Kokia mokesčių našta? Mokesčių našta

Tam, kad ekonominiai rodikliai stabiliai augo, valstybę turėtų įgyvendinti kompetentinga mokesčių politika. Tokiu atveju biudžetas bus užpildytas reikiama suma, o įmonės pasirinks vadovą, kaip išplėsti gamybą ir pritraukti investicijų. Tačiau įgyvendinant šią strategiją gali atsirasti tam tikrų kliūčių. Pavyzdžiui, per didelė mokesčių našta.

Mokesčių našta: sąvokos prasmė

Mokesčių našta turėtų būti suprantama kaip rodiklis, atspindintis bendrą mokesčių poveikį konkrečiam mokėtojui ir visos šalies ekonomikai. Tai galima apibrėžti kaip per tam tikrą laikotarpį gautų pajamų ir už tą patį laikotarpį mokėtinų mokesčių santykį.

Šis procesas yra nepaprastai svarbus ekonominis rodiklis, todėl jam nuolat skiriama valstybės dėmesio. Be to, mokesčių naštos lygis priklauso nuo tokių veiksnių kaip tarifas ir mokesčio bazė. Daugelio šalių patirtis įrodyta tuo, kad kuo aukštesnis šis rodiklis, tuo mažesnė lėšų į biudžetą suma. Dėl šios priežasties dauguma Vakarų šalių siekia laipsniško mokesčių tarifų mažinimo.

Tokio rodiklio kaip mokesčių našta vaidmuo

Šis rodiklis yra labai svarbus dėl kelių priežasčių:

• Tai reikalinga valstybei, norint sėkmingai formuoti mokesčių politiką. Įvesdama naujus mokesčius ir panaikindama senuosius, taip pakeisdama lengvatas ir tarifus, valstybė prisiima pareigą taikyti ir daugiau neviršyti tų spaudimo ekonomikai lygių, už kurių ribų kyla neigiamų procesų, galinčių turėti įtakos visai šaliai, formavimo rizika.
• Mokesčių naštos nustatymas taip pat svarbus, nes vyriausybė, padedama jos, analizuoja mokesčių naštą skirtingose ​​šalyse ir vėliau įgyvendina atitinkamas reformas.

• Norint sėkmingai formuoti socialinę politiką, svarbu nustatyti mokesčių naštos lygį nacionaliniu lygiu. Ištyrus įvairių gyventojų grupių apmokestinimo griežtumą, galime krovinių paskirstymą padaryti tolygesnį.
• Mokesčių našta yra rodiklis, dažnai naudojamas kaip verslo subjektų ekonominio elgesio rodiklis. Kadangi būtent šis rodiklis lemia faktą, koks bus jų sprendimas dėl investicijų išdėstymo, gamybos ir pan.

Mokesčių našta niekada negali būti nustatoma pagal sumokėto mokesčio sumą. Visada yra kitų išlaidų, susijusių su įvairių verslo subjektų įsipareigojimų vykdymu. Mes kalbame apie šias išlaidų kategorijas:

• išlaidos, susijusios su baudų, susijusių su mokesčių įstatymų pažeidimu, sumokėjimu:
• išmokos, susijusios su konsultantų ir buhalterių išlaikymu;
• teisinės išlaidos, atsirandančios dėl mokesčių mokėtojų teisių pažeidimo (pagal mokesčių kodeksą).

Tikrosios ir vardinės apkrovos formatas

Nominali mokesčių našta yra ne kas kita, kaip absoliuti mokesčių suma, apskaičiuota pagal nustatytus tarifus, padaugintus iš galimos mokesčių bazės. Pavyzdys yra ši schema. Jei pajamų mokesčio tarifas bus 13% ir apmokestinamas gyventojų pajamos pasiekė 4 trilijonų rublių lygį, mokesčių našta svyruos iki 520 milijardų rublių.

Kalbant apie realią mokesčių naštą, verta paminėti, kad šis rodiklis nustatomas kaip faktiškai sumokėtų privalomų įmokų ir mokesčių suma.

Kai kuriais atvejais šis rodiklis gali būti naudojamas nustatant valstybės dalyvavimo šalies ekonomikoje laipsnį. Tačiau verta manyti, kad tokiu atveju mokesčių našta yra tinkamas rodiklis tik tada, kai biudžetas yra sumažinamas su pertekliumi arba subalansuotas.

Poveikis ekonominiams rodikliams

Šiuolaikinių rinkos santykių sąlygomis sunku pervertinti investicijų vaidmenį. Bet norint, kad potencialūs investuotojai rastų patrauklius konkrečius projektus šalies viduje, būtina sukurti palankią aplinką, suponuojančią tam tikras perspektyvas. Šiuo formatu pagrindinį vaidmenį vaidina ekonomikos mokesčių našta.

Šis rodiklis reiškia visų fizinių ir juridinių asmenų sumokėtų mokesčių ir bendrojo vidaus produkto santykį. Taigi apskaičiuojama per mokesčius perskirstyta BVP dalis.

Šio tipo mokesčių naštą galima apskaičiuoti pagal šią formulę: Br = Nuf: BVP. Šiuo atveju „Br“ yra mokesčių naštos lygis, „BVP“ yra šalies viduje pagamintų prekių skaičiaus išraiška, „Nuf“ yra visa juridinių ir fizinių asmenų sumokėtų mokesčių suma.

Tačiau šis rodiklis taip pat turi trūkumų. Toks mokesčių naštos apskaičiavimas reiškia tipą, kai paprasto mokėtojo priespaudos lygis nustatomas neatsižvelgiant į konkretaus verslo subjekto ypatybes.

Gyventojų naštos nustatymas

Norint suprasti, kokia yra mokesčių mokėtojo mokesčių našta, būtina atsižvelgti į visų išmokų, gautų iš gyventojų, sumą pagal dabartinius tarifus. Tačiau tiksliai nustatyti šį rodiklį nėra taip paprasta. Taip yra todėl, kad beveik visų ekonomikoje pagamintų prekių galutinis vartotojas yra šalies gyventojai, o tai reiškia, kad dalį mokesčių naštos perkelia tiesiog paprasti žmonės. Jei bus atsižvelgiama į šias sąlygas, neįmanoma matematiškai tiksliai nustatyti tiek tiesioginių, tiek netiesioginių mokesčių dalies. Bet apytikslis paprastiems mokėtojams tenkančios mokesčių naštos dydis apskaičiuojamas pagal šią formulę: Br = H: Chn.

Šiuo atveju „Br“ tiesiogiai atspindi pačią naštą, „N“ - visą gyventojų sumokėtų mokesčių sumą, „Chn“ yra šalies gyventojų rodiklis.

Bus teisinga sakyti, kad paprastų piliečių mokesčių priespaudos lygis priklauso ne tik nuo išmokų dydžio, bet ir nuo gyventojų gerovės, ypač nuo darbo užmokesčio.

Perteklinis mokesčio tarifas

Tuo atveju, kai valstybė inicijuoja per didelę mokesčių naštą, planuojamas poveikis dažnai iškraipomas. Visų pirma, verslo subjektai pradeda sutelkti dėmesį į savo įsipareigojimų sumažinimą keičiant gamybos, pirkimo ir pardavimo intensyvumą ir struktūrą. Be to, mokėtojai imasi tam tikrų priemonių, kad perkeltų kitos šalies mokesčių naštą. Dėl to nėra pasiektas galutinis tikslas, dėl kurio valstybė padidino mokesčių naštą.

Verta atkreipti dėmesį į tai, kad apkrovos laipsnio perkėlimas į kitas šalis yra įmanomas tik tuo pat metu atmetus struktūros, vartojimo ir gamybos formą, kurios naudojimas būtų optimalus.

Kadangi perteklinė mokesčių našta yra efektyvumo praradimo (subjekto gerovės) priežastis, ją galima apibrėžti kaip priemonę, iškraipančią mokesčio poveikį. Šią mintį patvirtina toks faktas: kuo mažesnis pirkimų lygio mažėjimo laipsnis (mažėja paklausos elastingumas) dėl netiesioginio mokesčio tuo daugiau lėšų surenka valstybė.

Taigi vartojimo lygį šalyje gali paveikti ne tik kainų pokyčiai, bet ir mokesčių iškraipymai, kurie daro didelę įtaką paprastų žmonių pajamoms, o tai, savo ruožtu, lemia faktinio turimų grynųjų pinigų lygio sumažėjimą.

Kaip pasiskirsto mokesčių našta?

Verta pakartoti mintį, kad daugeliu atvejų verslo subjektai, nenorėdami atlikti reikšmingų atskaitymų, pereina prie tokios darbo schemos, kuri reiškia mokestinės naštos kitimą sandorio šalims. Tai reiškia, kad valstybės biudžetas dažnai gauna lėšų ne iš tų šaltinių, kurie tam buvo iš pradžių nustatyti.

Taigi mokesčių naštos analizė leidžia daryti akivaizdžią išvadą: ji gali pereiti nuo kai kurių apmokestinamų subjektų prie kitų.

Pats perkėlimo procesas gali vykti taip:

1. Pelno mokestis. Vienas būdas pakeisti krovinį yra padidinti kainas, o tai užkrauna dalį naštos vartotojams. Tačiau egzistuoja tam tikri apribojimai: jei monopolinės įmonės pradeda įsitraukti į radikalias kainų politika tada valstybė gali atitinkamai reaguoti - taikydama antimonopolinių komitetų sankcijas.
2. Turto mokestis. Ši apmokestinimo forma skirta tiems, kuriems taikoma oficiali našta (mokesčiai už butą, privatų namą, paveldėjimą ar žemę). Todėl tokiu atveju perkelti krovinį yra labai sudėtinga. Tačiau dalį mokesčių naštos vis dar galima pašalinti išnuomojant turtą.
3. Kokybiški akcizų ir pardavimo mokesčiai. Tiesą sakant, didžioji dalis mokesčių naštos šioje srityje tenka vartotojui padidėjus kainoms. Šiuo atveju galime pasakyti, kad mokesčių našta yra pajamų mokesčiui lygiavertis rodiklis, apimantis gana platų prekių grupių asortimentą. Tokia schema įmanoma dėl to, kad galutinis vartotojas nesugeba perorientuoti į labiau prieinamas kainas. Tas pats nutinka ir su akcizų grupėmis, tokiomis kaip alkoholis, benzinas ir tabako gaminiai, nes sunku rasti analogų, kurie būtų daug pigesni.
4. Gyventojų pajamų mokestis. Daugeliu atvejų šios rūšies mokesčiai yra mokami taip, kaip turėtų būti numatyta įstatymuose, tačiau vis dar yra tam tikrų spragų. Kaip faktinį pavyzdį galime paminėti gydytojus, privačius mokytojus, teisininkus ir kitus specialistus, kurie sugeba pakelti savo paslaugų kainas. Ši schema leidžia jums perkelti mokesčių naštą klientams.

Ši informacija dar kartą patvirtina faktą, kad neteisingas mokesčių naštos paskirstymas verčia keisti paskatas ir veiklos vykdymo principus.

Lygybės principas

Vienas iš darnios valstybės ir visuomenės sąveikos pagrindų yra socialinio teisingumo principas. Verta paminėti, kad ši vyriausybės pozicija neišvengiamai reiškia kompetentingai įgyvendintą vienodą mokesčių naštą, kurioje nebus per didelio spaudimo konkrečioms socialinėms grupėms.

Lygybės principo esmė yra ta, kad į mokesčių mokėtojų aplinkybes atsižvelgiama be formalios lygybės ir, be to, maksimaliai. Rezultatas bus neformalių asmenų laikymasis ir lygybė.

Tuo pačiu metu socialinio teisingumo idėja bus įgyvendinta taikant įvairių rūšių mokesčių paskatas, pavyzdžiui, lengvatas. Šiuolaikinėje visuomenėje lygybės principas turėtų atrodyti taip: tos pačios pajamos tokiomis pačiomis sąlygomis, kad jas gautų, yra apmokestinamos tuo pačiu mokesčių dydžiu, tačiau esant skirtingoms pelno gavimo sąlygoms, apmokestinimas taip pat turėtų skirtis.

Remiantis šiuo supratimu, socialiai ribotoms grupėms (studentams, bedarbiams, neįgaliesiems, pensininkams) turėtų būti teikiamos pašalpos, tam tikros rūšies išmokos ir įvairios formos kompetentinga parama, kompensuojanti nesugebėjimą turėti stabilias visas pajamas.

Veiksmingi mokesčių naštos mažinimo metodai

Yra keletas nuomonių, kaip išspręsti tokią problemą, kaip per didelė mokesčių priespauda.

Kai kurie politikai siūlo sumažinti PVM ir pelno tarifus, išlaikant pašalpas. Tačiau ši technika nebuvo sulaukusi didžiausio pripažinimo, nes, pasak ekspertų, ji gali pakenkti valstybės biudžeto pajamų bazei. Priešinga pusė teigia, kad tokiu atveju reikės išplėsti mokesčių bazę, rasti papildomų finansavimo šaltinių ir sumažinti biudžeto išlaidas.

Reikėtų pažymėti, kad buvo sukurta alternatyvi schema, leidžianti sumažinti mokesčių naštą. Mes kalbame apie laipsnišką tam tikrų lengvatų ir mokesčių panaikinimą (kelerius metus). Dėl įvairių veiksnių įtakos ši strategija nebuvo tinkamai įgyvendinta.

Liberalūs ekonomikos ekspertai tvirtina, kad būtina sumažinti mokesčių priespaudą pirmiausia mažinant atskaitymus pagal darbo užmokestį, o ne pardavimo pelną. Be to, kartu su šiais veiksmais buvo pasiūlyta padidinti pajamų mokesčio tarifus.

Savo ruožtu Federalinė vertybinių popierių rinkos komisija pateikė pasiūlymą dėl PVM nenuoseklumo ir visiško pajamų mokesčio, taip pat mokesčių panaikinimo. kelių lėšų. Tuo pat metu buvo išsakyta mintis, kad pajamų mokestis turėtų būti žemas (iki 20%). Kompensuoti prarastą pelną - įvesti sąlyginių pajamų mokestį ir laipsnišką transporto priemonių bei privačios nuosavybės mokesčio tarifą.

Taip pat yra pozicija, pagal kurią verta išsaugoti šias mokesčių rūšis:

• importo muitai;
• patentų mokestis paslaugų ir prekybos įmonėms;
• PVM
• valstybės rinkliavos ir rinkliavos;
• mokestis už tam tikras turto rūšis - vertybinius popierius, aukšto lygio komforto būstą, organizacijų nuosavybę, transporto priemones ir pan .;
• akcizo mokesčiai, įskaitant degalų ir energijos išteklių mokesčius.

Kartu buvo pristatyta prisijungimo prie federalinių mokesčių, akcizų, importo muitų ir kt. Grupė.

Santrauka

Kaip rodo daugelio šalių patirtis, veiksmingai sumažinti mokesčių naštą įmanoma sumažinus tarifus įmonėms, kurių apyvarta maža, ir įgyvendinant sistemą, skirtą padengti nuostolius nuo pelno tiek anksčiau, tiek ateityje. Ir, žinoma, kompetentingai suprojektuoti ir įgyvendinti privalumai reikšmingai pakeis situaciją.