu gyventojų pajamų mokesčio deklaracija - 3 asmenų pajamų mokesčio deklaracija, pažymėjimai, susitarimai - būtų surašyti teisingai.
