Rusijos įstatymų leidėjas suteikė piliečiams teisę į apčiuopiamus ir gana paprastus mokesčių atskaitymus. Tokios privilegijos galioja daugelyje sričių. Galite gauti mokesčių nuolaidą mokymui, būsto pirkimui, labdarai.
Rusai daugelį metų žinojo apie galimybę naudoti tokias išmokas, tačiau kol kas apie sudėtingas sąveikos su Federalinės mokesčių tarnybos struktūromis procedūras yra diskutuojama. Kokia to priežastis? Kaip gauti mokesčių išskaitymas visiškai laikantis įstatymų ir minimalios biurokratijos?
Išskaitymo esmė
Pirma, mažas teorinis nukrypimas. Mes nustatysime, kas iš tikrųjų yra nagrinėjama išskaita. Dauguma Rusijos Federacijos piliečių dirba, gauna pajamas kaip atlyginimą ir iš jos išskaičiuoja mokesčius (GPM) į biudžetą. Daugelis rusų taip pat vykdo užsakymus pagal civilinės teisės sutartis, pagal kurias jų darbas taip pat kompensuojamas grynaisiais. Pilietis, gavęs atlyginimą, mokestį ar kitokias pinigines pajamas už savo darbą, privalo sumokėti valstybei 13% nuo gyventojų pajamų mokesčio sumos.
Aptariamas atskaitymas yra sumokėtos gyventojų pajamų mokesčio dalies grąžinimas. Išmokų sumos apskaičiavimo pagrindas nustatomas remiantis dviem kriterijais: įstatymų lygmeniu nustatytomis vertėmis arba piliečio asmeninėmis išlaidomis. Viskas priklauso nuo išskaičiavimo tipo (mes apsvarstysime galimus variantus). Faktinė išmokų suma yra 13% bazinės sumos.
Išskaita nėra biudžeto subsidija. Jei žmogus nedirbo, nemokėjo mokesčių, tada valstybė jam nieko negrąžins.
Išskaitymų tipai
Pagal Rusijos įstatymus yra keturios pagrindinės mokesčių atskaitymo rūšys. Būtent:
- standartiniai mokėjimai;
- turtinio pobūdžio atskaitymai;
- socialinis mokėjimo tipas;
- profesionalūs atskaitymai.
Kokie jie atskirai? Kaip gauti mokesčių atskaitą kiekvienai rūšiai?
Standartinės išmokos
Atskaitymus, klasifikuojamus kaip standartinius, nustato valstybė tam tikroms rusų kategorijoms. Tai gali būti tie žmonės, kuriems reikalinga papildoma valstybės pagalba: tie, kuriems vaikystėje buvo suteikta negalia, Antrojo pasaulinio karo dalyviai, koncentracijos stovyklų kaliniai, Černobylio katastrofos padarinių likvidatoriai ir kitos piliečių grupės. Išmokų dydis skiriasi priklausomai nuo konkrečios asmenų kategorijos - nuo 500 iki 3000 tūkstančių rublių. Į standartinius atskaitymus taip pat įtraukiamos išmokos tėvams ir įtėviams, jaunesniems nei 18 metų (taip pat dieninių studijų studentams, jaunesniems nei 24 metų). Pervedimų iš Federalinės mokesčių tarnybos suma - 1400-3000 rublių.
Socialinės išmokos
Tai gana didelė išskaičiavimų grupė. Tai apima šių rūšių išlaidų kompensaciją:
- labdarai;
- mokymui;
- gydymui ir vaistų pirkimui;
- įvairių rūšių atskaitymams į NPF.
Didžiausia išlaidų suma, pagal kurią apskaičiuojama išskaitymų suma, yra 120 tūkstančių rublių. per metus. Be to, jūs galite gauti mokesčių išskaitymą už gydymą, labdarą, studijas ir bendravimą su nevalstybiniais pensijų fondais tik tuo atveju, jei nuo finansinių skaičiavimų momento nepraėjo 3 metai.
Profesinio tipo atskaitymai
Tokias išmokas gali gauti rusai, užsiimantys tam tikros rūšies veikla.Būtent: verslininkai (dirbantys privačiais verslininkais), notarai, teisininkai (vadovaujantys privačiai praktikai), mokslininkai, menininkai, taip pat tie piliečiai, kurių darbas yra apmokamas pagal civilinės teisės sutartį. Išmokų už tokius išskaitymus dydis skiriasi (atsižvelgiant į įstatyme nustatytus veiksnius) - 20–40% gautų pajamų.
Turto išskaičiavimas
Išskaitymas vadinamas turtu, nes jo mokėjimo pagrindas yra atitinkamo pobūdžio operacijos (ir susijusios asmeninės išlaidos). Valstybė garantuoja dalies gyventojų pajamų mokesčio grąžinimą proporcingai turto - turto įsigijimo kaštams. Dabar išmokų gavimo pagrindas gali būti tik vienos rūšies operacijos - susijusios su nekilnojamojo turto pardavimu.
Svarbiausias niuansas: būsto įsigijimo išlaidos turėtų būti išskirtinai individualios.
Jei asmuo mokėdavo butą (arba kompensuotų hipotekos palūkanas), tarkime, valstybės, regiono ar miesto subsidiją, tada ši suma negali būti atskaitos apskaičiavimo pagrindas.
Panašiai, jei butas buvo padovanotas ar, pavyzdžiui, laimėtas.
Galima grąžinti 13% nuo namo pirkimo išlaidų, panašių į kitų rūšių mokesčių išskaitymus.
Šis mokėjimo būdas yra vienas populiariausių Rusijoje. Dauguma nekilnojamojo turto pirkėjų reikalauja, kad butas būtų išskaitytas iš mokesčių. Kokia gali būti pati aukščiau paminėta gyventojų pajamų mokesčio dalis? Kaip gauti maksimalią mokesčių išskaitą? Dabar apie tai kalbėsime.
Maksimalus turto išskaičiavimas
Turto išskaitymų ribinę vertę valstybė nustato specialiųjų įstatymų lygiu. Pagal tuos, kurie veikia šiandien, mes galime sutelkti dėmesį į kelis skaičius vienu metu. Tai yra, bus teisinga sakyti, kad yra keli mokėjimų porūšiai.
Kokias mokesčių lengvatas galiu gauti? Pirmasis nekilnojamojo turto pirkėjams garantuojamų mokėjimų potipis yra pagrįstas išlaidomis, susijusiomis su buto įsigijimu. Jis turi vieną kiekį. Antrasis yra pagrįstas hipotekos išlaidomis (jei tokių yra). Jis turi kitokią vertę. Trečiasis susijęs su remonto išlaidomis. Koks jo dydis? Kaip atskaityti mokestį už kiekvieną mokėjimo rūšį? Kaip nustatyti maksimalią jų sumą?
Asmuo, perkantis butą, perveda lėšas pardavėjui sutartyje nustatytos sumos.
Jos vertę, kaip taisyklė, lemia rinkos modeliai ir sandorio šalių susitarimai.
Formaliai nėra jokių apribojimų. Daugelis nekilnojamojo turto pirkėjų būtų patenkinti, jei vyriausybė laikytųsi panašios pozicijos, nustatydama išskaitymo sumą už nekilnojamojo turto operacijas.
Pavyzdžiui, jei butas buvo nupirktas už 10 milijonų rublių, būtų puiku grąžinti reikiamus 13%, tai yra, 1,3 milijono, nuo jo įsigijimo sandorio, tačiau įstatymų leidėjas tikriausiai turi skirtingus prioritetus. Jis nustatė daug mažesnę sumą, su kuria jūs galite gauti 13% - 2 milijonus rublių. Taigi maksimali faktinių išmokų suma yra 260 tūkst. Tai, be abejo, gali būti laikomas žingsniu į priekį, palyginti su ankstesniais metais: kadaise suma, kuria buvo galima atskaityti, buvo 1 milijonas rublių, anksčiau - ir tai mažiau. Taigi, pagal pirmuosius mokėjimų porūšius, maksimali suma yra 260 tūkstančių rublių.
Reikėtų pažymėti iš karto: remonto išlaidos įtraukiamos į bazinio dydžio ribą apskaičiuojant išskaičiavimą. Jei, pavyzdžiui, buto vertė buvo 1,8 milijono, o remontas kainavo 200 tūkstančių, tai šias sumas galima drąsiai sudėti. Tiesa, jei būstas kainavo 2 milijonus ir daugiau, tada remonto išlaidų dydis nesvarbus - maksimalus bazės dydis jau pasiektas.
Labai dažnai butai perkami hipoteka. Kita sandorio pusė, neskaičiuojant pirkėjo, yra bankas. Jo naudai mokamos palūkanos už naudojimąsi paskola. Šie pervedimai taip pat yra atskaitos pagrindas. Su jais galite grąžinti tuos pačius 13 proc.Kokia yra didžiausia hipotekos mokesčio išskaitymo suma? Atsakymas bus dviprasmiškas - esmė ta, kad dabar Rusijoje vienu metu galioja dvi įstatymų normos, reglamentuojančios šį aspektą (ir ne tik jį, bet ir daugelį kitų, susijusių su turto išskaitymu).
Faktas yra tas, kad nuo 2014 m. Įsigaliojo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimai. Anot jų, maksimali banko palūkanų, su kuriomis galite atskaityti, įmokų suma yra 3 milijonai rublių. Tai yra, faktinė grąža yra iki 390 tūkstančių rublių. Bet toms paskoloms, kurios buvo išduotos prieš įsigaliojant pataisoms, galioja ankstesnė norma, pagal kurią banko palūkanų suma buvo neribota.
Taigi, mes galime gauti mokesčio nuolaidą už trijų tipų butą:
- pagal paties turto pirkimo kainą (iki 260 tūkst. rublių);
- pagrįstas remonto išlaidomis (be ankstesnės pastraipos);
- remiantis banko palūkanų mokėjimais (iki 390 tūkst. rublių, jei gavote paskolą 2014 m., neribota - jei anksčiau).
Kitas svarbiausias niuansas, kurį nagrinėsime, yra susijęs su galimų prašymų sumokėti Federalinei mokesčių tarnybai skaičiumi. Sužinokime, kiek kartų rusai gauna mokesčių išskaitymą.
Kiek turto atskaitymų mokės valstybė?
Kalbant apie kiekybinį aspektą, atspindintį skirtingas dedukcijos procedūros puses, kyla daug painiavos. Tai tik suintensyvėja dėl teisės aktų pakeitimų (prisimename aukščiau pateiktą pavyzdį, o žemiau atskleisime keletą papildomų niuansų). Taigi pirmiausia spręsime dėl koncepcinio aparato. Ką turime omenyje kalbėdami apie tai, kiek mokesčių galiu atskaityti?
Mes sutinkame, kad turime omenyje štai ką: kiek kartų mes turime teisę kreiptis dėl dalies gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo pagal vieną nekilnojamojo turto pirkimo sandorį. Atsakymas: kartą. Įsigiję butą ar namą konkrečiu adresu, mes galime prašyti išskaitymo, remiantis šio turto įsigijimo faktu, tik vieną kartą.
Dabar sutikime, kad turime omenyje šį klausimą: „Ar įmanoma kelis kartus atskaityti mokestį remiantis ne vienu, o dviem ar daugiau sandorių su skirtingu nekilnojamuoju turtu?“
Atsakymas priklauso nuo teisės aktų modelio, kuriuo mes vadovausimės. Dar kartą grįžtame prie to, kas pasakyta, kad 2014 m. Sausio 1 d. Buvo padaryti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimai.
Jei mes kreipėmės dėl išskaitymo prieš pakeisdami įstatymą, atsakymas yra ne. Iki 2014 m. Butų pirkėjai turėjo teisę kreiptis dėl išmokos į Federalinę mokesčių tarnybą pagal sandorį, susijusį tik su vieno turto pirkimu, 1 kartą.
Keista, jei pateikėme prašymą dėl išskaitymo po 2014 m. Sausio 1 d., Atsakymas yra „taip“. Faktas yra tas, kad nuo pakeitimų momento tapo įmanoma kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą dėl bet kokio skaičiaus operacijų su įvairiais nekilnojamojo turto objektais mokėjimo.
Įdomiausias dalykas prasideda, jei perskaitysime išsamią įstatymo formuluotės detalę. Sakoma: jei asmuo kreipėsi dėl išskaitymo jau 2014 m., Bet butą pirko ankstesniais metais, tai bus vienintelė jo galimybė gauti mokėjimą iš Federalinės mokesčių tarnybos. Jei žmogus domisi, kada įmanoma gauti mokesčių išskaitymą, tada prasminga prisiminti aptariamos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pataisas. Gali būti, kad pateikti prašymą dėl išmokėjimo šiuo konkrečiu momentu yra nuostolinga, jei turtas buvo pirktas iki 2014 m.
Kitas mūsų klausimo aiškinimas: „Kiek kartų aš galiu išleisti 260 tūkst. Rublių kaip didžiausią sumą nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymams?“
Atsakymas: tik vieną kartą. Kai tik Federalinė mokesčių tarnyba perves paskutinę dalį, skirtą kompensuoti vieno ar kelių butų įsigijimo išlaidas, po kurių balanse bus 260 tūkst. Rublių suma, ateityje gauti kitas išmokas taps neįmanoma. Bent jau jei teisės aktai nesikeis.
Žinoma, Federalinė mokesčių tarnyba liks įpareigota kompensuoti 13% hipotekos palūkanų mokėjimo išlaidų, kol grąžos suma pasieks 390 tūkstančių rublių. (už būsto operacijas, atliktas po 2014 m. sausio 1 d.) arba tol, kol asmuo atsiskaitys banke anksčiau nei numatyta arba pagal nustatytą grafiką.
Turto išskaičiavimas senjorams
Aukščiau sakėme, kad tik tie žmonės, kurie gauna 13% apmokestinamųjų pajamų, gali tikėtis išskaitymo. Tai paprastai yra dirbantys piliečiai. Ar pensininkai gauna mokesčio nuolaidą už butą? Įstatymas sako: tik tuo atveju, jei jie dirba ar turi tas pačias pajamas, apmokestinami 13 proc. Pensija tam netaikoma.
Ar tikrai nėra galimybių, kaip gauti mokesčių nuolaidą pensininkui, kuris nedirba ir negauna neuždirbtų legalių pajamų? Vis dėlto jų yra, nors jie yra gana riboti. Jei pensininkas butą nusipirko 2011 m. Ar vėliau, jis turi teisę pateikti mokesčių deklaraciją, kurioje atsispindės ankstesnių darbo metų pajamos. Bet maksimalus metų skaičius šiuo atveju yra 3. Savo ruožtu dirbantys pensininkai turi teisę į išskaitymą lygiomis teisėmis kaip ir kitų kategorijų piliečiai, turintys oficialias pajamas, tačiau proporcingai gaunamai algai (tiksliau, iš jos sumokėtam gyventojų pajamų mokesčiui).
Koks yra terminas kreiptis dėl atskaitymo?
Kada galiu atskaityti vienos ar kitos rūšies mokesčius? Asmens teisė į praktinį mokėjimą Federalinei mokesčių tarnybai atsiranda kitais metais po tam tikrų išlaidų padengimo. Prašymą mokesčių inspekcijai galite pateikti bet kurią dieną. Yra versija, kad tai turi būti padaryta iki balandžio 30 dienos. Taip nėra. Balandžio 30 d. Yra data, iki kurios mokesčių deklaracija turėtų būti 3-NDFL forma (ją paprastai pateikia darbdavys). Gavusi prašymą išskaičiuoti, Federalinė mokesčių tarnyba turi 3 mėnesius jį peržiūrėti ir sumokėti viską, kuo pilietis naudojasi, į jo nurodytą einamąją sąskaitą. Jei piliečio prašyme ar susijusiuose dokumentuose yra klaidų, mokesčių administratorius privalo apie tai pranešti per 5 dienas.
Mokesčių tarnyba kreipiasi kartą per metus. Tai yra, apskaičiuojant konkrečią išskaitymo sumą, atsižvelgiama į mokesčių pajamas, kurias pilietis uždirbo per pastaruosius 12 mėnesių. Leidžiama sudėti gyventojų pajamų mokesčio atskaitymus už pastaruosius kelerius metus (jei dėl tam tikrų priežasčių per šiuos laikotarpius paraiškų nebuvo, nepaisant piliečio visiškos teisės juos pateikti).
Labai svarbu, tikėdamasis gauti mokesčių nuolaidą už gydymą, atsižvelgiant į išlaidas labdarai ar studijoms, tai padaryti per trejus metus. Tačiau mokant turtą ši taisyklė netaikoma. Galite kreiptis dėl „buto“ išskaitymų bet kuriuo metu įsigiję nekilnojamąjį turtą.
Dokumentai
Norint gauti mokesčių nuolaidą gydymui, studijoms, labdarai, buto pirkimo faktui ir dėl kitų priežasčių, reikės atitinkamų dokumentų rinkinių. Jie gali labai skirtis. Tačiau tuo pat metu yra keletas bendrų visų rūšių vertybinių popierių mokėjimo būdų, būtent:
- 3-NDFL deklaracija (išduodama darbe);
- 2-NDFL pažymėjimas (taip pat galima paprašyti buhalterijoje);
- prašymas išskaičiuoti (užpildyta forma - jas išduos federalinė mokesčių tarnyba);
- mokėjimo dokumentai (čekiai, sutartys ir kt.);
Gali prireikti įvairios papildomos informacijos. Pvz., Jei jūs kalbate apie mokesčių išskaitymą už mokslą, jums gali prireikti sutarčių su universitetu ar kita švietimo įstaiga.
Tipiškas turto išskaičiavimo registravimo dokumentų rinkinys atrodo taip: deklaracija, turto nuosavybės dokumentai (valstybinės registracijos pažymėjimas, būsto perdavimo priėmimo aktas, sutartis su pardavėju), banko mokėjimo pažymos, 2 asmenų pajamų mokesčio pažyma.
Ekspertai rekomenduoja pateikti dokumentus mokesčių inspekcijai asmeniškai, nepaisant to, kad galima naudotis viešųjų paslaugų portalo ištekliais.
Faktas yra tas, kad kol kas elektronine forma galima pateikti tik deklaraciją (tačiau dažnai atsitinka, kad tam tikroms Federalinės mokesčių tarnybos teritorinėms struktūroms tuo pačiu metu reikia pateikti popierinę jos kopiją). Turėtumėte susisiekti su mokesčių inspekcija registracijos (arba laikinos registracijos) vietoje.
Verta paminėti, kad yra dar vienas būdas kreiptis dėl turto (ar kitokio tipo) išskaitymo - per darbdavį. Ši procedūra atliekama taip. Pirmiausia federalinės mokesčių tarnybos teritorinėje struktūroje gyvenantis pilietis turi perskaityti pranešimą, kuriame nurodoma, kad jis turi teisę į išskaitas. Gavęs šį dokumentą, asmuo turėtų kreiptis į savo apskaitos skyrių. Joje bus sudaromi dokumentai, kurie suteiks darbdaviui teisę neapmokestinti gyventojų pajamų mokesčio nuo 13 proc. Piliečio pajamų sumos, apskaičiuotos pagal būsto ir hipotekos išlaidas (labdara, gydymas, mokymai ir kt.).
Kur gauti mokesčių išskaitymą? Paprastai ši vieta yra bankas, kuriame pareiškėjas turi einamąją sąskaitą. Kai asmuo kreipiasi dėl išskaitymo į Federalinę mokesčių tarnybą, jis turi nurodyti išsamią mokėjimo informaciją. Išmokos nėra apmokestinamos komisiniais ir mokesčiais. Kiek sukaupta, tiek gaus pilietis.
