Kiekvienas verslininkas su nekantrumu laukia brangių numerių - pranešimų pateikimo terminų. Dabar šį įvykį galima palyginti su loterija - arba pasisekė, ir sumokėtų įsipareigojimų suma patenkins valstybę, arba fiskalinių tarnybų skaičiai sukels įtarimų, o netrukus jie bus patikrinti. Kaip nepatekti į juodąjį kenkėjiškų biudžeto lėšų apgavikų sąrašą ir tuo pačiu išlikti pelningam, pakalbėkime toliau.
Kokia mokesčių našta?
Mokesčių našta, arba kaip mes ją vadinsime šiame straipsnyje - spauda, priespauda ir našta, reiškia tam tikrą verslininko įsipareigojimų valstybei sumą, kuri matuojama pinigine išraiška ir apima visas įvertintas įmokas į biudžetą tam tikram laikotarpiui.
Yra kelios šio rodiklio savybės:
- nepaisant jo neatlygintinumo, jis yra privalomas;
- pašalintas nelygiaverčiu santykiu;
- atliekamas su tam tikru reguliarumu.
Remdamiesi aukščiau išvardintomis savybėmis, nepainiokite sąvokos ir į biudžeto naštą įtraukkite tokias privalomas įmokas, kaip baudos, baudos, įmokos į socialinio draudimo fondus, nes jos nėra periodinio pobūdžio, bet mokamos tik tada, kai atsiranda įsipareigojimų, kurių gali visiškai neatsirasti. .
Todėl mokesčių naštos rūšis galima klasifikuoti tik pagal šias sudedamąsias dalis:
- pridėtinės vertės mokestis;
- įsipareigojimai dėl pelno;
- turto mokestis ir kiti reguliarūs mokėjimai.
Biudžeto naštos analizė
Tik tingus šiuolaikinis verslininkas neskiria pakankamai laiko ir išteklių tokiai procedūrai kaip mokesčių planavimas. Šiandienos rinkoje, kurią užgožia nuolat kintantys įstatymai, minimizuoti riziką yra nepaprastai svarbu ir pelninga.
Todėl šiuolaikiniai verslo subjektai daro viską, kas įmanoma, kad sumažintų mokesčių naštą - visa tai reiškia, kad reikia optimizuoti savo finansinių išteklių veikimą, nepritraukiant skolinto kapitalo. Kitaip tariant, jie ieško spragų dabartiniuose teisės aktuose.
Teoriškai viskas paprasta - yra kritinis mokesčių naštos rodiklis, ir kiekvienas verslininkas to siekia. Tam naudojamos įvairios metodikos, kurias visiškai leidžia įstatymai, tuo pačiu minimizuodami įsipareigojimus valstybės biudžetui. Todėl mokesčių planavimas yra tam reikalingų priemonių parinkimo procesas.
Kokius presus jie paprastai sumažina? Paprastai tik keli mokėjimai labiausiai jaudina verslo subjektą, todėl sumažėja atitinkama mokesčių našta - pajamų mokestis ir pridėtinė vertė, apie juos kalbėsime išsamiau.
PVM mokesčio naštos esmė
Ne paslaptis, kad pridėtinės vertės mokestis yra pagrindinis visų buhalterių galvos skausmas. Nesvarbu, kiek jie apie jį kalba, nesvarbu, kiek jie kritikuoja galiojančius teisės aktus dėl PVM apskaičiavimo metodikos neišsamumo, vis dėlto tai išlieka vienu pagrindinių būdų papildyti valstybės iždą ir niekas nesiruošia jo atsisakyti mokėti.
Kalbant apie PVM mokesčių naštą, tai parodo ataskaitinio laikotarpio sumokėtos pridėtinės vertės mokesčio sumos ir bendros biudžeto įsipareigojimų masės santykis.
Taikant efektyvią gamybą, aukščiau aprašyta mokesčių planavimo procedūra turi tendenciją sumažinti ankstesnių metų koeficientą.
Pelno mokesčio našta
Pajamų mokesčio našta taip pat parodo tam tikrą santykį tarp sumokėtų įsipareigojimų sumos ir pakoreguotų bendrųjų pajamų masės per ataskaitinį laikotarpį. Tuo pačiu metu, jei verslo subjektas įtartinai neatitinka tikslinio rodiklio, fiskalinės valdžios atstovai tiesiog turi visišką teisę nepriimti ataskaitų. Todėl, mažėjant priespaudai, nėra visiškai naudinga nepersistengti, bet, priešingai, tai taip pat gali sukelti pernelyg didelį galvos skausmą ir bėdą.
Kas suteikia mažesnę pelno mokesčių naštą? Pirma, kaip jau minėta, šiuo atveju daugiau apyvartinių lėšų lieka nuosavo kapitalo sumai. Bet antra, kodėl mokėti daugiau, jei šią sumą galima teisėtai sumažinti?
Ir dar viena maža paslaptis - kuo arčiau įsipareigojimai yra sumokėti į biudžetą iki nustatyto termino, tuo ilgiau pinigai lieka įmonės žinioje ir, galbūt, jų pagalba padidinti turto apyvartą yra gana legalu.
Pramonės apkrova
Be to, kad sumokėta įsipareigojimų suma yra susijusi su verslo subjekto turto santykinio koeficiento apskaičiavimu, fiskalinės institucijos saugo savo statistinius duomenis, kurie grindžiami tokiu rodikliu kaip mokesčių našta pagal veiklos rūšį.
Tiesiog taip atsitiko, kad monopolininkų pasauliniame santykyje nėra labai daug, todėl valstybinių organų atstovai lygina tos ar kitos įmonės naštą su vidutine pramonės šaka. Nepaisant to, griežtai rekomenduojama šią procedūrą atlikti savarankiškai iki pranešimo momento, kitaip kyla rizika laukti, kol apsilankys patikrinimo vietoje atstovai.
Naštos skaičiavimo metodika
Iš tikrųjų, trokštamo koeficiento apskaičiavimo metodų yra daugiau nei pakankamai, kad iš sąrašo būtų galima pasirinkti tinkamiausią ir prieinamiausią.
Turbūt populiariausias šiuolaikinėje rinkoje yra Rusijos Federacijos finansų ministerijos pateiktas metodas. Tai rodo įprastą rodiklių padalijimą (apie kurį mes kalbėjome aukščiau), kurio rezultatas padauginamas iš 100%.
Tačiau kai kuriose šalyse mokesčių našta apskaičiuojama kitais būdais. Taigi, pavyzdžiui, įsiskolinimo būdu. Skaičiuojama visų per ataskaitinį laikotarpį sukurtų prekių suma (atėmus PVM ir nusidėvėjimą), o nuo gautos sumos apskaičiuojamas būtinas koeficientas. O tai reiškia, kad prarastas valstybės iždo pelnas yra paskirstomas išmokoms už nebiudžetines lėšas.
Taip pat yra bendros fiskalinės naštos apskaičiavimo metodika, kurioje visi į biudžetą sumokėti įsipareigojimai yra apibendrinti ir koreliuojami su mokesčių baze.
Galime pasakyti, kad pasaulyje yra daugybė būdų, kaip apskaičiuoti šį koeficientą. Kiekviena mokesčių planavimo mokykla bando išgauti savo skaičiavimo metodą iki šių dienų, tačiau, deja, mes neturime galimybės aprašyti kiekvieno iš jų, todėl mes kreipiamės į naštos vaidmenį šiuolaikiniams verslo subjektams.
Praktinis įmonės mokesčių naštos sumažinimas
Taigi, mes jau išsiaiškinome, kad daugelis verslo subjektų kiek įmanoma sumažina mokesčių naštą. Tai leidžia optimizuoti gamybos procesą ir padidinti trumpalaikio turto likvidumą. Bet mes galime pasakyti, kad maža mokesčių našta yra individualus kiekvienos įmonės ekonomistų darbas, nes viešoje erdvėje sunku rasti oficialių metodinių priemonių, nurodančių, kaip mokesčių institucijos apskaičiuoja vidutinę pramonės naštą.
Nepaisant to, valstybė rūpinasi savo mokesčių mokėtojais, todėl prieš keletą metų oficialiai buvo sumažinta priespaudos norma.Ir kaip, jūsų manymu, atsirado šis norminis aktas? Keista, kaip rodo statistika, mokesčių vengimo rodiklis labai sumažėjo, o į biudžetą sumokėti įsipareigojimai, priešingai, padidėjo. Be to, supaprastinta smulkių verslininkų įsipareigojimų biudžetui apskaitos sistema leido pastarajam beveik padvigubinti savo pajamas.
Rusijos Federacijos politika dėl mokesčių priespaudos
Ne visiškai teisinga teigti, kad mokesčių naštą, kaip šiuolaikinio verslo reguliavimo objektą, palaiko bet kokie norminiai teisės aktai. Šie dokumentai gali būti vadinami metodiniais žinynais, nes esant nestabiliems rinkos santykiams sunku numatyti, kokia bus šios ar kitos pramonės padėtis kitais metais.
Žinoma, Federalinė mokesčių tarnyba rengia tipiškas ateinančių trejų metų prognozes, kurios gali pridėti bent šiek tiek pasitikėjimo ateitimi ir kiek įmanoma planuoti mokesčių pajamas, tačiau šie skaičiai nėra labai tikslūs.
Taip, žinoma, egzistuoja tam tikras fiskalinis tvarumas, bet to nepakanka.
Išvados
Taigi galime daryti išvadą, kad sunku kalbėti apie šiuolaikinės šalies fiskalinės sistemos tobulumą. Kaip matome, mūsų valstybė aktyviai taiko morkų ir lazdelių techniką, kuri kartais veikia sėkmingai, o kartais ne.
Šiuolaikinis verslininkas yra pažeidžiamas vyriausybės reformos, ypač kai rizikuoja toks svarbus rodiklis kaip mokesčių našta. Tikėkimės, kad vyriausybės paskata tuo nesibaigia, o šešėlinės ekonomikos lygis iš tiesų taps daug žemesnis.
