Bendrovė, nesvarbu, kokia nuosavybės forma, yra suinteresuota supaprastinti gautą informaciją. Informaciją apie įmonės įsipareigojimus, jos kapitalą, jos finansinės būklės būklę pinigine išraiška renka ir analizuoja specializuota tarnyba - apskaita. Ant buhalterinės apskaitos tarnybos pečių gulėjo dokumentinis kiekvieno įmonėje atlikto verslo sandorio atspindys.
Pradinės įmokos
Šiandien pamatysime, kaip atliekamas mokesčių apskaičiavimas ir sumokėjimas iš anksto. Nedelsdami turite padaryti išlygą, kad savalaikis jų mokėjimas netaikomas nusikaltimui, tačiau tokiu atveju negalima išvengti kaupimo ir privalomo baudos grąžinimo.
Kas yra avansas?
Mėnesio išankstiniai mokėjimai rodo apskaičiuoto įmoką, kuri turi būti sumokėta į biudžetą. Šis mokėjimas atliekamas nuo apskaičiuoto mokesčio, kol jis bus visiškai suformuotas. Jei sumokėsite pajamų mokestį yra atliekamas pagal ankstesnio ketvirčio skaičiavimus, tada toks avansinis mokėjimas turėtų būti atliekamas kas mėnesį. Avansinius mokėjimus ir tolesnius jų mokėjimus galima apskaičiuoti pagal faktinį pelną, gautą kiekvieną ketvirtį arba kas mėnesį, atsižvelgiant į ketvirčio mokėjimą su galutiniu rodikliu ataskaitiniu laikotarpiu.
Išankstinio transporto mokesčio apskaičiavimas
Avansiniai transporto mokesčio mokėjimai yra numatyti galiojančiuose Rusijos Federacijos subjektų įstatymuose. Norint sužinoti, kuris koeficientas turėtų būti taikomas konkrečiu atveju, reikalingi du rodikliai:
- Automobilių amžius - paskutiniai kalendoriniai metai nuo pagaminimo metų.
- Vidutinė automobilio kaina - jos apskaičiavimą nustato Pramonės ir prekybos ministerija.
Transporto mokesčio išankstinio mokėjimo apskaičiavimas ir jo sumokėjimas į biudžetą atliekamas griežtai laikantis galiojančio Rusijos Federacijos mokesčių kodekso. Reikėtų atsižvelgti į tai, kad išankstinių mokėjimų terminai yra nustatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse transporto priemonės buvimo vietoje. Kitas, ne mažiau svarbus dalykas, laikomas momentas, kai automobilio savininkas privalo sumokėti mokestį, atsižvelgiant į didėjantį koeficientą, jei jo transporto priemonės vidutinė kaina viršija 3 milijonus rublių.
Transporto mokestis turi būti apskaičiuotas ir sumokėtas beveik visoms įmonėms, kurių balanse yra bent viena motorinė transporto priemonė. Avansinius transporto mokesčio mokėjimus jie vykdo savarankiškai, naudodami formulę:
- VT = NB x NS x 1: 4, kuriame: - NB - mokesčio bazė, atitinkanti variklio galią (AG);
- NS - 1 litro mokesčio tarifas. su., nustatyta šiuo metu galiojančiu Rusijos Federacijos subjekto norminiu aktu.
Laiku apskaičiuotas transporto mokestis sumokamas į regiono biudžetą.
„Pelningas“ mokestis: jo apskaičiavimas ir sumokėjimas
Bendrojoje Rusijos federalinės mokesčių tarnybos informacijoje paaiškinta, kaip teisingai paskirstyti mėnesio avanso mokestį už pelną. Šios rūšies mokesčių mokestiniu laikotarpiu laikomi kalendoriniai metai. Pats mokestis sumokamas metų pabaigoje, o visos išmokos, kurias įmonė per metus perveda į biudžetą, vadinamos „avansinėmis pelno išmokomis“. Mokesčių kodekse numatyti keli (trys) mokėjimo būdai, o vieno ar kito būdo pasirinkimas ne visada sutampa su mokesčių mokėtojo noru. Kokie yra šie būdai:
- Mėnesio avansai turi būti išmokami atsižvelgiant į ataskaitinio laikotarpio rezultatus.
- Pelno avansas išmokamas mokestinis laikotarpis remiantis pelno skaičiavimais.
- Ketvirtinis išankstinių mokėjimų mokėjimas atliekamas atsižvelgiant į ataskaitinio laikotarpio rezultatus (šis išankstinių mokėjimų metodas taikomas įmonėms, kurių ketvirtinės pajamos yra didesnės nei 10 milijonų rublių).
Mokesčio apskaičiavimas ir sumokėjimas į biudžetą
Teisingas mokesčių apskaičiavimas ir avansinių įmokų apskaičiavimas priklauso nuo žinių apie Rusijos Federacijos mokesčių kodą, nes jame yra visa informacija, kurios privalo laikytis buhalteris. Šios rūšies mokesčio apskaičiavimo, sumokėjimo ir jo avanso mokėjimo tvarką galima rasti str. Mokesčių kodekso 286 ir 287 straipsniai.
Mokestis apskaičiuojamas pagal formulę:
- NP = NB x S, kurioje: - NP - mokestinio laikotarpio pajamų mokestis;
- NB - mokestiniu laikotarpiu;
- С - mokesčio tarifas.
Rusijos Federacijos mokesčių kodekse pajamų riba yra 10 milijonų rublių. Tai verčia buhalterį nustatyti įmonės prievolę mokėti mėnesinį avansą einamąjį ketvirtį. Tai yra, kiekvieno praėjusio ketvirčio rezultatai leidžia apskaičiuoti vidutinę pardavimo pajamų sumą per pastaruosius keturis ketvirčius ir palyginti su nustatyta riba. Atsižvelgiama į informaciją, gautą pardavus pajamas, kurią nustato 249-asis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsnis dėl ne veiklos pajamų ir išlaidų, neatsižvelgiama į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnyje nustatytas pajamas. Pardavimo pajamos apskaičiuojamos be PVM ir akcizo mokesčių.
Skaičiavimo taisyklės
Kyla gana teisingas klausimas: kaip apskaičiuojama praėjusių keturių ketvirčių pardavimo pajamų vidutinė vertė? Atsakymas nėra sudėtingas: už kiekvieną ketvirtį gaunama pardavimo pajamų suma, rezultatas dalijamas iš aritmetinės vidutinės vertės - keturios. Jei avanso suma yra didesnė nei 10 milijonų rublių, tada įmonė privalo mokėti avansinius mokėjimus kiekvieną mėnesį nuo kito ketvirčio. Ketvirčio pabaigoje pakartokite skaičiavimus dar kartą.
Ketvirtinis finansavimas. Kalkulis
Avansinės pelno išmokos už ketvirtį atliekamos remiantis faktinio pelno, kuris apskaičiuojamas kaupimo principu nuo ataskaitinio laikotarpio pradžios iki ataskaitinio laikotarpio pabaigos, rezultatais.
Mokesčių kodekso 2 dalis Menas 286 2 punkte nurodomas ketvirčio išankstinio mokėjimo apskaičiavimas, kurį galima apskaičiuoti pagal formulę:
- Ataskaitų teikimas AK = NB x S, kur: - Ataskaitų teikimas - ketvirčio išankstinis pelno mokėjimas;
- NB - mokesčio bazė, apskaičiuojama kaupimo principu;
- С - mokesčio tarifas.
Dabar reikia apskaičiuoti ketvirčio avanso sumą. Mokėjimai į biudžetą turėtų būti atlikti per išankstinių mokėjimų terminus, patvirtintus galiojančiais įstatymais:
- AK už papildomą mokestį = AK pranešimas - AK ankstesnis.
- Mokėtina AK atitinka mokėtino ketvirčio avanso sumą.
- AK ankstesnis atitinka ketvirčio avanso sumą, kuri jau buvo sumokėta pagal ankstesnio ataskaitinio laikotarpio skaičiavimus, bet dabartinį mokestį.
Kaip teisingai apskaičiuoti pajamų mokesčio avansą
Ši išmoka mokama į biudžetą kas ketvirtį einamuoju mokestiniu laikotarpiu. Išmokos suma apskaičiuojama ne pagal faktinę pelno sumą, o nuo apskaičiuotos. Šios vertės apskaičiavimas nustatomas pagal ankstesnio laikotarpio rezultatus.
Pelno mokesčio avansas apskaičiuojamas taip:
1. Avansinis mokėjimas, mokamas kiekvieną mėnesį per pirmąjį ataskaitinio laikotarpio ketvirtį, apskaičiuojamas:
- A1 = praėjusio mokestinio laikotarpio A4 formatas, kur: - A1 - mėnesio avanso suma, mokama jam per einamojo mokestinio laikotarpio pirmąjį ketvirtį;
- praėjusio mokestinio laikotarpio A4 formato suma - mokėtina IV ketvirčio įmoka.
2. II ketvirčio avansiniai mokėjimai - skaičiuojama:
- A2 = AK1: 3, kur: - A2 - mokėtina antrojo ketvirčio įmoka;
- AK1 - I ketvirčio galutiniai mokėjimai.
3. Išankstinis apmokėjimas III ketvirtį.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, kur: - A3 - įmoka už III ketvirtį;
- AK2 - apskaičiuojamas pagal šešių mėnesių rezultatus.
4.Norėdami sumokėti avansą IV ketvirtį:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, kur:
- A4 - ketvirtojo ketvirčio mokėjimas;
- AK3 - devynių mėnesių mokėjimas.
Generalinis STS
Individualūs STS verslininkai nuo pelno, turto ir PVM mokesčių yra atleidžiami nuo prievolės mokėti avansinius mokėjimus. Taip pat pagal metų rezultatus pervesti vieną mokestį.
Norėdami teisingai apskaičiuoti avansinius mokėjimus, turite atsiminti, kad:
- Supaprastintos mokesčių sistemos mokestinis laikotarpis yra vieneri kalendoriniai metai.
- Ataskaitinis laikotarpis yra vienas ketvirtis.
- Nuo metų pradžios mokestis apskaičiuojamas padidėjus. Pavyzdžiui, devynių mėnesių pajamos (sąnaudos) apima pajamas / sąnaudas už 1 ketvirtį ir 6 mėnesius (šešis mėnesius).
Norint sumokėti mokestį (avansai pagal supaprastintą mokesčių sistemą), per metus reikia sumokėti tris avansus. Mokesčio sumos mokėjimas priklauso nuo kitų metų, atėmus anksčiau sumokėtas avansines įmokas. Metų pabaigoje reikia deklaruoti supaprastintą mokesčių sistemą.
Kaip teisingai apskaičiuoti mokesčių lengvatas supaprastintoje mokesčių sistemoje
Avansinio įmokos (mokesčio) apskaičiavimas STS „Pajamos“ yra lygus apskaičiuotos pajamų sumos sandaugai 6%, po kurios galima sumažinti galutinį rezultatą, jei:
- IP neturi darbuotojų. Tokiu atveju yra teisė sumažinti 100% mokesčio (sumokant avansą), lygų jiems patiems sumokėtų fiksuotų išmokų sumai. Tuo pačiu metu ¼ metinės sumos I ketvirtį, ½ - pusmečiui, ¾ - devynis mėnesius ir mokestiniam laikotarpiui - visa suma mažės.
- Individualūs verslininkai ir įmonės, kuriose dirba darbuotojai, gali sumažinti mokestį (avansinių įmokų mokėjimą) ne daugiau kaip 50%, lygus darbuotojams jau sumokėtoms draudimo įmokų sumai ir fiksuotai sumai, kurią jie moka patys.
Svarbus dalykas: jei individualus verslininkas pasinaudojo proga 100% sumažinti išankstinių mokėjimų (mokesčių) mokėjimą ir pasamdė (net laikinai) darbuotoją, tada jis turi sumažinti avansinių įmokų (mokesčių) mokėjimą ne daugiau kaip 50%. Tai leidžia perskaičiuoti ir pervesti į biudžetą apskaičiuotas nesumokėtos sumos palūkanas ir jos tiesioginį mokėjimą.
Tai leidžia nubrėžti formulę:
- avansas (mokestis) = NB x 6%.
STS "Pajamos mažesnės išlaidos"
Mes apsvarstėme avansinių mokėjimų (mokesčių) apskaičiavimą pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“. Apsvarstykite, kaip apskaičiuojami tos pačios rūšies apmokestinimai, bet „Pajamos atėmus išlaidas“. Norėdami tai padaryti:
- Apskaičiuota išlaidų suma (įskaitant draudimo įmokas darbuotojams ir jiems patiems) atimama iš tam tikrą laikotarpį apskaičiuotos pajamų sumos.
- Galutinis rezultatas gali sumažėti praradus praėjusius metus, tai yra, buvo sumokėta 1% (minimalus mokestis) nuo pajamų. Tai suteikia teisę šiais metais padengti nuostolius, taip pat sumokėti minimalų mokestį.
- Tada atlikite produktą iš visos sumos 15%.
Tai, kas pasakyta, leidžia apskaičiuoti formulę:
- Avansiniai mokėjimai pagal supaprastintą mokesčių sistemą (mokestis) = ((mokesčio bazė (pajamų suma nuo kaupiamosios sumos atėmus išlaidų sumą, taip pat sukauptą bendrą sumą) - nuostoliai ir 1% minimalaus mokesčio) x 15% - sumokėti avansai (išskyrus pirmąjį avansinių mokėjimų ketvirtį).
Bendrosios nuostatos
Taigi išankstiniai mokėjimai išreiškiami iš anksto sumokėjus mokestį. Tokį mokėjimą reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodas. Atidėjus mokėjimą net vienai dienai, kaupiamos palūkanos. Jos kaupiamos kiekvieną dieną, kai vėluojama sumokėti. Kaip minėta, avansinių mokėjimų vėlavimas nėra priežastis ne tik patraukti vyriausiąjį buhalterį ir įmonės vadovą atsakomybėn, be to, toks pažeidimas neužtraukia baudos, o pavėluotas deklaracijos pateikimas mokesčių inspekcijai numato nuobaudas.
Apibendrindami informaciją apie išankstinius mokėjimus (mokesčius) galime prieiti prie šios priežasties: šios rūšies mokėjimai yra avansiniai mokėjimai, o mokesčiai yra susiję su tokio paties teisinio pobūdžio mokėjimais.Naudodamas šias įmokas, konkretus verslo subjektas įvykdo savo mokestinę prievolę. Taigi pagal Mokesčių kodekso nuostatas jai taikoma pareiga mokėti mokestį dalimis, kitaip tariant, avansinius mokėjimus.
