Pensijų mokesčiai individualiems verslininkams

Nepaisant veiklos pelningumo ir apmokestinimo formos, verslininkas privalo pervesti įmokas į FŽP. 2016 m. Bendra fiksuoto mokėjimo suma yra 23,15 tūkst. Rublių. Jei per metus įregistruojamas individualus verslininkas, apskaičiuojamas įmokos dydis ir apskaičiuojamas faktiškai dirbto laikotarpio dienomis. Leiskite mums išsamiau apsvarstyti, kokius pensijų mokesčius individualus verslininkas turėtų sumokėti 2016 m.

Kas turėtų mokėti?

Visi individualūs verslininkai privalo mokėti fiksuotas įmokas į biudžetą. Suma nepriklauso nuo gautų pajamų, ji turėtų būti įtraukta į biudžetą, net jei ataskaitinio laikotarpio veikla nebuvo vykdoma. Bendra įmokų suma nepasikeitė nuo 2015 m. Ir siekia 23 153 rublius. Jis įrengiamas kartą per metus ir priklauso nuo minimalaus darbo užmokesčio.

Privalomas fiksuotas įnašas paskirstomas FŽP (19 357 rubliai) ir FFOMS (3 797 rubliai). Visa suma turi būti pervesta vienkartine išmoka arba dalimis iki einamųjų metų pabaigos. Paprastai mokėjimas atliekamas kas ketvirtį. Jei privataus verslininko pajamos per kalendorinius metus viršija 300 tūkstančių rublių, tada individualių verslininkų pensijų mokestis padidėja 1%. Pagal šį tarifą apmokestinamos sumos, viršijančios nurodytą ribą. Likusi įmoka į biudžetą turi būti sumokėta iki kitų metų kovo 31 d.

Kaip apskaičiuojama pajamų suma?

Asmenims, kurie išskaičiuoja gyventojų pajamų ir pensijų mokesčius, STS yra apskaičiuojamas remiantis faktiškai gautomis pajamomis iš veiklos. „Vyriausiajam vykdytojui“ apskaičiavimo pagrindas yra 1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. Rublių, „patentams“ - galimas pelnas.

Skaičiavimas

Pensijų mokesčiai apskaičiuojami atsižvelgiant į minimalų atlyginimą. Maksimali pajamų, už kurias imami mokesčiai, suma yra 300 tūkstančių rublių. Skaičiavimas atliekamas pagal šią formulę:

• PFR = minimalus darbo užmokestis x T x M, kur
  Minimalus darbo užmokestis - už 2016 m. Yra 6,2 tūkst. Rublių .;
  T - tarifas (26%);
  M yra mėnesių skaičius per metus.

2016 m. Fiksuoto dydžio suma yra:

• FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19 356,48 rubliai.

FFOMS kolekcija skaičiuojama pagal tą pačią formulę, nustatytas tik 5,1% tarifas:

• FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubliai.

Bendra mokėjimo suma yra 23 153,33 rubliai.

Koks pensijų mokestis turėtų būti pervestas į biudžetą, jei individualaus verslininko pajamos viršija 300 tūkstančių rublių? Maksimali draudimo įmoka yra ne didesnė kaip aštuonis kartus didesnė nei minimali mėnesinė norma:

• PFR aguonos = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 trinti.

Pavyzdys

Mes apskaičiuojame fiksuoto mokėjimo sumą, jei metinis atskirų lėšų grynųjų pinigų srautas sudarė 140 tūkstančių rublių. Nuo 140 <300 papildomas 1% mokestis neimamas.

FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rubliai.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubliai.

Tarkime, kad intelektinės nuosavybės pajamos per metus sudarė 528 tūkstančius rublių. Tokiu atveju suma, viršijanti 300 tūkstančių rublių. (228 tūkst. Rublių), papildomai turėtų būti imamas 1 proc.

PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rubliai.

Ypatingos sąlygos

Vienkartinis pensijų mokestis mokamas nuo individualių verslininkų registracijos momento. Jei privatus verslininkas pažymėjimą gavo gegužę (penktą mėnesį iš eilės), tada fiksuotos įmokos už jį bus tokios:

PFV = minimalus darbo užmokestis x (12–4) x 0,051 = 2531,23 rubliai.
FIU = minimalus darbo užmokestis x 8 x 0,26 = 12 904,32 rubliai.

Mokėjimas

Pensijų mokesčiai į biudžetą turėtų būti pervesti nedalijant iš FŽP ir PFP. Paskirstymas vykdomas remiantis IPF duomenimis ir pasirinkta pensijos galimybe. Valstiečių ūkių vadovams yra numatyta speciali įmokų mokėjimo tvarka, pagal kurią kiekvienam KHK nariui į biudžetą daromos papildomos išmokos.

Nuo 2016 m. Sausio 1 d. Buvo įvestas naujas Įmokų mokėjimo kodeksas.

Pensijų mokestis asmenims, dirbantiems pagal darbo sutartį

Jei įmokų mokėtojas yra tiesiogiai susijęs su dviem kategorijomis - individualiu verslininku ir darbdaviu, jis sumoka lėšas į biudžetą dėl šių priežasčių.

Pensijų mokestis turi būti sumokėtas už einamąjį laikotarpį iki kito 15 dienos. Jei paskutinė atsiskaitymų diena patenka į savaitgalį, terminas atidedamas kitai darbo dienai. Nesumokėtos įmokos gali būti susigrąžintos. Išsami informacija apie lėšų pervedimą į biudžetą pateikiama žemiau esančioje lentelėje.

Perkeliant lėšas į biudžetą nereikia supainioti su detalėmis, geriau naudotis paslauga PFR svetainėje.

Įmokų mokėjimas

Pervedant lėšas į šių mokesčių biudžetą naudojama speciali mokėjimo sistemos forma „PD-4sb tax“. Šiame dokumente, be banko duomenų, taip pat yra informacijos apie mokėtoją (TIN, registracijos numeris FŽP), nurodomas biudžeto klasifikacijos kodas. Faktinę informaciją apie šį elementą galima rasti FŽP svetainėje. Geriau mokėti kvitus per „Sberbank“ skyrių.

Net jei individualus verslininkas tuo pačiu metu dirba pagal darbo sutartį ir per darbdavį moka įmokas į biudžetą, tai neatleidžia jo nuo fiksuotų išmokų pervedimo. Mokesčio dydis apskaičiuojamas nuo IP registravimo momento, net jei jis nebuvo metų pradžioje.

Mokėjimo ataskaitų teikimas

Pirma, nuo 2012 m. Verslininkai, dirbantys be darbuotojų, nepateikė jokių ataskaitų.

Antra, turite išsaugoti visas sumokėtas įmokas į biudžetą. Norėdami sužinoti, ar mokėjimas buvo įskaitytas už einamąjį laikotarpį, turėtumėte paskambinti į regioninį FŽP skyrių.

Sumokėtą mokesčių sumą galima sumažinti apskaičiuota 6% mokesčio suma. Bet ši taisyklė galioja tik disciplinuotiems verslininkams, tai yra tiems, kurie visas fiksuotas įmokas moka iki metų pabaigos.

Trečia, verslininkai, kurie per metus turi arba yra įdarbinę darbuotojus, turi pateikti ataskaitas FŽP.

Asmeninė apskaita yra draudimo ir kaupiamųjų pensijų apskaitos duomenų sistema, sukurta Rusijos Federacijoje. Kai žmogus pradeda dirbti, PF jam sudaroma individuali asmeninė sąskaita (ILS), kurioje kaupiama informacija apie darbo stažą visam gyvenimui. Kuo daugiau lėšų tam bus sukaupta, tuo didesnė pensija.

Ataskaitų pateikimo terminai

Nuo 2015 m. Informacija apie personalizuotą apskaitą teikiama PFV kas ketvirtį iki kito laikotarpio antro mėnesio 15 dienos, t. Y.

• I ketvirtį - iki gegužės 15 d .;
• už antrąjį ketvirtį - iki rugpjūčio 15 d .;
• už III ketvirtį - iki lapkričio 15 dienos;
• už ketvirtąjį ketvirtį - iki kitų metų vasario 15 d.

Dokumentų sąrašas

FŽP taip pat turi pateikti:

• RSV-1 forma (duomenys apie apskaičiuotas ir sumokėtas įmokas).
• ADV-6-2 forma (duomenų, perduotų FŽP, inventorius).
• ADV-6-3 forma (įvertintų ir sumokėtų įmokų sertifikatų aprašas, draudimo patirtis perduota FŽP).
• SZV-6-1 forma (informacija apie apskaičiuotas ir sumokėtas pensijų draudimo įmokas bei apdraustojo patirtį).
• СЗВ-6-2 forma (informacija apie apskaičiuotas ir sumokėtas pensijų draudimo įmokas ir visų dirbančių darbuotojų patirtį).

Įmokų mažinimas

Gyventojų pajamų mokesčio, kuris yra pagal STS „pajamų“ schemą, gyventojų pajamų mokestis gali būti sumažintas 100% (individualus verslininkas be darbuotojų), 50% (individualus verslininkas su darbuotojais) apskaičiuotos, bet nepervestos išmokos už ketvirtį, pusmetį, 9 mėnesius ir metus. Skaičiavimai atliekami tokiu būdu:

• už pirmąjį ketvirtį: už pervestą sumą iki balandžio 25 d .;
• už antrąjį ketvirtį: už visas pervestas sumas iki liepos 25 d .;
• už trečiąjį ketvirtį: už visas pervestas sumas iki spalio 25 d .;
• už ketvirtąjį ketvirtį: už visas pervestas sumas iki kitų metų balandžio 30 d.

Ne visada tikslinga mokėjimo sumą padalinti į 4 dalis. Jei viename iš ketvirčių nebuvo pajamų, geriau išmokėjimą padalinti į tris dalis ir pervesti į laikotarpius, kai individualus verslininkas gavo pajamų. Svarbiausia, kad iki metų pabaigos visa išmokų suma buvo visiškai sumokėta. Visi išvardyti fondai turėtų būti laikomi kaupiamaisiais.

1% mokėtinų sumų gali būti pridedamas prie išskaitymo, bet tik tuo laikotarpiu, už kurį mokėjimas baigėsi. Tai yra, jei įmokos 6 tūkst. Rublių. buvo sumokėtos už pirmąjį ketvirtį, tada apskaičiuojant to paties laikotarpio avansą, tą pačią sumą galima išskaityti. Apskaičiuojant iki 50% avansines išmokas, gali būti atsižvelgiama į darbuotojo, dirbančio pas individualų verslininką, esantį USN, pensijos mokestį.

Pagal apmokestinimo schemą „Pajamos atėmus išlaidas“ visos sumokėtos įmokos (pavieniams verslininkams ir darbuotojams) yra įtraukiamos į sąnaudas ir yra naudojamos sumažinti apskaičiavimo pagrindą, o ne pačius mokėjimus. Galite sumažinti avanso sumą iki 100%. Skaičiavimai atliekami pagal panašų principą: nuo avansas visos pervestos sumos išskaičiuojamos į einamųjų metų biudžetą.

IP UTII

Verslininkai, kurie naudojasi UTII, gali sumažinti draudimo pensijų mokestį einamąjį ketvirtį sumokėtų įmokų dydžiu (individualiems verslininkams ir darbuotojams) iki 50–100%, atsižvelgiant į tai, ar asmuo turi darbuotojų, ar ne.

Kadangi UTII pajamos paprastai būna vienodos per metus, geriau visą fiksuotų išmokų sumą padalyti į keturias dalis ir išmokėti jas kas ketvirtį. Kaip ir STS atveju, 1% įmokų gali būti išskaičiuota tuo laikotarpiu, kai mokama. Ši sąlyga taikoma tik tiems asmenims, kurie neturi darbuotojų.

Verslininkai, kurie turi darbuotojų, gali sumažinti iki 50% sąlyginio mokesčio. Bet jos neapima draudimo įmokų. Šis apribojimas galioja tik tiems kvartalams, kuriuose individualus verslininkas turėjo darbuotojų. Jei pensijų mokesčiai yra išvardyti kaip viena išmoka per metus, tuomet galite į juos atsižvelgti apskaičiuodami avansą tuo laikotarpiu, kuriuo jie buvo įskaityti į PRF sąskaitą.

IP PSN

Patento vertė nesumažina pensijų mokesčio. Mokesčio suma pervedama rubliais iš individualaus verslininko atsiskaitomosios sąskaitos. Verslininkai, neturintys darbuotojų, gali sumažinti mokesčius, mokėtinus pagal „supaprastinimą“ ir UTII, iki 100 proc. Įmokų į biudžetą. Visi mokesčiai pervedami nuo registracijos momento iki privataus verslininko uždarymo.

Minimalaus darbo užmokesčio padidėjimas

Nuo 2016-01-01 pragyvenimo lygis padidėjo 7,5 tūkst. Rublių. Minimalios algos pakeitimas turės įtakos atlyginimo dydžiui. Pagal str. 133 TC, atlyginimas turėtų būti didesnis už minimalų atlyginimą. Didėjant jo dydžiui, didės ir apatinė priimtina riba. Už šio reikalavimo pažeidimą įmonei gresia 50 tūkstančių rublių bauda. Tik darbuotojai, kurie per mėnesį visiškai įvykdė normą ir dirbo reikiamą valandų skaičių, gali kreiptis į visavertį minimalų atlyginimą.

Padidinkite minimalaus atlyginimo taip pat turi įtakos daugelio kompensacijų ir socialinių išmokų dydžiui. Tuo remiantis apskaičiuojamos pašalpos už laikiną neįgalumą, jei darbuotojo vidutinis mėnesinis darbo užmokestis yra mažesnis už minimalų leidžiamą dydį, motinystės pašalpas ir vaiko priežiūrą. Rajono koeficientas - Tai yra kompensacijos rūšis, gaunama už darbą atšiauriomis klimato sąlygomis. Jis naudojamas apskaičiuoti vidutinį dienos uždarbį, kuris priklauso nuo minimalaus darbo užmokesčio dydžio.

Iš ankstesnės patirties galime pasakyti, kad dėl minimalaus darbo užmokesčio augimo atsiranda nedarbas, o neoficialus užimtumas didėja. Didėja našta biudžetui ir vidutiniam atlyginimui. Padidėjus minimaliam atlyginimui, padidės baudų, baudų, rinkliavų į valstybės iždą dydis. Tai, savo ruožtu, turės įtakos mažoms įmonėms.

Darbuotojai, kuriems mokama atlyginimas „voke“, ir oficialiai rodomas minimalus, bus geresnėje padėtyje. Minimalaus darbo užmokesčio pakeitimas turės įtakos būsimos pensijos atskaitymų sumai.

Ateinantiems metams fiksuotos įmokos augs: 23,4 tūkst. Rublių. (FŽP) ir 4,59 tūkst. Rublių. (FFOMS). Didžiausia mokesčių suma yra 187,2 tūkst. Rublių.