Asmens pajamų deklaracija

Rusijoje deklaruojamos visos pajamos, kurias piliečiai gauna legaliai. Tai daroma siekiant toliau apmokestinti gautas pajamas. Mokesčio suma svyruoja nuo 13–35%. Visi asmenys, kurie pardavė savo turtą ir uždirbo pelną, vykdė verslą, teikė vienkartines paslaugas, yra atsakingi.

Pelno (nuostolio) ataskaitos esmė

Dokumentas, kuriuo Rusijos Federacijoje gyvenantys asmenys praneša mokesčių inspekcijai apie metus gautas pajamas, vadinamas deklaracija. Asmenų, ypač individualių verslininkų, pajamų ataskaita yra 3-NDFL forma. Remiantis Federalinės mokesčių tarnybos pateikta informacija, renkamas gyventojų pajamų mokestis.

Visos pajamos, kurios bus nurodytos deklaracijoje, turi būti patvirtintos dokumentais. Organizacijų darbuotojams, įskaitant valstybės tarnautojus, - nuoroda 2-NDFL. Verslininkams pajamas patvirtina kvitų ir išlaidų dokumentai bei kiti įgaliojimai. Atsižvelgiama į pajamas, kurias gauna asmenys iš vienkartinio darbo, paslaugų, honorarų. Fizinių asmenų pelno (nuostolių) ataskaitoje pateikiama informacija apie nedeklaruojamą pelną mokesčių agentas.

Kas teikia deklaraciją?

Jei pilietis dirba oficialiai, jis mokesčių savarankiškai nepraneša: mokesčių agentas - darbdavys - tai daro už jį. Bet kai kuriais atvejais reikės pranešti pačiam asmeniui. Deklaraciją pateikia šių kategorijų piliečiai:

• asmenys, vykdantys individualią ekonominę veiklą (verslumą), neįregistruoti juridinio asmens statusu;
• žemės savininkams (asmenims), nuomojantiems nekilnojamąjį turtą, automobilius, pastatus ir panašiai;
• notarai, privatūs detektyvai ir kiti piliečiai, užsiimantys privačia praktika;
• Rusijos piliečiai, nuolat gyvenantys jos teritorijoje, tačiau gaunantys pajamų iš užsienio;
• kitos kategorijos asmenų, kurių pajamos yra apmokestinamos.

Kai kurie piliečiai atleidžiami nuo mokesčių deklaracijos pateikimo:

• asmuo, jei per metus gauta mokesčio bazė (pajamos) neviršija 30 tūkstančių rublių;
• įdarbinti piliečiai;
• nerezidentai - asmenys, dažniausiai gyvenantys užsienyje - daugiau nei 183 dienas per metus.

Kas yra pripažįstama apmokestinamosiomis pajamomis?

3-NDFL deklaracijoje nurodomos praėjusių metų pajamos. Tai apima Rusijoje ir užsienyje uždirbtą pelną. Užpildžius pajamų deklaraciją, reikia įvesti pelno informaciją iš visų galimų šaltinių. Rusijos pajamos, įskaitant asmens pajamų deklaraciją, gali būti:

1. Banko indėlių palūkanos, dividendai. Be to, tiek šalies įmonė, tiek užsienio filialas, veikiantis Rusijoje, gali būti dividendų šaltinis.
2. Akcijų, nekilnojamojo turto ar kito Rusijos Federacijoje įregistruoto turto pardavimas.
3. Nuoma, jei asmuo, remdamasis savininko teisėmis, nuomoja arba nuomoja turtą.
4. Mokestis, atlyginimas, įskaitant gautą pagal civilines darbo sutartis.

Be to, apmokestinamos pajamos, gautos pardavus turtą, procentas nuo turto, gauto kaip dovana, vertės, paveldėjimo, loterijos laimėjimai.

Gali būti laikomos pajamos už šalies ribų:

1. Dividendai ir palūkanos už užsienio kompanijų veiklą.
2. Nuoma turtui, kuris yra geografiškai kitoje šalyje.
3. Turto (kilnojamojo ar nekilnojamojo), vertybinių popierių, akcijų pardavimas užsienyje.
4. Pelnas už suteiktas paslaugas, atliktą darbą užsienio valstybėje.

Deklaracijos sudėtis

Dokumentą - pajamų mokesčio deklaraciją - sudaro du pagrindiniai lapai ir priedai:

1. Pirmame lape mokesčių mokėtojas užpildo informaciją apie save.
2. Antrame lape pateikiama informacija apie pelno dydį ir mokesčius. Čia deklarantas apskaičiuoja mokesčius.
3. A priede pateikiamos pajamos, apmokestinamos 13 procentų. Tai yra pelnas, gaunamas iš šaltinių užsienyje, mokesčių agentų ar Rusijos.
4. B priedas skirtas pelnui, uždirbtam užsienio valiuta, apskaityti.
5. B priede pajamas nurodo tik atskiri verslininkai, kurie taip pat yra fiziniai asmenys.
6. D priedas turi būti užpildytas, jei yra mokesčių išskaitymų arba kai kurios pelno sumos yra atskaitomos nuo mokesčių.
7. Norėdami užpildyti pajamų sumas pagal autorių teisių ar civilinės teisės sutartis, tinka D. priedėlis.
8. Standartiniai socialinio mokesčio atskaitymai pateikti E priede.
9. G priedėlyje skaičiuojami mėnesiai, pridedant kiekvieną sumą.
10. 3 priede pateiktas išskaičiavimas būsto statybai ar pirkimui.
11. I priedą užpildo tie asmenys, kurių pajamos apmokestinamos 35 procentų mokesčiu.
12. K priedas naudojamas gautiems dividendams nurodyti.

Kaip užpildyti deklaraciją?

Galite įrašyti duomenis į dokumentą ranka arba įvesti tekstą kompiuteryje, tada spausdinti spausdintuve. Deklarantams gera pagalba yra specialios kompiuterinės programos, kurios tiesiog įveda informaciją apie pajamas, o skaičiavimas atliekamas automatiškai. Tai labai sumažina riziką suklysti pildant. Užpildžius pajamų deklaraciją, forma naudojama paruošta arba spausdinama spausdintuve.

Pajamų ataskaita nėra atspausdinta ant abiejų lapo pusių, negalima daryti perbraukimų ar taisymų, pritvirtinti lapus segtuku. Rašalo ar rašiklio spalva turėtų būti pasirinkta juoda arba mėlyna. Ant kiekvieno iš aukščiau pateiktų lapų būtina nurodyti piliečio pavardę, vardą ir patronimą, jo TIN. Kiekvieno lapo apačioje reikia įdėti parašą. Reikalingi tik tie laukai, kurie reikalingi konkrečiu atveju. Nereikalingos ląstelės lieka tuščios.

Mokesčių institucijos jie neturi teisės reikalauti deklaranto nurodyti kokius nors papildomus duomenis. Patartina naudoti pajamų deklaraciją, kurios pavyzdį išdavė Federalinė mokesčių tarnyba ir jis atitinka standartus. Pajamos dokumentuojamos. Jei asmuo yra oficialiai įdarbintas, turite pridėti atlyginimo pažymėjimą - 2-NDFL.

Mokesčių atskaitymas

Kai kurios pajamos, pavyzdžiui, pardavus butą, yra apmokestinamos, tačiau asmenys turi teisę į tai mokesčių išskaitymas. Tai yra tam tikros sumos grąžinimas asmeniui. Tam tikrose situacijose ši teisė suteikiama:

• jeigu nekilnojamasis turtas, iš kurio gautos pajamos, buvo deklaranto nuosavybė daugiau nei trejus metus;
• jei sandorio bendra vertė yra mažesnė nei 1 milijonas rublių.

Taikant mokesčio atskaitymą, sumažinamas ne pats mokėjimas, o bazė, pagal kurią apskaičiuojama išmoka. Socialinę atskaitymą gali naudoti tie žmonės, kurie ataskaitiniais metais išleido pinigų švietimui. Turto išskaičiavimas naudojamas, jei savininko turtas yra ne senesnis kaip treji metai arba sutartis sudaroma mažiau nei už milijoną. Investicinius atskaitymus naudoja piliečiai, kurie parduoda vertybinius popierius.

Kur ir per kurį laiką pateikti deklaraciją?

Norint pateikti deklaraciją, būtina pasirinkti mokesčių inspekciją, esančią asmens registracijos (registracijos) vietoje. Be to, yra keletas informacijos pateikimo būdų:

• savarankiškai;
• įgaliotuoju asmeniu, dažniausiai per specialius biurus;
• paštu
• jei turite elektroninį parašą internetu.

Deklaracija turi būti pateikta per įstatymų leidybos lygiu nustatytą laikotarpį - iki kitų metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, balandžio 30 d.Jei deklarantas turi teisę į atskaitą ir nori ja naudotis, deklaracija turi būti pateikta iki ataskaitinių metų pabaigos.

Valstybės tarnautojo ar verslininko deklaracijos pateikimas

Pagal kovos su korupcija programą valstybės tarnautojai privalo pateikti praėjusių metų pajamų deklaracijas. Norėdami patvirtinti pajamas, turite pasiimti darbo pažymėjimas (2-PIT) 12 mėnesių, pajamų iš kitų darbo vietų pažymėjimai, nepagrindinis pelnas - dividendai, palūkanos, pajamos už akcijas. Be to, Federalinė mokesčių tarnyba teikia informaciją apie asmeninį turtą, transportą, banko sąskaitas ir turtinius įsipareigojimus. Valstybės tarnautojų pajamų deklaracija pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai registracijos vietoje.

Individualūs verslininkai, būdami privatūs asmenys, taip pat praneša apie pajamas, naudodami 3 asmenų pajamų mokestį. Tuo pat metu verslininkas gali turėti pagrindinę darbo vietą, to nedraudžia įstatymai. Tokiu atveju jis pateikia pagrindinio darbo užmokesčio pažymėjimą, dokumentą, patvirtinantį pajamas iš verslininko veiklos. Jei verslininkas turi darbuotojų, pateikiama papildoma 4 asmenų pajamų mokesčio deklaracija. Atsiskaitymo valstybės tarnautojams ir individualiems verslininkams tvarka ir terminai yra tokie patys kaip ir kitų asmenų. Valstybės tarnautojų pajamų deklaracija turėtų būti pateikta iki balandžio pabaigos.

Atsakomybė už pavėluotą deklaracijos pateikimą

Ataskaitų nepateikimas Federalinei mokesčių tarnybai yra nusikaltimas, už kurį gali kilti atsakomybė. 2013 m. Buvo priimtos įstatymo pataisos, kurios galioja ir šiandien. Pagal naujas taisykles jie gali būti baudžiami ne tik fiziniu asmeniu, bet ir mokesčių / neapmokestinimo agentu. Verslo subjektai taip pat pateikia pajamų deklaraciją IP, kitaip jiems gresia bauda. Atsakomybė kyla kitą dieną, kuri yra paskutinė, kuriai leidžiama pateikti deklaracijas. Net už nepilną delsimo mėnesį gali būti paskirta bauda.

Mokesčių kodekso 119 straipsnis nustato, kad jei asmuo pavėluotai grąžina pajamų deklaraciją, jam skiriama bauda. Jos suma yra 5% nuo mokėtinos mokesčių sumos. Didžiausia galima bauda yra 30% sumos, mažiausia - tūkstantis rublių. Bauda mokama tik priėmus teismo sprendimą. Įdomi detalė: 5 proc. Apmokestinamas ne tik už mokesčių skolą konkrečioje deklaracijoje, bet ir už visą asmens mokestinę skolą - tiek fizinę, tiek juridinę.

Elektroninė deklaracijos versija

Oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje galite rasti deklaracijos užpildymo formą. Skiltyje „Programinė įranga“ pakanka pasirinkti tiksliai asmens būseną atitinkančią ataskaitų teikimo parinktį. Atsargiai užpildykite puslapius. Titulinį puslapį užpildo visi mokesčių mokėtojai, be išimčių. Tada, atsižvelgiant į ataskaitos tikslą, parenkami reikalingi elementai.

Antraštiniame puslapyje būtina nurodyti išsamią informaciją - TIN, OKATO (IP) ir kt. Įveskite reguliavimo numerį. Jei ši deklaracija yra pirmoji ataskaitiniu laikotarpiu, rašoma „0“. Federalinės mokesčių tarnybos kodas nurodytas viršuje. Jį galite rasti toje pačioje oficialioje svetainėje arba tiesiogiai mokesčių inspekcijoje registracijos vietoje.

Pajamų ataskaita - privaloma ataskaitos forma. Nepamirškite jo pristatymo, kad nerastumėte kvito su bauda. Jei asmuo negali savarankiškai pateikti ataskaitų, tai gali padaryti įgaliotas asmuo.