LLC yra populiari įmonių formavimo forma, kurią nustato vienas ar keli dalyviai. Šiame straipsnyje bus aptariamos mokesčių sistemos, naudojamos Rusijoje įmonėms, turinčioms tokią nuosavybės formą.
Mokesčių režimai, kuriais gali naudotis LLC
Norėdami sužinoti, kokius mokesčius moka LLC, pažiūrėsime, kokia yra tam tikros įmonės apmokestinimo forma. Yra sistemos:
- bendras (OSNO);
- supaprastinta (supaprastinta mokesčių sistema);
- UTII.
Paprastai steigėjas pasirenka mokesčių formą pats, registruodamasis savo verslą, arba įstatymų nustatyta tvarka pereina į kitą sistemą. Dėl supaprastintos mokesčių sistemos taikymo turėtų būti pateikta speciali paraiška, o jei verslininkas to nepadarė, tada jo įmonė automatiškai dirbs OSNO.
Kokius mokesčius LLC moka už OSNO?
Šis režimas yra tradicinis. Jį daugiausia naudoja organizacijos, dirbančios su didelėmis, dažnai tarptautinėmis kompanijomis, arba dalyvaujančios eksporto-importo operacijose. Tokiose įmonėse negalima išsiversti be PVM. Todėl tokios įmonės iš principo privalo ją kompensuoti ir kompensuoti į biudžetą, o tai gali padaryti tik šio mokesčio mokėtojai, tai yra įmonės, kurios naudojasi OSS.
OSNO įmonės apskaičiuoja ir moka mokesčius:
- PVM - 18%;
- pelnui - 20%;
- įmonės turtui - 2,2% turto inventorinės vertės ir iki 2% gamybos procese dalyvaujančių pastatų kadastrinės vertės, atsižvelgiant į įmonės regioną ir vietos valdžios institucijų sprendimus;
- Gyventojų pajamų mokestis nuo darbuotojų atlyginimų - 13 proc.
Nuo 2015 m. Liepos 1 d. Maskvos įmonės moka vieną kartą per ketvirtį prekybos mokestis kurioms taikoma bent viena prekybos operacija ataskaitiniu laikotarpiu.
Tais atvejais, kai LLC dėl tam tikrų priežasčių (pavyzdžiui, gaminio rekonstravimas ar jos pertvarkymas) nevykdo veiklos, ji nemoka mokesčių, tai patvirtina veiklos sustabdymas finansinėmis ataskaitomis. Ataskaitos IFTS yra būtinos bet kokiu atveju.
Kokius mokesčius moka LLC (USN)?
Supaprastintas specialus režimas yra populiariausia LLC forma. Jo naudojimo apribojimus nustato įstatymas. Firmos turi teisę tai taikyti 2015 m., Jei metinės pajamos neviršija 68,82 mln. Rublių. Naudojant supaprastintą mokesčių sistemą PVM ir pajamų mokesčio apskaičiavimas netaikomas. Supaprastintas mokestis mokamas dviem būdais, pasirenkant jį registracijos metu:
- 6% gautų pajamų;
- 15% pajamų (pajamos atėmus išlaidas).
Sumokėtas mokestis avansiniai mokėjimai kiekvieno ketvirčio pabaigoje.
Nuo šių metų pradžios supaprastintos įmonės skaičiuoja ir moka nekilnojamojo turto mokestį, tačiau ne už visą ilgalaikį turtą, o tik už pastatus, naudojamus gamybinėje veikloje ir įvardytus nekilnojamojo turto, vertinamo kadastrine verte, sąrašuose, skelbiamuose Rusijos Federacijos steigiamuosiuose subjektuose. Šiais metais nauja nekilnojamojo turto apmokestinimo tvarka taikoma 28 šalies regionuose.
„Simplistai“ Maskvoje sumoka prekybos mokestį, kurio dydį jie turi teisę sumažinti, taikydami supaprastintą mokesčių sistemą, 15% pajamų, arba sumažinti bendrą mokestį, kai naudojate 6 STS % pajamų.
Mes sužinojome, kokius mokesčius moka LLC pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Nesant veiklos mokesčio, supaprastinta mokesčių sistema nėra mokama, o patvirtinama priverstinis prastovos laikas deklaracijos apie supaprastintą mokesčių sistemą pateikimas. Tokiais atvejais jis bus lygus nuliui.
Mokesčiai LLC UTII
UTII režimo esmė yra ta, kad įmonė moka mokestį ne pagal faktinius veiklos rodiklius, o pagal apskaičiuotas sąlygines pajamas, kurios apskaičiuojamos remiantis įstatymų nustatytais standartais, sukurtais tam tikroms veiklos rūšims. Reikėtų pažymėti, kad UTII režimas gali būti netaikomas visuose regionuose, todėl, prieš priimant sprendimą dėl jo naudojimo, šią galimybę reikėtų išsiaiškinti. Sužinome, kokius mokesčius turi mokėti UTII LLC.
Naudodamasi šiuo specialiuoju režimu, įmonė nemoka PVM ir pajamų mokesčio. Bendras mokesčio tarifas yra 15% sąlyginių pajamų, tačiau jis nustatomas regioniniu lygmeniu ir gali būti žymiai sumažintas. Pateikite deklaraciją IFTS ir mokėkite LLC UTII mokestį kas ketvirtį.
Mokėtojai privalo mokėti nekilnojamojo turto mokestį nuo 2014-01-01, nes mokestinis laikotarpis pagal šią sistemą yra šeši mėnesiai. Mokant nekilnojamojo turto mokestį, taikomi tie patys kriterijai, kaip ir kitoms apmokestinimo formoms: iki 2% tarifas gamybai būdingi pastatai yra įtraukiami į kadastro nekilnojamojo turto objektų sąrašą, patvirtintą ir paskelbtą regioniniu lygiu.
Nesant LLC veiklos UTII, moka mokesčius. Taip yra dėl šios mokesčių režimo, pagal kurį renkamas jau apskaičiuotas sąlyginis pajamų mokestis, specifikos.
Savybės: galimybė derinti režimus
Atminkite, kad firmos turi teisę derinti keletą mokesčių sistemų. Pavyzdžiui, viena įmonė vienu metu gali naudoti OSNO ir UTII arba STS ir UTII. Galite derinti šiuos režimus dėl lankstesnio ir pelningesnio verslo. Neįmanoma tik tuo pačiu metu derinti OSNO ir USN: tarp šių sistemų verslininkai turi pasirinkti vieną iš jų.
GPM ir draudimo įmokos
Visos įmonės, kurios taiko bet kurį mokesčių režimą, išskaičiuoja nuo 13% dirbančio personalo pajamų mokesčio. Tai yra vienintelis mokestis, kurį darbuotojas moka iš savo pajamų (atlyginimo). Šiuo atveju įmonė veikia kaip mokesčių agentas, išskaičiuodamas gyventojų pajamų mokestį iš atlyginimo ir pervesdamas jį į biudžetą.
Išsiaiškinę, kokius mokesčius turi mokėti LLC, pakalbėsime apie mokėjimus į nebiudžetinius fondus, vadinamus socialiniais atskaitymais ar draudimo įmokomis. Jie apskaičiuojami kaip procentai nuo darbo užmokesčio:
- FŽP - 22%;
- FFOMS - 5,1%;
- socialinio draudimo fonde - 2,9% (draudimas dėl laikinų neįgalumo ir motinystės atostogų) ir nuo 0,2 iki 8,5% (nuo pramoninės traumos profesinių ligų prevencija); draudimo procentas skiriasi dėl gamybos pavojingumo lygio.
Dividendų mokestis LLC
Kokius mokesčius moka LLC steigėjas? Bendrovės savininkai (steigėjai, dalyviai, savininkai) ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, mokėdami iš bendrovės mokėtinus mokesčius ir nustatydami finansinį rezultatą, turi teisę gauti dividendus. Jie paskirstomi tik tuo atveju, jei pervedus visus būtinus mokėjimus įmonė turi pelną. Dividendų paskirstymo tvarka yra nustatyta bendrovės įstatuose - jie gali būti paskirstomi kas ketvirtį arba metų pabaigoje. 
Kadangi dividendai yra pajamos, jų sumai taip pat taikomas 13% gyventojų pajamų mokestis, o įmonės buhalterijos skyrius šią sumą išskaičiuoja ir perveda į biudžetą.
Kiti mokesčiai
Apsvarstykite, kokius mokesčius turite sumokėti LLC be aukščiau išvardytų. Yra nemažai regioninių mokesčių. Jei bet kurios nuosavybės formos įmonė savo veikloje naudoja žemės sklypą, bet kokius vandens išteklius arba turi autotransporto parką, reikia mokėti žemės, vandens ar transporto mokesčius. Jie apmokestinami kas ketvirtį ir išmokami iš anksto.
Apžvalgoje pateikiama informacija apie tai, kokius mokesčius moka LLC, atsižvelgiant į taikomą mokesčių režimą.
