STS 6% verslininkams - supaprastinta mokesčių sistema (6% pajamų) individualiems verslininkams

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - kai kuriems šie sutrumpinimai nieko nereiškia, ir jie nurodo verslininkams mokesčių našta. Absoliučiai visi mokesčių mokėtojai gali dirbti pagal bendrą schemą. Tačiau Rusijoje didžiausia našta tenka OSNO - tiek finansine, tiek administracine prasme. Mažos įmonės dažniau jie pasirenka lengvatinius mokesčių režimus, kurie leidžia pradedančiajam verslui vystytis taupiomis sąlygomis. Šis straipsnis bus skirtas supaprastintai mokesčių sistemai (6%).

Schemos esmė

Supaprastinta mokesčių sistema yra populiariausia tarp mažų įmonių. Jos patrauklumas paaiškinamas maža apkrova, santykiniu paprastumu tvarkyti įrašus. Verslininkai, pasirinkę šią tvarką, atleidžiami nuo PVM, nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimo ir perveda tik vieną mokestį. Grandinės naudojimo tvarka paaiškinta skyriuje. Mokesčių kodekso 26 straipsnis.

Organizacijos be filialų, kurių vidutinis metinis skaičius yra iki 100 žmonių, o pajamos už 9 mėnesius yra mažesnės nei 45 milijonai rublių, turi teisę naudotis STS (6 procentai). Likusi OS vertė negali būti didesnė kaip 100 milijonų rublių. Mokesčių mokėtojai gali savarankiškai pasirinkti atsiskaitymo pagrindą: 6% USN, mokesčio sumažinimas dėl išlaidų.

Šios organizacijos negali kreiptis dėl supaprastinto:

• bankai, investiciniai fondai, draudikai;
• biudžetinės įstaigos;
• užsienio kompanijos;
• teisinių ir notarinių paslaugų teikimas;
• užsiima azartiniais lošimais.

Jie taip pat negalės pereiti prie „supaprastinto“ IP, kuris:

• pasidaryti akcizais apmokestinamas prekes;
• užsiima mineralų gavyba ir pardavimu;
• yra USCH;
• laiku neinformavo apie jų perėjimą.

Mokesčio bazė nustatoma remiantis kaupimo principu, ty pajamos ir išlaidos yra apskaitomos nuo metų pradžios. Deklaracija pateikiama kartą per metus, o mokestis mokamas kas ketvirtį: avansai mokami už ataskaitinius laikotarpius, o metų pabaigoje - likusią sumos dalį.

USN pranašumai (6%)

Jų nėra tiek mažai:

• mokesčių mokėjimų sumažinimas;
• deklaracijos pateikimas kartą per metus;
• gebėjimas sumažinti mokesčių bazę;
• atleidimas nuo PVM, gyventojų pajamų mokesčio;
• galimybė savarankiškai pasirinkti mokesčių bazę;
• lengvatinių tarifų prieinamumas;
• lengvoji apskaita.

USN trūkumai

• Veiklos apribojimai. Dėl "supaprastinto" negali būti finansų įstaigos, notarai ir teisininkai, privatūs pensijų fondai ir kitos organizacijos, kurios yra išvardytos str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346 punktas.
• Atsidaryti atstovybių galimybės nėra. Šis veiksnys gali būti kliūtis įmonėms, planuojančioms išplėsti savo verslą.
• Ribotas antrosios schemos išlaidų sąrašas.
• Nėra įsipareigojimo sudaryti sąskaitas faktūras. Viena vertus, tai taupo laiką darbo eigoje. Kita vertus, tai gali tapti kliūtimi kitoms šalims, mokančioms PVM. Jie negalės pateikti mokesčių grąžinimo mokesčio.
• Nesugebėjimas sumažinti nuostolių, patirtų per supaprastintą mokesčių sistemą, perėjimo prie kitų režimų ir atvirkščiai, bazės.
• Pagal antrąją schemą mokestis turės būti sumokėtas, net jei įmonė ataskaitiniu laikotarpiu patyrė nuostolių.
• Pažeidus standartus, prarandama teisė naudotis supaprastinta mokesčių sistema.
• Bazinės vertės sumažėjimas dėl avanso, kuris ateityje gali pasirodyti klaidingai įskaitytas.
• Ataskaitos organizacijos likvidavimas.
• Ilgalaikio turto, įsigyto per supaprastintą mokesčių sistemą, pardavimo atveju reikės perskaičiuoti mokesčio bazę, sumokėti mokestį ir delspinigius.

Kaip eiti?

Naujai sukurtiems IP procedūra yra tokia. Kartu su valstybinės registracijos dokumentų paketu pateikite paraišką Nr. 26.2. IE perduoda dokumentus gyvenamojoje vietoje, LLC - toje vietoje.Jei per 30 dienų nuo valstybinės registracijos nepateikta paraiška naudoti supaprastintą mokesčių sistemą (6%), mokesčių mokėtojas automatiškai pereina į bendrą sistemą. Veikiančios įmonės turi parašyti pareiškimą iki gruodžio 31 d. Jei bus patenkinti visi parametrai (darbuotojų skaičius, pajamų dydis, ilgalaikio turto kaina), pereinant prie „supaprastinimo“ problemų nebus.

Pirmoji schema: STS (pajamos 6%)

Mokesčio bazė (pajamos) padauginama iš 6%. Iš metų jau išskaičiuoti avansai išskaičiuojami iš rezultato. Dėl išmokų, mokamų darbuotojams, įmokų (pirmosios trys ligos dienos) individualūs verslininkai gali sumažinti mokesčio sumą daugiausia per pusę. Tokia schema patrauklesnė verslininkams, kurie turi darbuotojų.

Svarbus niuansas. Bazę gali sumažinti tik atsiskaitymo metu sukauptos ir išmokėtos avansinės išmokos. T. y. Jei įmokos už 2015 m. Gruodžio mėn. Bus pervestos 2016 m. Sausio mėn., Jos sumažins mokesčio už ankstesnį laikotarpį sumą. Jie niekaip neturės įtakos 2016 m.

Pavyzdžiai

Mokesčio bazė už 9 veiklos mėnesius siekė 1,45 milijono rublių. Pirmąjį pusmetį buvo pervestos 35 tūkst. Rublių draudimo įmokos, individualių verslininkų avansai (6 proc. USN) - 40 tūkst. Rublių.

Bazė: 1,45 x 0,06 = 0,87 milijono rublių.

Dėl draudimo įmokų mokesčio suma gali būti sumažinta: 87 x 0,5 = 43,5 tūkst. Rublių.

Šis skaičius yra mažesnis už įmokų dydį, todėl į juos visiškai atsižvelgiama.

Mokėtinas mokestis: 87–35–40 = 12 tūkstančių rublių.

Pakeiskite ankstesnės užduoties sąlygas. Tegul darbuotojams pervedamos draudimo įmokos sudaro 55 tūkst. Rublių, neįgalumo išmokos - 4 tūkst. Rublių, avansai - 45 tūkst. Rublių.

Įmokų ir išmokų suma yra didesnė už ribą, todėl bus atsižvelgiama tik į 43 tūkstančius rublių.

Mokėtinas mokestis: 87–43,5 - 45 = - 1,5 tūkstančio rublių.

Yra permoka. Atitinkamai nieko nereikia perkelti į einamojo laikotarpio biudžetą.

Antroji schema: išlaidų sumažinimas

Išlaidos atimamos iš pajamų, tada suma padauginama iš 15%. Pagal regioninius įstatymus mokesčio tarifas gali būti sumažintas iki 5%. Pavyzdžiui, Sankt Peterburge visi verslininkai moka USN 10 proc., O Maskvos regione tik tie, kurie verčiasi augalininkyste. Jei pelnas lygus nuliui arba gaunami nuostoliai, avansai už ketvirtį nėra būtini. Jei metinis mokestis yra mažesnis nei 1% pajamų, tuomet reikia mokėti minimalų 1% pajamų mokestį.

Į šias išlaidas gali įeiti medžiagų, ilgalaikio turto įsigijimo, nematerialaus turto sukūrimo, darbo užmokesčio, draudimo įmokų ir kt. Išlaidos. Visos jos turi būti ekonomiškai pagrįstos, patvirtintos dokumentais. Verslininkas privalo turėti „Pajamų ir išlaidų apskaitos knygą“, joje nurodyti pirkimo ar paslaugų teikimo faktą.

Pavyzdžiai

Įmonės pajamos per metus sudaro 4 milijonus rublių, išlaidos - 3,5 milijono rublių., avansiniai mokėjimai už 9 mėnesius - 45 tūkstančiai rublių.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 mln. Rublių. - mokesčio suma;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milijono rublių. - 1% pajamų.

Mokesčio suma yra didesnė nei minimali įmoka. Mokėjimas į biudžetą turėtų būti: 75 - 45 = 30 tūkstančių rublių.

Įmonės pajamos per metus sudarė 4 milijonus rublių, išlaidos - 3,8 milijono rublių, avansinės įmokos už 9 mėnesius - 45 tūkstančius rublių. Mes manome:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 mln. Rublių. - mokesčio suma;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milijono rublių. - 1% pajamų.

Apskaičiuota mokesčio suma yra mažesnė už minimalią. Iš biudžeto reikia sumokėti 40 tūkstančių rublių.

Štai kaip apskaičiuoti supaprastintą mokesčių sistemą (6%, 15%).

Sąmatos objektas

Verslininkas turi pasirinkti mokesčių schemą. Metų pabaigoje IP gali parašyti pareiškimą apie USN tipo pasikeitimą. Verslininkams, teikiantiems paslaugas, kurios neturi didelių materialinių išlaidų, yra naudingiau naudotis STS (pajamos 6%). Asmenys, dirbantys prekybos ar gamybos srityje, turėtų pasirinkti mažesnių išlaidų schemą.

Kalbant apie palūkanų normą, svarbiausias veiksnys yra verslo pelningumas. Jei planuojama išlaidų suma yra 60% (ar daugiau) pajamų, pelningiau naudoti antrąją schemą. Tuo pat metu svarbu teisingai tvarkyti apskaitą, turėti pirminius dokumentus (su parašais ir antspaudais), patvirtinančius išlaidas.

Ataskaitų teikimas

Individualūs verslininkai, taikantys STS (6%), turėtų žinoti, kokius duomenis pateikti mokesčiui.

• Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga (KUDiR).
• Deklaracija.

KUDiR yra saugomas IP. Čia pateikiamos tik pajamos.Metų pabaigoje jie išspausdina, sunumeruoja puslapius ir mirksi. Iki 2016 m. Balandžio 30 d. FTS pateikia deklaraciją dėl supaprastintos mokesčių sistemos. Įmokos į papildomus biudžetus gali būti mokamos dviem dalimis iki gruodžio 31 d.

Laikas

Iki kito ketvirčio pirmojo mėnesio 25 dienos individualus verslininkas turi mokėti mokesčius: Metų pabaigoje grąžinama 6% STS. Apsvarstykite metų mokesčių kalendorių:

2016-01-01 - mokėti įmokas į fondus (už 2016 m. I ketvirtį ir 2015 m. Likutį);

2016 04 25 - sumokėkite avansą Federalinei mokesčių tarnybai (už 2016 m. I ketvirtį);

2016 04 30 - pervesti USN mokesčius į fondus (už 2015 metus);

2016 04 30 - pateikti deklaraciją už 2015 metus Federalinei mokesčių tarnybai;

2016-01-07 - įmokų perkėlimas (už II ketvirtį);

2016 07 25 - sumokėkite avansą Federalinei mokesčių tarnybai (už pusmetį);

2016 10 10 - pervesti įmokas į fondus (už III ketvirtį);

2016-10-25 - sumokėkite avansą Federalinei mokesčių tarnybai (už trečiąjį ketvirtį);

2016 12 31 - pervedimų įmokos (už IV ketvirtį).

Norėdami atvykti į patikrinimą turite tik vieną kartą, kad pateiktumėte deklaraciją dėl supaprastintos mokesčių sistemos.

2016 metų pokyčiai

Naujaisiais metais pajamų ribos padidėjo 32,9%:

• 79,74 milijono rublių - maksimali pajamų suma, kuria galite pasilikti naudodamiesi supaprastinta mokesčių sistema 2016 m .;
• 59,805 tūkst. Rublių maksimali pajamų suma, kuri galios 2017 m .;
• ne daugiau kaip 51,615 tūkstančių rublių. verslininkai, norėdami pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos 2016 m., turi uždirbti 9 mėnesius.

Federaliniu įstatymu Nr. 232 įvestos pataisos leidžia regionams sumažinti tarifus: nuo 6% iki 1% pirmajai schemai ir nuo 15 iki 7,5% antrajai.

Nuo 2016-01-01 mažosios įmonės atleidžiamos nuo mokesčių neapmokestinimo. Jei organizacija klaidingai patenka į audito planą, ji gali išbraukti save iš sąrašų. Norėdami tai padaryti, turite parašyti pareiškimą, pridėti patvirtintas finansinių rezultatų ataskaitos kopijas, informaciją apie vidutinį darbuotojų skaičių ir perduoti dokumentų paketą į Rospotrebnadzor skyrių.