Ar turiu mokėti dovanų mokestį Rusijoje?

Natūralu, kad visi mėgsta gauti įvairių dovanų, tačiau tik nedaugelis žino, kad galiojantys įstatymai verčia jas mokėti už kai kurias iš jų, įvedant specialų dovanų mokestį. Štai kodėl, jei ketinate gaminti ar gauti dovanų, geriau iš anksto susipažinti su tuo, kurie iš jų apmokestinami, o kurie ne.

Mokesčių dovanos

Dovanų mokestis taikomas dviem atvejais:

• Iš organizacijos ar privataus verslininko gaunate dovaną, kurios vertė yra didesnė nei 4000 rublių. Dovanų mokestį reikės mokėti atsižvelgiant į skirtumą nominalioji vertė padaryta dovana ir fiksuota 4000 rublių suma. Pavyzdžiui, dovanos vertė yra 10 000 rublių - tokiu atveju turėsite sumokėti mokestį tik nuo 6 000 rublių. Jei iš savo darbdavio gausite dovaną kaip individualų verslininką ar įmonę, tokiu atveju jis gali išskaičiuoti mokestį už dovaną iš savo atlyginimo, o po to perves ją kaip organizacijos biudžetą kaip mokesčių agentas, kitaip turėsite visiškai išspręsti šias problemas. patys.

• Jūs gaunate nekilnojamąjį turtą, akcijų, transporto, akcijų ar akcijų iš asmens, kuris nėra jums artimas giminaitis. Tokiu atveju jums reikia sumokėti dovanų mokestį už vertingą dovaną, jei dovana nėra jūsų vyras, žmona, vaikas, tėvas, močiutė, senelis, brolis ar sesuo ar bent vienas bendras tėvas.

Kaip sužinoti?

Daugelis žmonių mano, kad iš tikrųjų tokio mokesčio mokėti nebūtina, nes mokesčių administratorius tiesiog nežino, kad tau buvo duota tokia dovana. Tiesą sakant, realybė sako, kad didžioji dauguma valdžios institucijų vis dėlto pripažįsta ir verčia jas sumokėti dovanų mokestį už vertingą dovaną, o ypač tai taikoma dovanotam nekilnojamajam turtui, nes norint pateikti tokį pristatymą reikia ne tik sudaryti sutartį raštu, bet ir taip pat vėliau jį įregistruokite Vieningame valstybės registre, o iš ten informacija pateks į mokesčių inspekciją.

Dažnai atsitinka, kad dovanotojas ir gavėjas nusprendžia sudaryti rašytinį dovanojimo aktą, kuris patvirtinamas per notarą, nors iš tikrųjų įstatymas tokio poreikio nenumato. Tuo pačiu metu ne visi žino, kad notaras taip pat įpareigoja informaciją apie procedūrą pateikti atitinkamoms institucijoms, kurios privers jus sumokėti mokestį už dovanas. Rusijoje tokia informacija patikrinimą pasiekia per penkias darbo dienas pagal galiojančius įstatymus.

Kas bus už nemokėjimą?

Dažnai būna situacijų, kai atitinkamos institucijos sužino apie apmokestinamųjų dovanų nuslėpimą nuo jų, todėl rezultatas toli gražu nėra pats maloniausias kaltajam, nes, be pačios sumos, taip pat renkama bauda, ​​bauda penktadalio nesumokėtos sumos, taip pat bauda už pajamų deklaracijos nepateikimą.

Tačiau tikrinimas greičiausiai nesužinos, kad akcijas ar akcijas gavote kaip dovaną, nebent nuspręsite dar kartą patvirtinti susitarimą per notarą, todėl būtent tokiose situacijose dovanų mokestis dažniausiai nėra mokamas Rusijoje. Transporto atveju situacija yra visiškai tokia pati, nepaisant to, kad su jo registravimu susijusios institucijos mokesčių inspekcijai privalo pateikti informaciją apie tai, kad įranga buvo įregistruota, nes pranešimo formoje nėra duomenų apie tai, iš kur esate gavau.

Deklaracija

Jei gauta dovana buvo apmokestinta, tačiau dovanotojas (verslininkas ar įmonė) jos neatsisakė, tokiu atveju jums reikės pateikti deklaraciją savo tarnybai ne vėliau kaip kitų metų balandžio 30 d., Einančiais po pristatymo gavimo metų.Pačios dovanos yra apmokestinamos pajamų mokesčiu, o šios sumos turi būti sumokėtos ne vėliau kaip liepos 15 d.

Kaip nustatyti sumą?

Apskaičiuoti mokesčio sumą iš gautos dovanos yra gana paprasta - visą gautą vertę reikia padauginti iš 13% normos. Didžiausius sunkumus apskaičiuojant mokestį kyla nustatant tikslią gauto pristatymo kainą, todėl geriausia sudarytoje dovanų sutartyje iš anksto nurodyti, kiek dovana verta. Pelno mokestis ir yra daug lengviau išmokėti dovanas, sutartyse nurodant tikslias sumas.

Dovanų vaikams įteikimas

Dažnai būna situacijų, kai dovanos įteikiamos nepilnamečiam vaikui, ir tokioje situacijoje tėvai turės sumokėti šią sumą. Verta paminėti, kad mokesčių administratorius daugeliu atvejų kartu su deklaracija taip pat siūlo pateikti šių dokumentų kopijas:

• tėvo, dalyvaujančio teikiant deklaraciją, pasas;
• dovanojimo aktas;
• vaikų ar vaiko, kuriam įteikiama dovana, gimimo liudijimai.

Verta paminėti, kad mokesčių inspekcija dažnai dar kartą kreipiasi į apmokestinamas dovanas ir galimas baudas už deklaracijos nepateikimą ar nurodytos sumos nesumokėjimą. Tačiau, atsižvelgiant į Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo nuomonę, atsakomybė šioje byloje tenka mokesčių mokėtojui (šiuo atveju vaikams), nepaisant to, kad jie elgiasi išimtinai per savo tėvus, ir jiems gali būti skirta bauda tik sulaukus 16 metų. Taigi, jei jūsų vaikas dar nėra sulaukęs tokio amžiaus, niekas neturėtų jums skirti baudos, tačiau iš tikrųjų daugeliu atvejų bausmė vis tiek skiriama, nors jūs galite apskųsti šį sprendimą teisme, atsižvelgiant į tai, koks mokestis Dovana buvo jums išduota.

Paslėptas dovanojimas

Kai kurie žmonės nori sudaryti ne standartines dovanų sutartis, o standartines pirkimo-pardavimo sutartis, tačiau siekiant užtikrinti, kad pardavėjui nereikėtų mokėti tam tikros sumos, jei turtas nuosavybės teise priklausė mažiau nei trejus metus, sutartyje turėtų būti nurodyta „teisinga“ kaina, o jei jūs tariamai perkant butą, jo vertė turėtų būti mažesnė nei milijonas rublių, o kitas turtas turėtų kainuoti mažiau nei 250 tūkst. Bet tuo pat metu stengdamiesi nemokėti dovanų mokesčio, turite būti visiškai tikri, kad galiausiai dovanotojas (arba šiuo atveju pardavėjas) iš jūsų nereikalaus nurodytos sumos.

Kaip registruotis?

Jei gausite tam tikrą turtą, tada, norėdami jį įregistruoti Vieningame valstybiniame įmonių registre, pirmiausia turėsite visiškai sumokėti 2000 rublių valstybės rinkliavos sumą už dovanojimo sutarties vykdymą, taip pat ir nuosavybės perleidimą. Tokiu atveju gavėjas turės sumokėti 1 500 rublių, o dovanotojas - tik 500 rublių, tačiau dažnai visas išlaidas padengia gavėjas.

Prieš sumokant mokestį, registracijos tarnybai reikės pateikti visą dokumentų paketą. Piniginė dovana ar kita, ji nevaidina ypatingo vaidmens ir dažnai reikalauja šių dalykų:

• sudaryta dovanojimo sutartis;
• kvitus, kurie galėtų patvirtinti, kad sumokėjote valstybės rinkliavą;
• įvairius nekilnojamojo turto nuosavybės dokumentus, įskaitant nuosavybės pažymėjimą, taip pat dokumentą, kurio pagrindu jis buvo gautas;
• paaiškinimas, taip pat buto kadastrinis pasas;
• išrašas iš namų knygos;
• kiti dokumentai, tokie kaip rašytinis artimų giminaičių sutikimas dovanoti turtą, taip pat visų susitarime dalyvaujančių asmenų pasų kopijos.

Verta paminėti, kad prieš pateikiant visus aukščiau išvardintus dokumentus, vis dėlto rekomenduojama papildomai pasitikrinti su dovanų mokestį surenkančia institucija tai, kiek procentų jo vertės jums reikės sumokėti ir kuriuos dokumentus turėtumėte pateikti jūs.

Ar man reikia pateikti deklaraciją?

Pagal galiojančius įstatymus asmenys, gaunantys kitas pajamas, iš kurių mokesčių agentai negalėjo išskaičiuoti mokesčių, savo registracijos vietoje privalo pateikti mokesčių administratoriui atitinkamas mokesčių deklaracijas. Jei tai nebus padaryta, vėliau iš jūsų gali būti surinkta 1000 rublių bauda.

Tai taip pat kelia gana logišką klausimą, kaip mokesčių inspekcija gali sužinoti apie prieinamumą giminystė tarp gavėjo ir davėjo. Tokiu atveju tai turės pasirūpinti dovaną gaunantis asmuo ir pateikti deklaraciją. Nepaisant to, kad mokesčių administratorius nėra patvirtinęs teisės atleisti nuo pajamų, gautų dovanojant dovanas, neapmokestinimo, nereikia pamiršti, kad mokesčių administratorius iš asmens gali reikalauti dokumentų, patvirtinančių artimų ar šeimos santykių buvimą, t. gauta dovana vykdant mokesčių kontrolės priemones. Kitaip tariant, bet kokiu atveju turėsite pateikti šiuos dokumentus, todėl geriausia tai padaryti iš anksto.

Kas nėra mokama?

Yra sąrašas dovanų, kurioms netaikomos jokios pareigos. Dovana apmokestinama, jei ji perduodama kitam asmeniui už kainą, mažesnę už realią rinkos kainą, tačiau šios dovanos neapmokestinamos:

• Naudojamas treniruotėms. Bet koks turtas ar pinigai, naudojami mokėjimui universitete ar kolegijoje, neapmokestinami dovanų mokesčiais, jei jūs juos sumokate tiesiogiai švietimo įstaigai. Kitaip tariant, jūs galite sumokėti už vaiko mokslo metus švietimo įstaigoje tiesiogiai, nepervesdami šios sumos asmeniškai jam. Tokiu atveju jums nereikės galvoti apie tai, ar dovanos yra apmokestinamos. Bet kokiu atveju nepakenktų iš anksto pasitarti su profesionaliu buhalteriu ar mokesčių advokatu.
• Naudojamas apmokėti už gydymą. Tas pats pasakytina ir apie medicininių paslaugų apmokėjimą, jei ši suma yra tiesiogiai pervedama į gydymo įstaigą, kurioje pacientas atliks reikiamą gydymo kursą.
• Politinėms organizacijoms. Čia svarbu žinoti, kaip nustatyti, ar reikia mokėti mokestį. Tokiu atveju vertingą dovaną geriau parodyti mokesčių advokatui ar kvalifikuotam buhalteriui.
• Labdaros organizacijoms. Tokiu atveju ne visos dovanos gali būti neapmokestintos, todėl geriau pasikonsultuoti su atitinkamais specialistais.

Kaip jūs negalite mokėti mokesčių?

Natūralu, kad yra keletas situacijų, kurios palengvina dovanų teikimą apmokestinant jas.

Visų pirma, jūs galite padaryti dovaną su savo sutuoktiniu. Atsižvelgiant į tai, kad jūs abu turite tam tikrą mokesčio mokėjimo sumos apribojimą, kartu galite padaryti dovaną dviguba apimtimi. Pvz., Jūs galite duoti savo sūnui 4000 rublių, o žmona ar vyras jam gali duoti 4000 rublių, o tai galų gale leis jums įteikti jam dovaną 8000 rublių forma nemokant jokių mokesčių.

Tuo pačiu būdu, kai sutuoktiniai gali padvigubinti dovanos dydį, ją padovanoję kartu, galite dvigubai padidinti jos dydį. Kitaip tariant, jūs atskirai suteikiate ribotą kiekį kiekvienam iš jų, o tai leidžia žymiai padidinti.

Trestų naudojimas

Trestai šiandien yra naudojami kaip vienas iš fondų, kuriems lengviausia atleisti nuo mokesčių. Tarp garsiausių patikos fondų yra šie:

• GRATAS. Finansų įstaiga, labiausiai paplitusi JAV ir dažnai naudojama žmonių, kurie mieliau dovanoja dovanas savo artimiesiems nemokėdami mokesčių. Ši organizacija remiasi tuo, kad suteikia galimybę panaudoti paaukotas lėšas tik po kelerių metų, tai yra, žmogui reikės savotiškai laukti ir pamatyti požiūrį, kad paskui atimtų „laukti ir pamatyti turtą“. Keletą metų asmuo kasmet gaus įmokas iš šio patikos fondo, kuris leis padalinti dovaną į daugybę dalių, pašalinant poreikį mokėti bet kokius mokesčius.
• Asmeninio gyvenimo pasitikėjimas. Šis fondas yra patikos fondas, kuriame įregistruota nuolatinė asmeninė gyvenamoji vieta. Šiuo atveju patikos fonde yra numatyta tokia galimybė, kai gavėjui reikės palaukti tam tikrą laiką, kol jis galės priimti tą ar tą nuosavybę. Tiesą sakant, schema čia yra labai panaši į ankstesnį atvejį, o namas yra įvertinamas prieš perduodant jį gavėjo nuosavybėn, o mokesčio apibrėžimas nėra numatytas. Pvz., Jei 5 metus turto, kuris buvo naudojamas patikos sąskaitai sukurti, kaina padidėjo tam tikra suma, ji bus laikoma dovana, tačiau už ją nereikės mokėti jokių mokesčių.
• Dinastiškas pasitikėjimas. Jis taip pat yra gana panašus į GRAT ir gali sumažinti arba visiškai panaikinti poreikį mokėti bet kokius dovanų mokesčius. Pristatymo kaina skaičiuojama kelioms kartoms, atsižvelgiant į kelių sėkmingų kartų interesus ir pajamas, nereikia mokėti dovanų mokesčių. Taigi galite susikurti sąskaitą už tam tikrą sumą, gaudami tik 1% jos kiekvienais metais, ir tada perduoti tokį pasitikėjimą savo anūkams, kurie jau gaus likusią sumą.

Rinkos vertės perleidimas

Tikroji rinkos vertė yra apibrėžiama kaip kaina, už kurią turtas pasikeičia iš pardavėjo į pirkėją, tuo tarpu niekas nėra verčiamas pirkti ar parduoti, o viskas grindžiama tik kiekvieno asmens pakankamomis žiniomis apie svarbius faktus. Jie apima:

• kaip gerai funkcionuoja daiktas;
• kokio amžiaus jis yra;
• Ar jis turi kokią žalą?

Kai turtas bus perduotas kitam asmeniui už realią rinkos kainą, dovanų mokestis nereikės mokėti, nes tokiu atveju vykdomas pirkimo ir pardavimo sandoris.

Verta paminėti, kad dovanų gavėjai gali būti įpareigoti mokėti mokesčius, jei galų gale padidės dovanos kaina. Pvz., Jei šiais metais nusipirkote 30 000 rublių akcijų, bet tuo pačiu suteikėte jas artimam giminaičiui iki dešimties metų, tada, jei jis vėliau nuspręs jas parduoti už 330 000 rublių, jis gali būti įpareigotas mokėti mokestį už visą išaugusį kapitalą, kuris bus 300 000 rublių.

Bet kokiu atveju visada geriau iš anksto pasitarti su profesionaliu nekilnojamojo turto advokatu ar mokesčių advokatu ir išsiaiškinti, ar jūs oficialiai esate turto, dovanos ar kitų priemonių, išskyrus grynuosius pinigus, gavėjas. Kvalifikuotas specialistas jums pasakys, ar reikia sumokėti tam tikrą sumą ir ar ją galima sumažinti.