Gyventojų pajamų mokestis yra mokestis, kuris galioja kiekvieno žmogaus, gaunančio bent šiek tiek pajamų, gyvenime. Kokios jo lažybos? Kaip teisingai apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį? Apie tai skaitykite straipsnyje.
Kas yra gyventojų pajamų mokestis?
Šis mokestis dar vadinamas pajamų mokesčiu. Nepaisant to, kad vardas jau seniai pasenęs, jis teisingai perteikia esmę - už visas materialines gėrybes (įskaitant daiktus, gaminius), kuriuos asmenys gauna Rusijos Federacijos teritorijoje, privalomos įmokos į biudžetą.
Visus su gyventojų pajamų mokesčiu susijusius klausimus reglamentuoja Mokesčių kodekso 23 skyrius. Tai rūpi visiems, todėl bus nepaprastai naudinga kurį laiką atidžiai jį mokytis. Galų gale, kaip žinote, kažko nežinojimas neatleidžia nuo atsakomybės.
Šiame skyriuje, be liūdnos informacijos apie įsipareigojimus, tarifus ir terminus, yra ir maloni dalis apie atskaitymus ir lengvatas, jų yra labai daug.
Nepaisant to, kad mokesčio esmė yra paprasta (reikia atskirti dalį lengvatų ir atiduoti valstybei), skaičiuojant paslėpta daugybė niuansų ir subtilybių. Apie visa tai kalbėsime išsamiai.
Asmeninių pajamų dydžiai
Iš viso yra 5 variantai: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Dažniausiai pasitaiko 13 proc. Būtent tokiu tarifu apmokestinamos daugumos Rusijos Federacijos piliečių pajamos.
Jei gavote loterijos prizą ar prizą už dalyvavimą konkurse - tai, be abejo, džiugina. Tačiau euforija truks neilgai, nes valstybei reikės duoti 35% pelno. Po tokių naujienų nebenoriu pavydėti tų, kurie laimi „Stebuklų lauke“ automobilius ir apartamentus.
Asmenų, negavusių statuso, pajamos mokesčių gyventojas apmokestinamas 30 proc. Kas yra nerezidentai? Tai žmonės, kurie yra vienos šalies piliečiai, bet gauna pinigus kitoje. Pavyzdys yra mylimi tadžikai ir uzbekai, kurie dirba statybvietėse. Jie privalo duoti valstybei beveik trečdalį atlyginimo. Tai tęsis tol, kol jie patvirtins mokesčių gyventojo statusą. Norėdami tai padaryti, turite būti Rusijoje bent 183 dienas per metus ir taip pat gauti atitinkamą dokumentą iš IFTS.
9% ir 15% normos yra retai naudojamos. Jie naudojami apmokestinti pajamas dividendų, vertybinių popierių palūkanų ir kt. Forma.
Standartiniai atskaitymai
Taikoma suma vadinama mokesčių baze. Tai gali būti atlyginimas už darbą, tada mes kalbėsime apie tai, kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo atlyginimo. Teisės aktai numato teisinius būdus, kaip sumažinti apmokestinamąją sumą, jie vadinami atskaitymais.
Populiariausias yra standartas vaikui, kuris yra 1 400 rublių pirmajam ir antrajam kūdikiui, 3000 rublių trečiajam. Išimtys taip pat numatytos vaikams su negalia, nuo Černobylio avarijos nukentėjusiems asmenims ir kitiems.
Norėdami pasinaudoti privilegija, darbo vietoje turite surašyti pareiškimą ir pateikti dokumentus, patvirtinančius teisę į tai (pavyzdžiui, dokumentą apie vaiko gimimą).
Socialiniai atskaitymai
Tai yra ši grupė: sumos, kurios buvo skiriamos kaip aukos, mokslas (sau ar vaikams), medicinos paslaugos (tiek sau, tiek šeimos nariams), pensijų įmokos į nevalstybinius fondus.
Norėdami naudotis teise, turite laikytis reikalavimų, kurie kiekvienos rūšies išmokoms yra skirtingi. Norėdami susipažinti su išsamia informacija, turėsite išmokti Mokesčių kodekso 23 skyrių. Taip pat turite surinkti dokumentus, patvirtinančius patirtas išlaidas, užpildyti deklaraciją ir pateikti ją mokesčių inspekcijai.
Turto išskaičiavimas
Tai gali būti dviejų tipų: parduodant būstą ir įsigyjant. Pirmuoju variantu tai yra teisė sumažinti mokesčio bazę 1 milijonu rublių. Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį parduodant butą? Tarkime, būstas buvo parduotas už 1,8 milijono rublių. Mes manome: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rublių.Tai suma, kuri turi būti pervesta į biudžetą.
Jei buto kaina yra milijonas ar mažiau, tada mokesčio mokėti nereikės. Taip pat nereikia mokėti gyventojų pajamų mokesčio, jei turtas nuosavybės teise priklausė daugiau nei 3 metus (už nekilnojamąjį turtą, įsigytą iki 2016 m.) Arba daugiau nei 5 metus (už nekilnojamąjį turtą, įsigytą 2016 m. Ir vėliau).
Parduodant akcijas, išskaičiavimas dalijamas proporcingai. Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį šioje situacijoje? Tarkime, buto kaina yra 1,8 milijono rublių. Piliečiui priklauso 25 proc. Akcijų paketas ir jis nusprendžia jį parduoti už 450 000 rublių. Tokiu atveju jis turi teisę taikyti tik 25% įskaitymo, tai yra, 250 000 rublių. Mes manome: (450 000 - 250 000) x 13% = 26 000 rublių. Tiksliai tiek, kiek reikia sumokėti į biudžetą.
Įsigiję būstą, jūs galite vieną kartą pasinaudoti teise į atskaitą ir kompensuoti 13% pirkiniui išleistos sumos, bet ne daugiau kaip 2 milijonus rublių. Tam taip pat reikės dokumentų ir užpildytos mokesčių deklaracijos. Kaip tokiu atveju apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį kompensacijai?
Tarkime, pilietis, kurio atlyginimas pagal darbo sutartį yra 10 000 rublių per mėnesį, įsigijo 1,8 milijono eurų vertės butą, už metus jam buvo sumokėta 120 000 darbo užmokesčio. Gyventojų pajamų mokestis nuo šios sumos yra 15 600 rublių. Šiuos pinigus įstatymai gali grąžinti. Tam reikės pirkimo dokumentų ir užpildytos mokesčių deklaracijos. Iš viso iš šio buto galite grąžinti 1 800 000 x 13% = 234 000 rublių. Jei piliečio pajamos nesikeis, jis galės gauti išskaitymą 15 metų, kol pasirinks visą sumą.
Su išmokų teikimo tvarka galite susipažinti išsamiau Mokesčių kodekse.
Investicijų atskaitymai
Tai palyginti naujas reiškinys. Jos tikslas yra skatinti žmonių investicinę veiklą. Išskaita gali būti gauta kaip teigiamas finansinis rezultatas, kaip suma, kuri buvo pervesta į individualią sąskaitą, arba kaip pajamos.
Kiekvienas iš variantų turi savo periodiškumą ir specialų užsakymą, kuriame yra Mokesčių kodekso 219.1 straipsnis. Norėdami gauti išskaitymą, taip pat turėsite užpildyti 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją.
Skaičiavimo pavyzdžiai
Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį? Labai paprasta. Tarkime, kad dirbate organizacijoje pagal darbo sutartį. Atlyginimas, remiantis dokumentais, yra 10 000 rublių per mėnesį. Iš karto gausite tik 8700, nuo 1300 rublių. - Tai yra 13% pajamų, kurios bus išskaičiuotos ir pervestos į biudžetą.
Dabar apsvarstykite variantą su nauda. Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį? Pavyzdys: atlyginimas pagal darbo sutartį yra 10 000 rublių, yra teisė į standartinį išskaičiavimą, nes šeimoje yra trys vaikai.
Mokesčių bazė bus:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Toliau: mokėtina 4200 x 13% = 546 rubliai.
Nubraižykime, kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį. Formulė yra tokia:
NB x NS, kur NB yra mokesčio bazė, o NS yra mokesčio tarifas.
Privatūs asmenys, kaip taisyklė, nėra įtraukiami į gyventojų pajamų mokesčio sulaikymą ir pervedimą. Jiems tai daro darbdavio apskaita. Organizacija, atsakinga už mokėjimų sulaikymą ir pervedimą į biudžetą kitam asmeniui, vadinama mokesčių agentu.
Iš kokių pajamų reikia mokėti mokesčius?
Pensijos, pašalpos, valstybinės kompensacijos, materialinės paramos dydis nėra apmokestinami. Taip pat gyventojų pajamų mokestis nėra išskaičiuojamas iš alimentų, nuo darbuotojams išduodamų uniformų.
Tačiau turėdami laikiną neįgalumo pašalpą, turite sumokėti mokestį.
Apibendrinant. Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo šios sumos? Apskritai formulė atrodys taip:
- (Bendros pajamos - neapmokestinamosios pajamos - standartiniai atskaitymai) x 13%.
Ir paskutinis svarbus klausimas yra laikas. Asmenys privalo pateikti deklaraciją ir sumokėti už praėjusius metus iki balandžio 30 dienos. Mokesčių agentai privalo pervesti į gyventojų pajamų mokesčio biudžetą ne vėliau kaip kitą dieną po pajamų sumokėjimo. Pažeidus mokėjimo ar pranešimo sąlygas pažeidėjams numatomos baudos.
