Mokesčių atskaitymai yra vienas populiariausių valstybės paramos Rusijos piliečiams mechanizmų. Per daug Rusijos Federacijos gyventojų turi teisę juos gauti. Kokias galimybes teikia Federalinė mokesčių tarnyba, gaudama tokio tipo kompensacijas?
Kokie yra būtent socialinių atskaitymų bruožai? Ar lengva išmokėti tokias išmokas ir į kokius niuansus reikėtų atsižvelgti kreipiantis į struktūras, atsakingas už kompensacijos apskaičiavimą? Kiek laiko yra socialus mokesčių išskaitymas yra teikiama mokesčių mokėtojui?
Kas yra mokesčių išskaita?
Šiek tiek teorijos. Kiekvienas oficialiai įdarbintas Rusijos Federacijos pilietis moka 13% sukaupto atlyginimo savo šalies iždui.
Panašią procentą valstybei skiria rusai, gavę kompensacijas už paslaugas, suteiktas pagal civilinės teisės sutartis.
Tas pats yra su „neuždirbtomis“ pajamomis (pavyzdžiui, iš turto pardavimo). Taigi beveik visi rusai moka gyventojų pajamų mokestį - gyventojų pajamų mokestį.
Pagal nutylėjimą į iždą pervestos sumos negrąžinamos.
Jie naudojami kaip priemonė papildyti šalies biudžetą. Tačiau Rusijos Federacijos piliečiai turi nemažai teisinių pagrindų, kuriais remdamiesi jie vis dar turi teisę grąžinti iš gyventojų iždo sumokėtą gyventojų pajamų mokesčio dalį. Aptariamas reiškinys turi bendrą pavadinimą - „mokesčių atskaitymas“. Valstybė, nustačiusi piliečių teisę ją gauti, yra pasirengusi pervesti sumas, mokėtinas Federalinės mokesčių tarnybos struktūroms, į gyventojų pajamų mokesčio mokėtojų sąskaitas.
Yra keletas mokėjimų priežasčių. Piliečiai, nusipirkę butą ir patyrę tiesiogines grynųjų pinigų išlaidas, gali pasikliauti turto išskaičiavimas. Yra standartiniai mokėjimai, kuriuos garantuoja ekonomiškai neapsaugotos rusų kategorijos. Yra piliečių, kuriems taikoma socialinio mokesčio lengvata. Šiandien kalbėsime apie šio tipo mokėjimų ypatybes.
Socialiniai atskaitymai: apibrėžimas ir ženklai
Koks yra sąvokos „mokestinis socialinis atskaitymas“ pobūdis? Yra dvi pagrindinės interpretacijos. Anot pirmosios, esmė ta, kad ji susijusi su piliečių finansinėmis išlaidomis, susijusiomis su tam tikra socialine veikla. Tokios kaip labdara, švietimas, pensijos išmokos ar, pavyzdžiui, medicininė priežiūra.
Galima sakyti, kad kiekviena iš šių sričių turi socialinę reikšmę. Visuomenės gerovė priklauso nuo to, kaip viskas vyksta kiekvienoje iš jų. Kitas sąvokos „mokestinis socialinis išskaičiavimas“ aiškinimas grindžiamas teze, kad visos šios sferos vienokiu ar kitokiu mastu yra komercializuotos.
Siekdama sumažinti tam tikrų kategorijų piliečių finansinę naštą, valstybė įvedė atskaitymus. Taigi, pasirūpindami žmonių, nusprendusių padengti išlaidas nurodytose vietose, socialinės padėties stabilumu. Taip pat yra tezė, kad įvesdama tokio tipo išskaičiavimus, valstybė skatina atitinkamą veiklą.
T. y., Kai kalbama apie labdarą, žmogus žino, kad įnešdamas tam tikrą sumą dėl svarios priežasties, jis galės tikėtis kompensacijos už dalį jos, kurią, savo ruožtu, vėl bus galima „investuoti“ į adresus tiems, kuriems reikia pagalbos.Jei žmogus eina mokytis, jis žino, kad valstybė, jau vykdanti mokymo programas, „grąžins“ piliečiui dalį lėšų, kurias jis išleido asmeniniam tobulėjimui, socialiniam ir profesiniam augimui.
Socialinių išskaitymų klasifikacija
Pagrindinis Rusijoje galiojančių socialinių atskaitymų klasifikavimo kriterijus yra piliečio patirtų išlaidų rūšis. Apie ką mes čia galime kalbėti? Remiantis Rusijos Federacijos įstatymais, išlaidos, pagal kurias apskaičiuojami socialiniai atskaitymai, laikomos šiomis išlaidų rūšimis:
- labdaros reikmėms;
- susimokėti už vaikų vykdomą švietimo programą;
- gydymui;
- dėl sąveikos su NPF ir draudimo bendrovėmis įgyvendinant pensijų programas.
Šio tipo išskaičiavimų esmė yra suteikti tam tikras ekonominių lengvatų kategorijas tų kategorijų piliečiams, kurie tradiciškai laikomi socialiai neapsaugotais.
Socialinio tipo dedukcijų ypatybės
Pagrindinis nurodytos rūšies atskaitymų bruožas (palyginti su įmokomis, priklausančiomis standartinei ir turto kategorijai) yra tas, kad jos gali būti taikomos tik tuo atveju, jei gyventojų pajamų mokestis buvo apskaičiuotas pagal piliečio asmenines pajamas. Neatsižvelgiama į mokesčius, sumokėtus už kitas pajamas.
Kitas bruožas yra tas, kad socialinio mokesčio atskaitymai yra teikiami tik Rusijos Federacijos gyventojams (piliečiams, gyvenusiems Rusijoje daugiau nei 183 dienas per 12 mėnesių prieš kreipiantis dėl mokėjimo į Federalinę mokesčių tarnybą).
Kita svarbi socialinio tipo atskaitymų savybė yra ta, kad pareiškėjas gali būti asmuo, kuris faktiškai sumokėjo išlaidas (o ne tas, kuris naudojosi teikiamomis paslaugomis mainais už pervedamas lėšas). Tai yra, pavyzdžiui, kai reikia mokėti už studijas - atskaitymą gali gauti tėvai, o ne pats studentas.
Taip pat trumpai apžvelgiame atskaitymų apskaičiavimo ypatybes remiantis dviem kitais pagrindais.
Mokestis už mokslą
Išmokos, susijusios su mokymo išlaidomis iš Federalinės mokesčių tarnybos, yra apskaičiuojamos dėl šių priežasčių:
- švietimo organizacijų paslaugų apmokėjimo išlaidos, su sąlyga, kad pilietis dalyvaus kursuose ir mokymo programose;
- mokslas vaikams;
- mokymo išlaidos broliams ir seserims.
Antroje ir trečioje pastraipose nurodytų asmenų kategorijų amžiaus riba yra 24 metai.
Privalomos sąlygos, lemiančios teisę į tokią valstybės paramos priemonę kaip socialinio mokesčio atskaitymas už mokymą: galimybė gauti oficialų darbą ir asmeninis apmokėjimas už švietimo įstaigų paslaugas. Jei, pavyzdžiui, darbdavių įmonė pervedė lėšas mokymui, tuomet federalinė mokesčių tarnyba neima jokių kompensacijų.
Didžiausia išskaitymo suma už mokymą priklauso nuo to, kas tiksliai dalyvavo švietimo programoje. Jei mokesčių mokėtojas tai padarė asmeniškai, tada jis turi teisę pasikliauti iki 15 tūkstančių 600 rublių kompensacija, remiantis dabartiniais įstatymų leidybos standartais. Panaši suma nustatyta ir piliečiams, kurie sumokėjo už brolių ir seserų mokymą. Savo ruožtu, kai reikia kompensuoti išlaidas už vaikų ugdymą, tada ribinė išskaitymo vertė yra daug mažesnė - 6 tūkst. 500 rublių. (kiekvienam vaikui).
Faktinis išmokėjimas apskaičiuojamas pagal „dviejų žingsnių“ formulę. Pirmiausia nustatoma suma, lygi 13% visų piliečių išlaidų mokslui. Tada jis lyginamas su gyventojų pajamų mokesčiu, apskaičiuotu nuo mokėtojo oficialių pajamų už trejus metus prieš pateikiant prašymą (socialinio mokesčio išskaita išrašoma kasmet) Federalinei mokesčių tarnybai.
Jei 13% studijų išlaidų yra mažesnės nei gyventojų pajamų mokestis nuo atlyginimo, tada ši suma piliečiui pervedama visa (bet neviršijant ankstesnėje pastraipoje nurodytų ribų). Jei jo yra daugiau, tada kompensacija iš Federalinės mokesčių tarnybos bus lygi gyventojų pajamų mokesčiui trejiems metams (ir, vėlgi, ne daugiau kaip įstatyme nustatytos išskaitymo ribinės vertės).
Svarbiausias bruožas apskaičiuojant išmokų už vaikų ugdymą dydį: gyventojų pajamų mokestį galite susumuoti iš abiejų tėvų pajamų. Tai padės tais atvejais, kai apmokėjimas švietimo įstaigoms yra toks didelis, kad 13% jų yra daugiau nei oficialios vieno mokesčių mokėtojo pajamos.
Kokių dokumentų reikės norint pritaikyti socialinio mokesčio atskaitymą mokymams? Tipiškas rinkinys yra toks:
- užpildyta 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaracija (socialinio mokesčio atskaitymai, kaip mes prisimename, yra proporcingi atlyginimui);
- pirmų dviejų paso puslapių (ir vieno su registracijos antspaudu) kopija;
- pelno (nuostolių) ataskaita 2-NDFL forma iš apskaitos;
- nustatytos formos prašymą (jame taip pat nurodomi duomenys apie sąskaitą, į kurią bus pervedamas mokėjimas);
- mokėjimo ir banko dokumentai, patvirtinantys mokymo kainą;
- sutarčių su švietimo įstaigomis (įskaitant papildomus susitarimus) kopijos.
Teisininkai pažymi, kad Federalinės mokesčių tarnybos struktūrai gali reikėti papildomų dokumentų, leidžiančių atskaityti socialinio mokesčio mokymą. Pavyzdžiui, tokie:
- išrašus, patvirtinančius mokymo kainą (jei tai atspindinti suma nenurodyta sutartyje su švietimo organizacija);
- dokumentai, įrodantys, kad mokymo programų priėmimo forma yra dieninė (vėlgi, jei tai nenurodyta susitarime su institucija);
- įvairūs pažymėjimai: apie gimimą (vaikas, sesuo, brolis), santuoką (jei išskaita atliekama atsižvelgiant į abiejų sutuoktinių pajamas);
- jei tai yra apmokėjimo už įvaikintus vaikus ar vaikus, kuriems paskirta globa, mokėjimas, gali reikėti dokumentų, patvirtinančių atitinkamo fakto mokesčių mokėtojo statusas studentų atžvilgiu.
Gydymo išskaita
Socialinio mokesčio atskaitymas už gydymą turi labai didelę paklausą Rusijoje. Daugelis Rusijos Federacijos piliečių periodiškai kreipiasi į mokamas klinikas ir perka brangius vaistus. Išlaidos, susijusios su gydymu komerciniais pagrindais, gali būti išreikštos didelėmis sumomis.
Rusijos Federacijos piliečiai gali kreiptis dėl socialinio mokesčio atskaitymo už gydymą, kai moka už suteiktas gydymo įstaigų, vaikų ir palatų (jei jiems dar nėra sukakę 18 metų), sutuoktinių, tėvų paslaugas. Išlaidas, kai kurios iš jų kompensuojamos kaip dalis mokėjimų iš Federalinės mokesčių tarnybos, sudaro:
- apmokėjimas už bet kokio profilio medicinos specialistų paslaugas (įskaitant tas paslaugas, kurios priklauso brangaus gydymo kategorijai);
- išlaidos vaistams, kuriuos paskyrė gydantis gydytojas.
Maksimalią išskaitymo sumą už gydymą, kaip ir mokant už mokslą, sudaro „kelių pakopų“ formulė. Pagrindinės sąlygos yra tokios pačios kaip kompensacijos dėl bet kurių kitų įstatyme apibrėžtų priežasčių: Federalinė mokesčių tarnyba kompensuoja išlaidas, remdamasi per metus sumokėta gyventojų pajamų mokesčio suma, sudarančia 13% gydymo išlaidų. Didžiausia išmokų suma yra 15 tūkstančių 600 rublių.
Paprastai norint išskaičiuoti gydymą reikia pateikti tokius dokumentus:
- 3 asmenų pajamų mokesčio deklaracija;
- mokesčių mokėtojo paso kopija;
- atlyginimo pažymėjimas (2-NDFL forma);
- prašymą federalinės mokesčių tarnybos forma (jame - sąskaitos duomenys);
- dokumentai, patvirtinantys apmokėjimo už medicinos paslaugas ar vaistų įsigijimo faktą;
- sutartis su medicinos organizacija;
- gydymo paslaugas teikiančios įstaigos licencijos kopija;
- pažymėjimas, kad teikiant medicinos paslaugas reikėjo įsigyti brangių vaistų.
Taip pat gali reikėti papildomų dokumentų. Dažniausiai, kaip pastebėjo Rusijos teisininkai, jie gali būti tokie:
- santuokos liudijimas tarp mokesčių mokėtojo ir gydytojo piliečio;
- dokumentas, patvirtinantis pareiškėjo dėl išskaitymo ir vaiko santykį;
- mokesčių mokėtojo gimimo liudijimas, kuriame yra informacijos apie jo tėvus (jei išskaitymas atliekamas atsižvelgiant į jam suteiktų medicinos paslaugų apmokėjimą);
- kvitus ir kitus finansinius dokumentus, patvirtinančius vaistų pirkimą.
Kaip ir atskaitymai už mokymą, mokesčių mokėtojų pajamos gali būti sudedamos už trejus metus iki tų metų, kuriais Federalinė mokesčių tarnyba pateikia prašymą dėl atskaitos.
Brangus gydymo išskaitymas
Mes jau minėjome, kad socialinio mokesčio išskaitymo už gydymą grąžinimas gali būti lygus 15 tūkst. 600 rublių. už vienerius mokestinius metus, bet tik tuo atveju, jei kalbama ne apie vadinamąsias brangias medicinos paslaugas. Kokie jų kriterijai?
Kadangi ekspertai mano, kad kartais sunku nubrėžti aiškią ribą tarp įprastinio ir brangaus gydymo, įstatymų leidėjas ėmėsi tiriamojo vaidmens, atskirdamas šias dvi medicinos paslaugų rūšis.
Brangių gydymo rūšių sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos Vyriausybės nutarimuose. Kitas teisės į socialinio mokesčio atskaitymą šaltinis teikiant tokio tipo paslaugas yra Rusijos finansų ministerijos laiškai.
Jei pilietis patyrė brangų gydymą, tada išimtis, susijusi su medicinos paslaugų kaina, mokama neatsižvelgiant į 15 tūkstančių 600 rublių apribojimą. Atsižvelgiama į 13% visų sumų, išleistų atliekant visas būtinas procedūras.
Labdaros atskaitymai
Remiantis Rusijos Federacijos įstatymais, pilietis, išleidęs pinigus labdaros tikslams, turi teisę kompensuoti 13% jų sumos pagal mokesčių lengvatų sistemą. Pagrindinis kriterijus, lemiantis rusų teisę gauti tokias išmokas, yra pagalbos perdavimas šių tipų organizacijoms:
- mokslo, kultūros, švietimo, švietimo įstaigos;
- sveikatos priežiūros organizacijos, socialinės paramos organizacijos (įskaitant tas, kurios visiškai finansuojamos iš Rusijos Federacijos biudžeto);
- sporto bazės, taip pat ikimokyklinės kategorijos organizacijos, teikiančios piliečiams pagalbą kūno kultūros ugdymui (paprastai kaip valstybės ir savivaldybių programų dalis);
- religinės organizacijos.
Maksimali finansinė bazė, kuria remiantis apskaičiuojama socialinio mokesčio atskaitymo suma labdarai, yra 25% piliečio mokestinių metų pajamų. Tai yra, pavyzdžiui, jei pilietis Sidorovas gavo 300 tūkstančių rublių metinį atlyginimą, tada kompensacijos apskaičiavimo iš Federalinės mokesčių tarnybos suma bus lygi 75 tūkstančiams rublių. Maksimali suma, kurią jis gali grąžinti išskaičiuodama, yra 13% šios vertės, tai yra, 9 tūkstančiai 750 rublių. Tačiau nėra „viršutinės ribos“. Tai yra, jei sąlyginai kalbant Sidorovo atlyginimas buvo 3 milijonai rublių, tada jis turi teisę tikėtis, kad Federalinė mokesčių tarnyba sumokės jam 97 000 500 rublių sumą.
Įmokų į NPF atskaitymai
Populiariausios Rusijos Federacijos socialinio mokesčio atskaitymų rūšys taip pat apima mokesčių kompensacijas, susijusias su sąveikos su nevalstybiniais pensijų fondais išlaidomis. Mokėjimų apskaičiavimo priežastys čia gali būti:
- piliečių įmokos už NPF;
- pervedant sumas į pensijų fondus artimiems giminaičiams, taip pat asmenims, kurie yra prižiūrimi mokesčių mokėtojo.
Didžiausia išskaitymo suma yra 15 tūkstančių 600 rublių. metams. Apskaičiavimo „formulė“ iš esmės yra tokia pati kaip ir kitų rūšių mokėjimams. Nustatoma 13% faktinių išlaidų suma, tada ji koreliuojama su metiniais gyventojų pajamų mokesčio atskaitymais.
Minusas tvarka ir terminas
Beveik visų rūšių mokesčių išskaitymų tvarkymo procedūra yra gana universali. Parengęs reikiamus dokumentus, pilietis turėtų kreiptis į Federalinės mokesčių tarnybos departamentą registracijos vietoje. Tai galima padaryti bet kurį mėnesį ir metų dieną, einančią po išlaidų padengimo.
Yra disertacija, kad dokumentai turi būti pristatyti į mokesčių inspekciją iki balandžio 30 dienos. Tai netiesa. Balandžio 30 d. Yra data, iki kurios darbdavys privalo pranešti Federalinei mokesčių tarnybai. Šis reikalavimas neturi jokio ryšio su piliečiais (darbuotojais).
Gavusi dokumentus, Federalinė mokesčių tarnyba pagal įstatymą turi 3 mėnesius juos peržiūrėti ir sumokėti pagal mokesčių mokėtojo nurodytą informaciją.Kai tik pilietis gauna atskaitymo sumą, jis gali naudoti socialinio mokesčio atskaitymą, kaip jam atrodo tinkama. Jokių papildomų mokesčių nereikia.
